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1、審計(jì)實(shí)施方案一、 組織機(jī)構(gòu)1、機(jī)構(gòu)框圖2 、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系二、 方法內(nèi)容措施1、審計(jì)工作制度2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃3、審計(jì)工作流程4 、 項(xiàng)目組人員(含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)崗位職責(zé)5 、 審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施4審計(jì)實(shí)施方案一、組織機(jī)構(gòu):1、機(jī)構(gòu)框架圖:組織框架及職責(zé)分工委托合同訂立之后,根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn),委托的 具體內(nèi)容(事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、 工作方法、 工作重點(diǎn)),公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的 項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、 標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門
2、的要求, 在正式工作前組織培訓(xùn) 學(xué)習(xí),同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律, 認(rèn)真按時(shí)寫好工作 日記。a、采用如下組織形式造價(jià)工程師審核組組長(zhǎng)1土建專業(yè)審核小組安裝專業(yè)審核小組設(shè)備專業(yè)審核小組道路專業(yè)審核小組b、人員組成及分工根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn),確定人員組成及分工;一般組成:組長(zhǎng)1人;負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮;專業(yè)小組長(zhǎng)若干人;負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施,針對(duì) 具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn);總復(fù)核 1 人由總工擔(dān)任; 負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、 研究決定審核中出 現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題;專業(yè)小組成員若干人; 在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作, 收 集形成審核證據(jù),編制審核工作底稿。2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)
3、量管理體系:a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng) 目組的工作計(jì)劃安排,任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié) 論及成果文件。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé): 協(xié)助公司簽訂委托合同, 制定審計(jì)實(shí)施 計(jì)劃,指定審計(jì)項(xiàng)目組成員,按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù),主審具體業(yè)務(wù), 復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論,協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的 工作關(guān)系、組織三方核對(duì), 出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章,負(fù)責(zé)審計(jì)資料 的整理并歸檔。 項(xiàng)目組成員的工作職責(zé): 協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作, 實(shí)施具體的審計(jì)工作,出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。二、方法內(nèi)容措施1、審計(jì)工
