xx上市公司管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、實(shí)用文檔Xx 上市公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范 xx 公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、公司章程以及上市公司信息披露規(guī)則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司 章程，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。第二條 本制度適用于公司所有單位， 包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條本制度包括以下內(nèi)容：1. 財(cái)務(wù)管理體制2. 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作3. 內(nèi)部牽制制度4. 會計(jì)稽核制

2、度5. 全面預(yù)算管理6. 貨幣資金管理7. 應(yīng)收款項(xiàng)管理8. 存貨管理9. 長期股權(quán)投資管理文案大全實(shí)用文檔10. 工程項(xiàng)目管理11. 固定資產(chǎn)管理12. 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理13 . 采購及應(yīng)付賬款管理14. 職工薪酬管理15. 債務(wù)性融資管理16. 募集資金使用管理17. 應(yīng)交稅費(fèi)管理18. 股東權(quán)益管理19. 收入管理20. 成本費(fèi)用管理21. 關(guān)聯(lián)方交易管理22. 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析23. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理24. 財(cái)務(wù)檢查25. 審計(jì)與資產(chǎn)評估26. 企業(yè)清算27. 附則第四條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支

3、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受國家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查文案大全實(shí)用文檔監(jiān)督。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是： 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財(cái)務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下， 由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)制定。第二章財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制： 按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 分級管理的原則，各二級核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第八

4、條 公司股東大會依照公司章程的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：1. 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；2. 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；3. 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；4. 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；5. 審議股權(quán)激勵計(jì)劃；6. 審議公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)文案大全實(shí)用文檔交易；7. 審議公司擬發(fā)生的達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的交易( 受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外 ) 或資產(chǎn)處置：(1) 交易或資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；(2) 交易的成交金額（包括承擔(dān)的

5、債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(3) 交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過500 萬元；(4) 交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對金額超過5， 000 萬元；(5) 交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 500 萬以上；(6) 占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。8. 對發(fā)行公司債券、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)

6、行其他金融工具作出決議；9. 對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；10. 審議批準(zhǔn)擔(dān)保事項(xiàng)。文案大全實(shí)用文檔第九條公司董事會依據(jù)公司章程的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán) :1. 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；2. 制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3. 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4. 制訂公司增加或減少實(shí)收資本方案；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；5. 擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；6. 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；7. 向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)

7、所。第十條 公司監(jiān)事會依照公司章程的規(guī)定檢查公司的財(cái)務(wù)工作。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé) :1. 負(fù)責(zé)為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；2. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健文案大全實(shí)用文檔全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；3. 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財(cái)務(wù)活動，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財(cái)務(wù)工作，為完

8、成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；4. 合理、有效、科學(xué)地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；5. 及時、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。財(cái)務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財(cái)務(wù)管理；6. 具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公司、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算；7. 參與公司經(jīng)營決策， 統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；8. 及時合理處理公司與分公司、控股子公司之間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十

9、二條 職能部門、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：1. 配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；文案大全實(shí)用文檔2. 配合財(cái)務(wù)部組織分支機(jī)構(gòu)及子公司的財(cái)務(wù)管理工作；3. 配合財(cái)務(wù)部真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條原始記錄管理1. 公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動的原始記錄；2. 原始記錄的設(shè)置和記錄表格式、臺賬表格式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；3. 原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；4. 原始記錄的范圍：產(chǎn)品生產(chǎn)及在制

10、品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；文案大全實(shí)用文檔技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄；安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動保護(hù)方面的原始記錄；基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始

11、記錄。5. 原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 定額管理1. 定額包括資金定額、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額等；2. 制訂定額必須科學(xué)、合理，對不合理的定額必須及時修訂；3. 強(qiáng)化對定額與實(shí)際的差異分析管理，及時糾正偏差。第十五條 物資采購驗(yàn)收管理1. 物資采購管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；2. 公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對物資的質(zhì)量和物資文案大全實(shí)用文檔的計(jì)量驗(yàn)收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十六條物資日常管理1. 物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡

12、、物一致；2. 對物資要進(jìn)行定期或不定期的盤存。第十七條價格管理要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調(diào)整價格。第十八條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理1. 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€階段；2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；3. 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可行。第十九條 財(cái)務(wù)分析管理1. 財(cái)務(wù)部要對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，

