會計服務(wù)中心管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、標(biāo)準(zhǔn)文案大全會計服務(wù)中心管理制度會計服務(wù)中心是負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)村級會計核算和會計監(jiān)督的工作機(jī)構(gòu)。為明確工作職 責(zé)，提高辦事效率，確保會計服務(wù)中心集中記賬工作規(guī)范、有序、高效運行，特 制定相關(guān)工作制度。第一章 考勤和日常工作管理制度第一條 考勤時間：周一至周五；工作時間： 5月 1日至 9月 30日，上午8:30-12:00 ，下午3:00-18:30;10 月1日至次年 4月30日上午 8:30-12:00 ，下 午 2:30-18:00 。第二條 考勤對象：會計服務(wù)中心在職和臨時聘用人員；會計服務(wù)中心年齡在55 周歲以上的在職人員不參加出勤考評。第三條 考勤項目為：出勤、請假（病假、事假、探親假、婚

2、假、產(chǎn)假、喪假） 、 遲到、早退、曠工、外出執(zhí)業(yè)等。第一款 出勤：在單位坐班或外出辦理單位業(yè)務(wù)， 單位員工必須按時上班， 超過 上班時間為遲到。遲到一次扣工資二十元。第二款 請假：1、因病需要休息；應(yīng)向辦公室請假，填寫請假條，并向中心主任匯報。病假每 月不超過七天， 超過七天者扣除當(dāng)月效益工資。 原則上病假不能超過一個月。 超 過一個月扣除崗位津貼和效益工資。2、事假：因故不能正常工作；必須事前請假并填寫請假條；一般人員請假由中 心主任審核、 批準(zhǔn)； 中心主任請假由縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 事假每 月超過五天的，扣除當(dāng)月效益工資。超過十五天扣除崗位津貼和效益工資。3、探親假：單位員工異

3、地探望父母或配偶；在不影響重大業(yè)務(wù)的情況下提出申 請，請示中心主任審核，報請中心主任批準(zhǔn)；探親假期間效益工資減半，其它照 發(fā)。4、婚假：單位員工按婚姻法要求結(jié)婚；由本人提出申請、中心主任批準(zhǔn)，盡可 能安排在業(yè)務(wù)不緊張的時間里； 時間為三天， 如果晚婚再加七天； 婚假期間工資 待遇不變。5、產(chǎn)假：單位女工按照國家計劃生育政策休假；由本人提出申請、中心主任批 準(zhǔn)；產(chǎn)前 15 天，產(chǎn)后 6 個月；產(chǎn)假期間扣除效益工作和崗位津貼。6、喪假：單位員工的直系親屬（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）死亡；本人告知單位辦公室，報請中心主任；時間：四天（不含路程時間），路程時間由單位標(biāo)準(zhǔn)文案大全領(lǐng)導(dǎo)酌情掌握；喪假期間

4、工資待遇不變。第三款 早退：上班后無故提前半小時下班的。早退一次扣工資二十元。第四款 曠工：無故不來上班，每月曠工三天或年累計曠工三十天開除。第五款 外出執(zhí)業(yè)：單位員工受單位指派到瀘州市敘永縣以外的地區(qū)工作；夕卜出執(zhí)業(yè)人員需到辦公室填寫外出執(zhí)業(yè)登記表，一般人員外出執(zhí)業(yè)由中心主任申請， 中心主任審核、批準(zhǔn)；中心主任外出執(zhí)業(yè)由縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人審核、 批準(zhǔn)。第四條 考勤機(jī)構(gòu)為單位辦公室；辦公室每月月底應(yīng)將考勤情況匯總登記報中心 主任、縣社資產(chǎn)管理處置中心負(fù)責(zé)人各一份；財務(wù)部據(jù)此扣除工資或發(fā)放外出執(zhí) 業(yè)補貼；辦公室據(jù)此存檔并作為考核內(nèi)容。單位員工請假、外出執(zhí)業(yè)應(yīng)到辦公室 領(lǐng)取假條和執(zhí)業(yè)登記表

