項目五銀行存款處理

1、項目五項目五 銀行結算業(yè)務處理技能銀行結算業(yè)務處理技能2銀行結算業(yè)務處理技能銀行結算業(yè)務處理技能賬戶管理賬戶管理銀行存款收付業(yè)務處理技能銀行存款收付業(yè)務處理技能任務一任務一 賬戶的管理賬戶的管理4賬戶管理賬戶管理賬戶開設賬戶開設變更與撤銷變更與撤銷5 賬戶的管理賬戶的管理賬戶開設賬戶開設保定市東風機械股份有限公司保定市東風機械股份有限公司20092009年年3 3月月1 1日已經辦理了營業(yè)執(zhí)照和組織日已經辦理了營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證、稅務登記證，現該廠向中國工商銀行保定分行建設路支機構代碼證、稅務登記證，現該廠向中國工商銀行保定分行建設路支行申請開立基本存款賬戶，該廠法人代表為李晶，電話行申

2、請開立基本存款賬戶，該廠法人代表為李晶，電話0312-0312-5432100054321000。 銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款在銀行開立的戶頭，也是單位委托銀行辦理信貸和轉賬結算及現金收付業(yè)務的工具。 任務導入任務導入6 賬戶管理賬戶管理開設開設基本存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶1、銀行賬戶種類、銀行賬戶種類7 賬戶管理賬戶管理開設開設賬戶種類賬戶種類 定定 義義 用用 途途 1.1.基本存基本存款賬戶款賬戶 是指存款人因辦理日常轉賬結算是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬和現金收付需要開立的銀行結算

3、賬戶戶 可以辦理日常經營活動的資可以辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金金收付及其工資、獎金和現金的支取。企業(yè)只能在銀行開立的支取。企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶一個基本存款賬戶 2.2.一般存一般存款賬戶款賬戶 是指存款人因借款或其他結算需要，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶 可以辦理借款轉存、借款歸還可以辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，以及現和其他結算的資金收付，以及現金繳存，但不得辦理現金支取金繳存，但不得辦理現金支取 3.3.專用存專用存款賬戶款

4、賬戶 是指存款人按照法律、行政法規(guī)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬項管理和使用而開立的銀行結算賬戶戶 如基本建設資金，社會保障如基本建設資金，社會保障基金，證券交易結算資金等基金，證券交易結算資金等 4.4.臨時存臨時存款賬戶款賬戶 是指存款人因臨時需要并在規(guī)定是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶期限內使用而開立的銀行結算賬戶 用于辦理臨時機構以及存款用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。如設立臨時機構、異地臨付。如設立臨時機構、異地臨時經營活動

5、、注冊驗資等的需時經營活動、注冊驗資等的需要要 8 賬戶管理賬戶管理開設開設31一個基本賬戶原則一個基本賬戶原則 2自愿選擇自愿選擇 存款保密原則存款保密原則 4不墊款原則不墊款原則2、銀行賬戶的基本原則、銀行賬戶的基本原則存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當 地分支機構核發(fā)開戶許可證制度。同時，存款人在其賬戶內必須有足夠的資金，以保 證支付，收付款雙方在經濟交往過程中，只有堅持誠實信用，交易一旦達成，才能保 證各方經濟活動的順利進行。 存款人可以自主選擇銀行開戶，銀行也可以 自愿選擇存款人；一經雙方相互認可后，存款人應遵循銀行結算的規(guī)定，而銀行應保 證對資金的所有權和自主支配權

6、不受侵犯 銀行必須依法為存款人保密，除國家法律規(guī)定的國務院授權中 國人民銀行總行的監(jiān)督項目外，銀行不代任何單位和個人查詢、凍結存款人賬戶內的 存款，以維護存款人資金的自主支配權 銀行在辦理結算時只負責辦理結算雙方單位的資金轉移，不為 任何單位墊付資金 39 賬戶管理賬戶管理開設開設（1）外匯外匯存款賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發(fā)的外匯賬存款賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發(fā)的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。戶管理規(guī)定執(zhí)行。 （2）存款人在其賬戶內應有足夠資金保證支付。）存款人在其賬戶內應有足夠資金保證支付。 （3）存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機）存

7、款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發(fā)開戶許可證制度。構核發(fā)開戶許可證制度。 （4）銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。）銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。 （5）存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機構開立基本存款賬戶。）存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機構開立基本存款賬戶。 （6）存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。）存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。 （7）存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不得出租和轉讓賬）存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不得出租和轉讓賬戶。戶。 （8）

8、開戶銀行負責按本辦法的規(guī)定對開立、撤銷的賬戶進行審查，正確）開戶銀行負責按本辦法的規(guī)定對開立、撤銷的賬戶進行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、辦理開戶和銷戶，建立、 健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理檔案，定期與健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理檔案，定期與存款人對賬。存款人對賬。 （9）開戶銀行對基本存款賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時存款賬戶、）開戶銀行對基本存款賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起專用存款賬戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內向中國人民銀行當日內向中國人民銀行當地分支機構申報。地分支機構申報。3、銀行賬戶管理基本規(guī)定、銀行賬

9、戶管理基本規(guī)定10 賬戶管理賬戶管理開設開設4、銀行賬戶的開設程序、銀行賬戶的開設程序 1.申請 2.提交證明材料開戶銀行審查 3.填制并提交印鑒卡 4.開戶行審查11任務一任務一 賬戶管理賬戶管理銀行賬戶的開設銀行賬戶的開設【任務實施任務實施】保定東風機械廠向銀行申請開立基本存款戶的程序如保定東風機械廠向銀行申請開立基本存款戶的程序如下：下：1、準備開戶資料、準備開戶資料2、填寫開戶申請書、填寫開戶申請書 ，填制印鑒卡片填制印鑒卡片3、提交中國人民銀行核準，領取開戶許可證、提交中國人民銀行核準，領取開戶許可證4、開立賬戶、開立賬戶12 賬戶管理賬戶管理賬戶的變更與撤銷賬戶的變更與撤銷【任務導

