財(cái)政存量資金審計(jì)實(shí)施方案附表13

1、財(cái)政存量資金審計(jì)實(shí)施方案附表13填報(bào)說(shuō)明財(cái)政存量資金審計(jì)：預(yù)算單位自查表3張（表1表3），僅限于省、市、縣一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)（不含下屬二、三級(jí)單位），由各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織抽查。省審計(jì)廳地址：杭州市文暉路303號(hào)交通集團(tuán)大廈901室（財(cái)政處），郵編：310014電子郵箱：zjssjt 聯(lián)系電話系人：唐勇、馮旭道名詞解釋：1.結(jié)余，是指預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，收入與支出的差額。2.結(jié)轉(zhuǎn)，是指預(yù)算年度結(jié)束時(shí)預(yù)算安排項(xiàng)目沒(méi)有執(zhí)行完畢，需要在下年繼續(xù)執(zhí)行的結(jié)余資金。結(jié)轉(zhuǎn)是結(jié)余的一部分，其主要特征是有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。3.凈結(jié)余，是指沒(méi)有對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的結(jié)余。附表1暫付款余額明細(xì)財(cái)政和預(yù)算單位本表

2、由省、市、縣（市區(qū)）財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位填列，反映2013年末本級(jí)財(cái)政和預(yù)算單位暫付款余額明細(xì)情況，包括在暫存款、暫付款等往來(lái)科目中核算的虛列支出、應(yīng)計(jì)未計(jì)收入等形成的存量資金規(guī)模，以及借出資金用于項(xiàng)目建設(shè)、工資醫(yī)療等無(wú)預(yù)算支出預(yù)計(jì)無(wú)法收回的資金規(guī)模。（一）填報(bào)范圍：本級(jí)財(cái)政和一級(jí)預(yù)算部門（自查階段）。根據(jù)各單位2013年會(huì)計(jì)賬暫付款科目核實(shí)填報(bào)，重點(diǎn)核實(shí)部門本級(jí)、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)和暫存款科目余額較大的預(yù)算單位。（二）數(shù)據(jù)來(lái)源：2013年總預(yù)算會(huì)計(jì)賬和預(yù)算單位會(huì)計(jì)賬往來(lái)科目明細(xì)及相關(guān)憑證。（三）具體填報(bào)口徑：第1列“所屬地區(qū)”，不能為空。省級(jí)單位填“浙江省”、市級(jí)單位填“市”、縣級(jí)單位填“縣（區(qū)）”

3、。第2列“地區(qū)級(jí)次”，不能為空。選擇“省本級(jí)”、“市本級(jí)”、“縣（區(qū)）本級(jí)”。第3列“財(cái)政/預(yù)算單位標(biāo)志”，根據(jù)單位性質(zhì)，從下拉框中選擇；當(dāng)?shù)?列選“本級(jí)財(cái)政”時(shí)，4列填“本級(jí)財(cái)政”。 第4列“部門名稱”，按部門全稱填列。如存在應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、虛列支出或借出資金等行為，則列5、6、7不能同時(shí)為空。如不存在上述情況，本表可不填寫(xiě)。第8列“資金用途”，按暫付款明細(xì)科目名稱或摘要核實(shí)后填列。本列不能為空。如果列5“用于項(xiàng)目建設(shè)預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額”有值，此列應(yīng)填寫(xiě)具體項(xiàng)目名稱。本表是抽查單位必審內(nèi)容。附表2預(yù)算凈結(jié)余資金預(yù)算單位預(yù)算單位的凈結(jié)余概念與表1相同。（一）填表單位：本表由預(yù)算單位填列（自查階段

4、）。（二）填報(bào)范圍：本表填報(bào)各預(yù)算單位（本級(jí)）凈結(jié)余資金規(guī)模。原結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)束后形成項(xiàng)目結(jié)余，但未按凈結(jié)余核算的，不在本表反映，在表7反映。（三）數(shù)據(jù)來(lái)源：2013年部門年初預(yù)算和調(diào)整預(yù)算，2013年部門決算。（四）具體填報(bào)口徑：第1、2列：同附表5。第3列“部門名稱”，按被審計(jì)預(yù)算單位全稱填列，不能為空。第4列“部門類別”，從下列類別中選擇，包括：財(cái)政部門，一般公共服務(wù)部門（不含財(cái)政、國(guó)土資源部門），國(guó)土資源部門，教育部門，科學(xué)技術(shù)部門，文化體育與傳媒部門，社會(huì)保障和就業(yè)部門，醫(yī)療衛(wèi)生部門，環(huán)境保護(hù)部門，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門，農(nóng)林水部門，交通運(yùn)輸部門，其他行政單位，其他事業(yè)單位，其他。其中一般公

