自考高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分章節(jié)試卷

1、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分章節(jié)試題 外幣業(yè)務(wù)【2012年1月】19分P27 1.以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國貨幣的匯率標(biāo)價(jià)方法是( )A.市場(chǎng)標(biāo)價(jià)法B.總額標(biāo)價(jià)法C.直接標(biāo)價(jià)法D.間接標(biāo)價(jià)法P48 2.體現(xiàn)“外幣折算僅是一種計(jì)量變換程序，是對(duì)既定價(jià)值的重新表述”原則的外幣報(bào)表折算方法是( )A.時(shí)態(tài)法B.現(xiàn)行匯率法C.流動(dòng)與非流動(dòng)項(xiàng)目法D.貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法P22 21.外匯必須具備的條件有( )A.在國外形成的債權(quán)B.外幣表示的國外資產(chǎn)C.在國外能夠得到償付的債權(quán)D.以外幣表示的原材料和固定資產(chǎn)E.可以兌換成其他支付手段的外幣資產(chǎn)P50 31.簡(jiǎn)述我國企業(yè)境外經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債表折算的一般原

2、則。33.長(zhǎng)城公司以人民幣為記賬本位幣，采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率作為記賬匯率，2010年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)4日購入華美公司H股10000股作為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)30000港元，當(dāng)日即期匯率為HKD1=RMB0.9。(2)10日接受外商投入外幣資本20000美元，款項(xiàng)存入銀行，當(dāng)日即期匯率為USD1=RMB6.8。(3)16日進(jìn)口材料一批，貨款計(jì)12000美元，當(dāng)日即期匯率USD1=RMB6.7，材料已入庫，貨款尚未支付，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(4)31日即期匯率為HKD1=RMB0.7、USD1=RMB6.9；上述4日購入的H股市值為35000港元。要求：(1)根據(jù)上

3、述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)編制期末調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。【2011年10月】13分P25 1.依據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定( )A.可以隨意變更B.可以變更，但要說明變更的原因和理由C.不得隨意變更，除非企業(yè)管理當(dāng)局做出決定D.不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化P29 21.在外幣會(huì)計(jì)中，根據(jù)匯兌損益產(chǎn)生的原因不同，匯兌損益可以分為( )A.交易匯兌損益B.兌換匯兌損益C.調(diào)整外幣匯兌損益D.外幣折算匯兌損益E.財(cái)務(wù)報(bào)表匯兌損益33.甲公司收到境外全資子公司乙公司2008年度以美元表示的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如表1所示）。假設(shè)乙公司是年初投資形成的，

4、年初匯率為USDl=RMB7，年末匯率為USDl=RMB8，年度平均匯率為USD1=RMB7.5，折算后的未分配利潤(rùn)為RMB830 000。資產(chǎn)負(fù)債表（折算前）表1 2008年12月31日 單位：美元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)30 000流動(dòng)負(fù)債28 000長(zhǎng)期股權(quán)投資12 000長(zhǎng)期負(fù)債2 000固定資產(chǎn)15 000實(shí)收資本20 000無形資產(chǎn)2 000未分配利潤(rùn)10 000其他資產(chǎn)1 000合計(jì)60 000合計(jì)60 000要求：根據(jù)上述資料，按照我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制乙公司折算后的資產(chǎn)負(fù)債表（見表2）。資產(chǎn)負(fù)債表（折算后）表2 2008年12月31日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有

5、者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)實(shí)收資本無形資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他資產(chǎn)外幣報(bào)表折算差額合計(jì)合計(jì)【2011年1月】13分P47 1.采用貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)按現(xiàn)行匯率折算的是( ) A.存貨 B.應(yīng)收賬款 C.固定資產(chǎn) D.實(shí)收資本P33 21.我國企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)的核算原則有( ) A.對(duì)所有外幣賬戶期末余額要按期末匯率進(jìn)行調(diào)整 B.對(duì)所有外幣賬戶期末余額要按平均匯率進(jìn)行調(diào)整 C.外幣賬戶既要采用外幣記賬，又要折算為記賬本位幣記賬 D.交易發(fā)生時(shí)，采用遠(yuǎn)期匯率或遠(yuǎn)期匯率的近似匯率折算記賬本位幣金額 E.交易發(fā)生時(shí)，采用即期匯率或即期匯率

6、的近似匯率折算記賬本位幣金額33.甲公司2009年8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，假設(shè)該公司以人民幣為記賬本位幣： (1)1日接受國外某公司USD10 000的投資，合同約定匯率為USD1=RMB8，收到外幣投資時(shí)的即期匯率為USD1=RMB7。 (2)10日進(jìn)口材料一批，貨款共計(jì)USD25 000，款項(xiàng)尚未支付，材料尚未入庫，當(dāng)日即期匯率USD1=RMB6.5，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (3)20日以人民幣向中國銀行買入U(xiǎn)SD20000，當(dāng)日即期匯率為USD1=RMB6.6，中國銀行當(dāng)日美元賣出價(jià)為USD1=RMB6.9。 (4)31日出口商品售價(jià)共計(jì)USD10 000，貨款尚未收到，當(dāng)日即期匯率為US