10、入任務導入】假如假如2011年年3月月12日，保定市東風機械股份有限公司法人代表日，保定市東風機械股份有限公司法人代表李晶因人事變動調離該廠，由陳春同志擔任該廠的法人代表，李晶因人事變動調離該廠，由陳春同志擔任該廠的法人代表，其身份證號碼其身份證號其他信息不變，其他信息不變13賬戶管理賬戶管理賬戶的變更與撤銷賬戶的變更與撤銷存款人名稱單位法定代表人主要負責人住址組織機構代碼證明文件種類及證明文件編碼、郵政編碼、電話經營范圍注冊資金幣種及其金額的變更等其他開戶資料1、變更事由、變更事由14賬戶管理賬戶管理賬戶的變更與撤銷賬戶的變更與撤銷 存款人 提出變更申

11、請和有關部門證明文件 開戶銀行 五個工作日內 兩個工作日內 報送申請 審查 書、證明文件 注：符合條件的，核準，且收回原許可證， 發(fā)新許可證；不符合條件的不核準 中國人民銀行當地分支行2、變更程序、變更程序15賬戶管理賬戶管理變更與撤銷變更與撤銷任務實施任務實施保定潭東風機械廠向銀行申請變更銀行賬戶保定潭東風機械廠向銀行申請變更銀行賬戶的程序如下：的程序如下：1、填寫變更銀行賬戶內容申請卡、填寫變更銀行賬戶內容申請卡 2、提交相關的證明資料、提交相關的證明資料3、銀行審核、銀行審核16賬戶管理變更與撤銷【任務導入任務導入】假如保定市東風機械股份有限公司假如保定市東風機械股份有限公司2012年年

12、10月被湘潭市另一家大型企業(yè)收購，需要月被湘潭市另一家大型企業(yè)收購，需要撤銷銀行賬戶。撤銷銀行賬戶。17賬戶管理賬戶管理變更與撤銷變更與撤銷1、撤銷銀行結算賬戶的應當遵守以下規(guī)定：、撤銷銀行結算賬戶的應當遵守以下規(guī)定：一、有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請：一、有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請： 1、被撤并、解散、宣告破產或關閉的；、被撤并、解散、宣告破產或關閉的； 2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3、因遷址需要變更開戶銀行的；、因遷址需要變更開戶銀行的； 4、其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。、其他原因需要撤銷銀行結

13、算賬戶的。二、存款人撤銷銀行結算賬戶的，必須與開戶行核對銀行結二、存款人撤銷銀行結算賬戶的，必須與開戶行核對銀行結 算賬戶存款余額，算賬戶存款余額，填制銷戶申請書，交回各種重要票據及結算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷填制銷戶申請書，交回各種重要票據及結算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。戶手續(xù)。三、存款人有銀行債務未還清的，不得申請撤銷該賬戶。三、存款人有銀行債務未還清的，不得申請撤銷該賬戶。四、銀行對一年未發(fā)生收付行為且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應四、銀行對一年未發(fā)生收付行為且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶

14、手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。轉款項列入久懸未取專戶管理。五、一年以上未發(fā)生收付活動且欠有銀行貸款的單位銀行結算賬戶，可作為久五、一年以上未發(fā)生收付活動且欠有銀行貸款的單位銀行結算賬戶，可作為久懸賬戶納入賬戶管理系統管理；存款人有久懸銀行賬戶的，銀行不得為其辦理懸賬戶納入賬戶管理系統管理；存款人有久懸銀行賬戶的，銀行不得為其辦理其他銀行結算賬戶的開立和變更業(yè)務。其他銀行結算賬戶的開立和變更業(yè)務。18賬戶管理賬戶管理變更與撤銷變更與撤銷 注： 1.撤銷順序：存款人主體資格終止 一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 基本存款賬戶

15、 2.銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權終止其銀行結算賬戶的對外支付19賬戶管理賬戶管理變更與撤銷變更與撤銷【任務實施任務實施】保定東風機械廠向銀行申請撤銷銀行賬戶的保定東風機械廠向銀行申請撤銷銀行賬戶的程序如下：程序如下：1、填寫撤銷銀行賬戶申請書、填寫撤銷銀行賬戶申請書2、提交相關證明資料、提交相關證明資料3、銀行審核、銀行審核任務二銀行結算業(yè)務任務二銀行結算業(yè)務21銀行結算業(yè)務處理技能銀行結算業(yè)務處理技能支票結算支票結算銀行匯票結算銀行匯票結算 匯兌結算匯兌結算 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算委托收款委托收款托收承付托收承付信用卡結算

16、信用卡結算22支票結算支票結算【任務導入任務導入】1、2011年年3月月19日因庫存現金不足，湘潭市東風機械股份日因庫存現金不足，湘潭市東風機械股份有限公司出納李勝需要到銀行提取現金有限公司出納李勝需要到銀行提取現金1000元。元。2、2011年年 3月月20日，湘潭市東風機械股份有限公司收日，湘潭市東風機械股份有限公司收到湘潭市電視臺廣告部業(yè)務員李佳交來的廣告費發(fā)票，金額到湘潭市電視臺廣告部業(yè)務員李佳交來的廣告費發(fā)票，金額8000.00元，元，出納員李勝簽發(fā)一張轉賬支票，交給李佳去銀行辦理。出納員李勝簽發(fā)一張轉賬支票，交給李佳去銀行辦理。3、2011年年3月月21日，收到湘潭市第一鋼鐵廠簽發(fā)

