電大基礎會計實訓教程會計分錄

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途15月 2 日，公司出納李霞開出現金支票一張5000元，從銀行提取現金以備發(fā)放工資. 借：庫存現金 5000 貸：銀行存款 5000 25月 2 日，公司出納開出一張轉賬支票，支付前欠東方公司地貨款4000元. 借：應付賬款東方公司 4000 貸：銀行存款 4000 35月 4日，供銷科趙軍去青島參加訂貨會，預借差旅費3000元，經授權審批，填制借款單借款. 借：其他應收款趙軍 3000 貸：庫存現金 3000 45月 5 日，出納李霞將多余地庫存現金 2800元存入銀行，填寫現金繳款單一張 . 借：銀行存款 2800 貸：庫存現金 2800 55 月 6日，從遼寧市

2、安達股份有限公司購入甲材料10 噸，每噸 2800 元，計 28000 元，運費個人收集整理 勿做商業(yè)用途500 元，款項通過開戶銀行電匯給供貨單位 . 安達股份有限公司地開戶銀行為中國工商銀行遼寧 第一支行，賬號為 340022342442166. 文檔來自于網絡搜索借：在途物資甲材料28500貸：銀行存款2850065月 6 日（同日），上述購入地甲材料驗收入庫 .借：原材料甲材料 28500貸：在途物資甲材料 2850075月 12日，銷售 A商品 2000 件給臨江機械廠，每件 150元，計 300000元，增值稅額 51000元，運費由購貨方負擔 . 款項收到并存入銀行 . 文檔來自

3、于網絡搜索借：銀行存款 351000貸：主營業(yè)務收入 A 產品 300000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5100085月 16日，銷售 B商品 10件給個體工商戶李小鵬，單價 50元，收到現金 500元，開具普通個人收集整理 勿做商業(yè)用途發(fā)票 .借：庫存現金 500貸：主營業(yè)務收入 B 產品5009 5 月 18 日，生產車間領用甲材料 500 千克，單位成本 70 元，計 3500 元；乙材料 2 噸，每噸2500 元，計 5000元. 文檔來自于網絡搜索借：生產成本 A 產品8500貸：原材料甲材料3500乙材料5000105月 22日，供銷科趙軍報銷差旅費，填寫差旅費報銷單（火車票2

4、張，金額 712 元，住宿費800 元，市內交通費 70 元，郵電費 40 元，因公出差補助標準每天 15 元，共 5 天），以上費用經 批準同意報銷 . 原借款 3000元，余款退回，并由出納開具收據一張 . 文檔來自于網絡搜索借：庫存現金 1303管理費用差旅費 1697 貸：其他應收款趙軍 3000個人收集整理 勿做商業(yè)用途115 月 30 日，按產品生產工時比例分配制造費用，編制制造費用分配表.本月“制造費用”賬戶借方發(fā)生額為 40000 元， A產品地生產工時為 1200小時， B產品地生產工時為 800 工時.文檔來 自于網絡搜索借：生產成本 A 產品 24000 B 產品 160

5、00貸：制造費用 40000125月 30日，對工資進行匯總，并編制工資結算表.借：生產成本13655制造費用6690管理費用25570銷售費用19417貸：應付職工薪酬65332支付時：借：應付職工薪酬工資個人收集整理 勿做商業(yè)用途貸：其他應收款（內部）其他應付款（外部）應交稅費個人所得稅基礎會計實訓操作教程模塊三答案 現金日記賬：19月 3 日開出現金支票，從銀行提取 5000元備用（銀付 1號）.借：庫存現金 5000貸：銀行存款 500029月 3 日采購員王利預借差旅費 1000 元，以現金支付（現付 1 號） .借：其他應收款王利 1000貸：庫存現金 100002 號）39月 5

6、 日開出現金支票，從銀行提取現金50000元，準備發(fā)放工資（銀行付借：庫存現金 50000貸：銀行存款 5000049月 6 日以現金 50000元發(fā)放工資（現付 2號）.個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：應付職工薪酬 50000 貸：庫存現金 5000059月10 日采購員李虹報銷差旅費，交回現金280元.借：庫存現金 280 貸：其他應收款李虹 280銀行存款日記賬：15月 4 日從銀行存款中提取現金 2000 元，以備日常開支 .（銀付 1 號，支票號 510）借：庫存現金 2000貸：銀行存款 200025月 4 日開出轉賬支票支付大明食品廠 17920元貨款（銀行付 2號， 421） 借

