杭州鋼鐵集團公司全面預(yù)算管理

1、杭州鋼鐵集團公司全面預(yù)算管理財務(wù)管理學(xué)組長組長：制作制作:講解人員講解人員：財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，是企業(yè)全面預(yù)算的一部分。而全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。前言A公司概括B框架分析C預(yù)算原則D總結(jié)目錄公司概括杭州鋼鐵杭州鋼鐵集團公司，集團公司，是是目前浙江省最大的目前浙江省最大的工業(yè)企業(yè)，擁有全資、工業(yè)企業(yè)，擁有全資、控股企業(yè)控股企業(yè)3838家，總資家，總資產(chǎn)產(chǎn)9292億元，凈資產(chǎn)億元，凈資產(chǎn)4141億元，以鋼為主業(yè)，億元，以鋼為主業(yè)，并涉足國

2、內(nèi)外貿(mào)易、并涉足國內(nèi)外貿(mào)易、機械制造、建筑安裝、機械制造、建筑安裝、工業(yè)設(shè)計、房地產(chǎn)、工業(yè)設(shè)計、房地產(chǎn)、電子信息、環(huán)保、旅電子信息、環(huán)保、旅游餐飲、教育等游餐飲、教育等產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)近年來，通過對全面預(yù)算的不斷探索和實踐，保證了企業(yè)資金的近年來，通過對全面預(yù)算的不斷探索和實踐，保證了企業(yè)資金的有序控制，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了可靠保證有序控制，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了可靠保證杭州鋼鐵集團公司全面預(yù)算杭州鋼鐵集團公司全面預(yù)算管理？管理？預(yù)算控制組織預(yù)算控制組織體系體系預(yù)算管理的內(nèi)容預(yù)算管理的內(nèi)容授權(quán)批準制度授權(quán)批準制度預(yù)算編制的程序預(yù)算編制的程序框架分析 為了為了確保預(yù)算的權(quán)威性以及杭鋼集團整體目標與局部目標

3、的確保預(yù)算的權(quán)威性以及杭鋼集團整體目標與局部目標的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，結(jié)合協(xié)調(diào)統(tǒng)一，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立了生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立了集團預(yù)算委員會集團預(yù)算委員會，由集團主要領(lǐng)導(dǎo)及各專業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)組成，由集團主要領(lǐng)導(dǎo)及各專業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)組成，下設(shè)辦公室下設(shè)辦公室；各二；各二級單位根據(jù)集團的有關(guān)規(guī)定設(shè)立級單位根據(jù)集團的有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的組織機構(gòu)相應(yīng)的組織機構(gòu)，由集團賦予相，由集團賦予相應(yīng)的權(quán)限和職責應(yīng)的權(quán)限和職責。 預(yù)算預(yù)算委員會辦公室委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部，是預(yù)算委員會的日常辦事設(shè)在財務(wù)部，是預(yù)算委員會的日常辦事機機 構(gòu)構(gòu)。為此，財務(wù)部成立了。為此，財務(wù)部成立了預(yù)算成本科預(yù)算成本科，該科擔負著兩

4、，該科擔負著兩大管大管 理理職能，即負責公司預(yù)算和經(jīng)濟責任制的編制、分解職能，即負責公司預(yù)算和經(jīng)濟責任制的編制、分解、 分析分析和考核和考核。預(yù)算控制組織體系既克服了經(jīng)濟責任制管理方式中存在的部門之間難以達到良好溝通的缺陷，又使財務(wù)部在履行預(yù)算委員會賦予的管理職能時，可以按照公司預(yù)算控制的程序認真協(xié)調(diào)好各管理職能部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系授權(quán)批準制度為保證各級組織機構(gòu)認真履行職責，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行有效控制，集團嚴格遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準控制的原則堅持從集團實際出發(fā)、實事求是、科學(xué)合理地確定各項技術(shù)經(jīng)濟指標；并對預(yù)算編制的原則、編制程序，審批權(quán)限、預(yù)算調(diào)整、控制及考核等作出了明確的規(guī)定預(yù)算的整

5、個編制過程按照“自上而下，自下而上”、“誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負責”等原則逐級編制上報預(yù)算管理的內(nèi)容主要內(nèi)容包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和投資預(yù)算損益預(yù)算包括銷損益預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算及期間費用預(yù)算及期間費用預(yù)算及其他項目預(yù)算及其他項目預(yù)算算,以銷售預(yù)算以銷售預(yù)算為起點，按集團為起點，按集團確定的利潤目標確定的利潤目標倒擠出產(chǎn)品銷售倒擠出產(chǎn)品銷售成本，然后以經(jīng)成本，然后以經(jīng)濟責任制形式分濟責任制形式分解、解、落實落實現(xiàn)金流量預(yù)算的現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容有現(xiàn)金流入、內(nèi)容有現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或不足的計多余或不足的計算，是集團預(yù)算算，是集團預(yù)算管理的核心內(nèi)

6、容，管理的核心內(nèi)容，資金集中管理為資金集中管理為編制現(xiàn)金流量預(yù)編制現(xiàn)金流量預(yù)算奠定了算奠定了基礎(chǔ)基礎(chǔ)投資預(yù)算是根據(jù)投資預(yù)算是根據(jù)集團中長期發(fā)展集團中長期發(fā)展規(guī)劃的要求確定規(guī)劃的要求確定預(yù)算期投資項目預(yù)算期投資項目所需的現(xiàn)金流出所需的現(xiàn)金流出量，是集團整個量，是集團整個現(xiàn)金流量預(yù)算的現(xiàn)金流量預(yù)算的一部分，納入集一部分，納入集團預(yù)算綜合平衡團預(yù)算綜合平衡后最終確定后最終確定預(yù)算編制的程序以市場為導(dǎo)向?qū)ο乱荒甓犬a(chǎn)品銷售進行預(yù)測，編制集團銷售預(yù)算對銷售預(yù)算中的品種、規(guī)格、數(shù)量進行細致地分析，編制生產(chǎn)預(yù)算，并提出解決的措施協(xié)調(diào)、平衡，對解決矛盾的具體措施作出安排銷售及生產(chǎn)主管部門根據(jù)集團總經(jīng)理辦公會議精

7、神重新編制銷售與生產(chǎn)預(yù)算1、明確目標， 控制業(yè)務(wù)2、內(nèi)部協(xié)調(diào)， 綜合平衡3、分析比較， 評價成績該如何全面該如何全面預(yù)算預(yù)算管理？管理？編制預(yù)算要以明確的經(jīng)營目標為前提編制預(yù)算要做到全面、完整預(yù)算要積極可靠，留有余地遵循好以下原則：預(yù)算原則預(yù)算原則全面預(yù)算考核及激勵以制度激發(fā)員工自動自發(fā)，提高執(zhí)行力。實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)效與員工個人收入的雙贏。如：應(yīng)收賬款及拖欠款回收獎勵辦法；工資總額與收入、效益雙掛鉤獎懲辦法；分（子）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子效益獎懲辦法；直管項目績效獎勵辦法。這些規(guī)定，決不是一紙空文，而是切切實實地遵照考核，真正讓高中層領(lǐng)導(dǎo)班子及全體員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，樹立危機感、責任感，踏踏實實地為企業(yè)做實事總結(jié)在全面預(yù)算管理方面，杭鋼集團絕對是一個成功的案例。例如2001年實現(xiàn)銷售收入73.13億元