4、作制度:嚴(yán)格按照 工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程 、工程造價(jià)咨詢單 位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則 的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系, 對(duì)于任 何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核,公 司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到:a、廉-不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè);不個(gè)人單獨(dú)與承包方 實(shí)施審核;現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng);b 、勤 勤奮工作,勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、 業(yè)主、設(shè)計(jì)人員,勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法;c 、準(zhǔn) 計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確,對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確,掌握信息全面、準(zhǔn)確;d、公-公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃: 根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳
5、細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃: 工作規(guī)模在 1000萬(wàn)元以內(nèi), 20個(gè)工作日完成全部工作,其中 初審資料、 現(xiàn)場(chǎng)堪量 8 個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定 單 8 個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔 4個(gè)工作日。 工作規(guī)模在 1000萬(wàn)元以上, 25個(gè)工作日完成全部工作,其中 初審資料、 現(xiàn)場(chǎng)堪量 8 個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定 單 13個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔 4 個(gè)工作日。3、審計(jì)工作流程(詳見(jiàn)流程圖)基本工作流程圖準(zhǔn)備階段實(shí)施階段:報(bào)告后續(xù)歸檔階段74、項(xiàng)目組人員的崗位職責(zé):第一級(jí):項(xiàng)目組成員互審,項(xiàng)目小組內(nèi)各成員互相復(fù)核對(duì)方的工 作底稿,主要復(fù)核對(duì)工程量
6、的計(jì)算是否準(zhǔn)確,取費(fèi)的計(jì)算是否正確, 主要材料、輔助材料的用量、價(jià)格是否與實(shí)際相符、項(xiàng)目合同的簽訂 是否規(guī)范、是否超概預(yù)算及其原因;第二級(jí):項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審,項(xiàng)目審核工作初步完成后,項(xiàng)目經(jīng)理 要對(duì)項(xiàng)目組各成員做出的咨詢結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并提出具體的復(fù)核意見(jiàn), 主要復(fù)核審核的內(nèi)容是否有遺漏,咨詢結(jié)論的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確,概預(yù)算 的執(zhí)行情況分析是否正確,其他的財(cái)務(wù)分析或需要的披露是否合理、 必要;第三級(jí):技術(shù)負(fù)責(zé)人(總工)終審,技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提 交的完整的咨詢結(jié)論進(jìn)行全面的復(fù)核和評(píng)價(jià),重點(diǎn)審查工作程序是否 完整,咨詢結(jié)論報(bào)告書(shū)的初稿是否規(guī)范,支撐咨詢結(jié)論的各項(xiàng)附件材 料是否齊全,全面評(píng)價(jià)本次審查工作的成
7、效,對(duì)于一些特殊專業(yè)或項(xiàng) 目情況比較復(fù)雜的項(xiàng)目,技術(shù)負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)復(fù)核的情況提請(qǐng)公司組 織專家小組對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的工作進(jìn)行會(huì)審,以保證咨詢成果的質(zhì)量;最后,由公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)咨詢報(bào)告,簽發(fā)時(shí),檢查項(xiàng)目審核工作 中的每一層面是否有專人簽字把關(guān),每一級(jí)的復(fù)核意見(jiàn)是否均已得到 落實(shí),審核歸檔資料是否齊全;5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施A、事前控制階段:事先階段的工作內(nèi)容系指在建設(shè)方與施工方正式訂立施工承包合 同之前,對(duì)代理公司的招標(biāo)文件、即將發(fā)出的工程量清單、施工單位 的投標(biāo)文件及投標(biāo)預(yù)算、施工雙方的合同條款內(nèi)容進(jìn)行審核,為建設(shè) 方與施工方簽定一個(gè)合法、公平的施工承包合同提供一個(gè)依據(jù)。具體 工作內(nèi)容及重點(diǎn)
