公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號—公開發(fā)行公司債券募集說明書

1、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號公開發(fā)行公司債券募集說明書公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號公開發(fā)行公司債券募集說明書第一章 總則第一條 為規(guī)范公開發(fā)行公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法、公司債券發(fā)行試點辦法等法律、法規(guī)以及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條 申請發(fā)行公司債券的公司(以下簡稱“發(fā)行人”)，應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求編制公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）及其摘要，作為向中國證監(jiān)會申請發(fā)行公司債券的必備文件，并按規(guī)定披露。第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對募集說明書信息披露的最低要求。不論本

2、準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。發(fā)行人認(rèn)為對投資者有重大影響的事項，應(yīng)在募集說明書文本扉頁中作“重大事項提示”，提醒投資人關(guān)注。第四條 募集說明書的編制應(yīng)遵循以下要求：（一）募集說明書全文文本封面應(yīng)標(biāo)有“XXX公司公開發(fā)行公司債券募集說明書”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及保薦人(主承銷商)的名稱和住所，還應(yīng)載明正式申報的募集說明書簽署日期；（二）發(fā)行人應(yīng)對可能對投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義，募集說明書及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁排印；（三）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實依據(jù)應(yīng)充分、客觀；（四）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣

3、金額，并以元、千元或萬元為單位；（五）發(fā)行人可編制募集說明書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。第五條 募集說明書摘要的編制應(yīng)遵循以下要求：（一）募集說明書摘要必須忠實于募集說明書全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；（二）募集說明書摘要刊登于中國證監(jiān)會指定的信息披露報刊，篇幅不得超過一個版面。在指定報刊刊登的募集說明書摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)小5號字，最小行距為0.35毫米。第二章 募集說明書第一節(jié) 發(fā)行概況第六條 發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行的基本情況及發(fā)行條款，主要包括：（一）發(fā)行的核準(zhǔn)文件、核準(zhǔn)規(guī)模和本期債券的名稱和發(fā)行總額。如發(fā)行人分次發(fā)行的，披露各

4、期發(fā)行安排；（二）票面金額；（三）債券期限、還本付息的方式，本期債券的起息日、利息登記日、付息日期、本金支付日、支付方式、支付金額及其他具體安排；（四）債券利率或其確定方式/發(fā)行價格或其確定方式；（五）贖回條款或回售條款(如有)；（六）擔(dān)保情況(如有)；（七）信用級別及資信評級機(jī)構(gòu)；（八）債券受托管理人；（九）發(fā)行方式與發(fā)行對象；（十）承銷方式；（十一）發(fā)行費用概算。第七條 發(fā)行人應(yīng)披露公司債券上市的地點和時間安排，并針對不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：（一）發(fā)行公告刊登的日期；（二）預(yù)計發(fā)行日期；（三）申購日期；（四）資金凍結(jié)日期(如有)；（五）預(yù)計上市日期。第八條 發(fā)

5、行人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：（一）發(fā)行人；（二）保薦人(主承銷商)及其他承銷機(jī)構(gòu)；（三）律師事務(wù)所；（四）會計師事務(wù)所；（五）擔(dān)保人(如有)；（六）資信評級機(jī)構(gòu)；（七）債券受托管理人；（八）收款銀行；（九）公司債券申請上市的證券交易所；（十）公司債券登記機(jī)構(gòu)；（十一）其他與發(fā)行相關(guān)的機(jī)構(gòu)。第九條 發(fā)行人應(yīng)披露其與本期發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他利害關(guān)系。第二節(jié) 風(fēng)險因素第十條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和債券償付能力產(chǎn)生重

6、大不利影響的所有因素。發(fā)行人應(yīng)針對自身的實際情況，充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險因素。第十一條發(fā)行人應(yīng)有針對地披露與本期債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險因素，對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。有關(guān)風(fēng)險因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和償債能力有嚴(yán)重不利影響的，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項提示”。第十二條發(fā)行人應(yīng)披露下列風(fēng)險因素：（一）本期債券的投資風(fēng)險：1、利率風(fēng)險。市場利率變化對本期債券收益的影響。2、流動性風(fēng)險。本期債券因市場交易不活躍而可能受到的不利影響。3、償付風(fēng)險。本期債券本息可能不能足額償付的風(fēng)險。4、本期債券安排所特有的風(fēng)

