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文檔簡介
1、五礦營口中板有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估報告書目 錄摘 要2一、委托方及資產(chǎn)占有方簡介7二、評估目的14三、評估范圍和對象14四、評估基準(zhǔn)日16五、評估原則16六、評估假設(shè)和限制條件17七、評估依據(jù)18八、評估方法23九、評估過程25十、評估結(jié)論28十一、特別事項說明32十二、評估基準(zhǔn)日期后重大事項34十三、評估報告法律效力34十四、其他重要事項說明35十五、評估報告提出日期35資產(chǎn)評估報告書附報備查文件37五礦營口中板有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估報告書中和評報字(2007)第v1031號摘 要中和資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“本公司”)接受中國五礦集團公司、五礦發(fā)展股份有限公司的委托,對中國五礦集團公司及其附
2、屬企業(yè)營口中板廠擬進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的五礦營口中板有限責(zé)任公司的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債進行了評估。本公司評估人員根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定,本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則,對委托評估的資產(chǎn)和負(fù)債實施了實地查勘、核實、市場調(diào)查與詢證等必要的評估程序,主要采用成本法和收益法對委估資產(chǎn)和負(fù)債在2007年6月30日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映。評估結(jié)果有效期為一年?,F(xiàn)將資產(chǎn)評估結(jié)果揭示如下:成本法評估結(jié)果:經(jīng)評估,五礦營口中板有限責(zé)任公司總資產(chǎn)賬面價值為737,371.98 萬元,調(diào)整后賬面值為737,371.98 萬元,評估價值為784,834.01萬元,增值額為47,462.03萬元,增值率為6.44
3、%;總負(fù)債賬面價值為389,048.09 萬元,調(diào)整后賬面值為389,048.09 萬元,評估價值為389,048.09 萬元;凈資產(chǎn)賬面價值為348,323.89 萬元,調(diào)整后賬面值為348,323.89 萬元,凈資產(chǎn)評估價值為395,785.92萬元,增值額為47,462.03萬元,增值率為13.63%。評估結(jié)果詳見下列評估結(jié)果匯總表: 資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表評估基準(zhǔn)日:2007年6月30日 單位:人民幣萬元項 目賬面價值調(diào)整后賬面值評估價值評估增值增值率%abcd=c-be=(c-b)/b*100%流動資產(chǎn)1262,747.70 262,747.70 264,991.70 2,244.00
4、0.85 長期投資2固定資產(chǎn)3422,248.21 422,248.21 442,200.86 19,952.65 4.73 其中:建筑物類4146,618.96 146,618.96 167,063.17 20,444.21 13.94 設(shè)備類5216,808.68 216,808.68 217,793.02 984.34 0.45 在建工程658,259.04 58,259.04 56,783.15 -1,475.89 -2.53 無形資產(chǎn)750,412.36 50,412.36 75,677.74 25,265.38 50.12 其中:土地使用權(quán)850,319.79 50,319.79
5、75,585.18 25,265.39 50.21 其它資產(chǎn)91,963.71 1,963.71 1,963.71 0.00 0.00 資產(chǎn)總計10737,371.98 737,371.98 784,834.01 47,462.03 6.44 流動負(fù)債11385,502.85 385,502.85 385,502.85 0.00 0.00 長期負(fù)債123,545.24 3,545.24 3,545.24 0.00 0.00 負(fù)債總計13389,048.09 389,048.09 389,048.09 0.00 0.00 凈 資 產(chǎn)14348,323.89 348,323.89 395,785.
6、92 47,462.03 13.63 收益法評估結(jié)果:經(jīng)采用收益法評估,五礦營口中板有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)評估價值為454,000萬元,增值額為105,676.11萬元,增值率為30.34%。成本法與收益法結(jié)果差異產(chǎn)生的原因分析:成本法評估凈資產(chǎn)價值為395,785.92萬元,收益法評估凈資產(chǎn)價值為454,000萬元,兩者相差58,214.08萬元,差異率為14.71%,收益法評估結(jié)果比成本法評估結(jié)果多出的那部分差異系五礦營口中板有限責(zé)任公司穩(wěn)定的客戶資源,完善的銷售網(wǎng)絡(luò),科學(xué)的管理體制,雄厚的產(chǎn)品研發(fā)能力及高素質(zhì)的員工隊伍的綜合體現(xiàn)。根據(jù)中國鋼鐵協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2006年五礦營口
7、中板有限責(zé)任公司“工業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)”列行業(yè)第1位,全員勞動生產(chǎn)率列第1位,人均產(chǎn)鋼列第1位,人均利稅列第2位,人均工資收入列第3位,人均利潤列第3位,噸鋼工資列第3位,這些都說明五礦營口中板有限責(zé)任公司的企業(yè)品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、管理團隊、商譽等無形資產(chǎn)對企業(yè)價值的貢獻,這些貢獻在收益法評估結(jié)果中得以體現(xiàn)。同時考慮收益法強調(diào)的是企業(yè)整體資產(chǎn)的預(yù)期盈利能力,收益法的評估結(jié)果是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)值化。成本法是從資產(chǎn)重置的角度間接地評價資產(chǎn)的公平市場價值,它是從企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)值的角度來確認(rèn)企業(yè)整體價值。企業(yè)存在的根本目的是為了盈利,在整體資產(chǎn)或企業(yè)股權(quán)的買賣交易中,人們購買的目的往往并不