5、共服務(wù)部門，是指其行政運(yùn)行費(fèi)列入“201一般公共服務(wù)支出”科目的部門。 不能為空。第5列“預(yù)算類型”，不能為空。分為公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。第6列“2013年末預(yù)算單位凈結(jié)余金額”，根據(jù)2013年部門決算報(bào)表凈結(jié)余數(shù)核實(shí)填列，不能為空；預(yù)算單位凈結(jié)余中，除財(cái)政撥款凈結(jié)余外，還包括經(jīng)營(yíng)收支凈結(jié)余，其他收支凈結(jié)余等。由于表格限制，當(dāng)?shù)?列選擇“公共財(cái)政預(yù)算”時(shí)，本列按各類凈結(jié)余匯總數(shù)填列，當(dāng)?shù)?列選擇“政府性基金預(yù)算”、“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算”，不填本列。第7列“其中：財(cái)政撥款凈結(jié)余金額”，是指年末結(jié)賬時(shí)財(cái)政撥款收入大于財(cái)政撥款支出的余額，且沒(méi)有對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目。根據(jù)2012年部門決

6、算報(bào)表財(cái)政撥款凈結(jié)余數(shù)核實(shí)后填列。附表3預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表預(yù)算單位（一）填表單位：本表由預(yù)算單位填列（自查階段）。（二）填報(bào)范圍：根據(jù)2013年部門決算報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。（三）數(shù)據(jù)來(lái)源：2013年度部門決算、2013年部門預(yù)算及預(yù)算單位會(huì)計(jì)賬目。（四）具體填報(bào)口徑：第1、2列：同附表5。第3列“部門名稱”，按被審計(jì)單位完整名稱填列。不能為空。第4列“部門類別”，在下拉框中選擇，包括：財(cái)政部門，一般公共服務(wù)部門（不含財(cái)政、國(guó)土資源部門），國(guó)土資源部門，教育部門，科學(xué)技術(shù)部門，文化體育與傳媒部門，社會(huì)保障和就業(yè)部門，醫(yī)療衛(wèi)生部門，環(huán)境保護(hù)部門，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門，農(nóng)林水部門，交通運(yùn)輸部門，其他行政

7、單位，其他事業(yè)單位，其他。其中一般公共服務(wù)部門，是指其行政運(yùn)行費(fèi)列入“201一般公共服務(wù)支出”科目的部門。第5列“預(yù)算類型”在下拉框中選擇，分為公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，還包括未列入部門預(yù)算財(cái)政撥款支出的“本級(jí)財(cái)政橫向撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”?！氨炯?jí)財(cái)政橫向撥款”是指從本級(jí)其他預(yù)算單位分配到本單位的本級(jí)財(cái)政撥款資金，如本級(jí)科技部門分配給本級(jí)教育部門的科研經(jīng)費(fèi)?！胺潜炯?jí)財(cái)政撥款”是指，除本級(jí)財(cái)政撥款外，其他財(cái)政撥付到本預(yù)算單位的財(cái)政資金，如地方財(cái)政部門撥付給中央預(yù)算單位的財(cái)政資金；再如中央預(yù)算單位撥付給地方預(yù)算單位的財(cái)政資金。第6列“支出類型”，在下拉框中選擇，分為基本支

8、出、項(xiàng)目支出。第7列“項(xiàng)目名稱”，按預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的具體名稱填列，如支出類型為基本支出，沒(méi)有明確具體項(xiàng)目，可以填“基本支出”。第8列“預(yù)算批復(fù)起始年度”，是指第一次批復(fù)該項(xiàng)目預(yù)算的年度。第9列“預(yù)算批復(fù)結(jié)束年度”，是指最后一次批復(fù)該項(xiàng)目預(yù)算的年度。第10列“截至2013年末累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額”，是指截至2013年底，該項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的余額。按2013年部門決算報(bào)表填列，如果2013年底該項(xiàng)目無(wú)結(jié)轉(zhuǎn)，填“0”。第11列“結(jié)轉(zhuǎn)最早形成年度”，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資料反映情況，由審計(jì)組與預(yù)算單位共同確認(rèn)。第12列“近3年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率”，需要計(jì)算2011、2012、2013三年的執(zhí)行率，計(jì)算公式為“（當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行數(shù)/當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算金額）100%”，其中：當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行數(shù)，根據(jù)預(yù)算單位會(huì)計(jì)資料，計(jì)算實(shí)際支出數(shù)填列（不含以前年度結(jié)轉(zhuǎn)）；當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算金額，按財(cái)政撥款年初預(yù)算與調(diào)整預(yù)算之和填列，不含上年結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)。三年的計(jì)算結(jié)果依時(shí)間次序填列，各占一行，并在第15列備注中注明年度。第13列“項(xiàng)目投向”，根據(jù)安排項(xiàng)目的投向性質(zhì)選擇填列，包括淘汰類項(xiàng)目，限制類項(xiàng)目，其他競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，其他。關(guān)注是否項(xiàng)目投向是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否投向競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，由審計(jì)人員判斷核實(shí)。本列針對(duì)所有項(xiàng)目，而非僅為政府性基金項(xiàng)目。第14列“結(jié)轉(zhuǎn)資金目前狀態(tài)”，在下拉框中選擇。分為無(wú)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，項(xiàng)目未落實(shí)到地區(qū)、部