交銀施羅德基金分紅材料(含公司介紹)

1、2016年7月交銀施羅德基金基金分紅稅收籌劃方案簡介公司概況基本簡介交銀施羅德基金管理有限公司于2005年8月4日成立，由擁有百年歷史的交通銀行、二百年投資經(jīng)驗積累的施羅德投資管理有限公司、以及全球集裝箱行業(yè)的佼佼者中國國際海運集裝箱（集團）股份有限公司強強聯(lián)合，共同發(fā)起設(shè)立。 公司成立至今，一直秉承“誠信百年、專業(yè)理財”的經(jīng)營宗旨，以誠信和專業(yè)作為公司的立身之本，以“穩(wěn)健源自前瞻”作為公司的核心價值主張，打造“專業(yè)、紀律、協(xié)作”的團隊，營造“激情、包容、關(guān)愛”的企業(yè)文化，為投資人提供多元化的、全球視野的、專業(yè)獨具的理財產(chǎn)品和投資服務(wù)。公司成立至今已獲得包括“金牛獎”在內(nèi)的眾多榮譽，得到了普通

2、投資者和各機構(gòu)的廣泛關(guān)注和認可。目前，公司旗下共管理著包括股票型基金、混合型基金、債券型基金、保本型基金、短期理財基金以及貨幣型基金等類型在內(nèi)的多只公募基金產(chǎn)品。同時，作為國內(nèi)專戶理財業(yè)務(wù)的“先驅(qū)者”，公司在專戶理財、投資咨詢業(yè)務(wù)方面上也積極開拓業(yè)務(wù)，較為成功地管理著數(shù)只專戶理財產(chǎn)品，有力地推動了公司業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展。資料來源：交銀施羅德1交通銀行交通銀行施羅德集團施羅德集團中集集團中集集團交銀施羅德基金管理有限公司交銀施羅德基金管理有限公司65%30%5%交通銀行：共享內(nèi)部資源高效協(xié)同交通銀行：共享內(nèi)部資源高效協(xié)同 交銀施羅德被納入交通銀行集團打造一流財富管理銀行的核心戰(zhàn)略體系：內(nèi)部資源協(xié)同

3、聯(lián)動、產(chǎn)品創(chuàng)新和銷售渠道合作、銀基理財合作業(yè)務(wù)、客戶服務(wù)等- 交通銀行始建于1908年（光緒三十四年），是中國早期四大銀行之一，也是中國早期的發(fā)鈔行之一- 中國第一家全國性的國有股份制商業(yè)銀行- 成功引進了匯豐銀行、社保基金、中央?yún)R金公司等境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者- 中國五大國有大型商業(yè)銀行之一施羅德：提供國際資產(chǎn)管理經(jīng)驗施羅德：提供國際資產(chǎn)管理經(jīng)驗 提供國際資產(chǎn)管理先進經(jīng)驗和技術(shù)支持：投資研究體系、風控合規(guī)體系、人員培訓(xùn)與團隊交流- 擁有200年歷史的國際知名資產(chǎn)管理集團- 全球最大的上市純基金管理公司之一，也是全球養(yǎng)老金和共同基金市場的引領(lǐng)者- 施羅德集團的客戶包括企業(yè)、保險公司、本地和公共機構(gòu)、

4、慈善團體、退休金、高端私人客戶及散戶投資者 中集集團中集集團 全球集裝箱行業(yè)的佼佼者中國國際海運集裝箱（集團）股份有限公司，簡稱：中集集團全球最大的集裝箱制造集團 中國最早的集裝箱專業(yè)生產(chǎn)廠和最早的中外合資企業(yè)之一。公司簡介股東背景資料來源：交銀施羅德2相關(guān)法律依據(jù) 關(guān)于稅收政策指引：財稅20081號 鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票，債券的差價收入，股權(quán)的股息，紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票，債券的價差收入，暫不征收企業(yè)所得

