企業(yè)資金管理制度.doc

1、XXXXXXXX公司資金管理制度目錄第一章現(xiàn)金管理. 1第二章銀行存款管理. 3第三章資金收入管理. 6第四章資金支出管理. 8第五章資金計劃管理. 14第六章資金報告管理. 16為加強對公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財務報銷和資金支付的流程，對報銷憑證和資金收付事項的審核建立標準。根據(jù)中華人民共和國會計法和勁嘉集團管理手冊等法律和規(guī)定，結合本公司的實際情況，制定本制度。第一章現(xiàn)金管理第一條 現(xiàn)金的使用范圍應符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算。各部門不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第二條 核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)

2、金限額根據(jù)三天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行?，F(xiàn)金的存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)措施。第三條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第四條 現(xiàn)金收入均應開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第五條從銀行提取現(xiàn)金，應當說明用途和金額，由財務負責人批準后方可提取。第六條現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人審核批準，并填制報銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并

3、在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納承擔全部經(jīng)濟損失。第七條出納應當建立健全現(xiàn)金明細賬，在財務信息核算系統(tǒng)外單獨建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應當做到日結日清。第八條 出納每月末應當盤點庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報告財務負責人。第九條 財務負責人應定期和不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。第十條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬

4、外現(xiàn)金，不得公款私存。第十一條備用金管理( 一 )各部門因業(yè)務需要經(jīng)財務負責人審核、公司領導批準后，可以從財務部門領取部分款項，作為日常業(yè)務備用金。備用金主要用于各業(yè)務部門經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應嚴格執(zhí)行。（三） 各部門經(jīng)辦人員應及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的費用支出要及時通知財務部，對于報銷不及時，導致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調動時，必須做好交接手續(xù)。（五） 每年 6 月 30 日前和 12 月 31 日前，各部門應將備用金全額歸還財務部，次日根據(jù)公司重新核

5、定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。第十二條現(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請現(xiàn)金借款。（二）借款申請的程序為：1、經(jīng)辦人填寫借款申請單，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。2、借款申請單必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領導、財務負責人、總經(jīng)理和董事長審批后方為有效。3、出納根據(jù)審批后的借款申請單辦理付款。（三）借支的款項應在業(yè)務完成后5 個工作日內(nèi)到財務部報賬并結清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結清借款的余額按每日3計收資金占用利息。（四）財務部對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。2/16第二章銀行存款管理第十三條銀行賬戶管理（一） 銀行賬

6、戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶。（二）銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權人為公司法定代表人。（四） 銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。（五）不得用個人名義開立單位銀行賬戶。（六） 公司財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點前向公司負責人報送各賬戶收、支、余額及變動情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時匯報處理。（七） 財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清

7、理、核對，對長期不使用的和不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行票據(jù)管理（一）出納專門負責銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴防丟失和被盜。（二） 建立健全票據(jù)使用登記制度。財務部必須設置各種票據(jù)使用紙質登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。（三） 業(yè)務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴格審查其合法性，以免收進假票或無效票。（四） 空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。（五） 出納應逐日逐筆登記 Excel 電子銀行日記賬，并每日結出余額。每月根據(jù)銀行對賬單仔細核對和

8、整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額3/16調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表、對賬單和資金收支月報表每月應經(jīng)財務負責人審核簽字后裝訂成冊，及時納入檔案管理。第十五條印章管理（一）財務印章包括法人章、財務專用章、發(fā)票專用章及財務部門章。（二） 財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門（人員）申請和刻制財務印章。（三） 刻制財務印章，必須由財務部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權限批準后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財務部辦理印章交接手續(xù)。所有財務印章的印模，必須及時向集團公司財金資源部備案。（四） 財務部應指定專人負責對財務印章的保

9、管，預留銀行印鑒必須分人保管。財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納負責保管，發(fā)票專用章和其他財務印章由財務負責人保管。財務負責人出差時，應授權專人保管其負責保管的印章，并作好書面交接登記。（五） 財務印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財務負責人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務需要攜章外出的，涉及預留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。（六） 使用財務印章必須基于發(fā)生的真實、合法、手續(xù)完備的財務會計業(yè)務，加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置。禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須經(jīng)財務負責人批準后方可辦理。（七） 財務印章保管人員