8、如下:1、資料的收集:主要收集用于投標(biāo)的施工設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單、招標(biāo)文件、投 標(biāo)文件及投標(biāo)報(bào)價(jià)、即將訂立的施工合同。重點(diǎn)關(guān)注:資料收集要齊整,保證是一手的原始資料。2、設(shè)計(jì)圖紙審核重點(diǎn)審核設(shè)計(jì)圖紙內(nèi)容是否齊全,各專業(yè)圖紙之間是否有矛盾,圖紙中規(guī)定材料、設(shè)備是否注明規(guī)格及品牌,施工節(jié)點(diǎn)是否有大樣圖 或注明圖集索引等,對(duì)圖紙內(nèi)容中影響工程報(bào)價(jià)較大的內(nèi)容要 重點(diǎn)關(guān) 注。3、工程量清單審核審核工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確,根據(jù)施工圖紙內(nèi)容是否有漏項(xiàng),重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目特征描述是否準(zhǔn)確、全面。4、招標(biāo)文件的審核重點(diǎn)審核:招標(biāo)文件中內(nèi)容是否符合招投法的有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)條 件是否有傾向性。5、投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核重點(diǎn)審核:施工企
9、業(yè)報(bào)價(jià)是否執(zhí)行工程量清單格式,綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確,有無(wú)虛高或偏低的情況,有無(wú)明顯不平衡報(bào)價(jià)的傾向。6、施工承包合同條款審核合同內(nèi)容是否符合有關(guān)合同法的規(guī)定, 條款中用辭是否清晰準(zhǔn)確, 有無(wú)歧義,重點(diǎn)關(guān)注合同條款中有關(guān)工程結(jié)算的條款。B、事中控制階段:在施工階段參與全過(guò)程的工程管理,及時(shí)審核現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變 更、現(xiàn)場(chǎng)索賠,協(xié)助建設(shè)方進(jìn)行設(shè)備材料市場(chǎng)詢價(jià),審核建設(shè)方的進(jìn) 度款的拔付計(jì)劃,及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算,提供整套跟 蹤審計(jì)結(jié)算報(bào)告。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下:1、熟悉施工圖紙對(duì)施工圖紙進(jìn)行清點(diǎn)、整理,檢查是否包括了建筑、結(jié)構(gòu)、給排 水、暖通、電氣等施工圖,掌握有關(guān)設(shè)計(jì)深度的情況,同時(shí)準(zhǔn)備
10、好有 關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖及通用圖集。2、熟悉招標(biāo)文件了解建筑裝飾裝修工程招標(biāo)程序是否符合規(guī)定,內(nèi)容是否完整, 環(huán)節(jié)是否合理。重點(diǎn)關(guān)注對(duì)招標(biāo)文件中涉及的投標(biāo)價(jià)格計(jì)算依據(jù)、質(zhì) 量和工期要求、獎(jiǎng)罰規(guī)定、材料和設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)、工程量清單等內(nèi)容 進(jìn)一步熟悉和掌握。3、熟悉施工合同重點(diǎn)對(duì)施工合同中的工程范圍、工期條款(包括工程進(jìn)度計(jì)劃、延期開(kāi)工、暫停施工、工期延誤、工期提前等條款)、質(zhì)量條款、技術(shù) 資料的交付條件條款、材料設(shè)備供應(yīng)條款、檢查驗(yàn)收條款、費(fèi)用條款(包括工程造價(jià)、預(yù)付款支付、結(jié)算方式、時(shí)間、保修金)、設(shè)計(jì)變更 處理?xiàng)l款等進(jìn)一步的熟悉和掌握。4、熟悉施工組織設(shè)計(jì)及施工方案熟悉施工組織設(shè)計(jì),了解施工方案,分析因
11、為施工方法、施工工 藝、施工機(jī)械的選擇、勞動(dòng)力的配置、質(zhì)量及工期的保證措施、施工 環(huán)境等因素對(duì)工程造價(jià)的影響。5、研究和審核工程量清單仔細(xì)研究和審核招標(biāo)文件中的重要組成部分工程量清單,重點(diǎn)對(duì)工程量清單中的工程量在施工過(guò)程及最終結(jié)算時(shí)是否會(huì)發(fā)生變更等情 況進(jìn)行分析,并研究招標(biāo)單位是否允許對(duì)工程量清單內(nèi)所列工程量的 誤差進(jìn)行調(diào)整。在此基礎(chǔ)上,對(duì)所提供的工程量清單進(jìn)行必要的復(fù)核。 復(fù)核時(shí)重點(diǎn)抽查列項(xiàng)是否齊全,有無(wú)漏項(xiàng)或重復(fù),工程量是否正確, 做法及用料是否與圖紙相符。6、了解各種內(nèi)控制度的訂立情況了解工程實(shí)施過(guò)程中的各種內(nèi)控制度的建立情況,包括工程項(xiàng)目 管理的組織與形式、工程項(xiàng)目招投標(biāo)制度、工程項(xiàng)目