7、D1= RMB6.8，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄【2010年10月】11分1按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額應(yīng)在( )A資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債項(xiàng)目下單獨(dú)列示B利潤(rùn)表中營業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示C資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示D現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目下單獨(dú)列示332009年1月31日，甲公司有關(guān)賬戶余額如下：科目名稱美元金額人民幣金額短期借款USD2 000RMBl3 600應(yīng)收賬款USDl 000RMB6 800應(yīng)付賬款USD3 000RMB20 4002月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)2月10日償還短期外匯借款USD1 000，當(dāng)日即期匯率U

8、SDl=RMB6.81，銀行賣出價(jià)USDl=RMB6.82。(2)2月15日出口商品計(jì)USD2000，貨款尚未收到，當(dāng)日即期匯率為USDl=RMB6.82。(3)2月26日進(jìn)口不需要安裝設(shè)備USD5000，已交付生產(chǎn)使用，貨款尚未支付，當(dāng)日即期匯率為USDI=RMB6.83。(4)1月31日即期匯率為USDI=RMB6.8，2月28日即期匯率為USDI=RMB6.82。要求：(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)該企業(yè)按交易發(fā)生時(shí)的即期匯率作為折合匯率)；(2)計(jì)算期末匯兌損益，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?！?010年1月】14分P47 1.下列外幣報(bào)表折算方法中，資產(chǎn)負(fù)債表的所有外幣資產(chǎn)項(xiàng)目和外

9、幣負(fù)債項(xiàng)目均根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算的是 ( )A.時(shí)態(tài)法B.現(xiàn)行匯率法C.流動(dòng)與非流動(dòng)項(xiàng)目法D.貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法2.根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣報(bào)表折算差額應(yīng)列示在( )A.資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目下B.利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額項(xiàng)目下C.資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目下D.資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目下21.匯兌損益是企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)在折合為記賬本位幣時(shí)，由于匯率的變動(dòng)而給企業(yè)帶來的收益或損失，其類型包括( )A.交易匯兌損益B.兌換匯兌損益C.調(diào)整外幣匯兌損益D.外幣折算匯兌損益E.即時(shí)匯兌損益33.2008年12月1日，甲企業(yè)進(jìn)口材料一批，購貨成本為USDl0000，已辦理入庫手續(xù)，當(dāng)日即期匯

10、率為USD1=RMB7，約定于2009年1月10日付款。假設(shè)不考慮有關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日的匯率為USD1=RMB6，2009年1月10日的匯率為USD1=RMB6.7。要求：按照兩項(xiàng)交易觀，根據(jù)上述業(yè)務(wù)分別做出交易日、報(bào)表日和結(jié)算日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！?009年10月】9分P35 1根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到的外幣投資額在折算為記賬本位幣時(shí)，所選用的匯率是（ ）A即期匯率B遠(yuǎn)期匯率C合同約定匯率D即期匯率的近似匯率 2根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中應(yīng)采用發(fā)生日即期匯率折算的是（ ）A固定資產(chǎn)B應(yīng)付賬款C無形資產(chǎn)D實(shí)收資本 21根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)外幣交易

11、會(huì)計(jì)的核算原則有（ ）A外幣賬戶同時(shí)用記賬本位幣和外幣記賬B按照企業(yè)所在東道國貨幣確定記賬本位幣C對(duì)所有外幣賬戶的余額按月末匯率進(jìn)行調(diào)整D采用單項(xiàng)交易觀或者兩項(xiàng)交易觀進(jìn)行會(huì)計(jì)核算E采用即期匯率與即期近似匯率折算為記賬本位幣金額31什么是外幣報(bào)表折算差額?外幣報(bào)表折算差額應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?【2009年1月】10分33.長(zhǎng)城公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%。該公司以人民幣為記賬本幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。2008年3月31日有關(guān)外幣賬戶余額如下表所示：項(xiàng)目 外幣賬戶余額(萬美元)匯率 人民幣賬戶余額(萬元人民幣)銀行存款 8007.05600應(yīng)收賬

12、款 4007.02800應(yīng)付賬款 207.01400長(zhǎng)城公司2008年4月發(fā)生的外幣交易或事項(xiàng)如下： (1)3日，將100萬美元兌換人民幣，兌換取得的人民幣已存入銀行。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為l美元=7.0元人民幣，當(dāng)日銀行買入價(jià)為1美元=6.9元人民幣。 (2)10日，從國外購入一批原材料，貨款總額為400萬美元。該原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.9元人民幣。另外，以銀行存款支付該原材料的進(jìn)口關(guān)稅500萬元人民幣和增值稅537.2萬元人民幣。 (3)14日，出口銷售一批商品，銷售價(jià)為600萬美元，貨款尚未收到。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.9元人民幣。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (4)

