《審計(jì)學(xué)》模擬試卷B及答案.docx

1、北京科技大學(xué)遠(yuǎn)程與成人教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試題B一、單選題（每小題2 分，共 20 分）1.下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托后才能提供審計(jì)服務(wù)的是（）。A政府審計(jì)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D內(nèi)部控制審核2.在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。A. 甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單B.甲公司編制的成本分配計(jì)算表C.甲公司提供的銀行對(duì)賬單D.甲公司管理層提供的聲明書3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號(hào)的發(fā)票中抽取5%進(jìn)行審查，在抽取樣本時(shí)，每個(gè)樣本之間的間隔為（）。A.10B.20C.50D.1004.在簽定業(yè)務(wù)約定書之前的工作較恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 了解被審計(jì)單位的行業(yè)類型、關(guān)聯(lián)方及其交易的

2、存在情況、內(nèi)部控制等B. 了解上年度年報(bào)審計(jì)的情況，包括事務(wù)所的名稱、審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型C.商談審計(jì)收費(fèi)，約定按其審計(jì)后資產(chǎn)總額的2%0 收取D.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作， 包括審計(jì)結(jié)束后與客戶管理人員在某風(fēng)景區(qū)召開(kāi)財(cái)務(wù)管理研討會(huì)議流程和旅游行程5. XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司20 3 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)， 派出了 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入乙公司進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按資產(chǎn)總額5000 萬(wàn)元的 2計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)600 萬(wàn)元的 2計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ǎ┤f(wàn)元作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。A.11B.0C.10D.126. 在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證

3、據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響（ ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。A. 重大B.具有廣泛性C. 重大且具有廣泛性D.重大但不具有廣泛性7注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（）。A. 錯(cuò)誤B.責(zé)任C.欺詐D.過(guò)失8注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X 公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為100 萬(wàn)元，則以（）作為報(bào)表層次實(shí)際執(zhí)行的重要性水平最為適當(dāng)。A.90 萬(wàn)元B.70萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.10萬(wàn)元9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是 （）。1A. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的

4、檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多10. 20 3 年 3 月 5 日對(duì) N 公司全部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)后 ，確認(rèn)現(xiàn)有現(xiàn)金數(shù)額為 1 000 元。 N 公司 3 月 4 日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為 2 000 元，3 月 5 日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3 000 元、支出金額為4 000 元， 20 3 年 1 月 1 日至 3 月 4 日現(xiàn)金收入總額為165 200 元，現(xiàn)金支出總額為165 500 元，則推斷20 2 年 12 月 31 日庫(kù)

5、存現(xiàn)金應(yīng)為（）元。A1300B 2300C 700D 2700二、多項(xiàng)選擇題（每小題2 分，共 20 分）1我國(guó)的審計(jì)監(jiān)督體系主要包括（）。A政府審計(jì)B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C民間審計(jì)D 內(nèi)部審計(jì)2下列審計(jì)工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有（）。A. 審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B.公司章程C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D審計(jì)計(jì)劃3. 審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（）作出的記錄。A. 制定的審計(jì)計(jì)劃B.獲取的審計(jì)證據(jù)C.得出的審計(jì)結(jié)論D.實(shí)施的審計(jì)程序4. 下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）。A分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系B. 對(duì)于詢問(wèn)的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐

6、證C.檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)D.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)5.下列屬于審計(jì)報(bào)告引言段要說(shuō)明的內(nèi)容有（）。A. 指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱B. 提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注C.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表附注也是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分D.指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間6. 下列表述中，不正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則B. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性， 相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠2D.注冊(cè)

7、會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠7.下列屬于制定總體審計(jì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容是（）。A. 審計(jì)范圍B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通C.審計(jì)方向D.資源調(diào)配計(jì)劃8.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（）。A. 審計(jì)方向B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D.企業(yè)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的變化9.雖然下列工作均貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，但是（）工作需要安排在其它審計(jì)工作之前。A. 保持客戶關(guān)系及審計(jì)業(yè)務(wù)B.評(píng)價(jià)職業(yè)道德C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.計(jì)劃審計(jì)工作10. 根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)

8、業(yè)務(wù)約定書中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（）。A. 高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù)B. 按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告C.對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密D.確保審計(jì)收費(fèi)的合理性三、判斷題（每小題1 分，共 12 分）1審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。 （ ）2.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性會(huì)影響充分性。（）3.在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)，是審計(jì)工作的核心。（）4.為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)越多越好。（）5. 審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料