12、合同管理制度、 工程項(xiàng)目質(zhì)量控制制度、工程項(xiàng)目進(jìn)度控制制度、工程項(xiàng)目成本控制 制度、工程項(xiàng)目信息管理制度、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)制度、工 程項(xiàng)目監(jiān)理制度117、建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制在具體工作正式開(kāi)展前,與建設(shè)單位、監(jiān)理單位等一起開(kāi)會(huì)協(xié)商, 共同訂立工作協(xié)調(diào)機(jī)制,具體明確各方在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所要完 成的工作內(nèi)容、責(zé)任、工作程序及聯(lián)系方法等。&參與施工管理工作每周定期參與有關(guān)的例會(huì),不定期根據(jù)業(yè)主需要參加臨時(shí)會(huì)議; 參與隱蔽工程及工程驗(yàn)收; 重點(diǎn)對(duì)施工管理過(guò)程中各環(huán)節(jié)所發(fā)現(xiàn)的不 足及漏洞獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn),隨時(shí)以項(xiàng)目管理建議書(shū)的形式向建設(shè)單位呈 報(bào)。9、進(jìn)度款控制根據(jù)施工承包合同訂立的有關(guān)付款條件的條
13、款,根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工完 成的形象進(jìn)度,三日內(nèi)完成審核施工單位上報(bào)的每月或每季度完成工 作量,提供當(dāng)月或當(dāng)季度的付款建議書(shū),經(jīng)業(yè)主確認(rèn)后作為支付進(jìn)度 款的依據(jù)。10、市場(chǎng)詢價(jià)協(xié)助業(yè)主對(duì)設(shè)備、主材進(jìn)行擇優(yōu)采購(gòu),作好詢價(jià)工作。11、設(shè)計(jì)變更的審核在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,業(yè)主會(huì)出于各種原因而要求設(shè)計(jì)部門出具設(shè) 計(jì)變更。對(duì)此審計(jì)人員及時(shí)根據(jù)不同原因三日內(nèi)完成對(duì)設(shè)計(jì)變更的合 理性、可行性進(jìn)行分析,作出審計(jì)判斷,在重大設(shè)計(jì)變更實(shí)施前,以 項(xiàng)目管理建議書(shū)的形式呈報(bào)建設(shè)單位。12、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,施工單位往往會(huì)通過(guò)一些現(xiàn)場(chǎng)簽證來(lái)增加費(fèi) 用,審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同原因引起的費(fèi)用區(qū)別對(duì)待,對(duì)所
14、增工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性及單價(jià)計(jì)算的合理性進(jìn)行 重點(diǎn)審計(jì),對(duì)于項(xiàng)目 實(shí)施過(guò)程中的索賠,審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真調(diào)查,弄清引起索賠的原因,分 清責(zé)任歸屬,確定索賠的主體,做出正確判斷。重大的經(jīng)濟(jì)簽證、索 賠審核工作應(yīng)在五日內(nèi)完成,一般的應(yīng)在二日內(nèi)完成。C事后控制階段工程竣工后,一個(gè)月內(nèi)完成所有的資料收集,包括招投標(biāo)文件、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、簽證、隱蔽驗(yàn)收記錄、工程承包合同、工程結(jié) 算書(shū)等。資料收集齊備之后開(kāi)始對(duì)施工單位報(bào)送的工程結(jié)算進(jìn)行審核, 為建設(shè)單位與施工單進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算提供一個(gè)準(zhǔn)確而有法律效率的依 據(jù),工作重點(diǎn)及具體內(nèi)容如下:1、對(duì)照施工合同的合同工期、工程質(zhì)量、違約責(zé)任等條款審核雙 方是否完全履行合同,
