企業(yè)財務管理制度

1、企業(yè)財務管理制度第一篇：總則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合 法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強 財務管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通 則，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務 收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集 資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全 內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程 的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動 中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗

2、、收發(fā)、領 退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整 的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手 續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定 額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。財務管理的結構體系和職責權限五、本公司財會人員必須持證上崗， 遵守國家有關法規(guī)、 公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān) 督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口 的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和 損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管 部門反映。六、 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定 期、及時、準確地上報會

3、計報表和財務分析資料。資金管理七、 本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結算資金管理；八、 資金、管理應遵循的原則；1.1. 取之合法，使用合規(guī)；2.2. 開源節(jié)流，講求效益；3.3. 內(nèi)部牽制，防范風險；4.4. 管理有序，責任到人；九、 資金籌集：1.1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收 現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2 2 .資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假;3 3 .借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

4、管理1.1. 內(nèi)部牽制貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填 制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的 應實行回避原則。2.2. 財經(jīng)紀律現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的現(xiàn)金管理條例 不得坐支現(xiàn)金；銀行帳號的設立、使用應遵守國家的 銀行結算辦法 銀行帳戶管理辦法，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收 付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、 白條原始憑證充抵庫存;外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政 策。3.3. 現(xiàn)金等價

5、物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：1.1. 應收款項管理應遵循以下原則：入帳有據(jù)，處理合規(guī)；跟蹤管理，掌握動態(tài)；清理及時，回款迅速；節(jié)約資金，力戒損失；職責明確，失誤必究。2.2. 債權的成立應符合以下條件：各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條 款；應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文 件；暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊 全。3.3. 跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰 負責到底，并納入業(yè)績考核。4 4 .債務重組事項應按程

6、序，經(jīng)批準，并預測分析可有 發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和 無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購 入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的 長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或 者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應 取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資 總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其 溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。 對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確 計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果 由于市價

7、持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導 致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預 計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價 準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本 法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在2020測下的采用成本法，股權在20%20% 50%50%勺采用權益法、股權在 50%50%以上的， 應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應 按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押 金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企 業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期 未收回投資或未完成利

8、潤上交計劃的，由本公司財務部按比 例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門 應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項 目都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自 該項目資金投入之日起的投資成本和投資回報對每個項目 的投資回報率進行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣 性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計 價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：1.1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同 的任務；2.2. 全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、 發(fā)、存動態(tài)

9、監(jiān)控；3.3. 綜合管理與分級歸口管理相結合；4 4 .遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用 中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨 完成。5 5 .實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物 的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加：1.1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨 比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；2 2 .采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務 重組的物資應按規(guī)定計價；3 3 .物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證 驗收；4.4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;5 5 .禁止使用部門自行

10、采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦 理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)， 嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.2. 存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3.3. 處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理;4 4 .商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的 保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信 譽;5 5 .盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況 由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6 6 .生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管 理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認；7 7.貴重物資出庫應按

11、規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1 1 .倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、 帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2 2 .有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；3 3 .各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查， 并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應 擴大抽面；4 4 .各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時， 應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1 1 .年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；2.2.按企業(yè)

12、確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：1.1.經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；2 2 .全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品 成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中 的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全 體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；3 3 .責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，

13、責任明確、獎罰分明；4 4 .科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5 5 .歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程；3.3.書面分析和會議分析相結合。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分 析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問 題、建議和措施；4 4 .有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高 分析的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1.1. 逐級考

14、核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營 班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班 子，部門負責人考核所屬員工；2.2. 科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點， 采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終 形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè) 債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計 記錄為依據(jù)；3 3 .考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲 兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標1 1 .對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金 流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2 2 .對部門考核其所分管的指標，如資金定額、

15、存貨周 轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質量、貨款回收籌資成本、 投資報酬率等；3 3 .對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情 況；4 4 .對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制 度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng) 營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人 員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程 序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責：1.1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：2 2 .企業(yè)

16、制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；3 3 .企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4 4 .企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5.5. 對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.6. 對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.7. 對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；&對特殊案件的調查、審議、核實。四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按內(nèi) 部稽核制度和會計基礎工程規(guī)范要求進行財務稽核；1.1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、 結轉、會計報告的核查；2.2. 對計劃、預算及執(zhí)

17、行情況進行核查；3 3 .對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.4. 財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5.5. 重要票證管理情況核查；6.6. 其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎工作四十二、企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理基礎工作，保障管 理工作科學、有序、高效地進行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端:1.1. 明確牽制制度的原則、組織、分工；2.2. 對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；3.3. 出納崗位的限制條件；4.4. 保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。1.1. 統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.2

18、. 明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.3. 規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；4 4 .規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質量管理、會計核算、 成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算 和經(jīng)濟責任劃分的需要。1 1 .制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套 的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調 拔價格、內(nèi)部結逢價格等；2.2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理 的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定 額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四十七、完善計量、檢

