




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、公司資金管理案例分析 扌商要:資金管理是貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,具有舉足輕重的作用,同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理 的集中農(nóng)現(xiàn),因此,如何打好資金仗嵐是財(cái)務(wù)管理的重中之重。如何把錢管好,用在發(fā)展上, 用在刀刃上,既要保持其充分流動(dòng)性,又要增加其盈利性,直是資金管理上個(gè)值得探究的問(wèn) 題。本人通過(guò)在千喜公司半年來(lái)的實(shí)習(xí),發(fā)現(xiàn)了它的資金管理方面存在些相關(guān)問(wèn)題,針對(duì)發(fā)現(xiàn) 的和關(guān)問(wèn)題,本文對(duì)千喜公司的資金管理進(jìn)行分析,并結(jié)合財(cái)務(wù)管理相 關(guān)理論提出幾點(diǎn)解決的 方法。 一、案例介紹 千喜公司于2000年4月成立,注冊(cè)成本為人民幣10萬(wàn)元,主要市場(chǎng)是人陸、全球,而客戶類型 為各省市代理商,其主要經(jīng)營(yíng)范圉包括進(jìn)口奶茶原
2、材料,主要包括臺(tái)灣湯武果汁、隆泰果粉、特 調(diào)奶茶專用茶葉及茶包、荷蘭奇異鳥(niǎo)奶精、美國(guó)愛(ài)喜奶精。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展, 加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益,是企業(yè)發(fā)展的必由之路。本章內(nèi)容主要對(duì)千喜公司進(jìn)行了定義, 介紹了千喜公司在資金管理方而所存在的關(guān)鍵問(wèn)題,針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了分析,并捉出了相應(yīng)的 改善措施,對(duì)此,收集了 下數(shù)據(jù): 農(nóng)-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算衣 項(xiàng)目 2012 年 2013 年 2014 年 營(yíng)業(yè)收入 83237915. 04 150926993. 04 96793367. 28 應(yīng)收賬款年末數(shù) 39494954. 88 37446095. 52 79043385. 60 平均應(yīng)收
3、賬款余額 38470525. 20 58244740. 56 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次) 3. 92 1.66 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(天) 91.76 216. 63 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及資金管理的高低,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高, 說(shuō)明其收回越快;反之,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。 從農(nóng)可以看出,千喜公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比2013年降低了 2. 26,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 增加了 124.86,這農(nóng)明在2014年干喜公司變現(xiàn)速度變慢,即資金管理效率變低,應(yīng)收速度變慢, 賬齡變長(zhǎng),資金流動(dòng)性弱,營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款。 暢時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬等等。
4、 (四)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理,提高會(huì)計(jì)管理水平 會(huì)計(jì)人員是企業(yè)資金控制的具體執(zhí)行者,會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)是決定貨幣資金內(nèi)部控制效果的決定 性因素。即使內(nèi)部控制不盡完善,如果有了認(rèn)真負(fù)責(zé)有能力的會(huì)計(jì)人員,也能起到良好的控制作 用。反之,個(gè)設(shè)計(jì)再好的制度,也會(huì)因人有盤舞弊或不去執(zhí)行而失去作用。扌是高計(jì)人員的素質(zhì), 是要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念;二是要捉高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)的會(huì)計(jì) 人員必須要有會(huì)計(jì)證,這是對(duì)會(huì)計(jì)人員的最起碼要求。其次,會(huì)計(jì)人員要不斷的進(jìn)行后繼教育與 學(xué)習(xí)。倡會(huì)計(jì)人員終身教育的觀點(diǎn),切實(shí)幫助他們提高素質(zhì), 積累經(jīng)驗(yàn),更新知識(shí)。 (五建立健全的貨幣管理制度,尤其是對(duì)現(xiàn)金及銀行存款
5、收支業(yè)務(wù)的管理, 并嚴(yán)格執(zhí)行 1. 建立不相容職務(wù)相互分離制度 建立與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位的責(zé)任制,明確每個(gè)崗位的職貴權(quán)限,從而確保于貨幣資金業(yè)務(wù)有 關(guān)的不相容崗位和互分離、相互制約、相互監(jiān)督,進(jìn)而保證貨幣資金的流通安全,不得只由人 辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。在實(shí)際工作中,就會(huì)計(jì)崗位來(lái)講,出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán) 格的崗位分工。即:出納只對(duì)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)負(fù)貴以及各種收據(jù)、支票、發(fā)票的保管工作等, 不得兼任會(huì)計(jì)審核、檔案保管和相關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收支、費(fèi)用登記等總賬和分類賬的工作等。 2. 要針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)路情況,對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一系列措施和方法 建立套符合實(shí)際情況的貨幣資金