10、調動或者調崗時，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財務印章及相關資料。一般財務人員及財務主管辦理印章交接的，由公司財務負責人監(jiān)交；財務負責人辦理印章交接的由公司負責人監(jiān)交；交接書上應記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應位置加蓋交接印章的印模。第十六條網(wǎng)銀管理（一）根據(jù)業(yè)務需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務。僅限于以下業(yè)務：4/161、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細查詢、票據(jù)查詢等；2、銀行收支結算：內(nèi)部轉賬、貨款支付、工資發(fā)放、費用報銷、自助繳費等。3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等。（二） 開通網(wǎng)上銀行業(yè)務時，財務部必須提交書面申請及實施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務

11、范圍、內(nèi)部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進行詳細闡述，經(jīng)財務負責人及公司負責人簽字后方可實施。（三）經(jīng)批準同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財務經(jīng)辦人員與財務負責人應認真研究協(xié)議條款（包括收費標準） ，尤其是風險提示與責任劃分，確認無誤后方可在相關資料上簽章。銀企雙方簽章結束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。（四） 為保證網(wǎng)銀運行、維護與管理安全，同時明確銀行和與企業(yè)之間的責任權限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對應銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴禁財務人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財務負責人請示，經(jīng)財務負責人同意后方可進行后續(xù)事宜。出

12、納需建立相應網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。（五）網(wǎng)銀業(yè)務使用需求1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。2、網(wǎng)銀密匙按二級管理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級權限進行管理，即出納制單、財務負責人審核模式。3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務的處理。（ 1）、采用網(wǎng)上銀行方式進行結算操作，除建立至少二級復核機制外，還必須強調謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務出現(xiàn)可疑指令，應當立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進行咨詢、確認、包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務重復支付的現(xiàn)象。（ 2）、通過與銀行聯(lián)系，確認業(yè)務未支付，且掛賬

13、處理指令消除后，方可補制業(yè)務，并重新按二級審核方式進行處理。5/16（六）網(wǎng)銀業(yè)務的維護與管理。1、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護，禁止在網(wǎng)銀計算機上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計算機瀏覽色情網(wǎng)頁或可疑網(wǎng)頁。2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。3、出納、財務負責人所管轄的網(wǎng)銀密匙應視作財務印章進行管理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。4、不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網(wǎng)上

14、銀行業(yè)務安全。5、對因操作不當，造成公司資金損失的應按公司相關規(guī)章制度進行處罰。第三章資金收入管理第十七條對各項收入的業(yè)務處理流程（一）產(chǎn)品銷售收入經(jīng)營部營銷人員負責根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉庫發(fā)貨，并確保銷售收入按期回款到賬。財務部負責依據(jù)經(jīng)營部提供的經(jīng)客戶簽字確認的發(fā)貨通知單及時開具銷售發(fā)票。銷售回款到賬及時進行賬務處理，并及時通知銷售內(nèi)勤人員。（二）原輔材料銷售收入經(jīng)營采購部人員負責原輔材料對外銷售的書面申請報告處理工作，財務部負責審核銷售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。（三）固定資產(chǎn)處置收入生產(chǎn)動力部和綜合部負責出具書面申請報告請示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公

15、司和集團管理層審批后，與購買單位簽訂經(jīng)濟合同。按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。6/16（四）廢品銷售收入廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負責選定廢品收購公司，并與對方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負責選定廢品收購公司，經(jīng)公司負責人商定銷售價格及相關收購事項，雙方簽訂收購協(xié)議后，將協(xié)議交財務部按期執(zhí)行。（五）銀行借款1、財務部負責統(tǒng)一對外籌資工作，與外部金融機構進行貸款合同的洽談。確因生產(chǎn)經(jīng)營需要對外借款的，由財務部提出申請并擬定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，將相關申請報告和資料報集團審批，經(jīng)集團批準后方可實施。公司相關

16、部門應配合財務部的籌資工作，按規(guī)定提供相關資料。2、在籌集資金時，應遵循合法性原則，遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理預測資金需要量，防止盲目籌資；注重時效性原則，安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確?；I資方式最佳，籌資成本最低，使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第十八條確認各項收入的財務審核標準（一）產(chǎn)品銷售收入確認產(chǎn)品銷售收入時，會計人員應審核經(jīng)營部所提供的經(jīng)客戶簽字確認的發(fā)貨單，產(chǎn)品銷售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無