13、20日，收到應(yīng)收賬款300萬美元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.8元人民幣。該應(yīng)收賬款是2月份出口銷售發(fā)生的。 (5)25日，以每股10美元價(jià)格(不考慮相關(guān)稅費(fèi))購入美國里爾公司發(fā)行的股票10000股作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.8元人民幣。 (6)30日，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.7元人民幣。 要求： (1)為上述業(yè)務(wù)編制該公司4月份與外幣交易或事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(貨幣單位：萬元)。 (2)填列該公司2008年4月30日外幣賬戶發(fā)生的匯兌損益(匯兌收益以“+”，匯兌損失以“-”表示)。 外幣賬戶 4月30日匯兌損益(萬元人民幣)銀行存款(美元戶) 應(yīng)收賬款(美元戶

14、) 應(yīng)付賬款(美元戶) 【2008年10月】21分1對(duì)于發(fā)生多種貨幣業(yè)務(wù)計(jì)價(jià)核算的會(huì)計(jì)主體，必然要選擇一個(gè)統(tǒng)一的貨幣成為會(huì)計(jì)計(jì)量尺度的記賬貨幣，并以該貨幣表述和處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這種作為會(huì)計(jì)計(jì)量基本尺度的貨幣稱為（） A記賬本位幣 B記賬外幣 C記賬人民幣 D記賬貨幣2按事先約定的將在未來一定時(shí)日，據(jù)以交割的外匯匯率稱為（） A預(yù)計(jì)匯率 B即期匯率 C遠(yuǎn)期匯率 D成交匯率7外幣報(bào)表折算為人民幣報(bào)表時(shí)，外幣資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（）A按歷史匯率折算 B按現(xiàn)行匯率折算 C根據(jù)折算后所有者權(quán)益變動(dòng)表中其他項(xiàng)目數(shù)額計(jì)算確定 D按平均匯率折算14下列項(xiàng)目不屬于貨幣性資產(chǎn)性質(zhì)的是（） A現(xiàn)金 B

15、銀行存款 C無形資產(chǎn) D應(yīng)收賬款2l根據(jù)匯兌損益產(chǎn)生的不同，常見的匯兌損益類型有（） A交易匯兌損益 B兌換匯兌損益 C調(diào)整外幣匯兌損益 D外幣折算匯兌損益 E通貨膨脹匯兌損益31簡(jiǎn)述匯率的直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法的特點(diǎn)。33資料：東華公司以人民幣為記賬本位幣，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日即期匯率為折合匯率，208年發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)： (1)2月1日，接受國外AD公司的外幣投資USD40000，收到外幣匯款時(shí)，當(dāng)日即期匯率為USD1=RMB8。 (2)6月1日，借入U(xiǎn)SD10000，約定1年到期還本付息，年利率5，收到款項(xiàng)時(shí)，當(dāng)日即期匯率為USD1=RMB8.70。 (3)7月1日，向XY公司出口乙商品,售價(jià)

16、共計(jì)USD100000，當(dāng)日即期匯率為USD1=RMB8.60,假設(shè)不考慮稅費(fèi)。(4)9月1日，以人民幣向中國銀行買入15000美元，中國銀行當(dāng)日美元賣出價(jià)為USD1= RMB8.20,當(dāng)日的即期匯率為USDl=RMB8.10。 要求：編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。所得稅【2012年1月】19分3.某企業(yè)2010年利潤(rùn)總額為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25，則該企業(yè)2010年應(yīng)交所得稅為( )A.975萬元B.1000萬元C.1025萬元D.1075萬元22.下列情形中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有( )A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于

17、其計(jì)稅基礎(chǔ)B.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C.預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D.預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)E.可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)P60 32.簡(jiǎn)述關(guān)于所得稅性質(zhì)的兩種觀點(diǎn)。34.2009年3月2日，甲公司以銀行存款1000000元從證券市場(chǎng)購入A公司5的普通股股票作為可供出售金融資產(chǎn)。2009年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為1200000元；2010年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為1100000元。甲公司適用的所得稅稅率為25。要求：(1)計(jì)算甲公司2009年和2010年對(duì)該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額。(2)編制

18、上述業(yè)務(wù)與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄【2011年10月】7分2.企業(yè)的某臺(tái)設(shè)備原值為100萬元，當(dāng)期及以前期間計(jì)稅時(shí)允許扣除的折舊為30萬元，目前該設(shè)備尚有6成新，公允價(jià)值為45萬元，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )A.45萬元B.60萬元C.70萬元D.100萬元3.企業(yè)應(yīng)在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，將其對(duì)所得稅的影響確認(rèn)為( )A.應(yīng)交稅費(fèi)B.遞延所得稅負(fù)債C.遞延所得稅資產(chǎn)D.遞延所得稅收益4.在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是( )A.借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債B.借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)C.借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用遞延所得

