會計日常工作流程

1、會計曰常工作流程工作職責(zé)及任務(wù)（一）負責(zé)公司成本核算1 .整理各項費用并進行歸集和分配；2 .做記賬憑證并登賬；3 .月末對費用進行核算；4 .統(tǒng)計各項費用指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。（二）進行公司成本分析1 .根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進行比較；2 .成本分析報告。（三）負責(zé)公司固定資產(chǎn)賬1 .負責(zé)每月提取折舊；2 .負責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理賬務(wù)登記；3 .新購入固定資產(chǎn)入賬；4 .年終匯總。（四）負責(zé)總賬一部分1 .匯總總賬，進行試算平衡；2 .及明細賬核對。（五）負責(zé)應(yīng)付賬款往來核算1 .接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款,審核各項記錄;2 .審核各業(yè)務(wù)部

2、門轉(zhuǎn)交發(fā)票及單據(jù)；3 .登賬，記賬。（六）負責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算1 .核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2 .憑發(fā)票登記，記賬；3 .定期及銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。（七）負責(zé)有關(guān)報表報送工作1 .每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細：2 .月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細、應(yīng)收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3 .月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。（八）現(xiàn)金及支票管理1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金；2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；3 .辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；4 .辦理國際收支申報手續(xù)；5 .每口對庫存現(xiàn)金進行盤點及結(jié)算；6 .開

3、立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；7 .初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。（九）財務(wù)檔案整理、裝訂（+）完成上級委派其他任務(wù)工作績效標(biāo)準(zhǔn)（-）成本核算方法科學(xué)合理;（二）成本計算準(zhǔn)確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯；（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；（五）提供銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（六）對銷售回款狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；（九）現(xiàn)金及賬目相符，差錯率為零；（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司各項規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地

4、保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；（十二）認真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便會計崗位責(zé)任制度一、按照國家財政制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行預(yù)算。二、按照會計制度規(guī)定對本單位各項業(yè)務(wù)收支進行記帳、算帳、報帳工作, 做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會 計報表。三、對本單位各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門財 務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。四、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀律和 財會制度行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，

5、并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上 級機關(guān)報告。五、定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核 資金使用使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。六、按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。出納崗位責(zé)任制度一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。二、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必須及時出具合法收據(jù)，并當(dāng)天解交銀 行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有合法支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有經(jīng)手 人、驗收人、審批人簽章。四、根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和

6、銀行存款日記帳，每日結(jié)出余 額，帳面現(xiàn)金余額必須和庫存現(xiàn)金相符。要定期及銀行核對存款余額，月 終根據(jù)銀行提供對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證 報會計。六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦 理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣, 但涉及具體企業(yè)，情況就有所區(qū)別。這主要受制于成本效益原則。成本效 益原則簡單說就是：企業(yè)加強管理所增加成本要大于因增加成本所帶來收 益增加或損失減少。因此各個企業(yè)情況不盡相同。但如何把握他們工

7、作流程呢？有幾點需要明白：1、會計和出納分工原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這 樣操作目不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯出現(xiàn)，保證現(xiàn)金、 銀行存款等貨幣資金安全和完整。需要說明是出納管錢，不光包括現(xiàn)金、 銀行存款，還包括相當(dāng)于現(xiàn)金等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。2、知道分工目，就可以理解他們之間流程了，比如:（D為了保證銀行存款支付安全，我們有了銀行印鑒和支票分管，如有必要銀行印鑒也要分管；（2）為了避免不該支付錢支付了，我們有了支付審批制度；（3）為了保證帳上錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度；（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；（

8、5）為了防止現(xiàn)金、票證被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應(yīng)保衛(wèi)措施；（6）為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預(yù)算。（7）3、由于成本效益原則，很難就會計和出納工作作出統(tǒng)一流程。因此就有了會計師事務(wù)所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你實際情況具體分析，制定出理想控制流程。首先從出納那里轉(zhuǎn)過來各種原始憑證（例如收據(jù)，進帳單，發(fā)票等 等）進行分類，然后根據(jù)所學(xué)記帳方法做出憑證，即做帳。這一流程 可以是一天一轉(zhuǎn)，也可以是隔幾天轉(zhuǎn)一次。2 .將所做憑證登記明細帳和科目匯總表，做到帳帳相符。這一流程根 據(jù)憑證做完口期，一般是直接登入明細帳，隔兒口再登科目匯總表。3 .到月底，再根據(jù)科目匯總表做出總帳，出報表（包括損益表，現(xiàn)金流 量表，資產(chǎn)負債表），并到當(dāng)?shù)氐囟惡蛧惥謭蠖悺４藭r本月會計流程結(jié) 束.會計工作流程1 .分錄:根據(jù)各種交易（例如收據(jù)，進帳單，發(fā)票等）