17、誤、授權簽字有效，方可作為計算確認產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。（二）原輔材料銷售收入確認原輔材料銷售收入時，會計人員應依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價及相關約定條款，經(jīng)倉庫主管和分管領導審批的出庫單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉儲管理制度。（三）固定資產(chǎn)處置收入7/16確認固定資產(chǎn)處置收入按以下標準執(zhí)行：1、對原值達人民幣20 萬元以上（含20 萬元）的固定資產(chǎn)進行處置的，或一次性處理閑置資產(chǎn)損失5 萬元以上（含5 萬元）的，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。2、對原值在人民幣1 萬元以上（含1 萬元） 5 萬元以下的固定資產(chǎn)進行處置的，必須事先簽訂經(jīng)濟合同，經(jīng)法定代表人批準后，方可實施

18、。3、對公司其他資產(chǎn)進行處置的，必須出具書面申請報告，經(jīng)部門負責人、分管領導、法定代表人批準后，方可實施。（四）廢品銷售收入確認廢品銷售收入時，會計人員必須審核以下三方面內(nèi)容：1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟合同？2、是否按合同約定如期足額收到貨款？3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫審批手續(xù)？第四章資金支出管理第十九條資金支出基本原則（一）資金支出的規(guī)范性要求1、各項資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計劃范圍內(nèi)，計劃外資金支出未經(jīng)特別申請說明和特別審批，財務人員可以拒絕辦理支付。2、資金支付前應選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費用報銷采用費用報銷單。涉及出差事項的住宿費、機票費、車船費、交通

19、費和出差補助采用差旅費報銷單。對各業(yè)務單位的貨款、工程款、設備款等，采用付款申請書 。對單據(jù)使用錯誤者，會計或財務負責人應要求重新填制相關單據(jù)再辦理審批手續(xù)。3、所有費用單據(jù)上簽字的報銷人必須是該經(jīng)濟業(yè)務活動的實際經(jīng)辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續(xù)。公司重大業(yè)務活動的承辦人或報銷人應8/16為部門負責人，特殊業(yè)務由公司領導指定人員除外。部門負責人的費用報銷審批支付手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。4、對公大額業(yè)務款項，不得以個人預先墊付再報銷的方式辦理，應填制付款申請書，經(jīng)分管領導和公司領導批準后，以公司的名義預付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領導口頭或電話批準，財務

20、負責人確認收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補辦付款申請批準程序。5、特殊緊急情況下，付款申請審批手續(xù)未完成，需出納、財務負責人分別經(jīng)公司領導口頭或電話批準，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準確的收款方賬戶信息后，財務負責人方可安排出納預先支付，除領導出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)補辦好付款申請批準程序。6、各項費用報銷業(yè)務的收款人與單據(jù)報銷人必須一致。收款人應為本公司員工。通過銀行轉賬方式辦理結算的，必須在財務部簽署個人費用報銷結算賬戶信息登記表承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。（二）資金支出的時間性要求1、各項費用報銷的支

21、出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準的報銷單據(jù)后應在4 小時內(nèi)完成支付。2、財務部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項實際支付情況在1 小時內(nèi)以電話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人，除出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在接到通知后8小時內(nèi)到出納處簽收確認。3、各項稅費、社會保險費、公積金支出，應在法定申報日到期前一天履行完審批并支付完畢。4、每月14 號前，綜合部應完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財務負責人，出納在每月15 號前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。5、供應商貨款按雙方約定的月結周期辦理。每月5 日前，供需雙方應完成上月的交易對賬。每月5 日至 10 日，供應商應向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每

22、月10 日前，經(jīng)營部采購人員應辦理完所有付款審批程序，交財務負責人，出納在10 日至 15 日支9/16付完畢，遇法定節(jié)假日順延。第二十條各項費用報銷審批流程和審核標準（一）各項費用報銷的審批流程各項費用報銷必須經(jīng)業(yè)務主管部門和財務部逐級審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報銷審批支付：經(jīng)辦人 部門負責人分管領導費用會計財務負責人總經(jīng)理董事長出納。（二）各項費用報銷的共性化審核標準各項費用報銷的審核標準分為共性化標準和個性化標準。共性化標準即必須符合合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：合法性是指費用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國家稅務局、地方稅務局或財政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費用

