銀行銀行卡透支減值滾動率模型操作指引

1、中國銀行銀行卡透支減值滾動率模型操作指引（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范我行銀行卡透支減值測試工作，根據(jù)中國銀行信貸資產(chǎn)減值與確認計量辦法、中國銀行透支類信貸資產(chǎn)會計核算辦法等有關(guān)規(guī)定及新會計準則項目組的有關(guān)要求，結(jié)合我行銀行卡業(yè)務(wù)的實際情況，制定本指引。第二條 本指引中的銀行卡業(yè)務(wù)范圍包括貸記卡透支和準貸記卡透支。第二章 模型內(nèi)容第三條 滾動率模型基于歷史數(shù)據(jù)，測算不同風(fēng)險級別貸款（或具有類似信用風(fēng)險特征的貸款組合）之間的平均滾動率，來測算不同類別貸款的平均損失率，最終得出當期不同類別貸款的損失金額。第四條 滾動率模型中包括兩組參數(shù)：透支滾動率與透支損失率。確定滾動率時，需收集測試時間段內(nèi)

2、每月月末的五級分類或九級分類信息，對每月各級分類透支發(fā)生變化的情況，計算當月各分類與上一個月各分類之間透支之比作為滾動率。確定損失率時，對最后一級的透支經(jīng)過一段觀察期測試結(jié)果得出回收率，然后根據(jù)各級透支的滾動率和最后一級的損失率計算各級別透支的損失率。將每一類別貸款的余額與該類別貸款的損失率相乘即可得出該類別貸款的減值準備金額。第三章 操作流程第五條 數(shù)據(jù)采集（一）數(shù)據(jù)內(nèi)容。每月的第一天將上一個月月末的銀行卡透支數(shù)據(jù)以固定格式批量導(dǎo)入到cms或減值測試系統(tǒng)中。對于貸記卡的數(shù)據(jù)，將每月月末所有貸記卡數(shù)據(jù)批量導(dǎo)出，數(shù)據(jù)字段按個人卡和商務(wù)卡分別為賬號、發(fā)卡行、透支余額、幣種、cd值、逾期天數(shù)、五級分

3、類、九級分類；對于準貸記卡的數(shù)據(jù)，將每月月末所有透支的準貸記卡數(shù)據(jù)批量導(dǎo)出，數(shù)據(jù)字段按個人卡和單位卡分別為擔(dān)保方式、賬號、發(fā)卡行、本金、透支天數(shù)、五級分類。本指引中所提到的透支余額均為本金。（二）分類匯總。數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入到cms或減值測試系統(tǒng)后，cms或減值測試系統(tǒng)根據(jù)固定字段分類匯總五級分類和九級分類每一個分類級別的透支余額總數(shù)和本金的總數(shù)，固定字段包括發(fā)卡行、幣種、卡種；對于貸記卡的分類匯總需要根據(jù)五級分類和九級分類分別進行匯總，對于準貸記卡的分類匯總只需要根據(jù)五級分類進行匯總。第六條 選擇功能（一）測試周期。滾動率模型的計算要確定一個時間段，這個時間段以月為最小單位進行選擇，在計算之前設(shè)置

4、開始時間和結(jié)束時間。（二）末級損失率。末級損失率是指對貸記卡m8類別以上的透支和準貸記卡損失類透支的最終未收回比例。對于貸記卡和準貸記卡的透支在形成損失或者m8以后，會有一定比例的金額可以收回，為了保證整個模型的精確性，需要引入收回率的觀察周期，計算末級損失率。周期可以選擇，以月為最小單位，最低不少于6個月，最大不多于2年，即24個月。除此之外，可以手工確定一個收回率，如為0%，這樣末級損失率即為100%。（三）外幣匯率。在確定測試時間段后，需要選擇外幣匯率，外幣匯率分為固定匯率和浮動匯率，固定匯率就是對測試時間段內(nèi)的外幣統(tǒng)一適用一個匯率值，而浮動匯率要根據(jù)匯率的實際變化情況，對測試時間段內(nèi)每