8、在于資產(chǎn)本身,而是資產(chǎn)的獲利能力。采用收益法對企業(yè)整體價值進行評估所確定的價值,是指為獲得該項資產(chǎn)以取得預(yù)期收益的權(quán)利所支付的貨幣總額,企業(yè)整體價值與資產(chǎn)的效用或有用程度密切相關(guān),資產(chǎn)的效用越大,獲利能力越強,它的價值也就越大。評估人員統(tǒng)計了21家鋼鐵行業(yè)上市公司2007年3月31日的毛利率及凈資產(chǎn)收益率水平,具體見下表:證券代碼證券簡稱凈資產(chǎn)收益率銷售毛利率000629攀鋼鋼釩2.18%14.58%000709唐鋼股份4.77%12.10%000717韶鋼松山1.76%9.15%000825太鋼不銹8.43%14.10%000932華菱管線2.64%12.58%000959首鋼股份1.82%
9、5.95%600001邯鄲鋼鐵2.19%12.21%600005武鋼股份6.03%21.29%600010包鋼股份2.53%8.12%600019寶鋼股份4.32%16.74%600102萊鋼股份3.86%10.52%600126杭鋼股份2.09%6.00%600231凌鋼股份3.15%12.28%600282南鋼股份6.24%10.16%600307酒鋼宏興1.74%9.20%600569安陽鋼鐵2.94%11.24%600808馬鋼股份2.51%10.90%600894廣鋼股份0.92%5.67%000961大連金牛0.22%8.69%600117西寧特鋼2.04%15.35%600399
10、撫順特鋼0.40%6.48%平均2.99%11.11%而五礦營口中板有限責(zé)任公司2007年6月30日的凈資產(chǎn)收益率和毛利率水平分別為12%和20%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于行業(yè)平均水平。鑒于以上原因,本次評估決定采用收益法評估結(jié)果作為目標(biāo)資產(chǎn)的最終評估結(jié)果,即:五礦營口中板有限責(zé)任公司的股權(quán)價值評估結(jié)果為454,000.00萬元。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書,欲了解本評估項目的全面情況,應(yīng)認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文。(本頁無正文)法定代表人:楊志明中和資產(chǎn)評估有限公司注冊資產(chǎn)評估師評估項目負(fù)責(zé)人:張麗娟待添加的隱藏文字內(nèi)容2二七年八月八日注冊資產(chǎn)評估師評估報告復(fù)核人:齊柏山五礦營口中板有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估報告書
11、中和評報字(2007)第v1031號中和資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱本公司)接受中國五礦集團公司、五礦發(fā)展股份有限公司的委托,對中國五礦集團公司及其附屬企業(yè)營口中板廠擬進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的五礦營口中板有限責(zé)任公司的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債進行了評估。本公司評估人員根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定,本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則,對委托評估的資產(chǎn)和負(fù)債實施了實地查勘、核實、市場調(diào)查與詢證等必要的評估程序,主要采用成本法和收益法對委估資產(chǎn)和負(fù)債在2007年6月30日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映。評估結(jié)果有效期為一年?,F(xiàn)將資產(chǎn)評估結(jié)果揭示如下:一、委托方及資產(chǎn)占有方簡介委 托 方:中國五礦集團公司五礦發(fā)展股份有限
12、公司資產(chǎn)占有方:五礦營口中板有限責(zé)任公司(一) 委托方簡介1. 中國五礦集團公司(以下簡稱“五礦集團”)注冊地址:北京市海淀區(qū)三里河路五號注冊資本:人民幣247,608.60萬元企業(yè)性質(zhì): 全民所有制企業(yè)法定代表人:周中樞五礦集團成立于1950年,是以金屬、礦產(chǎn)品和機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營為主,兼具金融、房地產(chǎn)、貨運、招標(biāo)和投資業(yè)務(wù),實行跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團,1999年被列入中央管理的44家國有重要骨干企業(yè),2006年五礦集團總經(jīng)營額為189億美元,在中國最大的500家企業(yè)排名中列第13位,現(xiàn)持有五礦發(fā)展股份有限公司股份522,722,985股,占其總股本的63.22%。五礦集團具有50余年的經(jīng)
13、營歷史,曾長期發(fā)揮國家金屬礦產(chǎn)品進出口主渠道作用,在海內(nèi)外享有盛譽。改革開放以來,五礦集團順應(yīng)國家外經(jīng)貿(mào)體制的變革,堅定地實施國際化發(fā)展戰(zhàn)略,一業(yè)為主、多種經(jīng)營,并在國內(nèi)外進行廣泛的實業(yè)投資,有效控制關(guān)鍵資源,經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟實力都大為提高,為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了雄厚基礎(chǔ)。五礦集團擁有全球化的營銷網(wǎng)絡(luò),在國內(nèi)20個省區(qū)建有168家全資或合資企業(yè),控股和參股14家國內(nèi)上市公司,控股香港“五礦資源”和“東方有色”兩家紅籌股上市公司,在世界主要國家和地區(qū)設(shè)有44家海外企業(yè)。2. 五礦發(fā)展股份有限公司(以下簡稱“五礦發(fā)展公司”)注冊地址:北京市海淀區(qū)三里河路五號b座注冊資本:人民幣82,697.2985
14、萬元企業(yè)性質(zhì):股份有限公司證券代碼:600058法定代表人:周中樞經(jīng)營范圍:進出口貿(mào)易、國內(nèi)貿(mào)易、國際招標(biāo)、投標(biāo)、國際貨運、貨代、倉儲、酒店經(jīng)營、工業(yè)生產(chǎn)、高新科技,高科技產(chǎn)品的開發(fā)與投資,從事網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的開發(fā)、轉(zhuǎn)讓。從事信息咨詢服務(wù),從事電子商務(wù)的開發(fā)與經(jīng)營。五礦發(fā)展公司成立于1997年5月21日,是以鋼鐵、冶金原材料的貿(mào)易和生產(chǎn)為主,兼具物流、招標(biāo)和投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)代企業(yè)。公司是中國最大的鋼材及冶金原料綜合貿(mào)易商。主營業(yè)務(wù)收入從1997年的21.74億元增長到2006年的764.75億元;股東權(quán)益由1997年的11.31億元增長到2006年的32.95億元;截至2006年末累計實現(xiàn)凈利潤27