7、險。本期債券有關(guān)約定潛在的風(fēng)險，如專項償債賬戶及其他償債保障措施可能存在的風(fēng)險、提前償付安排可能對投資人利益的影響等。5、資信風(fēng)險。發(fā)行人最近三年內(nèi)資信狀況及存在的問題和可能出現(xiàn)的資信風(fēng)險。6、擔(dān)保(如有)或評級的風(fēng)險。擔(dān)保人(如有)資信或擔(dān)保物(如有)的現(xiàn)狀及可能發(fā)生的重大變化對本期債券本息償還的影響，信用評級級別變化可能對投資人利益的影響等。（二）發(fā)行人的相關(guān)風(fēng)險1、財務(wù)風(fēng)險。發(fā)行人因資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而形成的財務(wù)風(fēng)險，對外擔(dān)保等導(dǎo)致發(fā)行人整體變現(xiàn)能力差等風(fēng)險。2、經(jīng)營風(fēng)險。發(fā)行人的產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場飽和或市場分

8、割、過度依賴單一市場、市場占有率下降等風(fēng)險。3、管理風(fēng)險。發(fā)行人管理制度存在的問題及可能誘發(fā)的債券本息償付風(fēng)險，如因內(nèi)部控制不健全等可能對發(fā)行人產(chǎn)生直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失，及其可能對債券本息償付的影響。4、政策風(fēng)險。因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化對發(fā)行人產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險，如因財政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財務(wù)管理制度、經(jīng)營許可制度、外匯制度、收費標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生變化而對發(fā)行人的影響。第十三條發(fā)行人如披露風(fēng)險的相應(yīng)對策，主要應(yīng)披露發(fā)行人針對風(fēng)險已經(jīng)采取的具體措施。第三節(jié) 發(fā)行人的資信狀況第十四條發(fā)行人應(yīng)披露所聘請的資信評級機(jī)構(gòu)及其對本期債券的信用評級情況。第十五條發(fā)

9、行人應(yīng)披露信用評級報告的主要事項，至少包括下列情況：（一）信用評級結(jié)論及標(biāo)識所代表的涵義；（二）提供擔(dān)保的，應(yīng)對比說明有無擔(dān)保的情況下評級結(jié)論的差異；（三）評級報告揭示的主要風(fēng)險；（四）跟蹤評級的有關(guān)安排；（五）其他重要事項。第十六條發(fā)行人還應(yīng)披露下列公司資信情況：（一）公司獲得主要貸款銀行的授信情況；（二）近三年與主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；（三）近三年發(fā)行的債券以及償還情況；（四）本次發(fā)行后的累計公司債券余額及其占發(fā)行人最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例；（五）近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息倍數(shù)(利潤總額+利息費用)/利息費用、貸款償還率(實際貸款償還額/應(yīng)償還貸款額

10、)、利息償付率(實際支付利息/應(yīng)付利息)等財務(wù)指標(biāo)。第四節(jié) 擔(dān)保（如有）第十七條發(fā)行人應(yīng)披露本期債券的擔(dān)保情況(如有)、擔(dān)保授權(quán)情況。第十八條提供保證擔(dān)保的，應(yīng)披露保證人的基本情況，至少包括下列事項：（一）基本情況簡介；（二）最近一年的凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財務(wù)指標(biāo)，并注明是否經(jīng)審計；（三）資信狀況；（四）累計對外擔(dān)保的金額；（五）累計擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)額的比例；（六）償債能力分析。第十九條提供保證擔(dān)保的，應(yīng)披露債券擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列事項：（一）擔(dān)保金額；（二）擔(dān)保期限；（三）擔(dān)保方式；（四）擔(dān)保范圍；（五）發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管

11、理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；（六）反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況（如有）。（七）各方認(rèn)為需要約定的其他事項。第二十條提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保物的名稱、金額（賬面價值和評估值）、擔(dān)保物金額與所發(fā)行債券面值總額和本息總額之間的比例，并說明擔(dān)保物發(fā)生重大變化時的持續(xù)披露安排。第二十一條提供抵押和質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)披露擔(dān)保物的評估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況，并披露擔(dān)保的范圍。第二十二條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人及債券受托管理人對擔(dān)保事項的持續(xù)監(jiān)督安排。第五節(jié)償債計劃及其他保障措施第二十三條發(fā)行人應(yīng)披露所制定的具體償債計劃及保障措施。第二十四條發(fā)行人如設(shè)置專項償債賬戶的，應(yīng)披露該帳戶的資金來源

