運(yùn)營項(xiàng)目賬務(wù)核算

1、運(yùn)營項(xiàng)目賬務(wù)核算處理一、酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（酒店單獨(dú)一個(gè)賬套核算）（一）酒店主要經(jīng)營模式酒店主要經(jīng)營模式是勞務(wù)外包，有自己的銀行賬戶和單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算賬套， 由本部撥付運(yùn)營資金，自主經(jīng)營獨(dú)立核算。提供客房住宿、餐飲服務(wù)；提供會議 場所租賃；吧臺零售酒水、飲料、香煙等。（二）賬務(wù)處理1. 購入糧油、蔬菜、水產(chǎn)、豬肉、魚肉、雞鴨禽蛋、水果、干貨、調(diào)味料等借：原材料酒店（食品原料）應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款/ 應(yīng)付賬款2. 購入酒水、飲料、香煙嚴(yán)格管理的商品 借：庫存商品酒店（明細(xì)項(xiàng)目）應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款/ 應(yīng)付賬款3. 購入客房用品、鍋碗瓢盆、辦公用品、

2、維修工具借：周轉(zhuǎn)材料包裝物及低值易耗品（明細(xì)項(xiàng)目）應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款/ 應(yīng)付賬款4. 客房、餐飲收入借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 （稅率 6%） 主營業(yè)務(wù)收入酒店客房收入餐飲收入5. 租賃會議場所，不提供服務(wù)收入借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 （稅率 11%） 主營業(yè)務(wù)收入酒店租賃收入6. 租賃會議場所，提供服務(wù)收入借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 （稅率 6%）主營業(yè)務(wù)收入酒店租賃收入7. 吧臺賣酒水、飲料、香煙收入 借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅 （稅率 17%） 主營業(yè)務(wù)收入酒店商品銷售收入8. 根

3、據(jù)各類物資耗用情況結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本酒店客房成本餐飲成本商品銷售成本貸：原材料酒店庫存商品酒店周轉(zhuǎn)材料包裝物及低值易耗品二、公園經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）公園主要經(jīng)營模式公園主要經(jīng)營模式是租用土地打造成公園供人觀賞， 收取公園門票； 提供停 車位，收取停車費(fèi)；提供觀光車，收取車費(fèi)；租賃場地，收取租金。定期進(jìn)行花 卉養(yǎng)護(hù)。（二）賬務(wù)處理1、租用土地借：長期待攤費(fèi)用 - 租賃成本 -原值（項(xiàng)目）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2、根據(jù)租賃期間攤銷土地租賃費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)成本 -體育休閑體育公園成本貸：長期待攤費(fèi)用 - 租賃成本 -累計(jì)攤銷（項(xiàng)目）3、停車場、門票、觀光車收入 借

4、：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入 - 其他 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅（稅率 6% ）4、花卉養(yǎng)護(hù)成本 預(yù)付養(yǎng)護(hù)費(fèi)用： 借：預(yù)付賬款工程類支出 客商合同號 貸：銀行存款 / 現(xiàn)金養(yǎng)護(hù)完成，驗(yàn)收：借：長期待攤費(fèi)用 -花卉養(yǎng)護(hù)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款工程類支出 客商合同號 根據(jù)受益期間進(jìn)行攤銷： 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：長期待攤費(fèi)用 - 花卉養(yǎng)護(hù)5. 車輛租賃使用費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款 / 現(xiàn)金三、演藝經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）演藝主要經(jīng)營模式演藝的主要經(jīng)營模式是與其他公司簽訂合作協(xié)議， 由對方公司負(fù)責(zé)演藝的具 體事務(wù)， 并收演藝門票； 對方公司定期將門票收

5、入結(jié)算給公司， 并根據(jù)門票收入 的一定比例收取服務(wù)費(fèi)。（二）賬務(wù)處理1. 租賃場地費(fèi)用借：在建工程 - 建安工程 -裝飾工程費(fèi) -租賃應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2. 達(dá)到使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)借：長期待攤費(fèi)用 -租賃成本（項(xiàng)目）貸：在建工程 -建安工程 -裝飾工程費(fèi) -租賃3. 根據(jù)收益期間攤銷房租借：主營業(yè)務(wù)成本 -旅游 -文化演藝成本貸：長期待攤費(fèi)用 - 租賃成本（項(xiàng)目）4. 演藝門票收入（驗(yàn)票機(jī)取數(shù)） 借：應(yīng)收賬款 -非關(guān)聯(lián)單位 -門票款貸：主營業(yè)務(wù)收入 -旅游 -文化演藝收入 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 -銷項(xiàng)稅（稅率 6% ）5. 收到演藝門票款項(xiàng) 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 -非關(guān)