15、.63億元。五礦發(fā)展公司目前正在穩(wěn)步推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,以貿(mào)易為基礎(chǔ),向上下游業(yè)務(wù)延伸,合理整合資源,科學(xué)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò),積極發(fā)展增值服務(wù)能力,持續(xù)強化品牌優(yōu)勢,努力建成國內(nèi)領(lǐng)先的,具有國際競爭力和良好成長性的鋼鐵及冶金原材料流通服務(wù)企業(yè)。為確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn), 公司提出了“聚焦鋼鐵主業(yè),重點投資冶金原材料資源和鋼鐵營銷網(wǎng)絡(luò),適度投資鋼鐵生產(chǎn)”的投資發(fā)展方向。近年來,公司不斷加大冶金原材料的生產(chǎn)和獲取力度、加大對鋼鐵營銷與生產(chǎn)的投資力度,強化冶金原材料供應(yīng)、鋼鐵貿(mào)易與生產(chǎn)以及物流的一體化經(jīng)營,努力實現(xiàn)公司整體價值和競爭力的提升。(二) 資產(chǎn)占有方簡介1. 概況五礦營口中板有限責(zé)任公司(以下簡稱“營口中板公
16、司”)是一家在中華人民共和國遼寧省營口市登記注冊的有限責(zé)任公司,現(xiàn)持有營口市工商行政管理局2007年3月7日頒發(fā)的注冊號為“21081111110001”的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司基本情況如下:公司名稱:五礦營口中板有限責(zé)任公司注冊地址:營口市老邊區(qū)冶金街冶金里注冊資本:人民幣289,849.5783萬元企業(yè)性質(zhì):有限責(zé)任公司法定代表人:李明克經(jīng)營范圍:生產(chǎn)經(jīng)營鋼、鐵及原材料、熱軋中厚板、中板制品、液氧、液氮、液氬、(出口本公司生產(chǎn)的各種中厚鋼板、中板制品,進口公司生產(chǎn)所需的原料、設(shè)備、儀器);來料加工中板。五礦營口中板有限責(zé)任公司系遼寧省重點骨干企業(yè),成立于2002年6月21日,主要經(jīng)營場所為
17、營口市老邊區(qū)。占地246萬平方米,總資產(chǎn)73.74億元人民幣,現(xiàn)生產(chǎn)能力為:鐵260萬噸/年、鋼260萬噸/年、中板158萬噸/年。公司的管理模式為董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。2. 歷史沿革公司的前身是1970年建成的營口中板廠,是一家有30余年中厚板生產(chǎn)歷史的地方骨干鋼鐵企業(yè)。2002年6月,由營口中板廠、五礦發(fā)展公司及5家民營企業(yè)共同投資創(chuàng)建的有限責(zé)任公司,是集燒結(jié)、球團、煉鐵、鑄鐵、煉鋼、連鑄、軋鋼、制氧、發(fā)電于一體的鋼鐵聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)。公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下: 單位名稱出資情況(元)股比(%)中國五礦集團公司1,445,663,031.5349.877五礦發(fā)展股份有限公司695,874,
18、921.2524.008中國五礦集團營口中板廠347,553,111.6811.991沈陽嘉營金屬材料有限公司150,000,000.005.175天津開發(fā)區(qū)嘉誠鋼材貿(mào)易有限公司100,000,000.003.450營口市資產(chǎn)經(jīng)營公司48,495,783.021.673江陰市利恒物資有限公司46,247,891.511.596大連金華金屬材料有限公司32,330,522.021.115上海霄龍鋼板有限公司32,330,522.021.115合 計 2,898,495,783.03100.003生產(chǎn)能力公司的前身營口中板廠從建廠起就是單機架軋制、調(diào)坯軋材,嚴(yán)重受制于市場。為了解決這些問題,公司近
19、幾年進行了必要的改造,主要包括雙機架技術(shù)改造、配套改造煉鋼一期工程、配套改造煉鋼二期工程。公司煉鐵設(shè)備擁有4座450立方米高爐,煉鋼擁有3座100噸轉(zhuǎn)爐和2座vod爐,軋機為2800/2450四輥式,最大軋制力39200kn,常化爐一座,中厚板日處理能力在500600噸。按照中國五礦集團公司“創(chuàng)新進取,打造世界頂級寬厚板生產(chǎn)企業(yè)”的要求,公司現(xiàn)已開始建設(shè)寬厚板項目,努力將項目的裝備水平、產(chǎn)品水平提升至寬厚板領(lǐng)域的世界前列,在高級別寬厚板上做大、做強、做深,形成單一品種的規(guī)模效益,體現(xiàn)出在合理經(jīng)濟規(guī)模上的可持續(xù)發(fā)展和提高市場競爭力的原則,達(dá)到世界一流水平,項目預(yù)計于2009年末投產(chǎn)。4組織機構(gòu)5
20、.近三年資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績截至2007年6月30日,營口中板公司資產(chǎn)總額737,371.98 萬元,負(fù)債總額389,048.09 萬元,凈資產(chǎn)348,323.89 萬元,主營業(yè)務(wù)收入425,072.54萬元,主營業(yè)務(wù)成本337,274.07萬元,利潤總額59,376.99萬元,凈利潤41,673.10萬元。近三年資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績見下表:單位:人民幣萬元項目2004年2005年2006年總資產(chǎn)358,689.04557,199.48606,477.89負(fù)債274,608.64454,212.90462,384.01凈資產(chǎn)84,080.40102,986.58144,09
21、3.88主營業(yè)務(wù)收入386,605.35502,534.71648,361.42主營業(yè)務(wù)成本354,761.47448,781.18544,118.50主營業(yè)務(wù)利潤29,824.0752,240.27100,141.25利潤總額15,222.2025,994.4355,954.92凈利潤13,465.4018,906.1841,107.30公司在鋼鐵行業(yè)85家重點企業(yè)“經(jīng)濟效益評價考核指標(biāo)”排序中始終位于前列。中國鋼鐵協(xié)會公布的最新數(shù)據(jù)顯示,截至2006年11月份,公司“工業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)”列行業(yè)第1位,全員勞動生產(chǎn)率列第1位,人均產(chǎn)鋼列第1位,人均利稅列第2位,人均工資收入列第3位,人均利