5、，經(jīng)批準(zhǔn)后，將假條和執(zhí)業(yè)登記表交辦公室備案。第五條 會計服務(wù)中心員工日常工作要求：第一款 遵守黨和國家各項方針、政策、法律、法規(guī)；第二款 認(rèn)真學(xué)習(xí)三個代表；嚴(yán)格按照中華人民共和國會計法中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則資產(chǎn)評估準(zhǔn)則資產(chǎn)評估執(zhí) 業(yè)道德準(zhǔn)則工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、造價工程師執(zhí)業(yè)道德行為準(zhǔn) 則等相關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，恪守獨立、客觀、公正、保密的原則；不以個人名義承接 業(yè)務(wù)。第三款 按照中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則的要求，樹立服務(wù)至上，質(zhì) 量第一的宗旨，根據(jù)本人工作能力，考慮風(fēng)險，綜合分析后進(jìn)行工作。第四款 遵守本單位工作紀(jì)律，個人服從組織，下級服從上級，堅決服從指揮和

6、調(diào)配，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的話不說。第五款 嚴(yán)守客戶和本單位秘密，對自己知悉的各種秘密，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不 得向第三者泄漏，包括自己的父母，配偶，兄弟姐妹等親友。第六款 工作時間，不酗酒滋事，不做與工作無關(guān)的事，不聊天、下棋、打撲克、 玩游戲。第七款 有事請假，不擅離工作崗位；第八款 遵守國家和本單位作息時間，不遲到、早退、曠工，發(fā)揚艱苦奮斗、腳 踏實地的工作精神。第九款 關(guān)心集體、熱愛工作、不計較個人得失，不圖名利。標(biāo)準(zhǔn)文案大全第十款 有困難、矛盾、問題及時向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報， 相互了解不積怨、 不報復(fù)， 求大同、存小異。第六條 工作人員學(xué)習(xí)制度第一款 積極參加是上級業(yè)務(wù)主管部門和其

7、他培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第二款 利用業(yè)余時間加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第七條 廉政建設(shè)制度第一款 廉潔奉公，不以權(quán)謀私，不得違反四川省村社集體財務(wù)管理辦法 （ 試 行） 等規(guī)章制度辦人情事，報人情賬，不得利用職務(wù)之便“吃、拿、卡、要” ， 不得接受村贈送的禮品、 禮金、有價證券等，不得接受有礙公正執(zhí)行公務(wù)的宴請。第二款 不得在所管轄記賬村領(lǐng)取資金、補貼，不得向所管轄村報銷任何費用。 第三款 增強(qiáng)工作透明度，不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，自覺樹立服務(wù)觀念，堅持原則， 秉公辦事，能辦的事立即辦，不推諉不打折扣。第八條 計算機(jī)管理制度第一款 會計電算化專用計算機(jī)專人專用， 其他人員不得使用會計電算化專用

8、計 算機(jī)。第二款 明確劃分操作使用權(quán)限， 按操作權(quán)限操作會計軟件， 不得越權(quán)操 作。第三款 嚴(yán)格財務(wù)信息保密制度， 除允許村出具證明方可查詢本村財務(wù)信息及數(shù) 據(jù)和有關(guān)部門按規(guī)定執(zhí)行檢查外， 不得將村財務(wù)信息透露給任何單位和個人， 電 腦密碼應(yīng)定期更換，每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。第四款 確保計算機(jī)數(shù)據(jù)安全。 未經(jīng)許可不得使用外來軟件盤， 嚴(yán)禁在專用計算 機(jī)玩游戲軟件。第五款 對計算機(jī)及配套設(shè)施要經(jīng)常維護(hù)、保養(yǎng)，確保其正常運行。第九條 單位員工獎懲制度第一款 單位對員工的獎勵為：通報表揚，優(yōu)秀建議獎，全勤獎，先進(jìn)個人獎， 帶薪休假獎，特別貢獻(xiàn)獎，提前晉檔晉級獎，贈送單位股份獎，授予單位