7、：應付賬款大明食品廠 17920貸：銀行存款 1792035 月 4 日向鴻運公司銷售糖果一批，價值 100510 元，貨款尚未收到 . 以銀行存款代墊運雜費 592 元（銀付 3 號， 422）. 文檔來自于網絡搜索個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：應收賬款鴻運公司 592貸：銀行存款 59245 月 8 日收到鴻運公司 5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收 1 號） 借：銀行存款 101102貸：應收賬款鴻運公司 10110255 月 8 日開出現金支票，提取現金 35600 元，準備發(fā)放工資（銀付 4 號， 511） .借：庫存現金 35600貸：銀行存款 3560065 月

8、 19 日收到聯營單位麗華公司投資 500000 元，款項已存入銀行（銀收 2 號）借：銀行存款 500000貸：實收資本 50000075 月 28 日以銀行存款支付廣告費 6400 元（銀付 5 號， 423）借：銷售費用 6400貸：銀行存款 640085 月 28 日以銀行存款支付短期借款利息 350 元（銀付 6 號）個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：財務費用利息 350貸：銀行存款 35095月28 日以銀行存款支付水電費 1960元（銀付 7號）.借：管理費用 1960貸：銀行存款 1960105月 30日向大明食品廠購貨一批，價款201600元，已開也轉賬支票付訖貨款（銀付 8號，

9、424） . 文檔來自于網絡搜索借：庫存商品 201600貸：銀行存款 201600總賬及三欄式明細賬：19 月 3 日用銀行存款購入材料一批，已驗收入庫，貨款共計75875 元.其中：甲材料 500 千克，單價 885 元；乙材料 1000 千克， 單價 1065 元；丙材料 4000 件，單價 1520 元（銀付 1 號） . 文檔來自于網絡搜索借：原材料甲材料 4425個人收集整理 勿做商業(yè)用途-乙材料 10650-丙材料 60800貸：銀行存款 7587529月 8 日用銀行存款償還前欠明達公司貨款 19000元（銀付 9號）. 借：應付賬款明達公司 19000貸：銀行存款 19000

10、5 號）3600 件，丁39月15 日由文華公司購入丁材料 1500件，單價 3500 元，貨款尚未支付（轉字 借：原材料丁材料 52500貸：應付賬款文華公司 5250049月 15日結轉生產下列商品地成本：甲材料 800千克，乙材料 400千克，丙材料 材料 1500件（轉字 6 號）文檔來自于網絡搜索借：生產成本 118560 貸：原材料甲材料 7080- 乙材料 4260丙材料 54720個人收集整理 勿做商業(yè)用途- 丁材料 5250059 月 20 日用銀行存款支付前欠文華公司貨款 52500 元（銀付 30 號） 借：應付賬款文華公司 52500貸：銀行存款 5250069 月 2

11、5 日購入材料一批，共計 14175 元，貨款尚未支付 . 其中：向明達公司，購入甲材料 1000 千克，單價 885 元；向文華公司購入乙材料 500 千克，單價 1065 元（轉字 10 號）文檔來自于 網絡搜索借：原材料甲材料 8850- 乙材料 5325 貸：應付賬款明達公司 8850- 文華公司 532579 月 26 日用銀行存款償還前欠文華公司貨款 8000 元（銀付 37號） 借：應付賬款文華公司 8000貸：銀行存款8000個人收集整理 勿做商業(yè)用途基礎會計實訓操作教程綜合業(yè)務題答案12 日，供應科李剛預借差旅費 3000 元 .借：其他應收款李剛 3000貸：銀行存款300

12、02銷售乙產品 1200 件，單價 410 元，貨款已收到 .借：銀行存款575640貸：主營業(yè)務收入乙產品 492000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 8364032 日，歸還銀行銀行短期貸款 20000元.借：短期借款 20000貸：銀行存款 2000043日購入 A材料 4000 千克，計 10000元，增值稅 17000元，款已支付 .材料已驗收入庫 .借：借：原材料 A 材料 100000 文檔來自于網絡搜索應交稅費應交增值稅（進項稅額）17000個人收集整理 勿做商業(yè)用途117000貸：銀行存款5 3 日，基本生產車間購買修理用工具 310 元，以現金支付 借：制造費用修理工具 3