15、是否存在違約行為。2、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確,定額子目的 套用是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng),工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和 費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn),材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)用量一致,利潤(rùn)和稅金的 計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定;3、設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、費(fèi)用計(jì)算是否正確、計(jì)算過(guò)程是否有誤,必要時(shí),需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和核實(shí);4、索賠費(fèi)用、點(diǎn)工費(fèi)、包干費(fèi)、施工配合費(fèi)等是否合規(guī),計(jì)算是 否準(zhǔn)確;重點(diǎn):所有結(jié)算審核結(jié)論要進(jìn)行三方核對(duì),要以理服人,要明述 核增、核減的原因,為避免訴訟風(fēng)險(xiǎn),審核結(jié)論要經(jīng)三方簽字同意方 能生效方能出具相關(guān)工程結(jié)算審核報(bào)告。D出具咨詢結(jié)論在工程建設(shè)各個(gè)階
16、段,提交咨詢報(bào)告征求意見(jiàn)稿、出具正式咨詢 報(bào)告包括預(yù)審核報(bào)告、全過(guò)程跟蹤審計(jì)報(bào)告、工程結(jié)算審核報(bào)告、項(xiàng) 目管理建議書(shū)等。工作重點(diǎn)如下:1、咨詢報(bào)告征求意見(jiàn)稿、咨詢報(bào)告的內(nèi)容要含蓋審核全過(guò)程的所 有內(nèi)容、環(huán)節(jié)。要有差異問(wèn)題及處理的意見(jiàn),要有披露的事項(xiàng),要有 針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的整改措施;2、咨詢報(bào)告征求意見(jiàn)稿、咨詢報(bào)告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫,要有注冊(cè) 造價(jià)師簽字蓋章。3、正式的咨間報(bào)告在提交建設(shè)單位前, 要通過(guò)本公司三級(jí)質(zhì)量控 制體系的復(fù)核。4、報(bào)告的格式、字體等都要符合有關(guān)規(guī)定的要求。5、提供建設(shè)單位完整的有關(guān)咨詢結(jié)論資料,包括各種咨詢報(bào)告、 定案單、定案書(shū)及有關(guān)審計(jì)工作底稿等。E、整理底稿、歸檔、建立
17、審核檔案,工作重點(diǎn)如下 :1、建設(shè)單位審核工作底稿由參與項(xiàng)目審核的審核組成員編制。2、建設(shè)單位審核工作底稿由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人在審核報(bào)告形成前進(jìn)行 復(fù)核并簽名,以分清職責(zé)。審核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)修改、補(bǔ)充完 善工作底稿。3、審核檔案的建立要符合有審核檔案的有關(guān)規(guī)定。F、工作質(zhì)量保證措施1、建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干隊(duì)伍,任命項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián) 絡(luò)員,明確內(nèi)部各專業(yè)崗位責(zé)任;現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置固定的辦公地點(diǎn),與業(yè)主 現(xiàn)場(chǎng)管理部門、監(jiān)理部門協(xié)同工作,處理日常工作事項(xiàng)。2、強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律,項(xiàng)目組成員嚴(yán)禁接受施工方的任何饋贈(zèng)、 報(bào)酬、 福利待遇,不得在建設(shè)單位報(bào)銷費(fèi)用,不得利用工作之便謀取私利或 干擾建設(shè)單位的正常管
18、理,如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員有以上行為,一經(jīng)證實(shí) 公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理;3、建立質(zhì)量保證體系,明確審計(jì)工作制度,建立分層次三級(jí)質(zhì)量 復(fù)核保證體系,即對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互 核,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核,公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三 級(jí)復(fù)核程序。6、根據(jù)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施政府投資對(duì)審計(jì)的要求比較高,在具體工作中應(yīng)對(duì)以下幾個(gè) 環(huán)節(jié)米取方法和措施1合同管理。目前建設(shè)工程的合同共有下列幾種形式 A、固定總價(jià)合同 B、固 定單價(jià)合同 C、固定總價(jià)加變更合同 D、成本加酬金合同。I、對(duì) 工期較短(12月內(nèi))、合同金額較少(小于100萬(wàn))的工程可以實(shí)行 固定總價(jià)合同(結(jié)
