每月主要繳納稅種的計(jì)算及分錄

1、每月主要繳納稅種的計(jì)算及分 錄作者:日期:一、公司每月主要繳納稅種的計(jì)算及分錄國稅：1、增值稅 a小規(guī)模。b、一般納稅人2、企業(yè)所得稅1、增值稅A、小規(guī)模一一3 %采購:借:原材料貸：應(yīng)付賬款銷售：借：應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅交稅:借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：銀行存款E、一般納稅人17%采購:借:原材料應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款銷售：借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅二銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)上-期留抵借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金未交增值稅2、企業(yè)所得稅一、按季度預(yù)繳（3月、6月、9月、12月必須計(jì)提當(dāng)季企

2、業(yè)所得稅）A、每季度計(jì)提所得稅=（截止本季度累計(jì)會計(jì)利潤總額-以前年度 虧損）x稅率-截止本季累計(jì)已納企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤貸：所得稅交稅借:所得稅貸：銀行存款E、季度申報(bào)表如何填制（4月、7月、1 0月、1 2月15號之前）1、營業(yè)收入二主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、營業(yè)成本二主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本3、實(shí)際利潤二本季利潤-以前年度累計(jì)剩余可彌補(bǔ)虧損A、當(dāng)沒有以前年度虧損時，填本季會計(jì)利潤之和。B 、當(dāng)有以前年度虧損時a 、當(dāng)季利潤v 0,填本季會計(jì)利潤之和。b、當(dāng)季利潤0,且大于以前年度剩余可彌補(bǔ)虧損，填差額。c、當(dāng)季利潤0,且小于以前年度虧

3、損，填 0。二、年度清算A、應(yīng)獲取哪些數(shù)據(jù)1、稅前會計(jì)利潤總額2、以前年度虧損（0找出上年度清算表b企業(yè)所得稅報(bào)稅系統(tǒng)）3、主營業(yè)務(wù)收入4、應(yīng)發(fā)工資（d應(yīng)付工資b生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-工資借 方）5、應(yīng)發(fā)福利費(fèi)（生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造福利費(fèi)借方）6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（營業(yè)/管理/制造-招待費(fèi)借方）7、廣告費(fèi)（營業(yè)費(fèi)用）&捐贈（營業(yè)外支出）B、應(yīng)調(diào)整哪些項(xiàng)目I、應(yīng)發(fā)福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)二應(yīng)發(fā)工資X 14%2、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=業(yè)務(wù)招待費(fèi)X 60%=主營業(yè)務(wù)收入X 5%o3、廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)二主營業(yè)務(wù)收入X 15%4、研發(fā)費(fèi)可多列支50 % （高新技術(shù)企業(yè)）調(diào)減5、殘疾職工工資，可100卅口除調(diào)減6、國債利息收入,

4、調(diào)減7、稅收滯納金，行政罰款（如罰稅）全部調(diào)增&非公益性捐贈全部調(diào)增9 、贊助支出全部調(diào)增10、沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用全部調(diào)增II、公益性捐贈=（稅前會計(jì)利潤+調(diào)增-調(diào)減）XI 2%0、公益性捐贈要最后調(diào)整也就是他的會計(jì)利潤經(jīng)調(diào)整后的會計(jì)利潤b、非公益性捐贈全部調(diào)整非公益性：沒有發(fā)票沒有經(jīng)過國家紅十字會，國家認(rèn)可的，非盈 利性C年度清算公式1、應(yīng)納企業(yè)所得稅二應(yīng)納所得稅額X稅率=（稅前會計(jì)利潤+調(diào)增調(diào)減以前年度虧損 ）X稅 率2、應(yīng)補(bǔ)交退回企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅-已納企業(yè)所得稅3、補(bǔ)交后分錄：借：以前年底虧損貸:銀行存款退回后分錄:借:銀行存款貸:以前年度虧損地稅：、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅二（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）X 7%、應(yīng)交教育附加稅=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）X 3%、應(yīng)交地方教育附加稅二（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）X 3%借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育附加稅應(yīng)交地方教育附加稅、堤圍費(fèi)應(yīng)納堤圍費(fèi)二主營業(yè)務(wù)收入X萬分之一借：管理費(fèi)用一