19、稅費(fèi)用D.借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用22.依據(jù)我國所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括( )A.應(yīng)納稅收入B.遞延所得稅C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額D.當(dāng)期應(yīng)交所得稅E.準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目23.企業(yè)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算所得稅時(shí)，需要調(diào)整的差異項(xiàng)目有( )A.發(fā)生的差旅費(fèi)B.支付的稅收滯納金C.購買國債的利息收入 D.在年度利潤(rùn)總額12%以上的公益性捐贈(zèng)支出E.超過工資薪金總額14%以上的職工福利費(fèi)支出【11年1月】14分2.我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法是( ) A.利潤(rùn)表法 B.應(yīng)付稅款法 C.資產(chǎn)負(fù)債表遞延法 D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法22.下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的

20、有( ) A.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) C.負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D.負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) E.資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)34.甲企業(yè)2008年發(fā)生虧損4 000 000元，預(yù)計(jì)未來五年能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來彌補(bǔ)虧損。假設(shè)2009年至2011年應(yīng)納稅所得額分別為：1 000 000元、2 000 000元、 2 500 000元。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25，已與稅務(wù)部門溝通可以在5年內(nèi)用應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，且無其他暫時(shí)性差異。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)2008年可抵扣虧損對(duì)當(dāng)年及以后各年所得稅影響的會(huì)計(jì)分錄。 【2010年10月

21、】13分2在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列負(fù)債項(xiàng)目中影響應(yīng)納稅所得額的是( )A應(yīng)付賬款B預(yù)計(jì)負(fù)債C其他應(yīng)付款D短期借款21我國所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)遞延所得稅負(fù)債的情況有( )A商譽(yù)的初始確認(rèn)B非同一控制下的企業(yè)合并所形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅所得的其它交易和事項(xiàng)E因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異34乙公司為高科技企業(yè)，2009年12月31日購入價(jià)值為l500000元的環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)使用壽命5年，不考慮凈殘值，該企業(yè)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法按5年計(jì)

22、提折舊。適用所得稅稅率為l5。要求：計(jì)算該企業(yè)2010年至2014年各年的暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)余額?！?010年1月】9分3.下列各項(xiàng)負(fù)債中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能產(chǎn)生差異的是( )A.預(yù)計(jì)負(fù)債B.應(yīng)付賬款C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款4.某企業(yè)2008年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)有：取得國債利息收入10萬元；年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。據(jù)此計(jì)算，該企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅為( )A.247.5萬元B.250萬元C.252.5萬元D.255萬元5.在所得稅會(huì)計(jì)中，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的納稅影響，應(yīng)

23、記入的賬戶是( )A.盈余公積B.所得稅費(fèi)用C.資本公積D.營業(yè)外支出22.關(guān)于企業(yè)所得稅的性質(zhì)，國際上存在的觀點(diǎn)有( )A.費(fèi)用觀B.利潤(rùn)觀C.收益分配觀D.資產(chǎn)負(fù)債觀E.現(xiàn)金流量觀32.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序。【09年10月】14分3在所得稅會(huì)計(jì)中，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣的暫時(shí)性差異的納稅影響，應(yīng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶，貸記（ ）A“所得稅費(fèi)用”賬戶 B“資本公積”賬戶C“利潤(rùn)分配”賬戶 D“盈余公積”賬戶 4某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25，當(dāng)年發(fā)生的交易和事項(xiàng)有：取得國債利息收入20萬元；年末計(jì)提無形資產(chǎn)減值

24、準(zhǔn)備40萬元。據(jù)此計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅為（ ）A120萬元 B125萬元C130萬元 D135萬元 22根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）A資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)E資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)332008年12月31日，某企業(yè)購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，購入成本為80000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，因符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，年末未對(duì)該項(xiàng)設(shè)備計(jì)提

25、減值準(zhǔn)備。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25。要求：(1)計(jì)算2009年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；(2)計(jì)算2009年暫時(shí)性差異及其對(duì)所得稅的影響額；(3)編制2009年相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！?9年1月】16分1.某公司2006年12月1日購入一項(xiàng)設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0(同稅法凈殘值)。稅收規(guī)定允許此類固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊可予稅前扣除。2008年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2008年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（） A.800萬元 B.720萬元 C.640萬元 D.560萬元2.下列交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中，

26、其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（） A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債 B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元 C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付職工薪酬1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以于當(dāng)期稅前扣除的部分為800萬元 D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元2l.下列各種情形中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（） A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) E.資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ) 22.在不考慮其他影響因素的情況下

27、，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（） A.本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 C.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧 D.實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 E.根據(jù)預(yù)計(jì)的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債34.東方電力公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)如下表：?jiǎn)挝唬涸?項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅 暫時(shí)性差異 可抵扣 暫時(shí)性差異 存貨 20 000 000 24 000 000 交易性金融資產(chǎn) 30 600 000 30 000 000 固定資產(chǎn) 70 000 000 70 000

28、 000 無形資產(chǎn) 9 000 000 0 預(yù)計(jì)負(fù)債 1 000 000 0 應(yīng)付賬款 800 000 800 000 合計(jì) 該公司適用的稅率是25%，當(dāng)期按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交所得稅為800萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)，在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 要求：計(jì)算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)以及列示在利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用數(shù)額。【08年10月】13分3甲公司于2007年購買新設(shè)備，2008年該設(shè)備會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊35萬元，稅法上允許計(jì)提折舊55萬元，所得稅稅率為25%，則甲公司的遞延所得稅負(fù)債余額應(yīng)該是（） A0萬元 B5萬元 C35萬元 D55萬元4企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表