9、終生員 工稱號獎。第二款 獎勵內(nèi)容與事實：一、通報表揚：單位對工作表現(xiàn)突出，由中心主任主任提名，縣社資產(chǎn)管理處置 中心討論通過；二、優(yōu)秀建議獎：單位對員工向單位提出的非常有利于單位發(fā)展的優(yōu)秀建議的獎 標(biāo)準(zhǔn)文案大全勵，由總經(jīng)理提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心討論通過，金額為人民幣貳佰元；三、全勤獎 : 單位對每月出滿勤的員工的獎勵 , 金額為人民幣壹佰元；四、先進(jìn)個人獎： 單位對每年度各項工作表現(xiàn)突出的員工的獎勵， 金額為人民幣 貳仟元，先進(jìn)個人由群眾無記名投票評議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議評議通過， 先進(jìn)個人獎人數(shù)為單位人數(shù)的 10%；五、帶薪休假獎：單位對各項工作表現(xiàn)特別突出員工的獎勵，由中心主任提

10、名， 縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過，帶薪休假天數(shù)按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；六、特別貢獻(xiàn)獎：單位對為單位做出極大貢獻(xiàn)的員工的獎勵，由中心主任提名， 縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過；七、提前晉檔晉級獎： 單位對各項工作表現(xiàn)特別突出的員工的獎勵， 由中心主任 提名，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過；第三款 單位對員工的懲罰為：警告，通報批評，經(jīng)濟(jì)處罰，降檔降級，開除留 用，開除。第四款 懲罰內(nèi)容與實施：一、警告：單位對違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn) 管理處置中心會議討論通過；二、通報批評：單位對嚴(yán)重違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議， 縣社資產(chǎn)管理處置中心會議討論通過；三

11、、經(jīng)濟(jì)處罰：單位對違犯單位規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的 員工的處罰， 由中心主任提議， 縣社資產(chǎn)管理處置中心會議討論通過， 經(jīng)濟(jì)處罰 分為罰薪和罰款，具體數(shù)額在縣社資產(chǎn)管理處置中心議上討論通過；四、降檔降級：單位對嚴(yán)重違犯單位規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程并給單位造成重大 經(jīng)濟(jì)損失的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過； 降檔降級既可只降檔或級， 也可以同時降檔降級， 降檔降級一次只能降一檔或一 級；五、開除：由中心主任提議，縣社資產(chǎn)管理處置中心議討論通過，單位員工有下 列之一行為的可以開除：1、觸犯國家刑法被判刑或勞動教養(yǎng)的；2、違犯國家法規(guī)被行政處罰的；標(biāo)準(zhǔn)文案

12、大全3、開除留用期間違法違紀(jì)的；4、每月曠工三天或年曠工累計超過十天的；5、嚴(yán)重違犯職業(yè)道德給客戶造成極大經(jīng)濟(jì)損失的；6、給單位聲譽造成極大不良影響的； 第十條 工作紀(jì)律：第一款 有組織，有計劃，工作聽指揮； 第二款 講公正，求公允，執(zhí)業(yè)按章程； 第三款 不遲到，不早退，有事先請假； 第四款 不越權(quán)，不越級，管理有權(quán)限； 第五款 不吵架，不斗毆，舉止講文明； 第六款 不閑談，不泄密，職守不擅離； 第七款 免吃請，拒受賄，廉潔應(yīng)自律； 第八款 戒游戲，戒賭博，公眾樹形象。 第十一條 保密紀(jì)律第一款 不該說的機(jī)密，絕對不說。 第二款 不該問的機(jī)密，絕對不問。 第三款 不該看的機(jī)密，絕對不看。第四款