12、、提取的起止時間、提取頻度、提取金額、管理方式、監(jiān)督安排及信息披露等內(nèi)容。第二十五條發(fā)行人應(yīng)披露不能按時支付利息、到期不能兌付以及發(fā)生其他違約情況時的解決措施。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)作出董事會決定并披露，在出現(xiàn)預(yù)計不能按期償付債券本息或者到期未能按期償付債券本息時，公司將至少采取如下措施：（一）不向股東分配利潤；（二）暫緩重大對外投資、收購兼并等資本性支出項目的實施；（三）調(diào)減或停發(fā)董事和高級管理人員的工資和獎金；（四）主要責(zé)任人不得調(diào)離。第二十六條發(fā)行人應(yīng)披露其他已做出的，可能影響債券持有人利益的承諾事項。發(fā)行人可根據(jù)實際情況作下列約定：（一）本期債券存續(xù)期內(nèi)最高借款余額不超過同一時點凈資產(chǎn)的倍數(shù)；（二

13、）本期債券存續(xù)期內(nèi)最高抵（質(zhì)）押借款余額不超過同一時點凈資產(chǎn)的倍數(shù)。在計算上述最高借款余額時，應(yīng)包括發(fā)行人及其控股子公司對外擔(dān)保等產(chǎn)生的或有負(fù)債。第六節(jié)債券持有人會議第二十七條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本募集說明書的約定行使有關(guān)權(quán)利的形式。第二十八條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議規(guī)則的主要內(nèi)容，包括但不限于債券持有人會議的權(quán)利、召開程序以及決議的生效條件和效力等。發(fā)行人應(yīng)明確提示投資者認(rèn)購本期債券視作同意發(fā)行人制定的債券持有人會議規(guī)則。第二十九條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議召開的情形。至少應(yīng)包括：（一）擬變更募集說明書的約定；（二）發(fā)行人不能按期支付本息；（三）發(fā)行人減資、合并、分

14、立、解散或者申請破產(chǎn)；（四）保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；（五）變更、解聘債券受托管理人。（六）發(fā)生對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。第三十條發(fā)行人應(yīng)明確披露債券持有人會議決議的生效條件和效力。說明決議對未參加會議或明示不同意見的債券持有人的適用性，以及決議是否對全體債券持有人具有同等效力。第三十一條發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議規(guī)則約定的其他重要事宜。第七節(jié)債券受托管理人第三十二條發(fā)行人應(yīng)披露所聘任的債券受托管理人及其聯(lián)系人和所訂立的債券受托管理協(xié)議的情況。發(fā)行人應(yīng)明確提示投資者認(rèn)購本期債券視作同意債券受托管理協(xié)議。第三十三條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理協(xié)議的主要事項，至少包括下列事項：（一）債券受

15、托管理人的名稱及基本情況；（二）債券受托管理人的聘任情況，與發(fā)行人是否有利害關(guān)系；（三）發(fā)行人、債券持有人和債券受托管理人之間的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任；（四）債券受托管理人行使權(quán)利、履行義務(wù)的方式、程序等；（五）債券受托管理人的報酬情況；（六）變更、解聘債券受托管理人的條件及程序；（七）其他重要內(nèi)容。第三十四條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理人保護(hù)債券持有人合法權(quán)益的主要措施，說明債券受托管理事務(wù)的主要程序和方式，說明如何出具債券受托管理事務(wù)報告。第三十五條發(fā)行人應(yīng)披露債券受托管理人應(yīng)履行的義務(wù)，至少應(yīng)包括：（一）持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議

16、；（二）公司為債券設(shè)定抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的權(quán)利證明文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；（三）在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)；（四）預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請法定機(jī)關(guān)采取財產(chǎn)保全措施；（五）公司不能償還債務(wù)時，受托參與整頓、和解、重組或者破產(chǎn)的法律程序；（六）債券受托管理協(xié)議約定的其他重要義務(wù)。第八節(jié) 發(fā)行人基本情況第三十六條 發(fā)行人應(yīng)簡要披露公司設(shè)立及上市情況、股本變化情況、重大資產(chǎn)重組情況。發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前股本總額及前10名股東持股數(shù)量、股份性質(zhì)及其股份限售情況。第三十七條 發(fā)行人應(yīng)以圖表方

17、式披露其組織結(jié)構(gòu)和對其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況。第三十八條 發(fā)行人應(yīng)披露控股股東和實際控制人的基本情況。實際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景及所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況，同時披露該自然人對其他企業(yè)的投資情況。若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱及其股東。披露該法人的成立日期、注冊資本、主要業(yè)務(wù)、主要資產(chǎn)的規(guī)模及分布、最近一年母公司財務(wù)報表的主要財務(wù)數(shù)據(jù)并注明是否經(jīng)審計、所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況。第三十九條 發(fā)行人應(yīng)列表披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況。至少包括姓名、性別、年齡、從