29、債務(wù)法核算所得稅時(shí)，一般應(yīng)選擇的是在（） A財(cái)務(wù)報(bào)告公布日 B財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)日 C稅務(wù)稽查日 D資產(chǎn)負(fù)債表日5資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，稱為（） A永久性差異 B收益性差異 C暫時(shí)性差異 D稅務(wù)性差異34資料：長(zhǎng)興公司208年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目暫時(shí)性差異計(jì)算表列示：可抵扣暫時(shí)性差異700000元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300000元。該公司適用的所得稅率為25。假定長(zhǎng)興公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，208年度稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的該公司應(yīng)交所得稅為2725000元。 要求： (1)計(jì)算長(zhǎng)興公司208年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用。 (2)

30、編制有關(guān)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。上司公司信息披露【08年10月】7分6對(duì)上市公司而言，下列各類報(bào)告必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的是（） A中期財(cái)務(wù)報(bào)告 B年度財(cái)務(wù)報(bào)告 C季度財(cái)務(wù)報(bào)告 D月度財(cái)務(wù)報(bào)告P137 22企業(yè)在確定業(yè)務(wù)分部時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合其內(nèi)部管理要求，并考慮的因素有（） A各單項(xiàng)產(chǎn)品或勞務(wù)的性質(zhì) B生產(chǎn)過程的性質(zhì) C產(chǎn)品或勞務(wù)的客戶類型 D銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的方式 E生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)受法律、行政法規(guī)的影響P148 23在分部會(huì)計(jì)信息的披露中，下列屬于主要報(bào)告形式下會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容的有（） A分部負(fù)債 B分部收入 C分部費(fèi)用 D分部利潤(rùn)(或虧損) E分部資產(chǎn)24以下屬于某企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在形式的有

31、（） A該企業(yè)的母公司 B該企業(yè)的子公司 C與該企業(yè)發(fā)生日常往來的政府部門 D該企業(yè)的供應(yīng)商 E對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方【09.1】17分03.目前我國公司法規(guī)定，股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣（） A.5000萬元 B.3000萬元 C.1000萬元 D.500萬元4.以下有關(guān)分部報(bào)告的敘述中，錯(cuò)誤的是（） A.分部報(bào)告通常作為財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分予以披露 B.主要分部報(bào)告可以采用業(yè)務(wù)分部報(bào)告或地區(qū)分部報(bào)告的形式 C.分部信息與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表總額不需要銜接 D.分部負(fù)債信息不包括與企業(yè)整體相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債5.下列有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，正確的是（） A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的附注應(yīng)當(dāng)以

32、本中期期間為基礎(chǔ)編制 B.中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期期末為基礎(chǔ)進(jìn)行 C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的附注需重復(fù)披露上年度財(cái)務(wù)報(bào)告中已經(jīng)披露的信息 D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的附注應(yīng)披露分部的所有信息 10.下列不屬于上市公司披露信息的內(nèi)容是（） A.上市公告書 B.招股說明書 C.年度報(bào)告 D.公司管理辦法23.甲公司為上市公司，下列企業(yè)中與甲公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（） A.甲公司的母公司 B.甲公司的子公司 C.甲公司聯(lián)營企業(yè) D.持有甲公司2%表決權(quán)資本的劉某控股的乙公司 E.給甲公司提供大量貸款的銀行P139 24.企業(yè)在確定地區(qū)分部時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（） A.所處經(jīng)濟(jì)和政治環(huán)境的相似性 B.在不同地區(qū)

33、的經(jīng)營之間的關(guān)系 C.與在某一特定地區(qū)經(jīng)營相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn) D.外匯管理的規(guī)定 E.外匯風(fēng)險(xiǎn)27.下列項(xiàng)目中，上市公司應(yīng)在其會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（） A.會(huì)計(jì)政策變更當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額 B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因 C.未決訴訟 D.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策 E.關(guān)聯(lián)方交易未結(jié)算項(xiàng)目的金額28.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（） A.收到的出口退稅款 B.收到交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利 C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入 D.出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入 E.為其他單位提供代銷服務(wù)收到的款項(xiàng)32.中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵循的原則是什么？【0

34、910】2分5在確認(rèn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列不屬于關(guān)鍵管理人員的是（ ）A董事長(zhǎng)B總經(jīng)理C監(jiān)事會(huì)主席D財(cái)務(wù)總監(jiān) 6我國中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的理論基礎(chǔ)應(yīng)側(cè)重于（ ）A獨(dú)立觀B業(yè)主觀C實(shí)體觀D一體觀 【10.1】9分6.根據(jù)上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)屬于重大事件公告內(nèi)容的是( )A.公司對(duì)外提供擔(dān)保B.公司發(fā)生虧損或者損失C.公司發(fā)生投資行為D.持有公司5以上股份的股東，其持有股份的情況發(fā)生變化7.根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成內(nèi)容的是( )A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表23.下列各項(xiàng)中，屬于確認(rèn)企業(yè)報(bào)告分部重要性標(biāo)準(zhǔn)的條件有( )A.

