銷售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設計ppt課件

1、銷售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設計一、銷售與收款的內(nèi)部控制要求一、銷售與收款的內(nèi)部控制要求二、銷售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容二、銷售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容三、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計略三、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計略四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計內(nèi)容內(nèi)容: :保證營業(yè)收入的真實性、完好性、合理性保證營業(yè)收入的真實性、完好性、合理性保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實性與適度性保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實性與適度性保證銷售折讓與銷售退回的合理處置與提示保證銷售折讓與銷售退回的合理處置與提示保證應收賬款記錄的真實性和可收回性保證應收賬款記錄的真實性和可收回性杜絕銷售與收款業(yè)務

2、中能夠出現(xiàn)的一切違法杜絕銷售與收款業(yè)務中能夠出現(xiàn)的一切違法亂紀和侵吞企業(yè)利益的行為亂紀和侵吞企業(yè)利益的行為一、銷售與收款的內(nèi)部控制要求一、銷售與收款的內(nèi)部控制要求一職務分別制度一職務分別制度 二訂單控制制度二訂單控制制度 三銷售價錢政策控制制度三銷售價錢政策控制制度 四銷售發(fā)票控制制度四銷售發(fā)票控制制度 五收款業(yè)務控制制度五收款業(yè)務控制制度 六退貨業(yè)務控制制度六退貨業(yè)務控制制度 七售后效力控制制度七售后效力控制制度 二、銷售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容二、銷售與收款的內(nèi)部控制內(nèi)容接受客戶訂單的人不能同時擔任核準付款條件接受客戶訂單的人不能同時擔任核準付款條件和客戶信譽調(diào)查任務和客戶信譽調(diào)查任務填制銷貨

3、通知的人不能同時擔任發(fā)出商品任務填制銷貨通知的人不能同時擔任發(fā)出商品任務開具發(fā)票的人不能同時擔任發(fā)票的審核任務開具發(fā)票的人不能同時擔任發(fā)票的審核任務辦理各項業(yè)務的人員不能同時擔任該項業(yè)務的辦理各項業(yè)務的人員不能同時擔任該項業(yè)務的審核同意任務審核同意任務記錄應收賬款的人員不能同時擔任貨款的收取記錄應收賬款的人員不能同時擔任貨款的收取和退款任務和退款任務會計人員不能同時擔任銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的任務會計人員不能同時擔任銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的任務一職務分別制度一職務分別制度根據(jù)不同的客戶和銷售方式設計多種訂單格式，根據(jù)不同的客戶和銷售方式設計多種訂單格式，以滿足企業(yè)內(nèi)部各個部門協(xié)調(diào)任務、相互制約以滿足企業(yè)內(nèi)部各

4、個部門協(xié)調(diào)任務、相互制約的運營管理需求的運營管理需求 規(guī)定訂單在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流轉程序，并規(guī)定訂單在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流轉程序，并規(guī)定相應的授權同意程序規(guī)定相應的授權同意程序 實行訂單順序編號法，對已執(zhí)行的訂單和尚實行訂單順序編號法，對已執(zhí)行的訂單和尚未執(zhí)行的訂單分別進展管理和控制，以便隨時未執(zhí)行的訂單分別進展管理和控制，以便隨時檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處置過程檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處置過程二訂單控制制度二訂單控制制度制定一致的產(chǎn)品銷售價錢目錄制定一致的產(chǎn)品銷售價錢目錄規(guī)定靈敏的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣規(guī)范，并建規(guī)定靈敏的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣規(guī)范，并建立相應的授權同意權限。立相應的授權同

