注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》訓(xùn)練題及答案

1、注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)訓(xùn)練題及答案注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)訓(xùn)練題及答案稅務(wù)代理實務(wù)的知識點(diǎn)都在下面的試題里體現(xiàn)出來，歡迎同學(xué)們 閱讀！計算題1.某市化妝品公司為一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 當(dāng)月外購薰衣草三批，向農(nóng)民直接收購，支付收購金額20 萬元;從小規(guī)模納稅人企業(yè)購入，按取得的普通發(fā)票支付購買價款 30萬元;從一般納稅人企業(yè)購入，取得的專用發(fā)票，己經(jīng)支付款 項56. 5萬元。(2) 從全植秀香水公司購入其生產(chǎn)的香水一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的銷售額是10萬元，已知全植秀公司針對此銷售業(yè)務(wù) 己經(jīng)繳納了消費(fèi)稅3萬元。化妝品公司將購入的香水全部直接對外 銷售，取得的銷售額

2、為16萬元。(3) 將上述業(yè)務(wù)(1)中外購的薰衣草賬面成本的40%及其他原材料 20萬元發(fā)出，委托某縣化妝品加工廠加工美白亮膚霜，縣化妝品加 工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費(fèi)8萬元，己經(jīng)開具增值稅 專用發(fā)票上的銷售額為13萬元，雙方款項已經(jīng)全部結(jié)清。縣化妝品 加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。(4) 將加工收回的美白亮膚霜的50%用于抵償A公司債務(wù)120萬 元，企業(yè)同類的美白亮膚霜的售價為90萬元。(5) 將加工收回的美白亮膚霜的10%發(fā)給下設(shè)的門市部，門市部 按企業(yè)同類的美白亮膚霜的售價對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn) 的成本為20萬元，售價為38萬元的抗皺霜發(fā)給下設(shè)門市部對外銷 售

3、，當(dāng)月實際售出60%o(6) 將自產(chǎn)的高級化妝品(成本為40萬元，售價為80萬元)與其 他護(hù)膚護(hù)發(fā)品(成本為30萬元，售價為40萬元)組成套裝出售，取 得銷售額110萬元。(7) 企業(yè)自有房產(chǎn)原值為5000萬元，其中原值為1000萬元的房 產(chǎn)對外出租，每月收取租金50萬元。本月按規(guī)定計提了房產(chǎn)稅(當(dāng) 地房產(chǎn)稅的扣除率為30%) o(8) 接受B化妝品廠的委托代銷化妝品一批，化妝品成本35萬元, 委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月又全部售出，委托方按代 銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬元扣下之后將剩余款項支付給B化妝品廠。(9) 計算、計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納各項稅費(fèi)

4、。(上月增值稅留抵稅額 為20萬元)要求：根據(jù)資料按業(yè)務(wù)順序編制相關(guān)的會計分錄?！菊_答案】:借:原材料 93. 5 (20+30) X (1-13%) +56. 54- (1+13%)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13 (20+30) X13%+56. 54-(1+13%) X13%貸：銀行存款 106. 5 20+30+56. 5(2) 借：庫存商品10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1. 7貸：銀行存款11. 7借：銀行存款18. 72貸：主營業(yè)務(wù)收入16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2. 72(3) 發(fā)岀的薰衣草賬面的成本=93. 5 X 409437. 4(萬元)借：委托加工物資

5、57. 4貸：原材料 57. 4 37. 4+20縣加工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（57. 4+13）寧（1-30%） X 30%二30. 17（萬元）縣加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加為30. 17X （3%+5%）=2.41（萬元）借：委托加工物資45. 5813+30. 17+2.41應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2. 21 13 X 17%貸：銀行存款 47. 7913+2. 21+30. 17+2. 41借：庫存商品102. 98貸：委托加工物資102. 98（4）借：應(yīng)付賬款120貸：主營業(yè)務(wù)收入90應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15. 3營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得14. 7借：主

6、營業(yè)務(wù)成本51.49貸:庫存商品51.49（0.5分）（5）借：銀行存款21.06貸：主營業(yè)務(wù)收入18904-50%X 10%應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3. 06借：主營業(yè)務(wù)成本10. 30 102. 98X10%貸：庫存商品 10. 30102. 98X10%借：銀行存款26. 68貸：主營業(yè)務(wù)收入22. 838X60%應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3. 88借：營業(yè)稅金及附加6. 8438 X60%X30%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6. 84借：主營業(yè)務(wù)成本12 20X60%貸：庫存商品12 20 X60%(6) 借：銀行存款128.7貸：主營業(yè)務(wù)收入110應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項

7、稅額)18. 7借：營業(yè)稅金及附加33貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅33(7) 借：銀行存款(應(yīng)收賬款)50貸：其他業(yè)務(wù)收入50借：營業(yè)稅金及附加2. 50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅2. 50借：管理費(fèi)用 8.850X12%+4000X (1-30%) X1. 2%4-12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅8. 8(8) 借：受托代銷商品60貸：受托代銷商品款60借：銀行存款70. 2貸：應(yīng)付賬款60應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10. 2借：代銷商品款60貸：受托代銷商品60借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10.2貸：應(yīng)付賬款10. 2借：應(yīng)付賬款70. 2貸：銀行存款65. 2其他業(yè)務(wù)收入5借：營業(yè)稅金及附加0.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅0. 25（9）計算、計提并結(jié)轉(zhuǎn)木月應(yīng)納各項稅費(fèi)：本月進(jìn)項稅額=13+1. 7+2. 21+10. 2=27. 11（萬元）本月銷項稅額=2. 72