35、一個(gè)分部的收入占企業(yè)所有分部收入總額的10或者以上B.一個(gè)分部資產(chǎn)占企業(yè)所有分部資產(chǎn)總額的10或者以上C.一個(gè)分部的成本費(fèi)用占企業(yè)所有分部成本費(fèi)用總額的10或者以上D.一個(gè)分部的所有者權(quán)益占企業(yè)所有分部所有者權(quán)益總額的10或者以上E.一個(gè)分部的營業(yè)利潤(rùn)占所有分部的營業(yè)利潤(rùn)總額的10或者以上31.簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方的含義及其特征?！?0.10】3分3按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易信息披露的基本要求是( )A可比性B謹(jǐn)慎性C重要性D獨(dú)立性22根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，上市公司必須公開披露的信息內(nèi)容主要有( )A定期報(bào)告B臨時(shí)報(bào)告C公司章程D上市公告書E招股說明書31確定業(yè)務(wù)分部應(yīng)考慮的因素有哪些?【1

36、1.1】4分3.下列上市公司定期報(bào)告中，必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的是( ) A.月度報(bào)告 B.季度報(bào)告 C.中期報(bào)告 D.年度報(bào)告 4.在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中，不應(yīng)提供的前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表是( ) A.本中期末和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表 B.年初至本中期末的、上年年初至可比本中期末的現(xiàn)金流量表 C.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比較期間的利潤(rùn)表 D.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比較期間的所有者權(quán)益變動(dòng)表23.企業(yè)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，需要特殊考慮的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求有( ) A.相關(guān)性 B.可靠性 C.重要性 D.謹(jǐn)慎性 E.及時(shí)性【11.10】7分5.在分部報(bào)告中，企業(yè)披露的對(duì)外交易收入合計(jì)額必須

37、達(dá)到合并總收入或企業(yè)總收入的( )A.10%B.50%C.75%D.90%6.下列各項(xiàng)中，與甲企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是( )A.甲企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)B.與甲企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者C.與甲企業(yè)發(fā)生日常往來關(guān)系的政府機(jī)構(gòu)D.僅受國家控制而與甲企業(yè)不存在其他關(guān)系的企業(yè)31.什么是分部報(bào)告？分部報(bào)告包括哪幾種類型？【12.1】4分4.判斷關(guān)聯(lián)方交易是否重要的標(biāo)準(zhǔn)是( )A.交易的類型B.交易金額的大小C.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在形式D.交易對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度5.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成內(nèi)容是( )A.董事會(huì)決議B.財(cái)務(wù)情況說明書C.所有者權(quán)益變動(dòng)表D.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注23.編制中

38、期財(cái)務(wù)報(bào)告的理論基礎(chǔ)有( )A.實(shí)體觀B.一體觀C.企業(yè)觀D.獨(dú)立觀E.母公司觀 租賃【12.1】14分6.甲企業(yè)以融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原使用年限為12年，尚可使用年限為10年，租賃期為8年，同類設(shè)備一般使用年限為9年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬元的購價(jià)優(yōu)惠購買該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的年限是( )A.8年B.9年C.10年D.12年7.關(guān)于承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，下列說法中正確的是( )A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.計(jì)入營業(yè)外支出D.計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值 24.確定融資租入資產(chǎn)入賬價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮的因素包括( )A.或有租金B(yǎng).最

39、低租賃付款額的現(xiàn)值C.租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限D(zhuǎn).租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值E.承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的初始直接費(fèi)用35.甲公司采用融資租賃方式租入全新的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，有關(guān)資料如下：(1)租賃期開始日為2010年12月31日，租期3年，每年末支付租金500000元。(2)該生產(chǎn)設(shè)備在租賃開始日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為1050000元。(3)租賃期滿時(shí)，甲公司享有優(yōu)惠購買選擇權(quán)，購買價(jià)15000元。估計(jì)期滿時(shí)的公允價(jià)值350000元。(4)該生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，承租人采用年限平均法計(jì)提折舊。(5)甲公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的初始直接費(fèi)用共計(jì)100

40、00元，以銀行存款支付。(6)假設(shè)最低租賃付款額的現(xiàn)值為1150000元。要求：(1)確定租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算2011年應(yīng)計(jì)提折舊并編制會(huì)計(jì)分錄。(3)編制2013年12月31日租賃期滿時(shí)留購租賃資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄?！?1.10】13分7.售后租回融資租賃業(yè)務(wù)中，對(duì)出售資產(chǎn)的收入或損失的處理，下列說法正確的是( )A.將其作為管理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益 B.將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用C.將其作為遞延融資費(fèi)用按租金支付比例進(jìn)行分配，調(diào)整租金費(fèi)用D.將其作為遞延融資費(fèi)用按租金支付比例進(jìn)行分配，調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用24.按租賃資產(chǎn)投資來源的不同，租賃業(yè)務(wù)可分為