22、潤列第3位,噸鋼工資列第3位。二、 評估目的五礦集團擬將所持有營口中板公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給五礦發(fā)展公司,需要對營口中板公司的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債進行評估,以確定其在評估基準(zhǔn)日2007年6月30日的價值,為擬進行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供價值參考依據(jù)。根據(jù)本次評估目的和委估資產(chǎn)的特點,選取的評估價值類型是市場價值,市場價值是指自愿買方與自愿賣方,在評估基準(zhǔn)日進行正常的市場營銷之后所達(dá)成的公平交易中,某項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進行交易的價值估計數(shù)額,當(dāng)事人雙方應(yīng)各自精明、謹(jǐn)慎行事,不受任何強迫壓制。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為已經(jīng)營口中板公司2007年臨時股東大會決議通過。三、 評估范圍和對象本次評估的資產(chǎn)范圍是營口中板公司的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債
23、。本次評估的資產(chǎn)總額7,373,719,805.22 元,其中:流動資產(chǎn)2,627,477,013.98 元,非流動資產(chǎn)4,746,242,791.24元,包括固定資產(chǎn)3,634,276,483.85元,在建工程582,590,370.83元,工程物資5,615,234.04元,無形資產(chǎn)504,123,559.12 元,長期待攤2,253,826.52 元,遞延資產(chǎn)17,383,316.88元;負(fù)債總額3,890,480,902.12 元,其中:流動負(fù)債3,855,028,502.12 元,非流動負(fù)債35,452,400.00 元,凈資產(chǎn)3,483,238,903.10 元。委估資產(chǎn)及負(fù)債的賬
24、面值已經(jīng)天健華證中洲(北京)會計師事務(wù)所有限公司審計。詳細(xì)見下表: 五礦營口中板有限責(zé)任公司2007年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表 金額單位:人民幣元資 產(chǎn)金額負(fù)債和股東權(quán)益金額流動資產(chǎn):- 流動負(fù)債: - 貨幣資金1,411,545,015.80 短期借款 620,000,000.00 交易性金融資產(chǎn)- 交易性金融負(fù)債 - 應(yīng)收票據(jù)280,700,338.40 應(yīng)付票據(jù) 1,520,000,000.00 應(yīng)收賬款44,860.46 應(yīng)付賬款 1,030,436,026.89 減:應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備30,818.61 預(yù)收款項 276,884,281.71 應(yīng)收賬款凈額14,041.85 應(yīng)付職工薪酬
25、53,778,784.98 預(yù)付款項195,193,388.89 應(yīng)交稅費 201,613,638.86 其他應(yīng)收款8,760,078.31 應(yīng)付利息 - 減:其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1,649,780.72 應(yīng)付股利 17,284,266.68 其他應(yīng)收款凈額7,110,297.59 其他應(yīng)付款 120,011,503.00 存貨745,860,460.38 其他流動負(fù)債 15,020,000.00 其中:原材料154,592,889.65 流動負(fù)債合計 3,855,028,502.12 庫存商品68,240,665.93- 減:存貨跌價準(zhǔn)備12,946,528.93- 存貨凈額732,913,9
26、31.45- 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)- 非流動負(fù)債: - 其他流動資產(chǎn)- 長期借款 35,452,400.00 流動資產(chǎn)合計2,627,477,013.98 應(yīng)付債券 -非流動資產(chǎn):- 可供出售金融資產(chǎn)- 非流動負(fù)債合計 35,452,400.00 持有至到期投資- 長期應(yīng)收款- 負(fù)債合計 3,890,480,902.12 長期股權(quán)投資- 投資性房地產(chǎn)- 股東權(quán)益: 固定資產(chǎn)4,283,276,782.41 股本 2,898,495,783.03 減:累計折舊649,000,298.56 資本公積 54,710,278.58 固定資產(chǎn)凈值3,634,276,483.85 減:庫存股 - 減:固
27、定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備- 盈余公積 107,439,541.06 固定資產(chǎn)凈額3,634,276,483.85 其中:法定盈余公積 107,439,541.06 在建工程582,590,370.83 任意盈余公積 - 工程物資5,615,234.04 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 - 固定資產(chǎn)清理- 未分配利潤 422,593,300.43 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)- 外幣報表折算差額 油氣資產(chǎn)- 歸屬于公司普通股股東的權(quán)益合計 3,483,238,903.10 無形資產(chǎn)504,123,559.12 少數(shù)股東權(quán)益 開發(fā)支出- 商譽- 長期待攤費用2,253,826.52 遞延所得稅資產(chǎn)17,383,316.88 其他非流動資產(chǎn)
