企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題一、第1-70題為選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇1個(gè)或1個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ ） a.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益 b.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 c.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) d.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊2、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） a.負(fù)責(zé)sap系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)解決問(wèn)題 b.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)

2、發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求 c.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專人保3、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（ ） a.1月1日 b.12月31日 c.3月31日 d.6月30日4、主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ） a.至少每?jī)赡暌淮?b.至少每年一次 c.至少每季度一次 d.至少每月一次5、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ） a.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題 b.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足 c.內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)

3、法共享 d.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉6、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） a.設(shè)計(jì)的有效性 b.體制的有效性 c.運(yùn)行的有效性 c.機(jī)制的有效性7、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求 b.企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 c.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估8、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立

4、擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批 b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) c.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 d.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序9、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ ） a.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén) b.在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 c.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格

5、監(jiān)控 d.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序10、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有（ ） a.內(nèi)部控制審計(jì)范圍 b.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃 c.擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序 d.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)11、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn) b.對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估 c.納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致 d.各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)

6、保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批12、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（coso）發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架（1992）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（2004）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.后者并沒(méi)有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 b.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告 c.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素 d.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素13、企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有（ ）

7、a.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作 b.成立專門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工作直接向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) c.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 d.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)14、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 b.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定

8、意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 c.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 d.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告15、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度 b.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息 c.內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí) d.企

9、業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議16、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 b.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批 c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 d.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任17、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ ） a.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 b.風(fēng)險(xiǎn)降低 c.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) d.風(fēng)險(xiǎn)承受18、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（ ）的責(zé)任 a.高級(jí)管理層 b.董事會(huì) c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 d

10、.內(nèi)審部門(mén)19、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（ ） a.所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) b.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 c.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 d.確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度20、針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，正確的有（ ） a.如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 b.對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評(píng)價(jià)

11、企業(yè)層面控制 d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制21、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有（ ） a.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作 b.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 c.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn) d.兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)22、企

12、業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） a.可行性研究與決策審批 b.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 c.決策審批與執(zhí)行 d.決策審批與監(jiān)督檢查23、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ） a.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) b.信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) c.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn) d.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更24、與內(nèi)部控制整合

13、框架（1992）相比，2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（coso）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有（ ） a.修改了內(nèi)部控制核心定義 b.概括了“對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則 c.將報(bào)告的范圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) d.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分25、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ ） a.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 b.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 c.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) d.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為26、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.存貨

14、在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù) b.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存 c.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 d.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全27、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén) a.股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) b.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) c.監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) d.管理層28、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ） a.編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 b.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序 c.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)

15、告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 d.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌29、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ） a.全面性原則 b.重要性原則 c.成本效益原則 d.制衡性原則30、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目 b.工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展 c.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn) d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄31、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ）

16、 a.全體員工 b.監(jiān)事會(huì) c.經(jīng)理層 d.董事會(huì)32、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（ ） a.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告 b.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 c.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告 d.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告33、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ） a.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 b.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 c.企業(yè)

17、研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) d.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個(gè)ip地址操作34、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同 b.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草 c.合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效 d.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充35、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ ） a.評(píng)價(jià)要素 c.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) c.主要

18、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) d.采取的控制措施36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（ ） a.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán) b.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé) c.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) d.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告37、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） a.可行性研究與決策 b.概預(yù)算編制與審核 c.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 d.竣工決算與審計(jì)38、關(guān)于注冊(cè)

19、會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 b.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷39、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ ） a.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 b.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 c.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 d.

20、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告40、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ ） a.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) b.追求利潤(rùn)最大化 c.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整 d.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略41、2011年,甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門(mén)的制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（ ）缺陷 a.設(shè)計(jì)缺陷 b.運(yùn)行缺陷 c.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 d.制度缺陷和運(yùn)行缺陷42、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ） a.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本

21、規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 b.中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告 c.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合 d.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)43、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有（ ） a.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作 b.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以

22、選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 c.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn) d.兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)44、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） a.在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 b.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷 c.在執(zhí)行有效性測(cè)試中，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見(jiàn)偏差

23、的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 d.如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效45、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù) b.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存 c.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 d.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全46、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 b.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用途 c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯

24、率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付 d.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)47、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目 b.工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展 c.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn) d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄48、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ ） a.企業(yè)文化 b.社會(huì)責(zé)任 c.內(nèi)部審計(jì) d.治理結(jié)構(gòu)49、主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（ ） a.至少每?jī)赡暌?/p>

25、次 b.至少每年一次 c.至少每季度一次 d.至少每月一次50、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） a.可行性研究與決策審批 b.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 c.決策審批與執(zhí)行 d.決策審批與監(jiān)督檢查51、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批 b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) c.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親

26、屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 d.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序52、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ） a.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 b.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 c.企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) d.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個(gè)ip地址操作53、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

27、考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（ ） a.所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) b.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 c.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 d.確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度54、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ ） a.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款 b.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染 c.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況 d.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”55、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包

28、括（ ） a.設(shè)計(jì)的有效性 b.體制的有效性 c.運(yùn)行的有效性 c.機(jī)制的有效性56、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ） a.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 b.中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告 c.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合 d.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)57、公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)

29、報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（ ） a.公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明 b.董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 d.報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況58、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì) b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問(wèn)適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序 c.針對(duì)同一被審計(jì)單位同一控制，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同 d.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高59、下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有

30、（ ） a.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng) b.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 c.違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰 d.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50% 60、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（coso）發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架（1992）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架（2004）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.后者并沒(méi)有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 b.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告 c.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素 d.前者和后者都認(rèn)

31、為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素61、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施 a.戰(zhàn)略委員會(huì) b.總經(jīng)理 c.董事會(huì) d.股東（大）會(huì)62、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） a.可行性研究與決策 b.概預(yù)算編制與審核 c.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 d.竣工決算與審計(jì)63、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（ ） a.承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 b.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 c.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高

32、導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) d.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛64、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ ） a.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén) b.在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 c.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控 d.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序65、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 b.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重

33、大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷66、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ） a.編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 b.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序 c.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 d.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)

34、而導(dǎo)致股價(jià)下跌待添加的隱藏文字內(nèi)容267、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） a.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 b.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批 c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 d.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任68、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ ） a.內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息 b.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成

35、為可能 c.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 d.管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式69、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ） a.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題 b.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足 c.內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門(mén)溝通不夠，信息無(wú)法共享 d.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉70、關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有( ) a.應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式，避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中 b.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

36、 c.任何采購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程 d.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯(cuò)誤不得分）71、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（ ） 正確 錯(cuò)誤72、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn)，提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)。（ ） 正確 錯(cuò)誤73、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案a和方案b中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定a方案，在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案b更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案b。（ ） 正確 錯(cuò)誤74、某企業(yè)銷售部門(mén)正

37、在開(kāi)發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（ ） 正確 錯(cuò)誤75、在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對(duì)某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三年對(duì)這些控制測(cè)試一次。（ ） 正確 錯(cuò)誤76、某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（ ） 正確 錯(cuò)誤77、企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效

38、性。（ ） 正確 錯(cuò)誤78、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（ ） 正確 錯(cuò)誤79、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定。（ ） 正確 錯(cuò)誤80、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。 （ ） 正確 錯(cuò)誤81、如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。（ ） 正確 錯(cuò)誤82、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（ ） 正確 錯(cuò)誤83、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（