13、 不該記錄的機(jī)密，絕對不記錄。 第五款 不在私人通信中涉及機(jī)密。第六款 不在公共場所和家庭、子女、親友面前談?wù)摍C(jī)密。 第七款 不在不利于保密的地方存放機(jī)密文件、資料。第八款 不在普通電話、普通郵局傳達(dá)機(jī)密事項。第九款 不攜帶機(jī)密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所 第二章 會計服務(wù)中心工作崗位職責(zé)第一條 工作職責(zé)第一款 貫徹執(zhí)行會計法、四川省村社集體財務(wù)管理辦法 （ 試行）等有關(guān)財 經(jīng)法規(guī)，負(fù)責(zé)村級會計核算和會計監(jiān)督工作。第二款 負(fù)責(zé)村收支管理核算，固定資產(chǎn)、庫存物資核算、往來款項的結(jié)算，會 計憑證的填制，會計帳簿的登記處理，會計報表的編制，會計檔案保管，會計報 表信息分析和提供。第三款

14、負(fù)責(zé)各村原始憑證的合法性、真實性、完整性、準(zhǔn)確性的審核工作。第四款加強(qiáng)與村的聯(lián)系，及時了解村的財務(wù)收支和資金運行性況，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù) 算計劃，指導(dǎo)村報賬員做好村財務(wù)管理工作。第二條財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)第一款熟練掌握中華人民共和國會計法及國家有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制定的 規(guī)定，在中心財務(wù)工作分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持中心機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作。第二款 籌集資金，按規(guī)定管好、用好資金，確保各項工作的順利開展。標(biāo)準(zhǔn)文案大全第三款 帶領(lǐng)全體財務(wù)人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，廉潔奉公。第四款 熟悉并掌握中心系統(tǒng)內(nèi)部事務(wù)管理情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。第五款 按照有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合實際，擬定相關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)核 算制度及

15、信息保密制度，使中心財務(wù)工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化。第六款 根據(jù)財務(wù)人員的具體情況，本著“人盡其才，質(zhì)量至上，效率優(yōu)先”的 原則，將財務(wù)工作進(jìn)行合理分工，在崗位之間、崗位人員之間建立起相互監(jiān)督、 相互協(xié)作的符合內(nèi)部牽制制度的工作體系。第七款 根據(jù)中心目標(biāo)計劃的需要，按照財政部門的有關(guān)要求，指導(dǎo)中心財務(wù)人 員編制年度財務(wù)收支預(yù)算，做好年終財務(wù)決算及分析工作，為中心主任提供及時、 正確、完整的會計信息。第八款指導(dǎo)中心財務(wù)人員的工作，監(jiān)督檢查財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度的建 立健全及執(zhí)行情況。第九款 中心財務(wù)人員離職時，負(fù)責(zé)按規(guī)定組織移交、監(jiān)交工作。第十款按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，

16、負(fù)責(zé)組織好中心 會計檔案的安全管理工作。第十一款按照財產(chǎn)清查制度的要求，負(fù)責(zé)與有關(guān)部門配合做好財產(chǎn)清查工作。協(xié)調(diào)處理好與財政等相關(guān)單位的關(guān)系，爭取其對中心有關(guān)工作的支持。 第十二款 負(fù)責(zé)中心財務(wù)信息的保密工作。第十三款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 會計工作職責(zé)第一款 認(rèn)真學(xué)習(xí)并掌握中華人民共和國會計法 及國家有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計 制定的規(guī)定，學(xué)習(xí)并熟練掌握中心有關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定， 在財務(wù)負(fù)責(zé)人的帶 領(lǐng)下，正確進(jìn)行會計核算。第二款 發(fā)生報銷業(yè)務(wù)時，對原始憑證按規(guī)定進(jìn)行審核。第三款 審核內(nèi)容包括：1. 原始憑證必須具備憑證名稱、 填制日期、 填制單位和填制人姓名、 經(jīng)辦人員的 簽名或蓋章、接

17、受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額；2. 從外單位（個人）取得的原始單據(jù)， 必須蓋有填制單位 （個人）的公章（簽章） 自制的原始單據(jù)必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名或蓋章；3. 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證， 標(biāo)準(zhǔn)文案大全必須要有驗收證明。支付款項的原始憑證， 必須有收款單位和收款人的收款證明；4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 并且， 該原始憑證在填制時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懬疫B續(xù)編號 （作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳 記，連同存根一起保存，不得撕毀）5. 因公出借款借據(jù)必須附在記賬憑證上。 收回借款時，應(yīng)當(dāng)開收據(jù)或退還借據(jù)副 本