5、一個月的外幣都要確定一個匯率值。（四）分類標準。貸記卡分類為分五級分類和九級分類，在測試前需要確定分類標準，選擇五級分類或者九級分類。準貸記卡僅為五級分類。（五）計提損失金的日期。當各級別損失率計算出后，需要確定一個具體的時間計提損失準備金。第七條 計算過程（一）九級分類的滾動率模型計算過程1、各級別滾動率公式m0到m1當月m1透支/上月m0透支；m1到m2當月m2透支/上月m1透支；m2到m3當月m3透支/上月m2透支；m3到m4當月m4透支/上月m3透支；m4到m5當月m5透支/上月m4透支；m5到m6當月m6透支/上月m5透支；m6到m7當月m7透支/上月m6透支；m7到m8當月m8透支

6、/上月m7透支。2、各級別平均滾動率公式m0透支遷徙到m1透支平均滾動率（本期m0透支遷徙到m1透支滾動率 + 上一期m0透支遷徙到m1透支滾動率 + 上兩期m0透支遷徙到m1透支滾動率+ 上n期m0透支遷徙到m1透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m1透支遷徙到m2透支平均滾動率（本期m1透支遷徙到m2透支滾動率 + 上一期m1透支遷徙到m2透支滾動率 + 上兩期m1透支遷徙到m2透支滾動率+ 上n期m1透支遷徙到m2透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m2透支遷徙到m3透支平均滾動率（本期m2透支遷徙到m3透支滾動率 + 上一期m2透支遷徙到m3透支滾動率 + 上兩期m2透支遷徙到m3透支滾動率+ 上

7、n期m2透支遷徙到m3透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m3透支遷徙到m4透支平均滾動率（本期m3透支遷徙到m4透支滾動率 + 上一期m3透支遷徙到m4透支滾動率 + 上兩期m3透支遷徙到m4透支滾動率+ 上n期m3透支遷徙到m4透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m4透支遷徙到m5透支平均滾動率（本期m4透支遷徙到m5透支滾動率 + 上一期m4透支遷徙到m5透支滾動率 + 上兩期m4透支遷徙到m5透支滾動率+ 上n期m4透支遷徙到m5透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m5透支遷徙到m6透支平均滾動率（本期m4透支遷徙到m5透支滾動率 + 上一期m4透支遷徙到m5透支滾動率 + 上兩期m4透支遷徙到m5透支

8、滾動率+ 上n期m4透支遷徙到m5透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m6透支遷徙到m7透支平均滾動率（本期m6透支遷徙到m7透支滾動率 + 上一期m6透支遷徙到m7透支滾動率 + 上兩期m6透支遷徙到m7透支滾動率+ 上n期m6透支遷徙到m7透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m7透支遷徙到m8透支平均滾動率（本期m7透支遷徙到m8透支滾動率 + 上一期m7透支遷徙到m8透支滾動率 + 上兩期m7透支遷徙到m8透支滾動率+ 上n期m7透支遷徙到m8透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）m8平均損失率=1-（本期收回率+上一期收回率+上兩期收回率+ 上n期收回率）/ （n期數(shù)+1）3、各級別損失率公式m0透支損失

9、率m0透支遷徙到m1透支平均滾動率* m1透支遷徙到m2透支平均滾動率* m2透支遷徙到m3透支平均滾動率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m1透支損失率m1透支遷徙到m2透支平均滾動率* m2透支遷徙到m3透支平均滾動率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m2透支損失率m

10、2透支遷徙到m3透支平均滾動率* m3透支遷徙到m4透支平均滾動率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m3透支損失率m3透支遷徙到m4透支平均滾動率* m4透支遷徙到m5透支平均滾動率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m4透支損失率m4透支遷徙到m5透支平均滾動率* m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平