17、的轉賬支票一張，日，收到湘潭市第一鋼鐵廠簽發(fā)的轉賬支票一張，用于償還上個月所欠貨款用于償還上個月所欠貨款5850.00元。李勝去銀行辦理結算。元。李勝去銀行辦理結算。23支票結算支票結算1 基本知識基本知識3 支票管理支票管理4 基本技能基本技能2 基本規(guī)定基本規(guī)定5 實務處理實務處理24 支票結算支票結算基本知識基本知識1、概念、概念 及范圍及范圍l支票（支票（Cheque，Check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額無條件支付確定的金額給收款人給收款人或持票人的票據。或持票

18、人的票據。僅限于在銀行開戶的單位和個人在同城或同一票據交換區(qū)域的商品僅限于在銀行開戶的單位和個人在同城或同一票據交換區(qū)域的商品交易、勞務提供、資金調撥以及其他款項的結算交易、勞務提供、資金調撥以及其他款項的結算 25支票結算支票結算基本知識基本知識2、分類、分類 支票現金支票: 只可以提取現轉金,不可以辦理賬轉賬支票: 只能用于轉賬,不能支取現金支票的提示付款期限為10天重點2627中國銀行支票存根（粵）附加信息 出票日期 2009 年 5 月 16 日 收款人:廣州宏發(fā)機械有限公司廣州宏發(fā)機械有限公司 金 額: ￥8 750.60用 途: 貨款貨款單位主管 李四李四 會計 張三張三中國銀行支

19、票(粵)出票日期(大寫) 貳零零玖貳零零玖 年 伍伍月 壹拾陸壹拾陸 日 付款行名稱:中國銀行廣州中山支行收款人: 廣州宏發(fā)機械有限公司廣州宏發(fā)機械有限公司 出票人賬號:024-5678億億 千千 百百十十 萬萬千千百百十十元元角角分分￥ 875060人民幣人民幣(大寫大寫)用途上列款項請從我賬戶內支付出標人簽章復核 記賬捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整貨款貨款廣州貿發(fā)公司支票專用章程利民程利民楊陽楊陽普通支票：既能用于轉賬，也可以支取現金普通支票：既能用于轉賬，也可以支取現金在普通支票左上角劃兩條在普通支票左上角劃兩條平行線平行線/的，為的，為劃線支票劃線支票，劃線支票用于轉賬，沒有

20、劃線的普，劃線支票用于轉賬，沒有劃線的普通支票只能支取現金。通支票只能支取現金。28支票結算支票結算基本知識基本知識3、支票的特點、支票的特點簡便簡便靈活靈活迅速迅速可靠可靠29支票結算支票結算基本規(guī)定基本規(guī)定。 30支票結算支票結算支票管理支票管理購買支票購買支票由專人（一般是出納）負責支票的購買及使用，由專人（一般是出納）負責支票的購買及使用，購買時購買時帶上印鑒章帶上印鑒章去去基本存款開戶銀行基本存款開戶銀行，填寫一，填寫一式三聯票據和結算憑證領用單，并在式三聯票據和結算憑證領用單，并在第二聯上加第二聯上加蓋預留銀行印鑒蓋預留銀行印鑒，交給銀行購買支票。收到銀行，交給銀行購買支票。收到銀

21、行的憑證回單，據以的憑證回單，據以入賬入賬.借：財務費用借：財務費用 貸：銀行存款貸：銀行存款空白支票管理空白支票管理 專人保管，票印分管；不得預蓋印鑒和隨意專人保管，票印分管；不得預蓋印鑒和隨意外帶，更不得出租、出借或轉讓給其他單位外帶，更不得出租、出借或轉讓給其他單位和個人。單位撤并時交回銀行注銷。和個人。單位撤并時交回銀行注銷。31支票結算支票結算支票管理支票管理支票使用管理支票使用管理程程序序領取支票，先填寫領取支票，先填寫支票領用審批單支票領用審批單，注明，注明用途、金額，由部門負責人批準簽字，再到出用途、金額，由部門負責人批準簽字，再到出納處領取支票，并登記納處領取支票，并登記“支

22、票領用登記薄支票領用登記薄”。使使用用要要求求1 1用藍黑、碳素墨水或墨汁填寫；用藍黑、碳素墨水或墨汁填寫；2支票的支票的內容如有更改，必須內容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預留銀由簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒行印鑒，但，但金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不準更改金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不準更改；3作廢支票不得撕毀，應加蓋作廢支票不得撕毀，應加蓋“作廢作廢”戳記，連同戳記，連同存根一起妥善保存，并在存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。支票使用登記簿上注明作廢。32支票結算支票結算支票管理支票管理支票遺失支票遺失管理管理已簽發(fā)的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失；已簽發(fā)的現金支票遺失，可以向銀行申請

23、掛失；已簽發(fā)的轉賬支票遺失，可請求收款人協助防范。已簽發(fā)的轉賬支票遺失，可請求收款人協助防范。注 意 ： 要 素注 意 ： 要 素齊 全 ， 才 能齊 全 ， 才 能掛失掛失到開戶行申請掛失，填寫到開戶行申請掛失，填寫支票掛失申請書支票掛失申請書載明載明申請人（權利人）申請人（權利人）名稱，支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、帳號、支票號碼、支票名稱，支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、帳號、支票號碼、支票金額和出票日期金額和出票日期等，并在掛失申請書上簽字或蓋章交給開戶銀行，您在等，并在掛失申請書上簽字或蓋章交給開戶銀行，您在掛失止付后掛失止付后3日內到人民法院申請公示催告即可。日內到人民法