28、- 股東權(quán)益合計 3,483,238,903.10 非流動資產(chǎn)合計4,746,242,791.24資產(chǎn)總計7,373,719,805.22負(fù)債和股東權(quán)益總計7,373,719,805.22以上評估范圍與資產(chǎn)占有方所申報評估的資產(chǎn)范圍一致。四、 評估基準(zhǔn)日本報告的評估基準(zhǔn)日是2007年6月30日。評估基準(zhǔn)日期的確定是根據(jù)經(jīng)濟行為發(fā)生時間與評估基準(zhǔn)日期盡可能接近,并考慮企業(yè)會計核算、會計資料的完整性等因素確定。企業(yè)申報資料均基于評估基準(zhǔn)日,評估中所采用的價格也均是評估基準(zhǔn)日的標(biāo)準(zhǔn)。五、 評估原則(一)遵循客觀性、獨立性、公正性、科學(xué)性原則;(二)遵循專業(yè)性原則;(三)遵循產(chǎn)權(quán)利益主體變動原則;(三
29、)遵循資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營原則、替代原則和公開市場原則。六、 評估假設(shè)和限制條件1.一般性假設(shè) 營口中板公司在經(jīng)營中所需遵循的國家和地方的現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會政治和經(jīng)濟政策與現(xiàn)時無重大變化; 營口中板公司將保持持續(xù)經(jīng)營,并在經(jīng)營方式上與現(xiàn)時保持一致; 國家現(xiàn)行的稅賦基準(zhǔn)及稅率,稅收優(yōu)惠政策、銀行信貸利率以及其他政策性收費等不發(fā)生重大變化; 不考慮通貨膨脹對經(jīng)營價格和經(jīng)營成本的影響; 假設(shè)相關(guān)單位提供的財務(wù)及行業(yè)前景資料真實; 無其他人力不可抗拒及不可預(yù)見因素造成的重大不利影響。2.針對性假設(shè) 假設(shè)營口中板公司所提供的未來收入成本費用預(yù)測數(shù)據(jù)真實可靠,而且能夠如期實現(xiàn); 假設(shè)營口中板公司各年間的技
30、術(shù)隊伍及其高級管理人員保持相對穩(wěn)定,不會發(fā)生重大的核心專業(yè)人員流失問題; 營口中板公司各經(jīng)營主體現(xiàn)有和未來經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的,且公司管理層能穩(wěn)步推進公司的發(fā)展計劃,保持良好的經(jīng)營態(tài)勢; 根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會發(fā)改工業(yè)【2006】1083號文件,同意五礦營口中板有限責(zé)任公司實施中厚板升級易地改造項目,項目建設(shè)內(nèi)容為,淘汰現(xiàn)有2800/2450毫米中板軋機,在現(xiàn)有廠區(qū)內(nèi),易地改造建設(shè)一套雙機架4300毫米四輥可逆寬厚板軋機,年產(chǎn)高強度寬厚板150萬噸,項目建成后淘汰現(xiàn)有中厚板軋機。根據(jù)五礦營口中板有限責(zé)任公司寬厚板升級改造項目可行性研究報告,寬厚板將于2010年投產(chǎn),2011年達(dá)產(chǎn),因此,本次預(yù)測企
31、業(yè)中板材將生產(chǎn)到2011年為止,2012年起不再生產(chǎn)中板材,淘汰現(xiàn)有的中板材軋機。 五礦營口中板有限責(zé)任公司在2009年底前建成寬厚板生產(chǎn)線,并于2010前投入生產(chǎn),在2011年穩(wěn)定達(dá)產(chǎn)。 營口中板公司未來經(jīng)營者遵守國家相關(guān)法律和法規(guī),不會出現(xiàn)影響公司發(fā)展和收益實現(xiàn)的重大違規(guī)事項; 營口中板公司提供的歷年財務(wù)資料所采用的會計政策和進行收益預(yù)測時所采用的會計政策與會計核算方法在重要方面基本一致(或者是已經(jīng)調(diào)整到一致);七、 評估依據(jù)行為依據(jù): 營口中板公司2007年臨時股東大會決議法規(guī)依據(jù):(一) 國務(wù)院91號令國有資產(chǎn)評估管理辦法(1991年);(二) 原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)199
32、236號國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則; (三) 原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)199623號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知; (四) 財政部財評字199991號關(guān)于印發(fā)資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定的通知; (五) 國務(wù)院國資委第12號令企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法;(六) 財政部令第14號國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定;(七) 注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見;(八) 資產(chǎn)評估準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則;(九) 企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度;(十) 資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則;(十一) 資產(chǎn)評估準(zhǔn)則無形資產(chǎn);(十二) 中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法;(十三) 中華人民共和國土地管理法;(十四) 關(guān)于加強企
33、業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知國資委產(chǎn)權(quán)2006274號;(十五) 企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見(試行)中評協(xié)2004134號;(十六) 城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程。產(chǎn)權(quán)依據(jù):(一) 營口中板公司房屋所有權(quán)證;(二) 營口中板公司國有土地使用證;(三) 營口中板公司車輛行駛證。取價依據(jù): (一) 機電產(chǎn)品報價手冊(2007年);(二) 中國機電產(chǎn)品成套訂貨目錄;(三) 1984-2000年全國固定資產(chǎn)價值重(評)估系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)目錄;(四) 中華人民共和國海關(guān)進出口稅則(2007年);(五) 中國機電產(chǎn)品出廠價格目錄;(六) 工程建設(shè)全國機電設(shè)備2006年價格匯編;(七) 全國機床產(chǎn)品供貨目錄;(八) udc聯(lián)