19、測、儀器和手段，保障各項消耗 質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量 檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀表。附則四十八、附則：1 1 .企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實 施細則，報本公司備案。2.2. 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.3. 本制度自下發(fā)之日起生效。第二篇：河北祿和電氣設備制造有限公司財務管理辦法、總則1.1. 為進一步加強公司的財務核算，規(guī)范財務開支行為，建立有效的財務管理監(jiān)督機制，從而不斷提高公司經(jīng)營效益，現(xiàn)根據(jù)上級部門關于強化財務管理的有關要求，并結合公司自身的情況， 特制訂本辦法。2.2. 公司實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧，自擔風

20、險。財務管理重點體現(xiàn)以提高經(jīng)營效益為中心，把有限的財務費用用于拓展業(yè)務、促進發(fā)展，同時應建立健全財務管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合 法權益。3.3. 公司財務管理工作實行總經(jīng)理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關重大財務事項須監(jiān)事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。二、管理機構組成及財務人員職責1.1.根據(jù)財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經(jīng)理任主任委員、分管財務的副總經(jīng)理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理 辦法，決定重大財務開支事項， 監(jiān)督檢查財務收支執(zhí)行情況， 懲處違規(guī)違

21、紀行為，定期公開財務收支，定期向員工代表大 會報告財務收支計劃執(zhí)行情況等。2.2.公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務管理中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內(nèi)公司營業(yè)費用開支的審批、財務處理和監(jiān)督管理工 作。3.3.財務管理中心主任由公司分管財務的副總經(jīng)理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進意見。4.4.公司所發(fā)生的費用經(jīng)審核批準后，方可列賬。三、費用管理方法1.1.公司費用開支嚴格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的原則實行。第三篇：一、總則為加

22、強財務管理，適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī) 范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通 則等，制定本管理制度。財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價 工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企 業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計 劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價 工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企 業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務管理

23、上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、 精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開 支，降低消耗、增加積累。二、會計機構與會計人員企業(yè)設立財務部。財務部設經(jīng)理、會計和出納崗位。出 納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務 賬目的登記工作。財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律 規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè) 的財務信息。財務部經(jīng)理的主要職責是：1 1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；2 2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整 地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；3 3、負責編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；4 4、執(zhí)行

24、財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；5 5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分 析報告，同時提供次年的財務預算報告；6 6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提 交財務預算執(zhí)行情況報告；7 7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；8 8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；9 9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;1010、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理 細則；1111、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行 狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；1212、 完

25、成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；1313、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原 始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。會計的主要工作職責是：1 1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；2 2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成 本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀;3 3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；4 4、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。出納員的主要職責是：1 1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關，根據(jù)稽核人 員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存

26、現(xiàn)金保持在規(guī)定的 限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金， 更不得挪用現(xiàn)金；2 2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；3 3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的 收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對， 做到日清月結;4 4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴格按照規(guī)定 用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手 續(xù)；5 5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節(jié)表；6 6、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配

27、合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬 必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行 職責。財務人員因故調職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬 務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調職。移交 人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移 交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān) 交人在移交清冊上簽名或蓋章。三、會計憑證和會計賬簿1 1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會 計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動， 及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。2 2、企業(yè)必須使用財

28、政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬 本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。3 3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正 確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔， 不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明， 并按規(guī)定進行更正， 不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。4 4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字 筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用 紅墨水筆。5 5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。6 6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各 種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結賬和 更正錯誤的記賬憑

29、證，可以不附原始憑證。7 7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應指定專人保管， 并設立登記簿，登記領用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領用 人核實簽收，防止丟失。8 8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根 據(jù)業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。9 9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿 所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。1010、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記， 每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的 摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后 顛倒，不得跳行、隔行。1111、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行 核對，保證賬

30、賬相符、賬表相符、賬實相符。1212、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝 訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號 數(shù)、分冊號數(shù)及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會 計檔案目錄簿。1313、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須 指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未 經(jīng)財務經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準任意查閱 會計檔案。未經(jīng)財務部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。四、資金籌集與資金管理1 1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理 的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測， 編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并

31、根 據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。2 2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及 時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照 投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他 投資者可依法追究其違約責任。3 3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的 20%20%因特殊原因，需要超過 20%20% 的，須經(jīng)工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊 資金的30%30%企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資 產(chǎn)的出資入股。4 4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并 出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。5 5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)

32、經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉 讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、 合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。6 6、流動負債是指在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、 債券、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應 付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、 長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。7 7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時 困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經(jīng)同意 后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原 因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。8 8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取 并計入當期成本費用的流動負

33、債。9 9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶 只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或 他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)等。1010、 銀行賬戶與賬號必須保密， 非因業(yè)務需要不準外泄。 同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部 經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。1111、 嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高 限額、日期、用途、領用人簽名等。1212、 銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記 銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記 賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡1313、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項， 一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證 一并入賬。1414、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制 現(xiàn)金的支出結算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必 須有合法的憑證作依據(jù)。1515、現(xiàn)金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴 禁私設小金庫。1616、企業(yè)財務主管每