18、業(yè)簡歷、兼職情況、薪酬情況、持有本公司股票及債券情況。第四十條 發(fā)行人應(yīng)披露其所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途。第九節(jié) 財務(wù)會計信息第四十一條 如未作特別說明，本節(jié)信息中近三年的財務(wù)會計信息應(yīng)摘自經(jīng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告，發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司應(yīng)以按照中國的企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告為基準(zhǔn)。第四十二條 發(fā)行人應(yīng)簡要披露財務(wù)會計信息，主要包括：（一）最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。最近三年及一期合并財務(wù)報表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)披露合并財務(wù)報表范圍的具體變化情況、

19、變化原因及其影響；（二）最近三年及一期的主要財務(wù)指標(biāo)；（三）最近三年內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購買、出售、置換的發(fā)行人，披露最近三年及一期的財務(wù)報表應(yīng)包括：重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及重組時編制的重組前模擬資產(chǎn)負(fù)債表、模擬利潤表和模擬報表的編制基礎(chǔ)。（四）公司管理層作出的關(guān)于公司最近三年及一期的財務(wù)分析的簡明結(jié)論性意見，主要以發(fā)行人的母公司財務(wù)報表為基礎(chǔ)分析說明發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量、償債能力、近三年的盈利能力、未來業(yè)務(wù)目標(biāo)以及盈利能力的可持續(xù)性。第四十三條 發(fā)行人應(yīng)重點披露本次發(fā)行公司債券后公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化。第四十四條 會計

20、師事務(wù)所曾對發(fā)行人近三年財務(wù)報告出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的，發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人董事會關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告涉及事項處理情況的說明以及會計師事務(wù)所及注冊會計師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的補(bǔ)充意見。第四十五條 發(fā)行人對可能影響投資者理解公司財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量情況的信息，應(yīng)加以必要的說明。第十節(jié) 募集資金運用第四十六條 發(fā)行人應(yīng)簡要披露募集資金的運用計劃。第四十七條 募集資金用于項目投資、股權(quán)投資或收購資產(chǎn)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露擬投資項目的基本情況、股權(quán)投資情況、擬收購資產(chǎn)的基本情況。募集資金運用涉及立項、土地、環(huán)保等有關(guān)報批事項的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露已經(jīng)取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的情況。募集資金用

21、于補(bǔ)充流動資金或者償還銀行貸款的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露補(bǔ)充流動資金或者償還銀行貸款的具體安排和對公司財務(wù)狀況的影響。第十一節(jié) 其他重要事項第四十八條 發(fā)行人應(yīng)披露公司最近一期末的對外擔(dān)保情況，并披露對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的未決訴訟或仲裁事項，主要包括：（一）受理該訴訟或仲裁的法院或仲裁機(jī)構(gòu)的名稱；（二）提起訴訟或仲裁的日期；（三）訴訟或仲裁的當(dāng)事人和代理人；（四）提起訴訟或仲裁的原因；（五）訴訟或仲裁請求；（六）可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況。第十二節(jié) 董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明第四十九條 發(fā)行人全體董事、監(jiān)事及高管人員應(yīng)在募集說明書正文的尾頁

22、聲明：“本公司全體董事、監(jiān)事及高管人員承諾本募集說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由全體董事、監(jiān)事及高管人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。第五十條 保薦人(主承銷商)應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本公司已對募集說明書及其摘要進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由項目主辦人、公司法定代表人或其授權(quán)代表簽名，并由公司加蓋公章。第五十一條 發(fā)行人律師應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本所及簽字的律師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的法

23、律意見書不存在矛盾。本所及簽字律師對發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的法律意見書的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由簽字的律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。第五十二條 承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本所及簽字注冊會計師已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本所出具的報告不存在矛盾。本所及簽字注冊會計師對發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的財務(wù)報告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由簽字注冊會計師及所在會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會計師事務(wù)所加蓋公章。第五十三條 承擔(dān)資信評級業(yè)務(wù)或者資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)(如有)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說明書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)及簽字的資信評級人員（或資產(chǎn)評估人員）已閱讀募集說明書及其摘要，確認(rèn)募集說明書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的報告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的資信評級人員（或資產(chǎn)評估人員）對發(fā)行人在募集說明書及其摘要中引用的報告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書及其摘要不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。聲明應(yīng)由簽字的資