24、院申請公示催告即可。 33支票結算支票結算基本程序基本程序1、出納填寫支票、出納填寫支票“領用登記簿領用登記簿”交財務部長審核簽字。交財務部長審核簽字。342、出納填寫、出納填寫“現金支票及存根現金支票及存根”，財務負責人在，財務負責人在“現金支票正聯現金支票正聯”加蓋公司財務專用章及法人印章，若本企業(yè)提現要在支票正聯加蓋公司財務專用章及法人印章，若本企業(yè)提現要在支票正聯背面加蓋公司財務專用章。背面加蓋公司財務專用章。支票結算支票結算基本程序基本程序3536支票結算支票結算基本程序基本程序3、出納員將現金支票正聯剪下，送交開戶銀行提現或交給相關人員到銀行、出納員將現金支票正聯剪下，送交開戶銀行

25、提現或交給相關人員到銀行提現。提現。4、出納員將、出納員將“現金支票存根現金支票存根”傳給總賬報表會計填制付款憑證。傳給總賬報表會計填制付款憑證。5、根據付款憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬、根據付款憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬37支票結算支票結算基本程序基本程序38支票結算支票結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3審核支票領用單，在審核無誤后，簽發(fā)轉賬支票并加蓋審核支票領用單，在審核無誤后，簽發(fā)轉賬支票并加蓋預留銀行印鑒預留銀行印鑒 將支票主題部分沿虛線剪下交給本單位經辦經濟將支票主題部分沿虛線剪下交給本單位經辦經濟業(yè)務的相關工作人員，并登記支票領用登記簿業(yè)務的

26、相關工作人員，并登記支票領用登記簿 本單位經辦業(yè)務的相關工作人員本單位經辦業(yè)務的相關工作人員報銷時，出納人員審核原始憑證，報銷時，出納人員審核原始憑證，并與支票存根進行核對后加蓋并與支票存根進行核對后加蓋“銀行付訖銀行付訖”印章，同時注銷支印章，同時注銷支票領用登記簿票領用登記簿。轉賬支票付款業(yè)務的處理流程轉賬支票付款業(yè)務的處理流程 Step 4出納編制憑證并登帳出納編制憑證并登帳39支票結算支票結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3審核銷售或勞務發(fā)票、對方單位交來的轉賬支票，未填審核銷售或勞務發(fā)票、對方單位交來的轉賬支票，未填金額的要填寫大小寫金額。金額的要填寫大小寫金額。

27、 在審核無誤的銷售或勞務發(fā)票上加蓋在審核無誤的銷售或勞務發(fā)票上加蓋“銀行收訖銀行收訖”印章，留下發(fā)票記賬聯將發(fā)票聯和抵扣聯交對方印章，留下發(fā)票記賬聯將發(fā)票聯和抵扣聯交對方單位。單位。 填制進賬單，連同支票一并前往填制進賬單，連同支票一并前往開戶銀行辦理進賬手續(xù)。開戶銀行辦理進賬手續(xù)。轉賬支票收款業(yè)務的處理流程轉賬支票收款業(yè)務的處理流程 Step 4出納編制憑證并登帳出納編制憑證并登帳40支票結算支票結算會計實務處理會計實務處理（1）購買支票時）購買支票時借：財務費用借：財務費用工本費工本費 貸：庫存現金貸：庫存現金/銀行存款銀行存款（2）企業(yè)自身使用現金支票提現）企業(yè)自身使用現金支票提現借：庫

28、存現金借：庫存現金 貸：銀行存款貸：銀行存款（3）用支票支付貨款）用支票支付貨款借：原材料等科目借：原材料等科目 貸：銀行存款貸：銀行存款（4）用支票支付職工薪酬）用支票支付職工薪酬借：庫存現金借：庫存現金 貸：銀行存款貸：銀行存款借：應付職工薪酬借：應付職工薪酬 貸：庫存現金貸：庫存現金41支票結算支票結算會計實務處理會計實務處理（5）用轉賬支票支付貨款）用轉賬支票支付貨款借：原材料借：原材料/固定資產等固定資產等 貸：銀行存款貸：銀行存款（6）收到轉賬支票）收到轉賬支票借：銀行存款借：銀行存款 貸：應收賬款等科目貸：應收賬款等科目（7）被銀行處以罰款）被銀行處以罰款借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外

29、支出 貸：銀行存款貸：銀行存款42支票結算支票結算 2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉帳支票后，進行認真審查，審查無誤后填制進帳單，連同支票一并送開戶銀行，根據開戶銀行蓋章退回的進帳單第聯編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 11700 貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 1700 43支票結算支票結算 大明公司因出納員工作失誤，簽發(fā)空頭支票一張，金額70 000元。銀行按規(guī)定處以3500元罰款，為此財務部門編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為： 借：營業(yè)外支出 3500 貸：銀行存款 3500 銀行匯票結算銀行匯票結算45會計實務處理會計實