5、意權限。三銷售價錢政策控制制度三銷售價錢政策控制制度指定專人擔任發(fā)票的保管和運用，明確發(fā)票管指定專人擔任發(fā)票的保管和運用，明確發(fā)票管理制度理制度發(fā)票運用人領用發(fā)票時應簽字注明所領用發(fā)票發(fā)票運用人領用發(fā)票時應簽字注明所領用發(fā)票的起訖號的起訖號發(fā)票運用人所開具的發(fā)票必需以發(fā)貨通知單等發(fā)票運用人所開具的發(fā)票必需以發(fā)貨通知單等有關憑證上載明的客戶稱號、日期、數(shù)量、單有關憑證上載明的客戶稱號、日期、數(shù)量、單價、金額等為根據(jù)照實填列各項內(nèi)容價、金額等為根據(jù)照實填列各項內(nèi)容財會部門必需指定獨立于發(fā)票運用人的專人，財會部門必需指定獨立于發(fā)票運用人的專人，定期或不定期地對一切運用過的發(fā)票與會計記定期或不定期地對

6、一切運用過的發(fā)票與會計記錄和有關手續(xù)憑證進展核對檢查錄和有關手續(xù)憑證進展核對檢查四銷售發(fā)票控制制度四銷售發(fā)票控制制度客戶信譽審查客戶信譽審查現(xiàn)金折扣政策現(xiàn)金折扣政策應收賬款記錄應收賬款記錄對賬制度對賬制度 賬齡分析賬齡分析五收款業(yè)務控制制度五收款業(yè)務控制制度客戶信譽部門應定期編制應收客戶信譽部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，對賬齡較長賬款賬齡分析表，對賬齡較長的客戶重點采取措施的客戶重點采取措施建立退貨損失懲罰制度建立退貨損失懲罰制度 設立獨立于銷售部門的銷貨爭議處置機構設立獨立于銷售部門的銷貨爭議處置機構 建立銷售折讓優(yōu)先制度建立銷售折讓優(yōu)先制度 理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉程序理順銷售

7、折讓和銷售退回的憑證流轉程序 建立退貨、索賠、銷售折讓審批制度建立退貨、索賠、銷售折讓審批制度 建立退貨驗收制度和退款審查制度建立退貨驗收制度和退款審查制度 六退貨業(yè)務控制制度六退貨業(yè)務控制制度在規(guī)定的質(zhì)量擔保范圍內(nèi)為客戶提供良好效力，在規(guī)定的質(zhì)量擔保范圍內(nèi)為客戶提供良好效力，又必需將保修費用降到最低規(guī)范又必需將保修費用降到最低規(guī)范 企業(yè)必需根據(jù)本身商品的特點，對效力對象、企業(yè)必需根據(jù)本身商品的特點，對效力對象、效力的時間范圍、效力規(guī)范、效力單位、效力業(yè)效力的時間范圍、效力規(guī)范、效力單位、效力業(yè)務的手續(xù)等建立相應的內(nèi)部控制制度務的手續(xù)等建立相應的內(nèi)部控制制度 七售后效力控制制度七售后效力控制制

8、度售后效力控制售后效力控制制度的中心制度的中心 1、銷售收入的核算方法、銷售收入的核算方法 2、應收及預付款項的核算方法、應收及預付款項的核算方法 3、銷售與收款業(yè)務的賬務處置、銷售與收款業(yè)務的賬務處置 三、銷售與收款核算方法的設計三、銷售與收款核算方法的設計1、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處置程序、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處置程序 2、非合同提貨制銷售業(yè)務處置程序、非合同提貨制銷售業(yè)務處置程序四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計1、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處置程序、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處置程序運單提貨單運輸機關通知托運產(chǎn)廢品卡發(fā)貨通知單4321產(chǎn)品入庫單合同銷售發(fā)票產(chǎn)廢品明細賬通知備貨合同副本代墊運費A清單B明細賬明細賬1122、3131、審核審核交出納收付款B提貨單運單、A提貨單、運單廠內(nèi)運輸部門廠內(nèi)運輸部門 倉庫倉庫 銷售部門銷售部門 會計部門會計部門擔任擔任 保管保管 擔任擔任 開票開票 記賬記賬 擔任擔任 記賬記賬 開單開單2、非合同提貨制銷售業(yè)務處置程序、非合同提貨制銷