34、合商情(2007年);(九) 黑馬信息廣告(2007年);(十) 中和資產(chǎn)評估公司價格查詢系統(tǒng);(十一) 全國統(tǒng)一建筑安裝工程工期定額;(中華人民共和國國家計劃委員會);(十二) 2001年遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額(遼寧省建設(shè)工程造價管理總站);(十三) 2003年遼寧省建筑工程預(yù)算實物量定額單位估價表(遼寧省建設(shè)工程造價管理總站);(十四) 2003年遼寧省建筑裝飾工程預(yù)算實物量定額單位估價表(遼寧省建設(shè)工程造價管理總站);(十五) 2003年統(tǒng)一市政工程預(yù)算定額遼寧省單位估價表(遼寧省建設(shè)工程造價管理總站);(十六) 遼寧省消耗量定額參考價目表(2004年);(十七) 2006年遼寧省
35、建設(shè)工程費用參考標(biāo)準(zhǔn)遼建發(fā)200629號;(十八) 關(guān)于印發(fā)遼寧省施工企業(yè)規(guī)費計取管理辦法的通知(遼建發(fā) 200630號);(十九) 營口市老邊區(qū)2003年頒發(fā)的建設(shè)單位綜合收費標(biāo)準(zhǔn);(二十) 關(guān)于公布臨時調(diào)整后全省工業(yè)用地基準(zhǔn)地價的通知遼國土資發(fā)200797號(二十一) 國土資源部關(guān)于印發(fā)的通知(國土資發(fā)1999433號)(二十二) 國土資源部關(guān)于做好當(dāng)前土地登記和城鎮(zhèn)地籍調(diào)查工作的通知(國土資發(fā)2000105號)(二十三) 國土資源部關(guān)于印發(fā)的通知(國土資發(fā)2001255號)(二十四) 遼寧省人民政府關(guān)于做好征地補償安置工作切實維護農(nóng)民合法權(quán)益的通知;(二十五) 遼寧省實施土地法管理辦法和
36、遼政發(fā)號文件;(二十六) 上市公司資料庫。(二十七) 營口中板公司提供的工程預(yù)(決)算書、地質(zhì)勘察資料、工程設(shè)計圖紙、房屋整體情況說明等有關(guān)資料;(二十八) 營口中板公司提供的設(shè)備運行記錄以及重大設(shè)備的購建合同和報關(guān)單;(二十九) 營口中板公司提供的設(shè)備大修理、改造記錄及鍋爐、電梯、壓力容器等安檢記錄;(三十) 評估人員對評估對象進行勘察核實及技術(shù)鑒定記錄;(三十一) 營口中板公司提供的非標(biāo)設(shè)備調(diào)查表及其它相關(guān)資料;(三十二) 評估人員對評估對象進行勘察核實及技術(shù)鑒定記錄;(三十三) 營口中板公司提供的非標(biāo)設(shè)備調(diào)查表及其它相關(guān)資料;(三十四) 重點設(shè)備詢價傳真資料;(三十五) 營口中板公司提供
37、的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費用表等財務(wù)報表;(三十六) 營口中板公司提供的未來收益預(yù)測表;(三十七) 評估人員收集的市場資料;(三十八) 與此次整體資產(chǎn)評估有關(guān)的其它資料。八、 評估方法本次評估采用成本法和收益法,具體的評估方法如下: 成本法:(一)流動資產(chǎn):本次評估將其分為以下幾類,采用不同的評估方法分別進行評估:1、 實物類流動資產(chǎn):主要是指存貨,對于正常周轉(zhuǎn)的存貨,采用市場法進行評估,以市場價格為基礎(chǔ),考慮適當(dāng)?shù)倪\雜費等確定評估值;對于積壓報廢的存貨,以市場價格為基礎(chǔ),考慮其變現(xiàn)能力、市場接受程度等確定評估值;2、 貨幣類流動資產(chǎn):包括現(xiàn)金和銀行存款,通過現(xiàn)金盤點、核實銀行對賬單、銀行函
38、證等,人民幣貨幣資產(chǎn)以核實后的價值確定評估值;由于我國目前的應(yīng)收票據(jù)均為無息銀行承兌匯票,因此應(yīng)收票據(jù)在本次評估時將其歸入貨幣類流動資產(chǎn),并按貨幣類流動資產(chǎn)的評估方法進行評估;3、 債權(quán)類流動資產(chǎn):包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等,主要是在清查核實其賬面余額的基礎(chǔ)上,估計可能的壞賬損失來確定評估值;(二)房屋建(構(gòu))筑物:采用重置成本法進行評估;評估值重置全價成新率重置全價=建筑安裝工程綜合造價+前期費用及其他費用+資金成本 成新率=打分法確定的成新率60%+年限法確定的成新率40%(三)機器設(shè)備:采用重置成本法進行評估;評估價值 = 重置全價綜合成新率;(四)在建工程:分兩種情況進行評估
39、,一種是在合理工期內(nèi)的在建項目,評估人員以核實后的賬面值作為評估值;另一種是已投入使用在建工程項目,評估人員參照固定資產(chǎn)的評估方法進行評估,如存在工程欠款,該欠款在相應(yīng)評估值中扣除;(五)工程物資:評估人員對委估工程物資進行逐項清點, 并觀查實物狀態(tài), 核實賬面價值,分類確定評估價值:1.對于購置時間較短且可正常使用的物資, 評估人員以核實后的賬面價值確定評估值;2.對于長期積壓且不能正常使用的物資, 評估人員以可變現(xiàn)價值確定評估值;3對于長期積壓尚可使用的物資,評估人員按基準(zhǔn)日重置價,綜合考慮成新率,確定評估值;(六)無形資產(chǎn):包括土地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)。對土地使用權(quán)根據(jù)評估對象的具體情況
40、、用地特點,結(jié)合本次評估目的,選取基準(zhǔn)地價系數(shù)修正法和成本逼近法對其價值進行評估。其他無形資產(chǎn)屬外購軟件,營口中板公司對外購軟件依據(jù)受益年限進行攤銷,本次評估其按照經(jīng)核實后的攤銷余額確定評估值。(七)負(fù)債:負(fù)債評估值是在審計調(diào)整后結(jié)論的基礎(chǔ)上,根據(jù)評估目的實現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實際需要承擔(dān)的負(fù)債項目及金額確定。收益法:對企業(yè)價值進行評估所采用的收益法,強調(diào)的是企業(yè)整體資產(chǎn)的預(yù)期盈利能力,收益法的評估結(jié)果是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)值化。企業(yè)存在的根本目的是為了盈利,在整體資產(chǎn)或企業(yè)股權(quán)的買賣交易中,人們購買的目的往往并不在于資產(chǎn)本身,而是資產(chǎn)的獲利能力。采用收益法對企業(yè)整體價值進行評估所確