41、( )A.轉(zhuǎn)租賃B.經(jīng)營租賃C.杠桿租賃D.售后租回E.直接租賃34.2007年12月1日，甲公司與乙租賃公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款及其他有關(guān)資料如下：湖南大學(xué)自考 (1)租賃標(biāo)的物：大型機(jī)器設(shè)備。(2)起租日：2007年12月31日。(3)租賃期：2007年12月31日2010年12月31日，共計(jì)36個(gè)月。(4)租金支付方式：自承租日起每6個(gè)月于月末支付租金22 500元。(5)該設(shè)備在租賃開始日的公允價(jià)值為105 000元。(6)租賃合同規(guī)定利率為7%(6個(gè)月利率)。(7)該設(shè)備的估計(jì)使用年限為5年，期滿無殘值，承租人采用年限平均法計(jì)提折舊。(8)租賃期滿時(shí)，甲公司享有優(yōu)惠購買選

42、擇權(quán)，購買價(jià)1 000元。(9)甲公司支付初始直接費(fèi)用1 000元。要求：(1)計(jì)算租賃開始日最低租賃付款額、最低租賃付款額的現(xiàn)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用。已知：PA(6,7%)=4.7665；PV(6,7%)=0.6663(2)確定租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值并編制租賃期開始日的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算2008年的應(yīng)提折舊額，并編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。【11.1】13分5.甲公司以經(jīng)營租賃方式將一棟辦公樓出租，租約規(guī)定，租期三年，第一年末支付租金25萬元，第二年末支付租金45萬元，第三年末支付租金50萬元。租賃期滿后，甲公司收回辦公樓。甲公司第一年應(yīng)確認(rèn)的租金收入為( ) A.25萬元 B.40萬元 C.45萬元

43、D.50萬元 24.下列各項(xiàng)中，不屬于最低租賃付款額的有( ) A.或有租金 B.履約成本 C.承租人支付的租金 D.由承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值 E.由獨(dú)立于承租人和出租人的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 35.甲公司2007年12月31日將一臺(tái)賬面價(jià)值3 000 000元、已提折舊1 000 000元的生產(chǎn)設(shè)備按2 500 000元的價(jià)格銷售給乙公司，出售價(jià)款當(dāng)日存入銀行。同時(shí)與乙公司簽訂了一份融資租賃合同將該生產(chǎn)設(shè)備租回，租賃期為5年，未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益按平均年限法分5年攤銷。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求： (1)計(jì)算未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益。 (2)編制出售設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制收到出售設(shè)備價(jià)款的會(huì)計(jì)分

44、錄。 (4)編制2008年末分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益的會(huì)計(jì)分錄。 【10.10】14分4出租人的租賃資產(chǎn)主要依靠第三者提供資金購買或制造，再將資產(chǎn)出租的租賃業(yè)務(wù)是( )A轉(zhuǎn)租賃B杠桿租賃C直接租賃D售后租回5甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備尚可使用5年，租賃期4年，租期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)退還給承租人。租賃設(shè)備的公允價(jià)值為210萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為200萬元，承租人采用直線法計(jì)提折舊，則該項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)每年計(jì)提的折舊額為( )A40萬元B42萬元C50萬元D52.5萬元23關(guān)于經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)中承租人的賬務(wù)處理，下列說法正確的有( )A承租人對(duì)租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊B承租人在或有租

45、金發(fā)生時(shí)將其計(jì)入當(dāng)期損益C承租人應(yīng)將發(fā)生的初始直接費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用D承租人對(duì)租入資產(chǎn)作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)入賬E當(dāng)出租人實(shí)施免租期激勵(lì)措施時(shí)，承租人將租金在扣除免租期后的期限內(nèi)分?jǐn)?352008年12月31日，甲公司將一臺(tái)賬面價(jià)值5000000元，已提折舊2000000元的生產(chǎn)設(shè)備，按3600000元的價(jià)格銷售給乙公司。同時(shí)還簽訂了一份經(jīng)營租賃合同將該生產(chǎn)設(shè)備租回，租賃期為3年，未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益按平均年限法分3年攤銷。(假定沒有證據(jù)表明售后經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)以公允價(jià)值成交)要求：(1)計(jì)算未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益；(2)編制出售設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制收到出售設(shè)備價(jià)款的會(huì)計(jì)分錄；(4)編制2009年年末

46、分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益的會(huì)計(jì)分錄。【10.1】11分8.售后租回融資租賃業(yè)務(wù)中，對(duì)出售資產(chǎn)的收入或損失的處理，下列說法正確的是( )A.計(jì)入當(dāng)期損益B.將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用C.將其作為遞延融資費(fèi)用按租金支付比例進(jìn)行分配，調(diào)整折舊費(fèi)用D.將其作為遞延融資費(fèi)用按折舊進(jìn)度進(jìn)行分配，調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用34.2008年12月10日，A公司與B租賃公司簽訂了一份設(shè)備租賃合同，租入甲生產(chǎn)設(shè)備。合同主要條款如下：(1)起租日：2008年12月31日。(2)租賃期：2008年12月31日至2012年12月31日。(3)租金支付方式：2009年至2012年每年年末支付租金80000

