【推薦】超齊全的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理總結(jié),看過的都說好!

1、超齊全的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理總結(jié)，看過的都說好!企業(yè)所得稅賬務(wù)處理1、股東分紅一定要繳納個(gè)人所得稅嗎 ？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？答：所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時(shí)，不要交個(gè)人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額。獨(dú)資企業(yè)，股東分紅不要交個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個(gè)人股東分紅，要交20%個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)分錄：（注：年終利潤(rùn)分配，股東分紅的金額多少 ？是依據(jù)董事會(huì)的決定，來進(jìn)行分配 的。）第一步：（從利潤(rùn)分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利）會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配一股東分紅貸：應(yīng)付股利（支付給個(gè)人時(shí)）應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅借：應(yīng)付股利（如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)

2、放 ）貸：應(yīng)交稅金一代扣個(gè)人所得稅 20%貸：現(xiàn)金到月底交稅時(shí)（用稅票作為憑證）借：應(yīng)交稅金一個(gè)人所得稅貸：銀行存款 企業(yè)間股東分紅（這股東是企業(yè)不要交個(gè)人所得稅）借：利潤(rùn)分配一股東分紅 貸：應(yīng)付股利一某企業(yè)（附董事會(huì)決議）甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時(shí)借：應(yīng)付股利一某企業(yè)貸：銀行存款注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時(shí)，例如：甲企業(yè)所得稅率 25%乙企業(yè)所得稅率 20% 差額5%收到甲企業(yè)匯來分紅款時(shí)，假定是10萬元借：銀行存款100000貸：投資收益100000補(bǔ)交5憾額時(shí)，10萬元X 5%應(yīng)補(bǔ)交0.5萬元企業(yè)所得稅交所得稅時(shí)。借：投資收益 0.5萬元貸：銀行存款

3、0.5萬元還剩下9.5萬元，轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配2、用所有者權(quán)益增資一定要繳納個(gè)人所得稅嗎？答：集體企業(yè)如：國(guó)營(yíng)廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。將資本公積，盈余公積，未分配 利潤(rùn)轉(zhuǎn)到“國(guó)家資本金、集體資本金”增加實(shí)收資本的不要繳納個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公 司，將“未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積，轉(zhuǎn)到個(gè)人資本金增加實(shí)收資本的，按股息紅 利20%收個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)分錄:借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(rùn)（假定10萬元） 貸：實(shí)收資本一個(gè)人資本金（假定10萬元）（計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)。10萬元x 20%應(yīng)交個(gè)人所得稅 2萬元） 會(huì)計(jì)分錄：代交個(gè)人所得稅時(shí)， 借：其他應(yīng)收款一一代扣代交個(gè)人所得稅20000貸:銀行存款

4、20000 收回時(shí)借：現(xiàn)金20000貸：其他應(yīng)收款一某個(gè)人所得稅 20000（將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證）3、股東撤資的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：查賬征收企業(yè)，股東是個(gè)人的有限責(zé)任公司，股東撤資或轉(zhuǎn)讓時(shí)，本企業(yè)所有者權(quán)益,大于實(shí)收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)分錄： 支付時(shí)：借：實(shí)收資本一某股東某人（假定10萬元）貸：應(yīng)交稅金一代扣個(gè)人所得稅 20%2萬元貸：銀行存款8萬元注：1、董事會(huì)批準(zhǔn)撤資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓決議書附上2、將原股權(quán)證收回、撤股本人寫張收據(jù)3、所有者權(quán)益超過實(shí)收資本增值部份按比例X 20%十算個(gè)人所得稅的依據(jù)附上。 交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金一個(gè)人所得稅 200

5、00貸：銀行存款20000 將稅票作為原始憑證4、實(shí)際賬務(wù)處理的稅率應(yīng)用問題。答：一是，10海率是指非居民企業(yè)和金屬回收公司。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。三是符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%勺優(yōu)惠稅率，但要符合以下三個(gè)條件，1、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，2、從業(yè)人數(shù)不超過100人，3、資產(chǎn)總額不超過 3000萬元。 四是其他工業(yè)企業(yè)實(shí)行 25%&率。5、“應(yīng)收賬款”科目余額在不同方向的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：“應(yīng)收賬款”借方余額長(zhǎng)期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤(rùn)分配，二是，可能 是現(xiàn)金或承兌匯票收進(jìn)不入賬放到私人口袋，三是，可能是客

6、戶有其他原因有意拖欠。應(yīng)收款余額在貸方，一是，“預(yù)收賬款或是“定金”，二是，抽心賬款收到后不幵票。 這種都是自己責(zé)任，（如果長(zhǎng)期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務(wù)處理，用普通票幵，申報(bào) 銷售交稅，免得被稅務(wù)所查出要罰稅款）。假如是07年12月份產(chǎn)品已發(fā)出，款大部分到賬, 還有小部分未到賬，發(fā)票是在 08年1月份幵的票，那在07年12月份應(yīng)先做一筆會(huì)計(jì)分錄 借“發(fā)出商品”，貸“庫(kù)存商品”，在 08年1月份幵票時(shí)，再把這份“發(fā)出商品”用紅字 沖掉。6、“以前年度損益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務(wù)處理問題。答：在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)

7、的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)分錄：以前年度多計(jì)收益，少計(jì)費(fèi)用時(shí)借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整 以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用時(shí)借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時(shí)借：本年利潤(rùn)或：借：以前年度收益調(diào)整貸：以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)特別要說明的是當(dāng)年補(bǔ)交上一年度所得稅，已通過“以前年度損益調(diào)整”科目抵減了當(dāng)年 利潤(rùn)，本年度計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整。7、收到上期費(fèi)用發(fā)票，如何進(jìn)行賬務(wù)處理 ？答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用 不論款項(xiàng)是否收付均作當(dāng)期收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用

8、，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收 付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收到上期發(fā)票，只有在自有資金列支，（1、在營(yíng)業(yè)外支出年底作納稅調(diào)整，2、利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，3、任意盈余公積。）如果錢未付，叫他重新幵票，像旅差費(fèi)，可以拖到下一 年度一、二月份做賬。8、在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中如何理解虧損 ？答：（從一月一日至十二月三一日）為納稅年度也是會(huì)計(jì)年度， 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收 入+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費(fèi)用+稅費(fèi)+其他業(yè)務(wù)支出 +營(yíng)業(yè)外支出等。各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤(rùn)在五年內(nèi)允許彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)不是當(dāng)年的實(shí)際利潤(rùn)，當(dāng) 年的實(shí)際利潤(rùn)，只有看十二月份的報(bào)表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核 定征收企業(yè)最好不要做虧損。9、企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務(wù)處理。答:企業(yè)注銷先經(jīng)工商局批準(zhǔn)（原注銷單位的債權(quán)債務(wù)由誰承擔(dān)）把原來的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本 拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準(zhǔn)注銷登記證后，才可向國(guó)稅，地稅申請(qǐng)，稅務(wù)分局首先要 查是否有