18、，不得退還原借據(jù)；6. 經(jīng)上級批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證。第四款 參與中心有關(guān)資產(chǎn)的盤點工作，做到帳帳、帳實相符。第五款 完成年度部門預(yù)算的編制工作， 完成部門決算分析工作， 完成財務(wù)年終 總結(jié)工作。第六款 協(xié)助建立健全中心內(nèi)控制度、工作規(guī)程，參與內(nèi)部審計等工作。第七款 做好會計檔案管理工作。第八款 負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收據(jù)的申領(lǐng)、保管、發(fā)放及報請核銷工作。第九款 對中心的資金運作、資金余額及其他財務(wù)信息應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保密。第十款 努力學(xué)習(xí)，不斷提高自身思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第十一款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 出納工作職責(zé)第一款 按照國家現(xiàn)金管理條例 、銀行結(jié)算辦法及銀行賬戶管理辦法 的

19、規(guī)定，在處領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，保管與使用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金制度，保障資 金安全。第二款 應(yīng)根據(jù)已審核的會計憑證付款，嚴(yán)禁無證付款或白條抵庫。第三款 應(yīng)按規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳， 并且該類帳薄必須用定本 式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 現(xiàn)金日記帳、 銀行存款日記帳須 日清月結(jié)，并按月與總帳核對，做到帳賬相符。第四款 妥善保管支票， 每天支票應(yīng)進(jìn)行序號登記， 發(fā)生使用支票的業(yè)務(wù)時， 領(lǐng) 用人應(yīng)在登記薄上簽字。支票登記簿應(yīng)長期保存。第五款 妥善保管已蓋章的未用的收款收據(jù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將收款收據(jù)、 銀行進(jìn)帳單送交會計人員入帳。第六款 不得以中心開設(shè)的銀行帳戶為其他單位 （個

20、人）存取款項； 不得將中心 標(biāo)準(zhǔn)文案大全的貨幣資金“公款私存”及用于個人開支。第七款 對中心的財務(wù)信息應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保密。第八款 必須妥善保管好已付款的記帳憑證并對其加蓋付訖章。第九款 妥善保管保險柜鑰匙，下班時應(yīng)將保險柜密碼打亂。第十款 努力學(xué)習(xí)新的政策法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定處理好每一筆業(yè)務(wù)。第十一款 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第三章 記帳規(guī)則：第一條 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時， 用記 帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證， 不能登記帳簿， 且每張記帳憑證必須由制單、 復(fù)核、記帳， 會計主管分別簽名， 不得省略。 登

21、記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。 記帳憑證和帳簿 上的會計科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號。 會計分錄的科目 對應(yīng)關(guān)系， 原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄， 不得將不同內(nèi)容的多種 經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略， 以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V”號。記帳的文字 和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁 劃斜紅線注銷。第二條 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：第一款 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤， 應(yīng)先更正或重制記帳憑證。

22、 記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯， 應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線， 表示注銷， 并由經(jīng)辦人員加 蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。第二款 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、 借貸方式或金額錯誤時， 先用紅字填 制一套與原用科目、 借貸方向和金額相同的記帳憑證， 以沖銷原來的記錄， 然后 重新填制正確的記帳憑證， 一并登記入帳。 如果會計科目和借貸方向正確， 只是 金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中 注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第三款 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時， 如不需要變更原來報表的， 可以填制 正確的記帳憑證， 一并登記

23、入帳。如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤， 標(biāo)準(zhǔn)文案大全也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳 憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第三條 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：第一款 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出 ;第二款 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收 ;第三款 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向 ;第四款 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時， 需要加計發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一 行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于 結(jié)轉(zhuǎn)成本

