中國(guó)稅制課后江財(cái)習(xí)題答案PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1中國(guó)稅制課后江財(cái)習(xí)題答案中國(guó)稅制課后江財(cái)習(xí)題答案n(3)采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)，不得從銷售額中減除n應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）=4 000 x20 x17%=13 600n(4)采取以物易物的方式銷售，雙方都做購(gòu)銷處理n應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）=3 000 x20 x17%=10 200第1頁(yè)/共19頁(yè)第2頁(yè)/共19頁(yè)n(5)12月應(yīng)繳納的增值稅=49.3-(82.01+102.41)+20 =-115.12n(6)12月份免抵退稅額=500 x13%=65n(7)12月應(yīng)退稅額n因?yàn)?5400據(jù)實(shí)扣除（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)

2、年銷售收入的0.5%第9頁(yè)/共19頁(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的扣除=60 x50%=30調(diào)減（4）支付的借款利息準(zhǔn)予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20調(diào)增（5）從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分會(huì)稅后利潤(rùn)免稅國(guó)債利息收入免稅所以調(diào)減20萬(wàn)元（6）罰款不得扣除，調(diào)增1萬(wàn)第10頁(yè)/共19頁(yè)第11頁(yè)/共19頁(yè)2011=9750+610+28- 320=10068應(yīng)繳納所得稅=10068x15%=1510.23、（1）全年的工資費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額=1100 x2%=22=22據(jù)實(shí)扣除職工福利費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額=1100 x14=154=154據(jù)實(shí)扣除職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除限額=1100 x2.5%=2

3、7.532.5調(diào)增32.5-27.5=5第12頁(yè)/共19頁(yè)第13頁(yè)/共19頁(yè)第14頁(yè)/共19頁(yè)（4）在A國(guó)參加演出，取得的收入應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅=10 000 x(1-20%)x20%-1000=600在B國(guó)發(fā)表一篇文章應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅=6000 x(1-20%)x20%x(1-30%) -600=72第15頁(yè)/共19頁(yè)次收入中扣除當(dāng)期應(yīng)交個(gè)人所得稅=6000 x(1-20%)x20%=960（3）獲得國(guó)債和政府金融債券收入免稅（4）對(duì)個(gè)人出租的住房減按10%征收應(yīng)交個(gè)人所得稅=（5000-100-800）x(1-20%)x20%x50%x12=3936（5）在我國(guó)應(yīng)交個(gè)人所得稅=25000 x(1-20%)x20%=4000應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=4000-3000=1000第16頁(yè)/共19頁(yè)20%)x20%x(1-30%)=560在B報(bào)紙連載（本年未連載結(jié)束）不交個(gè)稅（3）存款利息收入免稅國(guó)債利息收入免稅轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=（5000-3000）x20%=400第17頁(yè)/共19頁(yè)7000=1540018000不用補(bǔ)