財務會計管理制度(定稿)

1、財務會計管理制度第一章總則第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高 公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司 實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力 提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支 的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清 查。（五）按期編制各類會

2、計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財 務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅 決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原 始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章

3、。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設 置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方 法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重 大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù) 位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳 證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

4、 資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部 移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及 監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強資本金管理。 公司籌集 的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財 務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司

5、章程 規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。 財務部門應據(jù)實調 整。第十五條 公司以負債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時應按月計 提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理， 及時核對馀額， 保證負債的 真實性和準確性。 凡一年以上應付而未付的款項應查找原因， 對確實無法付出的 應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第四章 流動資産管理第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例， 根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行。第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額

6、， 并與庫存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 財務管理中心 經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切 現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條 銀行存款的管理： 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作， 非因 業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭支票， 不準將 銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。 在每月末要做好與銀行的 對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報 財務部門負責人。第二十一條

7、 應收帳款的管理： 對應收帳款， 每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門， 督促業(yè)務部門積極催收， 避免形成壞帳。第二十二條 其他應收款的管理： 應按戶分頁記帳， 要嚴格個人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人一財務負責人一總經(jīng)理。 借用現(xiàn)金， 必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投 資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行， 按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、 核算收入 成本和損益。第五章 固定資産管管理第二十四條 固定資産的管理： 有下列情況之一的資産應納入固定資産進行 核算： 使用期限在一年以

8、上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng) 營有關的設備器具、工具等； 不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超 過 2 年的。第二十五條 固定資産要做到有帳、 有卡，帳實相符。 財務部負責固定資産 的價值核算與管理， 綜合管理部負責實物的記錄、 保管和卡片登記工作， 財務部 應建立固定資産明細帳。第二十六條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳， 固定資産折舊采用 直線法分類計提，分類折舊年限爲：第二十七條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊， 提前報廢 的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的 固定資産，當月照提折

9、舊。第二十八條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點， 每年末由綜合管理部 負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表， 報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。第二十九條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産， 包括：專 利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi) 按不短於 10 年的期限攤銷。第三十條 遞延資産是不能全部計入當期損益， 需要在以後年度內(nèi)分期攤銷 的各項費用，包括開辦費， 租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年， 金額 較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5 年，以經(jīng)營租入的固定資産

10、改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入 要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認， 并認真核實、 正確反映， 以保證公司損益的真 實性。第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案， 不得截留到帳外或 作其他處理。第七章 成本費用管理第三十三條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出， 按規(guī)定計入 成本費用。 成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費用， 對堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十四條 成本費用開支范圍包括： 利息支出、營業(yè)費用、 其他營業(yè)支出 等。（一）利息支出：指支付以負債

11、形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工 會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通 訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務 費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資産折舊費： 指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分 類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於 5 年。（五）各種準備金： 各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。 投資風 險準備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款 馀額的 1%提取。（六

12、）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、 全勤獎勵費等其他費用。第三十五條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批 許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的， 不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。第八章 利潤及利潤分配管理第三十六條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括： 固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、 教育費附加返還款、 罰沒收入、罰款收入， 確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等

13、。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括： 固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金第九章 財務報告與財務分析第三十七條 財務報表分月報和年報， 月報財務報表包括資産負債表、 損益 表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月 15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第十章會計電算化第三十八條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套 設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管

14、理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應經(jīng)總經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進 行。第三十九條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人 員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián) 系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和 功能模組的正確性。第四十條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務 軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權 和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。 設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進

15、行。第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前， 采用微機和手工帳 并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。 保持手工 帳與微機帳一致。第一章附 則第四十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應做到以下幾點：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、

16、污水、浮土，無死角。2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明3) 保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6) 保持衛(wèi)生工具用后及時清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理，無溢滿現(xiàn)象。2. 辦公用品的衛(wèi)生管理應做到以下幾點：1) 辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應放在個人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時清理掉。2) 辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應分類放進文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機、啟丁器等，應放在辦公桌一側，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關機。5)報刊：報刊應擺放到報刊架上，要定時清理過期報刊。6)飲食水機、燈具、打印機、傳真機、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護釘固定不可亂搭接臨時線。7)新進設備的包裝和報廢設備以及不用的雜物應按規(guī)定的程序及時予以清除。3. 個人衛(wèi)生應注意以下幾點：1)