5、稅。資料來源：交銀施羅德3參與流程資料來源：交銀施羅德4事項時間表資金最佳申購日T-1日基金分紅公告見報日（最晚申購日）T日權(quán)益登記日及除權(quán)除息日T+1日紅利再投確認日T+2日現(xiàn)金紅利發(fā)放日T+3日第一步，在基金分紅登記日前（最好T-1日）持有潛在高分紅基金第二部，在基金分紅除息后（最早T+1日）贖回所持有基金。第三步，去稅務(wù)局報備投資虧損，獲得同意。 （注：T 為基金交易日）本次分紅參與時間資料來源：交銀施羅德4事項時間表資金最佳申購日7月11日基金分紅公告見報日（最晚申購日）7月12日權(quán)益登記日及除權(quán)除息日7月14日紅利再投確認日7月15日現(xiàn)金紅利發(fā)放日（分紅到賬日）7月18日贖回款到賬日

6、7月19日本次分紅基金基本情況資料來源：交銀施羅德4目前規(guī)模目前規(guī)模26000萬萬分紅時預(yù)期規(guī)模分紅時預(yù)期規(guī)模40億分紅期間倉位分紅期間倉位5%左右分紅比例分紅比例30%交銀趨勢（基金代碼：519702）本次分紅基金基本情況資料來源：交銀施羅德4分紅后基金凈值下跌倉位低保證本金安全本次分紅基金基本情況資料來源：交銀施羅德4詳解相關(guān)費率及分紅免稅金額以下數(shù)據(jù)按照30%分紅比例計算，企業(yè)所得稅按照25%計算。假設(shè)：基金產(chǎn)品凈值按照1.600計算，贖回費按照0.5%計算。管理費（1.5%）及托管費（0.25%）按照持有5日計算。因只持有產(chǎn)品5日，期間產(chǎn)品持倉較低，假設(shè)凈值波動忽略不計。此測算表僅為機

7、構(gòu)客戶測算參考，具體以實際數(shù)據(jù)為準。資料來源：交銀施羅德5申購資產(chǎn)申購資產(chǎn)A申購費B申購份額C管理費D托管費E擬分紅總金額(30%分紅比例）F分紅后資產(chǎn)G贖回費H贖回總金額I分紅免稅金額J扣費后扣費后企企業(yè)所得稅業(yè)所得稅免稅免稅金額金額K100000.16249.942.050.342999.976999.9335.006964.93749.99712.502000000.1 124999.9440.986.83 59999.97 139999.93 700.00 139299.93 14999.99 14252.08C=(A-0.1)/1.6D=(A-B)/366*0.015*5E=(A-B

8、)/366*0.0025*5F=(A-B)*0.3G=A-B-FH=G*0.005I=G-HJ=F*0.25K=J-D-E-B-H由于案例假設(shè)凈值不變，實際上，管理費和托管費會從基金凈值中扣除，所以基金凈值肯定變化。G和H會有點差異。實操事例及注意事項例: 某機構(gòu)客戶1億元申購分紅基金，當天基金凈值為1.600元。如參與基金避稅，分紅比例按30%計算，分紅免稅金額約為749.99萬元。申購費：1000元 ，贖回費約為：35萬元，管理費約為 ：2.05萬元，托管費約為：0.34萬元，合計成本約為：40萬元，企業(yè)節(jié)稅金省712.5萬元。資料來源：交銀施羅德6注意事項一、會計處理：1.參與分紅基金需

9、要根據(jù)企業(yè)自身情況確定分紅收益是計入在當期財報內(nèi)，還是下期財報內(nèi)。2.企業(yè)使用會計科目為：”交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)” （“公允價值變動”后者不在利潤表）（前兩者用市價法估值）或“長期股權(quán)投資”（成本法估值）。資料來源：交銀施羅德6注意事項二、稅務(wù)申報：公允價值下跌，賣掉，產(chǎn)生負收益國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。根據(jù)以上規(guī)定可知，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定在匯算清繳之前向主管稅務(wù)機關(guān)進行清單申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。資料來源：交銀施羅德6注意事項三、基金交易 1.企業(yè)開立直銷賬戶時需選勾分紅方式，務(wù)必選