11、均損失率m5透支損失率m5透支遷徙到m6透支平均滾動率* m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m6透支損失率m6透支遷徙到m7透支平均滾動率* m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m7透支損失率m7透支遷徙到m8透支平均滾動率* m8平均損失率m8透支損失率m8平均損失率4、減值損失計算方法m0透支減值損失 = m0透支余額*m0透支損失率m1透支減值損失 = m1透支余額*m1透支損失率m2透支減值損失 = m2透支余額*m2透支損失率m3透支減值損失 = m3透支余額*m3透支損失率m4透支減值損失 = m4透支余額*m4透支

12、損失率 m5透支減值損失 = m5透支余額*m5透支損失率m6透支減值損失 = m6透支余額*m6透支損失率m7透支減值損失 = m7透支余額*m7透支損失率m8透支減值損失 = m8透支余額* m8透支損失率5、損失準備金損失準備金m0透支減值損失+ m1透支減值損失+ m2透支減值損失+ m3透支減值損失+ m3透支減值損失+ m4透支減值損失+ m5透支減值損失+ m6透支減值損失+ m7透支減值損失+ m8透支減值損失總損失率損失準備金/透支余額（二）五級分類滾動率模型計算過程分別信用擔(dān)保、保證擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、抵押擔(dān)保、混合擔(dān)保（兩種以上擔(dān)保方式并存的）等五種情況的計算過程：1、各級別

13、滾動率公式正常到關(guān)注月初正常類透支月末遷徙到關(guān)注類透支數(shù)額月初正常類透支余額；關(guān)注到次級月初關(guān)注類透支月末遷徙到次級類透支數(shù)額月初關(guān)注類透支余額；次級到可疑月初次級類透支月末遷徙到可疑類透支數(shù)額月初次級類透支余額；可疑到損失月初可疑類透支月末遷徙到損失類透支數(shù)額月初可疑類透支余額；2、各級別平均滾動率公式正常透支遷徙到關(guān)注透支平均滾動率（本期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動率 + 上一期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動率 + 上兩期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動率 + 上n期正常透支遷徙到關(guān)注透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）關(guān)注透支遷徙到次級透支平均滾動率（本期關(guān)注透支遷徙到次級透支滾動率 + 上一期關(guān)注透支遷

14、徙到次級透支滾動率 + 上兩期關(guān)注透支遷徙到次級透支滾動率+ 上n期關(guān)注透支遷徙到次級透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）次級透支遷徙到可疑透支平均滾動率（本期次級透支遷徙到可疑透支滾動率 + 上一期次級透支遷徙到可疑透支滾動率 + 上兩期次級透支遷徙到可疑透支滾動率 + 上n期次級透支遷徙到可疑透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）可疑透支遷徙到損失透支平均滾動率（本期可疑透支遷徙到損失透支滾動率 + 上一期可疑透支遷徙到損失透支滾動率+ 上兩期可疑透支遷徙到損失透支滾動率+ 上n期可疑透支遷徙到損失透支滾動率）/ （n期數(shù)+1）平均損失率=1-（本期收回率+上一期收回率+上兩期收回率+ 上n期收回率）/

15、 （n期數(shù)+1）3、各級別損失率公式正常透支損失率正常透支遷徙到關(guān)注透支平均滾動率* 關(guān)注透支遷徙到次級透支平均滾動率* 次級透支遷徙到可疑透支平均滾動率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動率*平均損失率關(guān)注透支損失率關(guān)注透支遷徙到次級透支平均滾動率* 次級透支遷徙到可疑透支平均滾動率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動率*平均損失率次級透支損失率次級透支遷徙到可疑透支平均滾動率*可疑透支遷徙到損失透支平均滾動率*平均損失率可疑透支損失率可疑透支遷徙到損失透支平均滾動率*平均損失率損失透支損失率=平均損失率4、減值損失計算正常透支減值損失 = 正常透支余額*正常透支損失率關(guān)注透支減值損失 = 關(guān)注透支余額*關(guān)注透支損失率次級透支減值損失 = 次級透支余額*次級透支損失率可疑透支減值損失 = 可疑透支余額*可疑透支損失率損失透支減值損失 = 損失透支余額*損失透支損失率 5、區(qū)分信用擔(dān)保、保證擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、抵押擔(dān)保、混合