24、和編制會計報表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生 額，在摘要欄注明“本月合計” 、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、 季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 總結(jié)的數(shù)字本身均 不得用紅字書寫。 發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶， 也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)隨時結(jié)出余額， 并在月份、季度余額下端劃單紅線， 在年度余額下端劃雙紅線。 編制會計報表前， 必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全， 試算平衡， 每個科目的明細(xì)帳 各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 不準(zhǔn)先出報表， 后補記帳 簿。年度更換新帳時， 需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額， 可直接過到新帳各該帳戶的

25、第一 行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在 舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年” 字樣。 結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié) 轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第四章 貨幣資金管理第一條 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行， 支付現(xiàn)金， 原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付 （即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000 元/ 天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點，以確保貨幣 資金賬面余額與實際庫存相符。第二條 出納支付現(xiàn)金， 必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、 復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)

26、生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠 第三條 嚴(yán)格支票管理， 銀行印章由專人負(fù)責(zé)， 不得簽發(fā)空白支票， 不得將空白 支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票 標(biāo)準(zhǔn)文案大全中心領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財?shù)倪z失和被盜。 第四條 為了確保銀行存款的存在性和完整性， 出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會計人員定期核對銀行帳單， 每月至少核對一次， 并正確編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。第五條 會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額， 制止各種挪用貨幣資 金的情況。第六條 中心財務(wù)人員支付每一筆款項均須中心領(lǐng)導(dǎo)簽字 務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。第七條 中心職工因工作需要借用

27、現(xiàn)金，需填寫借款單 ，靜會計審核；交財 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還 （職員 借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資） 第八條 符合現(xiàn)金使用范圍的， 憑發(fā)票、 工資單、差旅費單及中心認(rèn)可的有效報 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支 付現(xiàn)金。同意后先付款后補簽。第九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由會計審核，經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無 誤，填制記賬憑證。第十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月 25 日）發(fā)放工資，填制記賬憑證， 進(jìn)行賬務(wù)處理。第一款 工資：全體

28、員工工資均于每月 15 日前轉(zhuǎn)賬支付。第二款 過節(jié)費和補貼： 過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)， 補貼在月底支付。 因特殊情況 需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈中心主任批準(zhǔn)后，再予以支付。第五章 報銷審核制度 第一條 經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的各類報銷憑據(jù)， 由財務(wù)負(fù)責(zé)人 （或委托的財務(wù)人 員）審核，會計制單后，出納據(jù)以付款。第二條 報銷時所使用的票據(jù)， 應(yīng)為合法、 有效的。必須是由稅務(wù)部門監(jiān)印的發(fā) 票或財政部門監(jiān)印的行政事業(yè)性收據(jù)或合法有效的自制原始單據(jù)， 手續(xù)齊全，用 途清楚，大小寫金額一致，印鑒清晰。第三條 不合法、不完整的發(fā)票、收據(jù)以及白條，不得作為報銷憑據(jù)。發(fā)票、收 據(jù)字跡不清，大小寫金額不符，項目

29、不全，一律退回，不予報銷。第四條 報銷金額在 1000 元以內(nèi)的，可用現(xiàn)金支付（屬于現(xiàn)金管理暫行條例規(guī) 定使用現(xiàn)金范圍的，從其規(guī)定） ，金額在 1000 元以上的，須用支票支付。第五條 報銷經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定填制“費用結(jié)算書” ，將票據(jù)分類粘貼在“原始單 據(jù)粘貼單”上并附在“費用結(jié)算書”后，注明經(jīng)手人、事由、日期、驗收人（如 標(biāo)準(zhǔn)文案大全有），并經(jīng)處室負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可， 事項金額超過 2000 元以上的須經(jīng)中心主任審批簽字后予以報銷。第六條 審核時必須審清相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈， 因果關(guān)系。報銷單據(jù)應(yīng)符合第二 條的規(guī)定。涉及項目支出的事項， 屬政府采購項目的須附合