30、務處理銀行匯票結算銀行匯票結算基本知識基本知識基本規(guī)定基本規(guī)定辦理辦理基本程序基本程序46銀行匯票結算銀行匯票結算基本知識基本知識概念概念1由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據。無條件付給收款人或者持票人的票據。 47銀行匯票結算銀行匯票結算基本知識基本知識特點特點2 適用范圍廣適用范圍廣票隨人走，錢貨兩清票隨人走，錢貨兩清 信用度高，安全可靠信用度高，安全可靠 使用靈活，適應性強使用靈活，適應性強 結算準確，余款自動退回結算準確，余款自動退回 48銀行匯票結算銀行匯票結算基本規(guī)定基本規(guī)定123銀行匯票的簽

31、發(fā)和解付，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行參加銀行參加“全國聯行往來全國聯行往來”的銀行機構辦理的銀行機構辦理 銀行匯票一律記名銀行匯票一律記名,指在匯票中指定某一特定人為收款人指在匯票中指定某一特定人為收款人 結算起點為結算起點為500元元,銀行匯票的付款期為銀行匯票的付款期為1個月個月銀行匯票可以用于轉賬，填明銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金現金”字樣的也可以字樣的也可以用于支取現金用于支取現金 449銀行匯票結算銀行匯票結算申請申請匯票申請人銀行銀行匯票申請書簽發(fā)一式四聯:1.卡片2.銀行匯票3.解訖通知4.多余款通知匯款人自帶50銀行匯票結算銀

32、行匯票結算基本程序基本程序51銀行匯票結算銀行匯票結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3辦理銀行匯票，出納根據委托書回單編記賬憑證并登帳 付款業(yè)務，根據費用報銷單、費用發(fā)票、收料單等編制記賬憑證 多余款項退回，出納根據多余款退回收賬通知，編記賬憑證并登帳銀行匯票付款業(yè)務的辦理程序銀行匯票付款業(yè)務的辦理程序 52銀行匯票結算銀行匯票結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3審核銷貨發(fā)票和銀行匯票 在審核無誤的銷貨發(fā)票上加蓋“銀行收訖”印章，留下發(fā)票記賬聯，將其他各聯交對方單位業(yè)務經辦人員 填制進賬單，連同銀行匯票一同前往開戶銀行辦理進賬手續(xù) 銀行匯票收款業(yè)務的辦理

33、程序銀行匯票收款業(yè)務的辦理程序 Step 4出納編記賬憑證并登帳 53銀行匯票結算銀行匯票結算會計實務處理會計實務處理（1）申請銀行匯票借：其他貨幣資金銀行匯票 貸：銀行存款/庫存現金（2）銀行匯票付款借：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金銀行匯票（3）收回多余款項借：銀行存款 貸：其他貨幣資金銀行匯票（4）收到銀行匯票借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）匯兌結算匯兌結算55匯兌結算匯兌結算基本知識基本知識基本規(guī)定基本規(guī)定基本程序基本程序會計實務處理會計實務處理56匯兌結算匯兌結算基本知識基本知識概念概念1匯款人（付款企業(yè)）委托銀行將其款項支付給

34、收款人的匯款人（付款企業(yè)）委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式結算方式 種類種類2信匯信匯電匯電匯信匯是指匯款人委托信匯是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人款項劃給收款人 電匯是指匯款人委托電匯是指匯款人委托銀行通過電訊手段銀行通過電訊手段款項劃轉給收款人款項劃轉給收款人57匯兌結算匯兌結算基本知識基本知識特點特點3無論是信匯還是電匯，無論是信匯還是電匯，都沒有金額起點的限制都沒有金額起點的限制 屬于匯款人向異地主屬于匯款人向異地主動付款的一種結算方動付款的一種結算方式。匯兌結算方式廣式。匯兌結算方式廣泛地用于先匯款后發(fā)泛地用于先匯款后發(fā)貨的交易結算方式貨的交易結

35、算方式 匯兌結算手續(xù)簡便易行，匯兌結算手續(xù)簡便易行，單位或個人很容易辦理單位或個人很容易辦理 可用于單位對異地的個可用于單位對異地的個人支付有關款項人支付有關款項 58匯兌結算匯兌結算基本規(guī)定基本規(guī)定 填寫匯款憑證時填寫匯款憑證時要按照憑證各欄要求要按照憑證各欄要求詳細填明匯入地點、行名、詳細填明匯入地點、行名、收款人及匯款用途等項內容并在第二聯上加蓋預留銀行印鑒收款人及匯款用途等項內容并在第二聯上加蓋預留銀行印鑒 收款人收到銀行轉來的收款通知或電劃代收報單時，要認真收款人收到銀行轉來的收款通知或電劃代收報單時，要認真地對憑證的內容進行審查地對憑證的內容進行審查 信匯匯款可附帶與匯款有關的少量

36、單證信匯匯款可附帶與匯款有關的少量單證電匯款項不允許附帶電匯款項不允許附帶單證單證 59匯兌結算匯兌結算基本程序基本程序60匯兌結算匯兌結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3查看本企業(yè)與相關單位的往來賬戶的情況，確認無誤后填制費用報銷單和信電匯結算憑證持信電匯結算平憑證到開戶銀行辦理匯款手續(xù)并取得銀行信電匯憑證回單 出納編制記賬憑證并登帳信電匯付款業(yè)務的辦理程序信電匯付款業(yè)務的辦理程序 61匯兌結算匯兌結算基本程序基本程序Step 1Step 2Step 3審核收到的信電匯收賬通知，查閱與對方單位的往來賬戶的情況，核對其真實性 確認無誤后在信電匯憑證回單上加蓋“銀行收訖”印章