13、分析要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；2. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)著重就以下幾個方面進(jìn)行：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、文案大全實(shí)用文檔財(cái)務(wù)預(yù)測分析等。第二十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。第四章內(nèi)部牽制制度第二十一條內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。第二十二條內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第二十三條現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容

14、1. 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計(jì)稽核和會計(jì)檔案保管工作；2. 填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；3. 建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺；4. 對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑文案大全實(shí)用文檔證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；5. 對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相

15、符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；6. 公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第二十四條應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度1. 應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿；2. 收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；3. 對已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊；4. 定期與有關(guān)客戶對賬，以保證賬賬相符；5. 會計(jì)人員應(yīng)定期按應(yīng)收賬款的賬齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計(jì)記錄；2. 票據(jù)

16、的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；3. 違約票據(jù)應(yīng)置于會計(jì)部門的控制之下并在以后采取有文案大全實(shí)用文檔效的追蹤措施；4. 部分付款的票據(jù)，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄；5. 接受票據(jù)的背書應(yīng)與付款方一致，不得接受未背書的票據(jù)。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財(cái)務(wù)專用章。以減少未背書或背書不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容1. 各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門；2. 制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；3. 設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶

17、和明細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會計(jì)核算；4. 選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；5. 進(jìn)行各種成本分析；6. 定期盤點(diǎn)存貨、保證賬賬相符、賬物相符。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容1. 固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；2. 固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；3. 固定資產(chǎn)明細(xì)賬按房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；文案大全實(shí)用文檔4. 固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；5. 固定資產(chǎn)的處置，要有完整的金額申請報(bào)批程序；6. 要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十八條內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計(jì)資料、公司的

18、經(jīng)濟(jì)活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章會計(jì)稽核制度第二十九條會計(jì)稽核是指在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會計(jì)稽核是會計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會計(jì)稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計(jì)核算工作的質(zhì)量。第三十條稽核工作的組織形式及分工1. 公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門相互配合；2. 財(cái)務(wù)部長對會計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)， 并對計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；3. 財(cái)務(wù)部設(shè)專職或兼職稽核

19、工作崗位， 其工作主要包括：會計(jì)憑證的審核、賬簿的核對、會計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。文案大全實(shí)用文檔第三十一條會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1. 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。2. 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支；審核公司對國家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還

20、資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用；審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。3. 審核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。文案大全實(shí)用文檔原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計(jì)記錄的原始依據(jù)；記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；憑證必須連續(xù)編號，以便查對；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；定期

21、審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。4. 審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章全面預(yù)算管理第三十三條全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財(cái)務(wù)活動，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測、預(yù)算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。文案大全

22、實(shí)用文檔全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十四條公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。第三十五條 公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會 , 領(lǐng)導(dǎo)整個公司的全面預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，分級歸口管理。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第三十七條全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編

23、制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。第三十八條 公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算管理委員會的統(tǒng)一部署進(jìn)行，各單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的文案大全實(shí)用文檔實(shí)現(xiàn)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)， 各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第四十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，

24、公司及所屬各單位應(yīng)對預(yù)算工作進(jìn)行定期不定期的檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時做出報(bào)告，并查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算， 一般不予調(diào)整。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化， 致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整實(shí)行申報(bào)審批制，由各責(zé)任單位提出報(bào)告和修正申請，報(bào)請預(yù)算管理委員會審核后決定是否調(diào)整。第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對各單位績效評價的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核

25、進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。第四十三條預(yù)算年度終了后， 各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)文案大全實(shí)用文檔行報(bào)告。第七章貨幣資金管理第四十四條 貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理。第四十五條各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第四十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式

26、、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第四十九條 公司對貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理， 各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時， 由歸口部門提出分析報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、 合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照文案大全實(shí)用文檔授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須

27、經(jīng)主管部門或主管人員批準(zhǔn)。第八章應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售產(chǎn)品、 提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第五十二條 各單位要制定科學(xué)的信用政策， 對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制， 根據(jù)不同的客戶實(shí)行不同的信用政策。注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬管理制度， 按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度，

28、對到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過訴訟方式解決。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任， 將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。文案大全實(shí)用文檔對于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第五十六條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度， 至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。對于沒有把握能夠