30、同或協(xié)議、 會議紀(jì)要、 財政部門批復(fù)的評審報告、采購?fù)ㄖ獣Ⅱ炇請蟾娴?，屬自行組織采購項目的， 必須有采購小組簽署意見， 詢價過程相關(guān)資料、 合同協(xié)議等， 屬于付工程進(jìn)度款 的，還須付監(jiān)理中心簽署的工程進(jìn)度報告。第七條 借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后。 收回借款時， 應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借 據(jù)副本，不得退還原借據(jù)憑據(jù)。第六章 支票及現(xiàn)金管理制度第一條 嚴(yán)格按規(guī)定購買、保管、登記、使用支票。第二條 支票的開具必須合法合規(guī)， 手續(xù)齊全，并必須按第五條規(guī)定完成審批手 續(xù)。需先開支票后送發(fā)票的，必須按規(guī)定填寫請款單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，并將對 方單位名稱、賬戶、賬號、金額填寫清楚。特殊情況急需用空白支票的，必

31、須經(jīng) 財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后辦理領(lǐng)用手續(xù)，嚴(yán)格控制金額，并及時辦理報銷手續(xù)。第三條 支票開出一周內(nèi)， 必須辦理報銷手續(xù)。 開出的支票因管理不善遺失、 被 盜等造成損失的， 后果自負(fù)。 給國家造成重大損失的， 按有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé) 任。第四條 發(fā)票（收據(jù)）由財務(wù)室專人保管、使用，不得未經(jīng)批準(zhǔn)胡亂開具。在使 用過程中開錯或其他原因作廢的發(fā)票（收據(jù)），應(yīng)注明作廢存查，不準(zhǔn)撕毀。第五條嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收入、支取、保管、使用現(xiàn)金，不準(zhǔn)“坐支” 現(xiàn)金。第七章銀行預(yù)留印鑒管理制度第一條 銀行預(yù)留印鑒為：單位財務(wù)專用章和法人代表專用章。第二條 嚴(yán)格按照內(nèi)部牽制制度的規(guī)定執(zhí)行，印鑒保管與支票、收據(jù)（發(fā)票）保

32、 管應(yīng)嚴(yán)格分離。第八章借款制度標(biāo)準(zhǔn)文案大全第一條 借款，是指中心因工作需要而借支的貨幣資金。第二條 實行前款不清，后賬不借的借款原則。第三條 各處室因工作需要借款時，由經(jīng)辦人填制“請款單據(jù)”，注明經(jīng)辦人所 在部門、借款金額，借款用途，完成審批程序后財務(wù)室予以借支。第四條借款人在完成工作任務(wù)后，應(yīng)立即憑合法、有效的票據(jù)履行完審批手續(xù) 后到財務(wù)處辦理報銷沖賬手續(xù)。第五條私人私事一律不得借用公款。第九章財務(wù)報告管理制度第一條 本制度所稱的財務(wù)報告是指：會計報表、預(yù)算報表及分析說明、決算報 表及分析說明等。第二條 每月按時向中心財務(wù)工作分管領(lǐng)導(dǎo)報送會計報表。第三條 按財務(wù)部門規(guī)定的時間做好部門預(yù)算及財

33、務(wù)決算，并及時報送。第四條 及時提供有關(guān)財務(wù)信息，隨時接受財政局和中心領(lǐng)導(dǎo)的查問。第十章 會計檔案管理制度第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。它 是記錄和反映中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 具體包括：會計憑證、會計賬簿、 財務(wù)報告（包括年終部門預(yù)、決算報表、會計報表）、電腦軟（優(yōu)）盤、財務(wù)軟 件、有關(guān)合同（協(xié)議）、財務(wù)工作移交清單（冊） ，各種涉及財務(wù)工作的規(guī)章、制 度、請示、報告、上級或有關(guān)部門的來文、批復(fù)或決定以及涉及財務(wù)工作的其他 資料。第二條 會計檔案管理由中心辦公室指定財務(wù)人員專人負(fù)責(zé)， 要定期收集、 審查 核對，編制目錄，匯編成冊，按順序號立卷登記，不得散失、毀損。非經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，不得借閱，并嚴(yán)格遵守中華人民共和國保密法的規(guī)定，防止泄密。第三條 每年六月前， 會計人員應(yīng)將上年度的會計憑證按序裝訂， 填列完整，并 連同會計賬