13、10貸：庫存現金 3106 3 日，歸還前欠成都機械廠貨款 120000 元 . 借：應付賬款成都機械廠 120000 貸：銀行存款 1200007 3 日收到廣州科海公司前欠貨款 107000 元 . 借：銀行存款 107000貸：應收賬款廣州科海公司 1070008 5 日，以銀行存款支付各項稅款計 183700 元 . 借：應交稅費應交增值稅 （ 已交稅金 ）交營業(yè)稅個人收集整理 勿做商業(yè)用途應交城建稅 11690應交教育費附加 5010貸：銀行存款 18370095日，銷售乙產品 100件，計 41000元，增值稅 6970元，同時，以現金支付代墊運費 320

14、 元. 借：應收賬款廣州科海 48290 文檔來自于網絡搜索貸：主營業(yè)務收入 - 乙產品 41000應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 6970庫存現金 32010 6日，從銀行提取現金 1000元，備用 .借：庫存現金 1000貸：銀行存款 100011 6日，購入 B材料 2000千克，計 154000 元，增值稅 26180元，運費 1200元，已驗收入庫 .文檔來自于網絡搜索借：原材料 B 材料155200個人收集整理 勿做商業(yè)用途應交稅費應交增值稅（進項稅額）26180貸：應付賬款 成都機械廠18138012 8日，從銀行取得生產周轉借款 120000 元.借：銀行存款 12000

15、0貸：短期借款生產周轉 120000138 日，收到投資者貨幣資金出資，計50萬元.借：銀行存款 500000貸：實收資本 50000014 9日，銷售甲產品 100件，單價 360元，計 36000 元，增值稅 6120元，款項尚未收到 借：應收賬款浙江機床廠 42120貸：主營業(yè)務收入甲產品 36000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 612015 10日，出售以前庫存積壓地 C材料 57000 元，取得貨款 67500元，同時結轉材料成本個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：銀行存款 78975貸：其他業(yè)務收入出售 C材料67500應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 11475借：其他業(yè)務成本 C 材

16、料57000貸：原材料 C 材料 5700016 11日，購入 A材料 2000 千克，計 50000元，增值稅 8500 元，材料已驗收入庫，款項未付 借：原材料 A 材料 50000 文檔來自于網絡搜索 應交稅費應交增值稅（進項稅額）8500貸：應付賬款杭州物質供應公司585001711 日，以銀行存款支付電視臺廣告費4680元.借：銷售費用廣告費 4680貸：銀行存款 468018 12日，歸還前欠成都機械廠地貨款181380 元.借：應付賬款成都機械廠 181380個人收集整理 勿做商業(yè)用途181380貸：銀行存款19 12日，支付銀行短期借款利息 1680 元.借：財務費用利息168

17、0貸：銀行存款168020 12日，銷售甲產品 1200件，單價 360 元，同時代墊運費 3000元，已辦好托收手續(xù)借：應收賬款廣州科海 508440貸：主營業(yè)務收入甲產品 432000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 73440 銀行存款 300021 12日，職工李剛回來報銷差旅費 2700 元，同時交回現金 300元. 借：庫存現金 300管理費用差旅費 2700貸：其他應收款李剛 3000個人收集整理 勿做商業(yè)用途2215 日，付銀行結算手續(xù)費 88 元.借：財務費用 88貸：銀行存款 8823 16日，收回客戶前欠地應收賬款計 642120 元.借：銀行存款 642120貸：應收賬

18、款廣州科海有限公司 600000浙江機床廠 421202416 日，付電力局電費，計 1980元.借：管理費用 1980貸：銀行存款 19802516日，購入 B材料 2000千克，計 146000元，增值稅 24820元，運費 800元（由銷貨方代付） ， 材料已驗收入庫，款項未付 . 文檔來自于網絡搜索借：原材料 B 材料 146800應交稅費應交增值稅（進項稅額）24820個人收集整理 勿做商業(yè)用途貸：應付賬款 成都機械廠 1716202620 日，從銀行提取現金 275424元，備發(fā)工資 .借：庫存現金 275424貸：銀行存款 27542427 20日，發(fā)放職工工資 275424 元

19、.借：應付職工薪酬 275424貸：庫存現金 2754242820日，購入 A材料 6720 千克，計 16000元，增值稅 27200元，運費 1500元，材料已驗收入 庫，款項已付 . 文檔來自于網絡搜索借：原材料 A 材料 161500應交稅費應交增值稅（進項稅額） 27200貸：銀行存款 18870029 21日，銷售甲產品 1400 件，單價 360元，同時代墊運費 1320元，收到銀行承兌匯票一張個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：應收票據福建萬盛 591000 文檔來自于網絡搜索 貸：主營業(yè)務收入甲產品 504000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85680 銀行存款 132030