47、元。(4)甲生產(chǎn)設(shè)備2008年12月31日的公允價(jià)值為280000元，預(yù)計(jì)尚可使用5年。(5)租賃合同年利率為6。甲生產(chǎn)設(shè)備于2008年12月31日運(yùn)抵A公司，當(dāng)日投入使用。要求：(1)判斷該租賃的類型。(2)計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值和未確認(rèn)融資費(fèi)用(計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))。(3)編制A公司起租日、2009年支付租金的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(利率為6，期數(shù)為4期的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為3.4651)【09.10】10分7在下列租賃業(yè)務(wù)中，由出租人承擔(dān)購買租賃資產(chǎn)所需全部資金的是（ ）A轉(zhuǎn)租賃B杠桿租賃C售后租回D直接租賃 8在經(jīng)營租賃中，對(duì)承租人支付初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，下列說法正確的是（ ）A直接計(jì)入當(dāng)期

48、損益B直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C在租賃期內(nèi)按直線法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益D在租賃期按租金支付比例分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益 9甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)。租賃設(shè)備的公允價(jià)值為500萬元，最低租賃付款額為600萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為540萬元，則未確認(rèn)融資費(fèi)用是（ ）A0萬元B40萬元C60萬元D100萬元 23在融資租賃會(huì)計(jì)中，承租人分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)，可以選擇的分?jǐn)偮视校?）A租賃內(nèi)含利率B銀行同期貸款利率C銀行同期存款利率D租賃合同中規(guī)定的利率E使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率 32根據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)認(rèn)定為融資租賃的標(biāo)準(zhǔn)有哪些

49、?【09.1】12分6.甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)。租賃合同主要內(nèi)容：(1)該設(shè)備租賃期為5年，每年支付租金5萬元；(2)或有租金4萬元；(3)履約成本3萬元；(4)承租人有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值2萬元。甲企業(yè)該設(shè)備的最低租賃付款額為（） A.25萬元 B.27萬元 C.32萬元 D.34萬元7.承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适牵ǎ?A.銀行同期貸款利率 B.租賃合同中規(guī)定的利率 C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險(xiǎn)利率 D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率35.新科公司于2008年初將一部機(jī)器按公允價(jià)值510275元出售

50、給新豐公司，其成本為500000元，累計(jì)折舊100000元，并且立即簽約租回，租賃方式為融資租賃。租期四年，每年年初支付租金150000元，租賃期滿機(jī)器無殘值，所有權(quán)也轉(zhuǎn)移給新科公司，估計(jì)機(jī)器的使用年限為四年。未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益按租賃期平均攤銷(設(shè)租賃合約利率為12%)。 要求： (1)計(jì)算未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益。 (2)為新科公司編制2008年1月1日和2008年12月31日的會(huì)計(jì)分錄。(保留整數(shù)，四舍五入)【08.10】19分8出租人的租賃資產(chǎn)主要依靠第三者提供資金購買或制造，再將資產(chǎn)出租，這類租賃業(yè)務(wù)稱為（） A轉(zhuǎn)租賃 B杠桿租賃 C售后租賃 D直接租賃9在融資租賃業(yè)務(wù)中，若未續(xù)租，承租人在

51、向出租人支付違約金時(shí)，承租人應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（） A管理費(fèi)用 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C營業(yè)外支出 D營業(yè)費(fèi)用13在售后回租業(yè)務(wù)中，如果屬于經(jīng)營性租賃，則未實(shí)現(xiàn)售后回租損益的正確會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是（） A作為租賃資產(chǎn)折舊費(fèi)用的調(diào)整 B按租期內(nèi)支付租金比例進(jìn)行分?jǐn)?C列出“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目 D列出“應(yīng)付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓款”科目25企業(yè)的租賃業(yè)務(wù)與一般商品交易相比，具有以下特點(diǎn)（） A租賃資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)分離 B“融資”與“融物”相結(jié)合 C租賃期滿，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸承租方 D承租人將租賃資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)處理 E租賃資產(chǎn)分期獲得補(bǔ)償26根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于承租人核算融資租賃業(yè)務(wù)的內(nèi)容有（） A租賃期開始日承租人對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn) B未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?C租賃資產(chǎn)折舊的計(jì)提 D或有租金的會(huì)計(jì)處理 E租賃期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)處理27出租人核算融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有（） A長(zhǎng)期應(yīng)收款 B未擔(dān)保余值 C未實(shí)現(xiàn)融資收益 D融資租賃資產(chǎn) E未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備35資料：通理公司208年1月1日租出價(jià)值250000元的資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)使用年限為10年，采用直線法折舊，年折舊率為10%，租期為12個(gè)月，月租金600元，每半年收取一次租金(前半年收取租金時(shí)間為6月30日，后半年收取租金時(shí)間