37、，并據此編制記賬憑證 登帳信電匯收款業(yè)務的辦理程序信電匯收款業(yè)務的辦理程序 62匯兌結算匯兌結算會計實務處理會計實務處理 （1）匯款單位用匯款清理舊賬借：應付賬款某單位 貸：銀行存款 （2）匯款單位為購買對方產品而預付貨款借：預付賬款某單位 貸：銀行存款 （3）匯款單位將款項匯往采購地開立臨時存款賬戶借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算64商業(yè)匯票貼現商業(yè)匯票貼現商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算基本知識基本知識辦理要求辦理要求商業(yè)承兌匯票結算的基本程序商業(yè)承兌匯票結算的基本程序銀行承兌匯票結算的基本程序銀行承兌匯票結算的基本程序65商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算基本知識基本知識概念

38、概念1指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。 種類種類2商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經付款人承兌，或者由付款人簽經付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票發(fā)并承兌的匯票 銀行承兌匯票是指由付款人或承兌銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。戶銀行申請，經銀行審查同意

39、承兌的匯票。 66商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算基本知識基本知識商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票67商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算基本知識基本知識特點特點3商業(yè)匯票的適用范圍相商業(yè)匯票的適用范圍相對較窄，各企業(yè)、事業(yè)對較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據購銷單位之間只有根據購銷合同進行合法的商品交合同進行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票 商業(yè)匯票的使用對象商業(yè)匯票的使用對象也相對較少。商業(yè)匯也相對較少。商業(yè)匯票的使用對象是在銀票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人行開立賬戶的法人 商業(yè)匯票可以由付款人商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經

40、過承簽發(fā)，但都必須經過承兌兌 商業(yè)匯票在同城、異地商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有都可以使用，而且沒有結算起點的限制結算起點的限制 商業(yè)匯票一經記名并允商業(yè)匯票一經記名并允許背書轉讓許背書轉讓未到期的商業(yè)匯票可以未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現到銀行辦理貼現 68商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算辦理要求辦理要求 辦理商業(yè)匯票必須以真實的交易關系和債權債務關系為基礎，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。 商業(yè)匯票的出票人，應為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人(即承況人)具有真實的委托付款關系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。 詳細記載必須記載事項

41、。69商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算辦理要求辦理要求 我國目前使用的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定期付款形式，出票人簽發(fā)匯票時，應在匯票上記載具體的到期日。 商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠均應在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件。 商業(yè)匯票的持票人向銀行申請貼現時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件，貼現銀行辦理轉貼現、品發(fā)運單據復印件。計算貼現利息時，承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的銀行應另加3天的劃款日期。 70商業(yè)承兌匯票結算基本程序商業(yè)承兌匯票結算基本程

42、序71商業(yè)承兌匯票結算基本程序商業(yè)承兌匯票結算基本程序Step 1Step 2Step 3簽發(fā)匯票簽發(fā)匯票 承兌商業(yè)匯票承兌商業(yè)匯票 到期兌付到期兌付 商業(yè)承兌匯票結算付款業(yè)務流程商業(yè)承兌匯票結算付款業(yè)務流程 Step 4出納編制記賬憑證出納編制記賬憑證并登帳并登帳 72商業(yè)承兌匯票結算基本程序商業(yè)承兌匯票結算基本程序 （1）購貨單位購貨時簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交銷貨單位 借：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據商業(yè)承兌匯票 （2）匯票到期支付票款時，購貨單位收到開戶銀行的付款通知 借：應付票據商業(yè)承兌匯票 貸：銀行存款 （3）匯票到期無力支付貨款 借：應付票據商業(yè)承兌匯票 貸：應付

43、賬款某單位73商業(yè)承兌匯票結算基本程序商業(yè)承兌匯票結算基本程序Step 1Step 2Step 3收款人收到經過承兌的商業(yè)匯票時注意審核商業(yè)收款人收到經過承兌的商業(yè)匯票時注意審核商業(yè)匯票上的內容匯票上的內容 收款人根據商業(yè)匯票填寫一式五聯委托收款人根據商業(yè)匯票填寫一式五聯委托收款的托收憑證并交開戶行審查收款的托收憑證并交開戶行審查款項到賬后開戶銀行通知收款項到賬后開戶銀行通知收款人辦理收款?？钊宿k理收款。 商業(yè)承兌匯票結算收款業(yè)務流程商業(yè)承兌匯票結算收款業(yè)務流程 Step 4出納編制記賬憑證出納編制記賬憑證并登帳并登帳 74商業(yè)承兌匯票結算基本程序商業(yè)承兌匯票結算基本程序 （1）銷貨企業(yè)收到購

44、貨企業(yè)交來、已經承兌的商業(yè)承兌匯票 借：應收票據商業(yè)承兌匯票 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） （2）銷貨企業(yè)把到期的匯票交存開戶行辦理收款手續(xù)，接到銀行收款通知 借：銀行存款 貸：應收票據商業(yè)承兌匯票75銀行承兌匯票結算基本程序銀行承兌匯票結算基本程序76銀行承兌匯票結算基本程序銀行承兌匯票結算基本程序Step 1Step 2Step 3申請并簽發(fā)申請并簽發(fā) 匯票到期匯票到期 銀行承兌匯票結算付款業(yè)務流程銀行承兌匯票結算付款業(yè)務流程 出納編制記賬憑證出納編制記賬憑證并登帳并登帳 77銀行承兌匯票結算基本程序銀行承兌匯票結算基本程序（1）購貨企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，并經開戶銀行承