9、，不列入審計(jì)檔案。（ ）6. 在我國(guó)，凡依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，均可根據(jù)自愿原則加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，成為協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員。 （ ）7. 如果信息的錯(cuò)報(bào)在特定環(huán)境下將可能影響使用者根據(jù)該信息所作的經(jīng)濟(jì)決策，那么該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)即屬重要錯(cuò)報(bào)。 （）8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)重要性水平估計(jì)得越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少。（）9. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)程度越高，表明存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性越大，相應(yīng)要求減少檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（ ）10. 控制監(jiān)督設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。（ ）11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，必須考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的3內(nèi)部控制。（）12. 注冊(cè)

10、會(huì)計(jì)師應(yīng)合理保證已審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)完全責(zé)任。 （ ）四、簡(jiǎn)答題（每小題16 分，共 48 分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成與發(fā)展經(jīng)歷了幾個(gè)比較典型的歷史階段: 詳細(xì)審計(jì)階段、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段。在這三個(gè)典型審計(jì)階段中審計(jì)的目的、方法和報(bào)告使用人在不斷地發(fā)展和演變，請(qǐng)將它們的特點(diǎn)總結(jié)在表 1 中。表 1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成與發(fā)展階段階段時(shí)間特點(diǎn)報(bào)告使用人對(duì)象目的方法詳細(xì)審計(jì)階1844 年 20詳細(xì)檢查段世紀(jì)初資產(chǎn)負(fù)債表20 世紀(jì)初審計(jì)階段20世紀(jì)30年代財(cái)務(wù)報(bào)表審20世紀(jì)30年測(cè)試內(nèi)部控計(jì)階段代 40 年代制、廣泛采用抽樣審計(jì)2、某企業(yè)

11、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答下面問(wèn)題：（ 1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（ 2）針對(duì)該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。3、 X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 Y 公司 20 3 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的合伙人。 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)計(jì)劃相關(guān)資料如下：（ 1）依據(jù) X 事

12、務(wù)所質(zhì)量控制制度的要求， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師將 Y 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為 5%。（ 2）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序， 確定了財(cái)務(wù)報(bào)表下列項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)( 見(jiàn)4表 2)：表 2:有關(guān)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)80%20%5%（ 3）上年度審計(jì)工作底稿顯示， Y 公司應(yīng)收賬款、 存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平依次為 15%、 25%和 50%。要求：（ 1）根據(jù)資料（ 1）和（ 2），代 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，寫出計(jì)算過(guò)程。（ 2）指出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與所需審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系，并根

13、據(jù)資料 （ 3）和要求（ 1）的結(jié)果（不考慮其他情況） ，指出應(yīng)當(dāng)在上年度審計(jì)證據(jù)數(shù)量基礎(chǔ)上對(duì)本年度應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目中的哪些項(xiàng)目調(diào)整增加或減少所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量。5北京科技大學(xué)遠(yuǎn)程與成人教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試題B 答案一、單選題1.B 2.C3. C 4.B5. C6.C 7.D 8.B9.A 10. B二、多選題1.ACD 2. AD 3.ABCD4. ABD 5. ABD6. ABCD 7.ABCD8.BC9. AB 10. BC三、判斷題1. 2. 3.4. 5.6.7.8. 9.10. 11.12.四、簡(jiǎn)答題1、表 1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成與發(fā)展階段階段時(shí)間特點(diǎn)報(bào)告使用人對(duì)象目

14、的方法詳細(xì)審計(jì)階會(huì)計(jì)賬簿查錯(cuò)防弊股東段資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)賬簿及判讀企業(yè)信從詳細(xì)審計(jì)股東及債權(quán)審計(jì)階段資產(chǎn)負(fù)債表用狀況初步轉(zhuǎn)向抽人樣財(cái)務(wù)報(bào)表審全部財(cái)務(wù)報(bào)提出客觀公社會(huì)公眾計(jì)階段表及財(cái)務(wù)資正的審計(jì)意料見(jiàn)2、 （ 1）存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊：存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)賬來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估；存貨保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任；領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污以及生產(chǎn)成本的擴(kuò)大；未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，且不能即使發(fā)現(xiàn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。（ 2）存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：建立永續(xù)盤存制，倉(cāng)庫(kù)保管員設(shè)置存貨臺(tái)賬，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單6價(jià)和金額；倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨收、發(fā)、存臺(tái)賬。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存；對(duì)原材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用；實(shí)行存