6、聯(lián)單位 -門票款6. 支付對方公司服務(wù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本 -旅游 -文化演藝成本應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款四、商業(yè)街經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）商業(yè)街主要經(jīng)營模式公司在安仁原住民手中將房屋租賃過來， 裝修后租給商戶， 收取商戶房屋押金。根據(jù)商戶收益提成，款項(xiàng)直接收到公司賬戶，扣除提成后按周返給商戶。（二）賬務(wù)處理1. 從產(chǎn)權(quán)所有人租入房產(chǎn) 借：預(yù)付賬款 - 非工程類支出 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 借：長期待攤費(fèi)用 -租賃成本（項(xiàng)目） 貸：預(yù)付賬款 - 非工程類支出2. 按合同約定的租賃期攤銷租金 借：主營業(yè)務(wù)成本商業(yè)租賃商業(yè)租賃成本 貸：長期待攤費(fèi)用 -租賃成本（項(xiàng)目）3.

7、收到客人充值款項(xiàng) 借 :銀行存款 / 現(xiàn)金貸: 其他應(yīng)付款 -其他個(gè)人往來 -顧客預(yù)存款4. 收到客戶消費(fèi)款項(xiàng) 借 : 銀行存款 / 現(xiàn)金其他應(yīng)付-其他個(gè)人往來 -顧客預(yù)存款貸: 其他應(yīng)付款 - 其他個(gè)人往來 -商戶銷售收入5. 返還商戶結(jié)算金額 借 : 其他應(yīng)付款 - 其他個(gè)人往來 -商戶銷售收入貸:主營業(yè)務(wù)收入 -商業(yè)租賃 -商鋪?zhàn)赓U收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（稅率 11%）銀行存款五、創(chuàng)意園經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）創(chuàng)意園主要經(jīng)營模式雙年展期間公司與大麥網(wǎng)合作， 進(jìn)行文化藝術(shù)展示， 由大麥網(wǎng)銷售門票收取 費(fèi)用，大麥網(wǎng)根據(jù)門票收入收取一定比例的服務(wù)費(fèi)， 定期將款項(xiàng)結(jié)算給公司。 雙 年

8、展結(jié)束后公司將會提供場地出租以及其他的文化展示。（二）賬務(wù)處理1. 門票收入（驗(yàn)票機(jī)取數(shù)）借：應(yīng)收賬款 -非關(guān)聯(lián)單位 -門票款貸：主營業(yè)務(wù)收入 -旅游 -門票收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（稅率 6%）2. 收到大麥網(wǎng)結(jié)算款項(xiàng)借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款 -非關(guān)聯(lián)單位 -門票款3. 支付大麥網(wǎng)服務(wù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本 -旅游 -文化演藝成本應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款4. 提供場地租賃借：銀行存款 / 現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入 -旅游 -租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額（稅率 11%）六、博物館經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）博物館主要經(jīng)營模式博物館主要經(jīng)營模式是與其他公司合作， 對方負(fù)責(zé)博物館的展示的具體事務(wù)， 并收取展示門票。 對方公司定期將門票收入結(jié)算給公司， 并根據(jù)門票收入的一定 比例收取服務(wù)費(fèi)。（二）賬務(wù)處理1. 租賃博物館的房租 借：在建工程 - 建安工程 -裝飾工程費(fèi) -租賃應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2. 博物館完成裝修改造，達(dá)到使用狀態(tài) 借：長期待攤費(fèi)用 -租賃成本（項(xiàng)目）貸：在建工程 -建安工程 -裝飾工程費(fèi) -租賃3. 根據(jù)合同期間攤銷房租 借：主營業(yè)務(wù)成本 -旅游 -文化演藝成本貸：長期待攤費(fèi)用 - 租賃成本（項(xiàng)目）4. 博物館門票收入借：應(yīng)收賬款