29、收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度， 在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。 壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟１缓虽N的壞賬要設(shè)立專門臺賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門繼續(xù)進(jìn)行清欠。1. 公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權(quán)限審批；2. 子公司壞賬核銷報(bào)公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第九章存貨管理第五十八條 存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物料等。包括各類材料、商品、

30、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成文案大全實(shí)用文檔品等。第五十九條 存貨實(shí)行歸口管理， 各歸口管理部門應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購規(guī)模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質(zhì)、比價、比信譽(yù)采購，大宗大額物資實(shí)行招標(biāo)采購。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計(jì)量驗(yàn)收制度， 存貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。第六十一條 各單位增加的存貨， 應(yīng)區(qū)別不同的方式，對購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨，按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則正確計(jì)價。第六十二條 各單位入庫、 領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價的，對計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異， 要按月攤銷；按實(shí)際成本計(jì)價的，采用加權(quán)平均法等計(jì)價方

31、法。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點(diǎn)， 具體明確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點(diǎn)制度， 每年至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，并在年末結(jié)賬前處理完畢。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?. 公司及直屬非法人單位的上述事項(xiàng)處理由公司按管理文案大全實(shí)用文檔權(quán)限審批。2. 子公司上述事項(xiàng)處理報(bào)公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第十章長期股權(quán)投資管理第六十六條長期股權(quán)投資規(guī)范長期股權(quán)投資的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露。在長期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒有規(guī)定的

32、，要適用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則。第六十七條長期股權(quán)投資的劃分1. 長期股權(quán)投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制） ，其他股權(quán)投資；2. 長期股權(quán)投資依據(jù)其對被投資單位產(chǎn)生的影響進(jìn)行的分類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且無重大影響。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運(yùn)營部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報(bào)告，報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與對外投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，對經(jīng)考核達(dá)不到投資回報(bào)指標(biāo)，逾期不能收回投資或造成投資損失的，通過法定

33、程序追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、投資單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)決策人員的責(zé)任。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對被投資單位的財(cái)務(wù)管理， 確保文案大全實(shí)用文檔投資收益。第七十一條對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公司利益的對外投資，應(yīng)及時加以清理和處置，在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資進(jìn)行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟(jì)效益及其他后果。對外投資項(xiàng)目的處置必須提交董事會審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第十一章工程項(xiàng)目管理第七十二條工程項(xiàng)目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動，工程項(xiàng)目投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，工程項(xiàng)目包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。1.

34、基本建設(shè)項(xiàng)目：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形式表示的擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益。2. 技術(shù)改造項(xiàng)目：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng)過可行性調(diào)研。明確可行性分析的責(zé)任部門和人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項(xiàng)目的投資效益、投資文案大全實(shí)用文檔回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度， 在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，按公司有關(guān)

35、資產(chǎn)及資本運(yùn)營確定的權(quán)限審批。第七十五條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，并明確相關(guān)崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限。第七十六條 專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)對設(shè)計(jì)概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計(jì)取和匯總的合理性等。第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、 材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用工程項(xiàng)目資金，非法定程序不得突破預(yù)算。專設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各

36、類款項(xiàng)的支付。第七十八條各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備采購及保管制度，包括降低采購成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。第七十九條各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程文案大全實(shí)用文檔物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時編制準(zhǔn)確、完整的會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計(jì)劃的完成情況等。第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了判斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測試。估計(jì)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第八十一條 各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后， 應(yīng)

37、及時開展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類會計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目決算審查、 竣工驗(yàn)收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎罰制度。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計(jì)提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本調(diào)整原來的估價和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理；跨年度辦理竣工決算手

38、續(xù)的，同樣調(diào)整原估價和已提折舊，并同時調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。文案大全實(shí)用文檔第十二章固定資產(chǎn)管理第八十四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的使用年限超過 1 年或者一個經(jīng)營周期、價值超過一定標(biāo)準(zhǔn)的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競爭力，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展。第八十五條 固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、 財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)。使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)價值管理責(zé)任。第八十六條 各單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的計(jì)劃工作， 準(zhǔn)確編制固

39、定資產(chǎn)增減和合理運(yùn)用資金的年度計(jì)劃。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度， 對固定資產(chǎn)的購置、使用以及處置、報(bào)廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。第八十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)的折舊等按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作文案大全實(shí)用文檔為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。第九十條各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢修制度，應(yīng)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)工作。第九十一條對固