6、收支業(yè)務(wù)流程,以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性和正確性, 同時(shí),也使貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理更為程序化和規(guī)范化。 3. 做好企業(yè)的資金收支預(yù)算 使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求,對(duì)企業(yè)貨幣資金的流入流出先做個(gè)預(yù)先的安排,盡可能使企業(yè)保 持暢通的資金渠道,從而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。 4. 合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) 必須對(duì)現(xiàn)金的流入流出的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合把握。要管住現(xiàn)金的流入點(diǎn),明確資金的來(lái). 稱品文檔 源,對(duì)自己取得的貨幣資金應(yīng)及時(shí)入賬,由零星銷售貨物取得現(xiàn)金的銷售行為,凡發(fā)生這類業(yè)務(wù) 應(yīng)先由出納開(kāi)具收款憑證(收據(jù)或發(fā)票),再由會(huì)計(jì)人員加蓋財(cái)務(wù)專用章,出納再根據(jù)收款憑證 的顧客聯(lián)收取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)辦理后收取的現(xiàn)
7、金應(yīng)于當(dāng)日存入本企業(yè)的銀行賬戶,存單回執(zhí)再由會(huì)計(jì) 人員復(fù)核簽字,并附上收款憑證的入賬聯(lián),盡量在當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)回收欠款的業(yè)務(wù)也可 以參照此程序來(lái)辦理??傊?,就是要使開(kāi)票和收款工作分離,且不論采用什么方式收取現(xiàn)金,在 強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí),也要充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類 賬,并加強(qiáng)兩者之間的核對(duì)工作;其次,耍控制好現(xiàn)金的支出環(huán)節(jié)??刂品欠ê筒缓侠淼馁Y金流 出,嚴(yán)格審核支付過(guò)程:最后,要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn),對(duì)于現(xiàn)金管理除了定期盤點(diǎn)外還應(yīng)實(shí)行不 定期突擊盤點(diǎn)。這樣才能保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性。 (六)加強(qiáng)存貨、應(yīng)收賬款的管理 1. 加強(qiáng)存貨的管理 應(yīng)該經(jīng)常檢査哪些存貨過(guò)多,盡快將其處理,這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間,減少公司的 管理費(fèi)用。而且要限產(chǎn)壓庫(kù),防止資金新沉淀。另外要定期盤點(diǎn),對(duì)人量產(chǎn)成品積壓的要限產(chǎn)。 對(duì)于長(zhǎng)期閑置的設(shè)備、物資要設(shè)法重新投入使用。 2. 要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收回 從管理、回收、扌是成三方面著手,把賬款是否收回與員工個(gè)人的獎(jiǎng)罰聯(lián)系到起,做到從源頭防 止不良債權(quán)的形成,責(zé)權(quán)核、利掛鉤、責(zé)任明確,落實(shí)到人。另方面,掛賬己久的死賬、呆賬, 箜在取得確鑿證據(jù)后,按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行妥善的處理。要確立責(zé)任人,貴任人在公司的可 按
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年湖北省荊州市單招職業(yè)傾向性測(cè)試題庫(kù)完美版
- 2025年湖南民族職業(yè)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)技能測(cè)試題庫(kù)學(xué)生專用
- 2025年衡陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)傾向性測(cè)試題庫(kù)帶答案
- 2025年湖北輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)傾向性測(cè)試題庫(kù)必考題
- 2025年湖南鐵路科技職業(yè)技術(shù)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)適應(yīng)性測(cè)試題庫(kù)附答案
- 2025年貴州民用航空職業(yè)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)傾向性測(cè)試題庫(kù)參考答案
- 2025年合肥信息技術(shù)職業(yè)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)技能測(cè)試題庫(kù)附答案
- 2025年冀中職業(yè)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)適應(yīng)性測(cè)試題庫(kù)完美版
- 2025年河源職業(yè)技術(shù)學(xué)院?jiǎn)握新殬I(yè)適應(yīng)性測(cè)試題庫(kù)1套
- 科技醫(yī)療讓你的肌膚更顯年輕-以皮膚緊致為例
- 大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)(創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)課程)完整全套教學(xué)課件
- 人教版小學(xué)數(shù)學(xué)四年級(jí)下冊(cè)第一單元測(cè)試卷附答案(共9套)
- 廣西版三年級(jí)美術(shù)下冊(cè)全冊(cè)教案
- 光伏強(qiáng)制性條文執(zhí)行計(jì)劃(共25頁(yè))
- 2021新《安全生產(chǎn)法》全面解讀課件(PPT 84頁(yè))
- 企業(yè)、事業(yè)專職消防隊(duì)訓(xùn)練內(nèi)容及操作規(guī)程
- T∕CCCMHPIE 1.2-2016 植物提取物 檳榔多糖多酚
- 局域網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)_畢業(yè)論文
- 脛骨平臺(tái)骨折(課堂PPT)
- 歐洲文化入門王精品PPT課件
- 中考復(fù)習(xí)復(fù)分解反應(yīng)類型方程式書寫訓(xùn)練題(無(wú)答案)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論