45、兌，交納承兌手續(xù)費）購貨企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，并經開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費 借：財務費用借：財務費用手續(xù)費手續(xù)費 貸：銀行存款貸：銀行存款（2）購貨企業(yè)將銀行承兌匯票交給銷貨企業(yè)）購貨企業(yè)將銀行承兌匯票交給銷貨企業(yè)借：原材料借：原材料 應交稅費應交稅費應交增值稅（進項稅額）應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據貸：應付票據銀行承兌匯票銀行承兌匯票（3）匯票到期，購貨企業(yè)支付票款，收到開戶銀行付款通知）匯票到期，購貨企業(yè)支付票款，收到開戶銀行付款通知借：應付票據借：應付票據銀行承兌匯票銀行承兌匯票 貸：銀行存款貸：銀行存款（4）匯票到期，購貨企業(yè)無力支付票款）匯票到期，購貨企業(yè)無力支付票款借：

46、應付票據借：應付票據銀行承兌匯票銀行承兌匯票 貸：短期借款貸：短期借款78銀行承兌匯票結算基本程序銀行承兌匯票結算基本程序Step 1Step 2Step 3收款人收到經過承兌的銀行承兌匯票時認真審核收款人收到經過承兌的銀行承兌匯票時認真審核匯票上的內容匯票上的內容 收款人根據銀行承兌匯票填寫一式五聯收款人根據銀行承兌匯票填寫一式五聯委托收款的托收憑證并交開戶行審查委托收款的托收憑證并交開戶行審查款項到賬后開戶銀行通知收款項到賬后開戶銀行通知收款人辦理收款?？钊宿k理收款。 銀行承兌匯票結算收款業(yè)務流程銀行承兌匯票結算收款業(yè)務流程 Step 4出納編制記賬憑證出納編制記賬憑證并登帳并登帳 79銀

47、行承兌匯票結算基本程序銀行承兌匯票結算基本程序（1）銷貨企業(yè)收到購貨企業(yè)的銀行承兌匯票）銷貨企業(yè)收到購貨企業(yè)的銀行承兌匯票借：應收票據借：應收票據銀行承兌匯票銀行承兌匯票 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交增值稅（銷項稅額）（2）匯票到期，銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票連同進）匯票到期，銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬收款賬單送交開戶銀行辦理轉賬收款借：銀行存款借：銀行存款 貸：應收票據貸：應收票據銀行承兌匯票銀行承兌匯票80商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現 商業(yè)匯票貼現，是指商業(yè)匯票的持票人，將未到期的商業(yè)匯票轉讓給銀行或非銀行金融機構，銀行

48、或非銀行金融機構按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的票據融資行為。 81商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現Step 1Step 2Step 3申請貼現申請貼現 貼現到期貼現到期 商業(yè)匯票的貼現程序商業(yè)匯票的貼現程序辦理貼現辦理貼現 82商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現 申請貼現申請貼現應填制一式五聯應填制一式五聯“貼現憑證貼現憑證” 。在第一聯貼現憑證在第一聯貼現憑證“申請人蓋章申請人蓋章”處和商業(yè)匯票第二聯、第三處和商業(yè)匯票第二聯、第三聯背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。聯背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。開戶銀行審查無誤后在貼現憑證開戶銀行審查無誤后在貼現

49、憑證“銀行審批銀行審批”欄簽注欄簽注“同意同意”字樣，并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門。字樣，并加蓋有關人員印章后送銀行會計部門。 83商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現辦理貼現辦理貼現銀行審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、銀行審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。貼現利息和實付貼現金額。銀行將貼現憑證第四聯加蓋銀行將貼現憑證第四聯加蓋“轉訖轉訖”章后交給貼現單位作為章后交給貼現單位作為收賬通知，同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶。收賬通知，同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶。 貼現利息貼現金額貼現利息貼現金額貼現天數貼現天數日貼現率日貼現率 日貼現

50、率月貼現率日貼現率月貼現率30 實付貼現金額貼現金額應付貼現利息實付貼現金額貼現金額應付貼現利息 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應收票據貸：應收票據 同時按貼現利息作轉賬憑證，其會計分錄為：同時按貼現利息作轉賬憑證，其會計分錄為：借：財務費用借：財務費用 貸：應收票據貸：應收票據 84商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現票據到期票據到期由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款?；仄笨?。當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時 ，貼現款，貼現款從貼現單位銀行賬戶直接劃轉。從貼現單位銀行賬

51、戶直接劃轉。借：應收賬款借：應收賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款如果貼現單位賬戶存款也不足時如果貼現單位賬戶存款也不足時 ，貼現銀行將貼現票款轉作，貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款逾期貸款 借：應收賬款借：應收賬款 貸：短期借款貸：短期借款 85商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現 中天公司向光明公司銷售產品，取得光明公司簽發(fā)并承兌中天公司向光明公司銷售產品，取得光明公司簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為的商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為600000元，簽發(fā)承兌日元，簽發(fā)承兌日期為期為4月月8日，付款期為日，付款期為6個月。個月。5月月22日，中天公司因急需日，中天公司因急需用款持該匯票到銀行申請貼現，

52、經銀行同意后于用款持該匯票到銀行申請貼現，經銀行同意后于5月月23日日辦理貼現。（假定銀行月貼現率為辦理貼現。（假定銀行月貼現率為6 ）貼現天數貼現天數 貼現利息貼現利息 實付貼現金額實付貼現金額 貼現天數為貼現天數為138天（計算方法：到期日是天（計算方法：到期日是10月月8日，從日，從5月月23日到日到9月月23日是日是4個月，由于個月，由于7、8兩月有兩月有31天，故四個月共天，故四個月共122天，從天，從9月月24日至日至10月月8日有日有16天，所以一共是天，所以一共是138天）天） 貼現利息貼現利息600000元元138天天612個月個月16560元元 實付貼現金額實付貼現金額60