40、定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，對賬實(shí)不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完畢。第九十二條 固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進(jìn)行會計(jì)核算外， 應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片控制制度。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度， 由專門的部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保事項(xiàng)。第九十四條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度， 固定資產(chǎn)的處置包括：報(bào)廢、出售、毀損、轉(zhuǎn)讓、對外投資、捐贈、抵償債務(wù)等。固定資產(chǎn)處置，對報(bào)廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗(yàn)鑒定，變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其性能、新舊程度及價值等進(jìn)行鑒定、評價。固定資產(chǎn)處置必須由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說明資產(chǎn)退廢原因。第十三章無形資產(chǎn)及

41、其他長期資產(chǎn)管理第九十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；商譽(yù)的存在無法與文案大全實(shí)用文檔企業(yè)自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不在無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)范。第九十六條 研究開發(fā)項(xiàng)目也在無形資產(chǎn)管理中核算， 并將研究開發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。研究階段發(fā)生的支出或費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益，開發(fā)階段中符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的開發(fā)費(fèi)用應(yīng)予資本化，在無行資產(chǎn)中號核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況加以判斷。第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理， 由公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的登記、 經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無形

42、資產(chǎn)的價值管理工作。第九十八條 公司各單位員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸公司所有。第九十九條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的管理工作， 指定專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百條 無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利申報(bào)、專有技術(shù)的鑒定工作，以對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計(jì)人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段

43、占為己有或私自處置。文案大全實(shí)用文檔第一百零二條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價值。第一百零三條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對外出租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況。第一百零四條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。對無形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)，將無形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備。第一百零五條 當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來經(jīng)濟(jì)利益時，單位應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第一百零六條 其他長期資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、 遞延所得稅資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。第一百零七條 各單位應(yīng)分析其他長期資產(chǎn)

44、的重要性， 對于金額較大或比較重要的項(xiàng)目明確專門管理人員、制定專項(xiàng)管理辦法。第十四章采購與應(yīng)付款項(xiàng)管理第一百零八條采購是指公司各單位購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。應(yīng)付款項(xiàng)是指在正常經(jīng)營過程中，因購買商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來而應(yīng)付給其他單位或個人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。文案大全實(shí)用文檔第一百零九條 各單位應(yīng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購業(yè)務(wù)，各單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項(xiàng)采購的付款業(yè)務(wù)。第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照請購、 審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手

45、續(xù)、 采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十一條 物資采購達(dá)到一定規(guī)模和水平， 必須采用公開招標(biāo)的方式，合理確定招標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)，邀請招標(biāo)，詢標(biāo)競價等方式。第一百一十二條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定納入比價采購的物資范圍，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價采購的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核

46、后再行辦理請購手續(xù)。第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相文案大全實(shí)用文檔關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照 現(xiàn)金管理暫行條例 、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部內(nèi)部控制應(yīng)用指引采購業(yè)務(wù)等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。按照“業(yè)務(wù)部門申請、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)核算歸口審核、財(cái)務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù)”等控制程序，以加強(qiáng)公司款項(xiàng)支付的控制管理。第一百一十六條 各單位財(cái)務(wù)部門在辦理

47、付款業(yè)務(wù)時， 應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百一十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)合同臺賬管理。 簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)合同臺賬管理；提交付款申請時，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同臺賬，批準(zhǔn)付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門核對合同臺賬，確保無差異。第一百一十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第一百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理， 由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。

48、第一百二十條應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財(cái)務(wù)部門由專人文案大全實(shí)用文檔負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收證明和發(fā)票核對。第一百二十一條各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。第一百二十二條各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十五章職工薪酬管理第一百二十三條應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。第一百二十四條應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：1. 職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼；2. 職工福利費(fèi)；3. 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；4. 住房公積金；5. 工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；6. 非貨幣性福利；7. 因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；文案大全實(shí)用文檔8. 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。第一百二十五條各單位嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，根據(jù)考勤錄入工資計(jì)算程序計(jì)算應(yīng)得工資。第一百二十六條各單位嚴(yán)格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應(yīng)付職工工資。第一百二十七條公司按照國家