23、的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其他管理要求。合理性是指費用的發(fā)生真實，費用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報銷標準。相關票據(jù)間的時間、地點等邏輯合理。不損害公司利益，力爭拿到高稅率的增值稅專用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。規(guī)范性是指使用的報銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費用的科目歸屬符合規(guī)范，報銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計算準確無誤。各工作崗位對共性化標準的具體審核要求如下：1、部門負責人主要審核費用的發(fā)生是否真實，是否符合公司管理制度規(guī)定；2、分管領導主要審核費用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額大小是否合理；3、費用會計主要審核票據(jù)是否真實、形式是否規(guī)范、計算

24、是否準確；4、財務負責人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。5、出納履行程序審，主要檢查費用報銷審批程序的完整性。（三）各項費用報銷的個性化審核標準10/16個性化審核標準按科目逐一規(guī)定如下：1、工資。 根據(jù)用工性質分正式工工資、勞務工工資。保安服務費和保潔服務費屬外包業(yè)務，以費用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。（ 1）、正式工工資由綜合部依據(jù)考勤表 、考核表及各崗位工資發(fā)放標準編制各部門工資明細表 、工資匯總表、工資發(fā)放審批表，必須足額代扣社保、個人所得稅及其他應扣費用；（ 2）、勞務工工資由綜合部依據(jù)考勤表 、產(chǎn)量報表編制勞務工工資明細表，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；（ 3）、保安、保潔服務費

25、由綜合部根據(jù)其考勤表分別編制保安服務費核算明細表和保潔服務費核算明細表 ，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發(fā)票辦理結算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時，應準確計算并扣除相應的服務費。2、社會保險費。由綜合部參考人社局的相關文件精神，報公司領導審定公司人員的繳費基數(shù)標準，編制社會保險費繳納申請審批表 ，并按規(guī)定的費用報銷審批程序辦理完成。每月 15 日前，在確認人社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財務部辦理申報支付。3、住房公積金。由綜合部編制住房公積金繳納申請審批表并辦理完成費用審批手續(xù)，再交給出納辦理支付。4、業(yè)務招待費。必須嚴格執(zhí)行公司業(yè)務招待費管理制度，履行相關手續(xù)。并提供

26、正式發(fā)票，費用開支用途欄一律填寫為業(yè)務招待費。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報銷費用必須經(jīng)綜合部部門負責人簽字確認后，方可按程序辦理審批工作。5、運輸費。 必須按照合同約定的價格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運方每月5 日前定期與我公司對賬，簽字蓋章確認。每月10 前，根據(jù)雙方簽字確認后的運費對賬單、合法的運輸發(fā)票辦理費用報銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對賬的，順延至下月再辦理對賬、付款。6、通訊費。 通訊費報銷標準依據(jù)公司領導審定的通訊費發(fā)放標準，實際發(fā)生通訊11/16費超過標準的按標準執(zhí)行，低于標準的按實際發(fā)生的計算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標準先預付充值，并

27、取得通訊費發(fā)票，再辦理費用報銷審批。綜合部應不定期檢查已充值通訊費的消費情況，及時到移動公司補充值。7、交通費。 每月 5 日前，綜合部根據(jù)公司領導審定的交通費發(fā)放標準，編制員工交通費補助申請審批表，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認，再并入當月工資中統(tǒng)一計算發(fā)放。8、差旅費。公務出差的機票費、車船費、住宿費、餐飲費、出差補助等費用報銷，必須嚴格執(zhí)行公司出差制度及差旅費用管理辦法，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費用報銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財務部不予辦理支付。9、福利費。 包括職工食堂伙食費和發(fā)放的物資用品等。所購物資用品的報銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費以

28、外的福利一律并入工資計算個人所得稅。10、環(huán)境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費用。11 、技術 研發(fā)費。每年年末，技術中心根據(jù)年度預計營業(yè)收入的3%確定當年技術研發(fā)費發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項報告，按項目需要分配技術研發(fā)費的開支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術研發(fā)費在實際發(fā)生時由技術中心依實際情況歸集到具體項目中，并根據(jù)技術研發(fā)的需要及時申請作出增補或削減調整。財務部據(jù)以上內(nèi)容和費用實際發(fā)生情況，在賬目中按項目進行分類核算處理。12、培訓費。培訓費分為外部培訓費和內(nèi)部培