41、定的價值,是指為獲得該項資產(chǎn)以取得預(yù)期收益的權(quán)利所支付的貨幣總額,企業(yè)整體價值與資產(chǎn)的效用或有用程度密切相關(guān),資產(chǎn)的效用越大,獲利能力越強,它的價值也就越大。收益法是通過估算被評估企業(yè)在未來的預(yù)期收益,并采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)成基準(zhǔn)日的現(xiàn)值,求得被評估企業(yè)在基準(zhǔn)日時點的公允價值。其計算公式為:其中:p 委估股權(quán)于評估基準(zhǔn)日的持續(xù)經(jīng)營價值 ri委估股權(quán)未來第i年預(yù)期自由凈現(xiàn)金流r 折現(xiàn)率, 由資本資產(chǎn)定價模型確定 i 收益計算年期。九、 評估過程評估人員于2007年6月20日至2007年7月15日對納入此次評估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債進行了評估。主要評估過程如下:(一) 接受委托本公司接受委托前,與營口中
42、板公司的有關(guān)人員進行了會談,并與營口中板公司的年審會計師進行多次溝通,詳細(xì)了解了此次評估的目的,及該公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。在此基礎(chǔ)上,本公司遵照國家有關(guān)法規(guī)與中國五礦集團公司、五礦發(fā)展股份有限公司簽署了資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同。(二)資產(chǎn)清查根據(jù)營口中板公司提供的評估申報資料,評估人員于2007年6月25日至2007年7月10日對申報的全部資產(chǎn)和負(fù)債進行了必要的調(diào)查、核實。聽取營口中板公司有關(guān)人員對待評資產(chǎn)歷史和現(xiàn)狀的介紹,對申報的資產(chǎn)進行賬賬核實、賬表核實、賬實核實。1、房屋建(構(gòu))筑物清查:對企業(yè)申報的房屋建筑物及土地使用權(quán),評估人員根據(jù)申報明細(xì)表進行必要的勘察鑒定,深入現(xiàn)場,逐項勘察實物
43、,核實建筑和土地面積,查驗企業(yè)提供的產(chǎn)權(quán)證明,核查房屋建筑結(jié)構(gòu)、建筑質(zhì)量、完工日期、平面形狀、室內(nèi)外裝修情況、水暖電等配套設(shè)施的安裝使用情況,搜集土地區(qū)域條件、個別條件、土地使用年限、市場行情、容積率、微觀區(qū)位條件、成本費用、利息、利潤及所有權(quán)收益等資料等并將測量數(shù)據(jù)及勘察結(jié)果詳細(xì)記錄,作為評估計算的重要依據(jù)。2、對機器設(shè)備的清查:對企業(yè)申報的機器設(shè)備、電子設(shè)備和運輸車輛,評估人員根據(jù)申報明細(xì)表進行了必要的清查核實;對設(shè)備的使用環(huán)境、工作負(fù)荷、維護保養(yǎng)、自然磨損、大修、中修、小修及日常維護等情況進行了了解;并通過與設(shè)備管理人員及操作人員的廣泛接觸,詳細(xì)了解設(shè)備的管理、使用情況,以及設(shè)備管理制度
44、的貫徹執(zhí)行情況,通過問、觀、查,詳細(xì)了解設(shè)備現(xiàn)狀。評估人員對清查中發(fā)現(xiàn)的問題,建議委托方對申報表進行相應(yīng)修改或作出補充說明。3、對土地使用權(quán)的清查:對土地使用權(quán)的清查,評估人員核實了與土地使用權(quán)有關(guān)的相關(guān)權(quán)證、出讓合同、繳款憑證等資料,并向有關(guān)人員了解情況、對委估宗地的四至及利用現(xiàn)狀進行了調(diào)查。4、對存貨的清查:對企業(yè)申報的存貨,評估人員根據(jù)申報明細(xì)表查閱了大量有關(guān)購銷合同、購貨發(fā)票、銷售發(fā)票及其它原始會計資料;采用了抽查方法核實了存貨資產(chǎn),對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)的抽查數(shù)量占總數(shù)量40%以上,賬面值是其總價值的60%以上,以清查核實后的實物資產(chǎn)及數(shù)量作為評定估算的依據(jù)。;5、對往來
45、款項、其它資產(chǎn)及負(fù)債的清查:對往來款項、其它資產(chǎn)及負(fù)債,評估人員根據(jù)申報明細(xì)表搜集了往來款項、其它資產(chǎn)及負(fù)債有關(guān)的各種原始資料、證明文件及有關(guān)會計資料,對往來款進行了函證,對非實物性資產(chǎn)及負(fù)債進行必要的賬務(wù)核實,以清查核實后的資產(chǎn)及相關(guān)信息作為評估的依據(jù)。(三)評定估算對采用重置成本法評估的資產(chǎn),評估人員進行了必要的市場調(diào)查、詢價,以現(xiàn)行市場價格或造價標(biāo)準(zhǔn)確定重置成本,在清查核實及現(xiàn)場勘察鑒定的基礎(chǔ)上,考慮實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值等因素后確定評估值。對采用收益法評估,評估人員通過與企業(yè)管理層的訪談、考察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場,收集企業(yè)近年來各項財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo),同時結(jié)合對同類上市公司的對比分析,在
46、充分了解市場狀況的基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來收益、收益期及風(fēng)險回報進行了量化分析,最終確定股東權(quán)益價值的收益法評估結(jié)果。(四)評估匯總及報告 本評估報告是按資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見及財政部財評字199991號資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定的要求對評估結(jié)果進行匯總、分析、撰寫資產(chǎn)評估報告書和評估說明。并對評估報告進行了三級復(fù)核。十、 評估結(jié)論成本法評估結(jié)果:經(jīng)評估,五礦營口中板有限責(zé)任公司總資產(chǎn)賬面價值為737,371.98 萬元,調(diào)整后賬面值為737,371.98 萬元,評估價值為784,834.01萬元,增值額為47,462.03萬元,增值率為6.44%;總負(fù)債賬面價值為389,048.09 萬元
47、,調(diào)整后賬面值為389,048.09 萬元,評估價值為389,048.09 萬元;凈資產(chǎn)賬面價值為348,323.89 萬元,調(diào)整后賬面值為348,323.89 萬元,凈資產(chǎn)評估價值為395,785.92萬元,增值額為47,462.03萬元,增值率為13.63%。評估結(jié)果詳見下列評估結(jié)果匯總表: 資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表評估基準(zhǔn)日:2007年6月30日 單位:人民幣萬元項 目賬面價值調(diào)整后賬面值評估價值評估增值增值率%abcd=c-be=(c-b)/b*100%流動資產(chǎn)1262,747.70 262,747.70 264,991.70 2,244.00 0.85 長期投資2固定資產(chǎn)3422,248.