20、21日，財產清查，倉庫盤虧 A材料 200千克. 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 5000 貸：原材料 A 材料 500031 22日，銷售甲產品 800件，單價 360 元，貨款未收 . 借：應收賬款浙江機床廠 336960 貸：主營業(yè)務收入甲產品 288000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 489603223 日，上述盤虧 A材料系計量不準造成，同意計入管理費用 借：管理費用 5000貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢5000個人收集整理 勿做商業(yè)用途33 23日，收到銀行存款利息通知，計利息收入2078 元.借：銀行存款 2078貸：財務費用 207834 24日，歸還銀行長期

21、借款 120000 元.借：長期借款 120000貸：銀行存款 12000035 24日，銷售乙產品 1500件，單價 410 元，款項已收到 .借：銀行存款 719550貸：主營業(yè)務收入乙產品 615000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1045503625 日，計提本月固定資產折舊 .借：制造費用 15840管理費用8000個人收集整理 勿做商業(yè)用途其他業(yè)務成本 368貸：累計折舊2420837 25日，歸還欠杭州物資公司地貨款61900 元.借：應付賬款杭州物質公司 61900貸：銀行存款 619003831 日，結轉本月發(fā)出材料地實際成本借：生產成本甲產品466400乙產品34730

22、05100044460制造費用管理費用貸：原材料 A 材料346000B 材料5631603931 日，分配本月工資費用借：生產成本甲產品89409個人收集整理 勿做商業(yè)用途乙產品 70110制造費用31920管理費用45600在建工程38304貸：應付職工薪酬 2754244031 日，分配本月制造費用 .借：生產成本甲產品54820乙產品44250貸：制造費用9907041結轉完工產品成本 .借：庫存商品甲產品716700乙產品596920貸：生產成本甲產品 716700乙產品596920個人收集整理 勿做商業(yè)用途42結轉已銷產品成本（采用先進先出法） 借：主營業(yè)務成本甲產品837250乙

23、產品837228貸：庫存商品甲產品837250乙產品83722843計算應交地城建稅和教育費附加.借：營業(yè)稅金及附加應交城建稅 22199.45教育費附加 9514.05貸：應交稅費應交城建稅 22199.45應交教育費附加 9514.0544結轉損益 .借：主營業(yè)務收入2408000其他業(yè)務收入67500貸：本年利潤2475500借：本年利潤1875669.50貸：主營務成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用45計算并結轉應交地所得稅借：所得稅費用個人收集整理 勿做商業(yè)用途167447831713.5573684680107740（310）149957.63（ 599830.

24、50 25）貸：應交稅費 - 應交所得稅149957.63借: ：本年利潤149957.63貸：所得稅費用149957.6346進行利潤分配并結轉 .借：本年利潤 449872.87貸：利潤分配449872.87個人收集整理 勿做商業(yè)用途借：利潤分配 179949.16貸：盈余公積44987.29應付股利134961.87試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金27002767242760543370銀行存款188200274536312848521648711交易性金融資產150000150000應收賬款426000935810749120612690應收

25、票據2000005910000791000其他應收款300030000原材料44090061350097116083240庫存商品54000013136201674478179142固定資產42560004256000生產成本48010010723701313620238850在建工程38304038304累計折舊10044100242081028618短期借款2000020000120000120000應付賬款123400363280411500171620應付職工新酬113600275424275424113600個人收集整理 勿做商業(yè)用途應交稅費183700287400602506.13

26、498806.13應付利息4150041500應付股利134961.87134961.87長期借款1200001200000實收資本450000005000005000000資本公積289440289440盈余公積167850044987.29212837.29本年利潤2475500247550000利潤分配120000179949.16449872.87389923.71待處理財產損益5000500000制造費用990709907000主營業(yè)務收入2408000240800000其他業(yè)務收入675006750000主營業(yè)務成本1674478167447800其他業(yè)務成本57368573680

27、0營業(yè)稅金及附加31713.531713.500銷售費用4680468000管理費用10774010774000財務費用2078207800所得稅費用149957.63149957.6300合計6683900668390015918829.315918829.380013078001307個人收集整理 勿做商業(yè)用途個人收集整理 勿做商業(yè)用途版權申明本文部分內容，包括文字、圖片、以及設計等在網上搜集整理。版 權為張儉個人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內容或服務用于個人學習、研究或欣賞，以及其他 非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時應遵守著作權法及其他相關法律的規(guī) 定，不得侵犯本網站及相關權利人的合法權利。除此以外，將本文任何 內容或服務用于其他用途時，須征得本人及相關權利人的書面許可，并 支付報酬。Users may