29、訓費，外部培訓費一種是指公司從外部聘請講師來公司為職工培訓所發(fā)生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓講座所發(fā)生的費用，包括外出參訓差旅費、餐飲費、培訓費等。兩種培訓費都必須取得真實合法的發(fā)票方可報銷。內(nèi)部培訓費是指公司內(nèi)部講師為職工培訓所發(fā)生的課時費，該課時費應按小時計費，評價和發(fā)放標準另案確定。在報銷此類費用時，必須提供參加培訓人員簽到表、培訓效果評價反饋表、培訓學員心得體會和講師課件四個要件交綜合部審核，審批符合要求方可報銷講師課時費。12/1613 、會務費。報銷會務費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀

30、要等內(nèi)容的會議材料，以及會議召開地出具的服務業(yè)專用發(fā)票。14、車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停車費、維修費、保養(yǎng)費、 洗車費等各種與車輛有關的費用， 報銷標準嚴格按照公司 車輛管理及派遣制度（修改版） 執(zhí)行。15、工會經(jīng)費。每年 3 月 31 日前、 6 月 30 日前、 9 月 30 日前、 12 月 31 日前，分別按季度工資總額的2%計提工會經(jīng)費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席負責，按規(guī)定列支。16、各種稅費。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務部必須在法定申報日前將相關稅費繳納申報表

31、編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。第二十一條原輔材料采購（一）原輔材料采購審批流程購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、采購申請單、質量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票，由采購部門經(jīng)辦人、預算審核、部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批方可報銷。對原輔材料采購支出的財務審核標準如下：任何一種物料的采購都應做到采購申請單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字有效，方可作為確認材料采購入庫的依據(jù)。第二十二條工程

32、建設及固定資產(chǎn)采購（一）工程建設資金支出審批工作流程固定資產(chǎn)的建造與改造，應嚴格按照集團相關基建項目管理文件精神執(zhí)行。工程款的支付進度嚴格按照合同執(zhí)行。付款時，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計簽13/16字的工程進度表，由經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。工程竣工后，財務部憑工程決算書（或審核意見書）和工程竣工驗收單，進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)采購資金支出審批流程固定資產(chǎn)的購置，嚴格按照集團公司相關文件精神執(zhí)行。報銷時，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表、經(jīng)濟合同原件、固定資產(chǎn)驗收單等相關采購資料，以及

33、由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細清單和資產(chǎn)編碼，由采購部門經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。對工程建設和固定資產(chǎn)采購項目，承辦部門和財務部均應建立相應的電子臺賬，詳細記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免發(fā)生錯誤，給公司帶來不必要的損失。對工程建設和固定資產(chǎn)采購資金支出的財務審核標準如下：應嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對5 萬元以上工程建設項目應聘請外部有資質單位履行工程審計，根據(jù)審計定案結論辦理工程款結算。對20 萬元以上的固定資產(chǎn)采購，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。工程

34、項目和固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)時，應經(jīng)使用部門、設備管理部門、財務部等相關部門聯(lián)合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。第五章資金計劃管理第二十三條資金計劃的編制（一）資金計劃的內(nèi)容資金計劃分為年度資金計劃和月度滾動資金計劃。年度資金計劃根據(jù)公司下達的年度各項經(jīng)營指標以及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，綜合反映年度各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計劃融資額等情況，全面預算管理制度中規(guī)定了詳細的管理要求。月度資金計劃是年度資金計劃按月度進行的動態(tài)、適時的分解，總體上應與年度資金計劃保持一致。14/16資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、原輔材料銷

35、售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購原輔材料支出，固定資產(chǎn)購置支出、股利支付以及其他成本及費用支出等。（二）資金計劃編制要求1、各部門必須按財務部規(guī)定的資金計劃相關表格，根據(jù)經(jīng)濟活動的具體內(nèi)容，對照填報月度資金計劃。其中經(jīng)營部應根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款，結合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預計銷售回款數(shù)額。各部門應根據(jù)有關合同條款或經(jīng)濟業(yè)務的最后付款期限，編制資金支出計劃。月度資金計劃需加蓋部門章，由部門負責人、分管領導審核審批后，以書面形式報財務部。2、月度資金計劃項目累計金額超出年度資金預算的，原則上本月將不予申報。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必須的支出，在對預算