53、0000一一16560583440元元 86商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現 中天公司應根據銀行轉回的貼現憑證第四聯編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 583440 貸：應收票據 583440同時編制轉賬憑證，其會計分錄為： 借：財務費用 16560 貸：應收票據 1656087商業(yè)匯票的貼現商業(yè)匯票的貼現 10月8日，匯票到期，光明公司無款支付票款，貼現銀行退回商業(yè)承兌匯票，并從中天公司賬上扣回貼現票款，開來特種轉賬傳票， 借：應收賬款光明公司 600000 貸：銀行存款 600000 如果中天公司賬上也無款支付 借：應收賬款光明公司 600000 貸： 短期借款 600000

54、委托收款結算委托收款結算89委托收款結算委托收款結算基本知識基本知識基本規(guī)定基本規(guī)定基本程序基本程序會計實務處理會計實務處理90委托收款結算委托收款結算基本知識基本知識概念概念1委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。適用范圍適用范圍2凡在銀行或其他金融機構開立賬戶的單位和個體經濟戶的商品交易凡在銀行或其他金融機構開立賬戶的單位和個體經濟戶的商品交易公用事業(yè)單位向用戶收取水電費、郵電費、煤氣費、公房租金等勞公用事業(yè)單位向用戶收取水電費、郵電費、煤氣費、公房租金等勞務款項以及其他應收款項務款項以及其他應收款項無論是在同城還是

55、異地無論是在同城還是異地均可使用委托收款均可使用委托收款的結算方式。的結算方式。91委托收款結算委托收款結算基本知識基本知識種類種類3郵寄郵寄電報電報92委托收款結算委托收款結算基本知識基本知識凡是在銀行和其他金融凡是在銀行和其他金融機構開立賬戶的單位和機構開立賬戶的單位和個體經濟戶的商品交易、個體經濟戶的商品交易、勞務款項以及其他應收勞務款項以及其他應收款項的結算都可以使用款項的結算都可以使用委托收款結算方式。委托收款結算方式。委托收款不受金額起委托收款不受金額起點的限制。凡是收款點的限制。凡是收款單位發(fā)生的各種應收單位發(fā)生的各種應收款項，不論金額大小，款項，不論金額大小，只要委托銀行就給辦

56、只要委托銀行就給辦理。理。委托收款不受地點的限委托收款不受地點的限制，在同城、異地都可制，在同城、異地都可以辦理。以辦理。委托收款付款期為三天，委托收款付款期為三天，憑證索回期為二天。憑證索回期為二天。銀行不負責審查付款單銀行不負責審查付款單位拒付理由。位拒付理由。特點特點493委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定委托委托1指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關債務證明并辦理指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關債務證明并辦理委托收款手續(xù)的行為委托收款手續(xù)的行為 收款單位出納員應按規(guī)定逐項填明委托收款憑證的各項內容收款單位出納員應按規(guī)定逐項填明委托收款憑證的各項內容第一聯為回單，由銀行蓋章后退

57、給收款單位第一聯為回單，由銀行蓋章后退給收款單位，同時按規(guī)定收取同時按規(guī)定收取一定量的手續(xù)費和郵電費一定量的手續(xù)費和郵電費94委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定委托委托1第二聯為收款憑證，收款單位開戶銀行作收入傳票；第二聯為收款憑證，收款單位開戶銀行作收入傳票；95委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定委托委托1第三聯為支款憑證，付款人開戶銀行作為付出傳票；第三聯為支款憑證，付款人開戶銀行作為付出傳票；96委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定委托委托1“委郵委郵”第四聯為收帳通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后給收第四聯為收帳通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后給收款人的收賬通知，

58、款人的收賬通知，“委電委電”第四聯為發(fā)電報的依據，付款單位開戶銀第四聯為發(fā)電報的依據，付款單位開戶銀行憑此向收款單位開戶銀行拍發(fā)電報；行憑此向收款單位開戶銀行拍發(fā)電報；97委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定委托委托1第五聯為付款通知，是付款人開戶銀行給付款單位按期第五聯為付款通知，是付款人開戶銀行給付款單位按期付款的通知。付款的通知。98委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定 付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經審查無誤，應及時通知付款人。付款人接到通知和有關經審查無誤，應及時通知付款人。付款人接到通知和有關附件，應

59、認真進行審核，審查無誤后，應在規(guī)定的付款期附件，應認真進行審核，審查無誤后，應在規(guī)定的付款期內付款。內付款。 付款期為付款期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算天，從付款人開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起起 (付款期內遇例行假日順延付款期內遇例行假日順延)，付款人在付款期內未向銀，付款人在付款期內未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日(例行假日順延例行假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動劃給收上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動劃給收款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，應即款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款

60、，應即辦理劃款。辦理劃款。付款付款299委托收款結算委托收款結算基本規(guī)定基本規(guī)定付款單位審查有關單證后，認為所發(fā)貨物與雙方簽定的合同不符或者付款單位審查有關單證后，認為所發(fā)貨物與雙方簽定的合同不符或者因其他原因需要全部或部分拒絕付款的，應在付款期內出具因其他原因需要全部或部分拒絕付款的，應在付款期內出具“委托收委托收款結算全部或都分拒絕付款理由書款結算全部或都分拒絕付款理由書”，連同開戶銀行轉來的有關單證，連同開戶銀行轉來的有關單證送開戶銀行。送開戶銀行。付款單位出納員在填寫付款單位出納員在填寫“拒絕付款理由書拒絕付款理由書”時，認真填寫委托收款拒時，認真填寫委托收款拒絕付款理由書的各項內容。