48、21 422,248.21 442,200.86 19,952.65 4.73 其中:建筑物類4146,618.96 146,618.96 167,063.17 20,444.21 13.94 設(shè)備類5216,808.68 216,808.68 217,793.02 984.34 0.45 在建工程658,259.04 58,259.04 56,783.15 -1,475.89 -2.53 無形資產(chǎn)750,412.36 50,412.36 75,677.74 25,265.38 50.12 其中:土地使用權(quán)850,319.79 50,319.79 75,585.18 25,265.39 50.
49、21 其它資產(chǎn)91,963.71 1,963.71 1,963.71 0.00 0.00 資產(chǎn)總計10737,371.98 737,371.98 784,834.01 47,462.03 6.44 流動負(fù)債11385,502.85 385,502.85 385,502.85 0.00 0.00 長期負(fù)債123,545.24 3,545.24 3,545.24 0.00 0.00 負(fù)債總計13389,048.09 389,048.09 389,048.09 0.00 0.00 凈 資 產(chǎn)14348,323.89 348,323.89 395,785.92 47,462.03 13.63 收益法評
50、估結(jié)果:經(jīng)采用收益法評估,五礦營口中板有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)評估價值為454,000萬元,增值額為105,676.11萬元,增值率為30.34%。成本法與收益法結(jié)果差異產(chǎn)生的原因分析:成本法評估凈資產(chǎn)價值為395,785.92萬元,收益法評估凈資產(chǎn)價值為454,000萬元,兩者相差58,214.08萬元,差異率為14.71%,收益法評估結(jié)果比成本法評估結(jié)果多出的那部分差異系五礦營口中板有限責(zé)任公司穩(wěn)定的客戶資源,完善的銷售網(wǎng)絡(luò),科學(xué)的管理體制,雄厚的產(chǎn)品研發(fā)能力及高素質(zhì)的員工隊伍的綜合體現(xiàn)。根據(jù)中國鋼鐵協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2006年五礦營口中板有限責(zé)任公司“工業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)”列行業(yè)
51、第1位,全員勞動生產(chǎn)率列第1位,人均產(chǎn)鋼列第1位,人均利稅列第2位,人均工資收入列第3位,人均利潤列第3位,噸鋼工資列第3位,這些都說明五礦營口中板有限責(zé)任公司的企業(yè)品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、管理團隊、商譽等無形資產(chǎn)對企業(yè)價值的貢獻,這些貢獻在收益法評估結(jié)果中得以體現(xiàn)。同時考慮收益法強調(diào)的是企業(yè)整體資產(chǎn)的預(yù)期盈利能力,收益法的評估結(jié)果是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)值化。成本法是從資產(chǎn)重置的角度間接地評價資產(chǎn)的公平市場價值,它是從企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)值的角度來確認(rèn)企業(yè)整體價值。企業(yè)存在的根本目的是為了盈利,在整體資產(chǎn)或企業(yè)股權(quán)的買賣交易中,人們購買的目的往往并不在于資產(chǎn)本身,而是資產(chǎn)的獲利能力。采用收益法對
52、企業(yè)整體價值進行評估所確定的價值,是指為獲得該項資產(chǎn)以取得預(yù)期收益的權(quán)利所支付的貨幣總額,企業(yè)整體價值與資產(chǎn)的效用或有用程度密切相關(guān),資產(chǎn)的效用越大,獲利能力越強,它的價值也就越大。評估人員統(tǒng)計了21家鋼鐵行業(yè)上市公司2007年3月31日的毛利率及凈資產(chǎn)收益率水平,具體見下表:證券代碼證券簡稱凈資產(chǎn)收益率銷售毛利率000629攀鋼鋼釩2.18%14.58%000709唐鋼股份4.77%12.10%000717韶鋼松山1.76%9.15%000825太鋼不銹8.43%14.10%000932華菱管線2.64%12.58%000959首鋼股份1.82%5.95%600001邯鄲鋼鐵2.19%12.21%600005武鋼股份6.03%21.29%600010包鋼股份2.53%8.12%600019寶鋼股份4.32%16.74%600102萊鋼股份3.86%10.52%600126杭鋼股份2.09%6.00%600231凌鋼股份3.15%12.28%600282南鋼股份6.24%10.16%600307酒鋼宏興1.74%9.20%600569安陽鋼
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