19、算不調(diào)整),但事前請(qǐng)基建部門做好前期合同價(jià)的確 認(rèn)工作,嚴(yán)格把關(guān),防止合同價(jià)過(guò)高的情況發(fā)生。H、對(duì)于目前采用 工程量清單招標(biāo)的工程,合同形式多數(shù)是采用固定單價(jià)合同,應(yīng)注意 嚴(yán)格限制調(diào)整投標(biāo)單價(jià)的條件。(結(jié)算時(shí)除業(yè)主書(shū)面同意的項(xiàng)目外一律 不予調(diào)整)皿、目前的外包工程多數(shù)是采用固定總價(jià)加變更合同形式, 對(duì)此種合同形式的管理重點(diǎn)是對(duì)變更或增加項(xiàng)目的必要性做好評(píng)估。 W成本加酬金合同一般不采用。建議在簽定施工合同前,請(qǐng)基建處專 業(yè)人員嚴(yán)格把關(guān)并根據(jù)各工程不同情況對(duì)合同形式及合同的專用條款 部分予以確認(rèn)和調(diào)整。2、實(shí)行設(shè)計(jì)變更登記備案制度由于施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的復(fù)雜多變,施工過(guò)程中通常會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì) 變更,其
20、中有一部分是為了解決施工過(guò)程中的新情況、新問(wèn)題而進(jìn)行 的正常的設(shè)計(jì)變更;但是也不乏存在施工企業(yè)以“低價(jià)中標(biāo),高價(jià)索 賠”的方式獲取最大利潤(rùn)而進(jìn)行變更的現(xiàn)象。因此,我們要加強(qiáng)施工 過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更的監(jiān)督管理,建議要求施工單位及時(shí)報(bào)送設(shè)計(jì)變更 計(jì)劃并同時(shí)報(bào)送變更工程報(bào)價(jià)清單,實(shí)行設(shè)計(jì)變更登記備案制度,并 在第一時(shí)間審核其真實(shí)性和必要性,對(duì)變更涉及的金額先予核算,做 到先算帳后變更。3、重點(diǎn)加強(qiáng)簽證管理。簽證資料的合理性及真實(shí)性問(wèn)題一向是我們審計(jì)的重點(diǎn),因?yàn)楣?程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,很難確認(rèn)變更工程的合理性真實(shí)性。建議在工程 實(shí)施過(guò)程中,對(duì)于涉及到有關(guān)工程變更和隱蔽工程量的現(xiàn)場(chǎng)簽證資料 必需在一周內(nèi)由甲
21、方現(xiàn)場(chǎng)管理人員、設(shè)計(jì)人員或監(jiān)理人員和施工單位 的項(xiàng)目經(jīng)理共同簽字確認(rèn),簽字手續(xù)不全或逾期視為無(wú)效。 要求業(yè)主 派出懂專業(yè)、負(fù)責(zé)任的在職人員作為現(xiàn)場(chǎng)代表,有可能的話派出兩位 代表,所有的簽證做到四方會(huì)簽(業(yè)主方兩位代表、施工方、監(jiān)理方、 設(shè)計(jì)方),過(guò)期未辦的簽證不予辦理,堅(jiān)決杜絕結(jié)算審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦簽證的 情況。如果人員安排確實(shí)有困難可考慮聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。4、及時(shí)審核主材單價(jià)的真實(shí)性。建議對(duì)于投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有的材料價(jià)格嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)價(jià),不得以任 何理由另行簽證變更材料價(jià)格,對(duì)于無(wú)法在招投標(biāo)時(shí)確定的材料價(jià)格 按政府部門(當(dāng)?shù)亟ㄎ┌l(fā)布的同期價(jià)格信息執(zhí)行,避免為施工單位 提高工程造價(jià)留下“活口”。因
22、此我們的業(yè)主代表對(duì)材料價(jià)格特別是主 材價(jià)格要引起高度重視,要注意收集相關(guān)材料價(jià)格信息,并及時(shí)與施 工單位的簽證資料進(jìn)行比對(duì)審核。5、決算編制施工單位應(yīng)對(duì)送審資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)任。資料送審后, 任何單位和個(gè)人對(duì)送審價(jià)或送審內(nèi)容均不得再作任何修改變動(dòng)(可事 先在市公司備案),如有漏項(xiàng)視同讓利。更不得再補(bǔ)辦簽證。凡事后補(bǔ) 送的決算資料(含各類簽證等)審計(jì)部門應(yīng)拒絕審核。對(duì)于變更引起的造價(jià)超過(guò)原合同價(jià)款 5%及以上部分的項(xiàng)目和內(nèi)容要求通過(guò)業(yè)主項(xiàng) 目管理班子會(huì)議討論決定審批,施工單位如審批手續(xù)不全,不得結(jié)算 工程價(jià)款。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義 1 公共區(qū)域:包括辦公室走道、會(huì)議室、衛(wèi)生間,每天由行政文員進(jìn)行清掃;2個(gè)人區(qū)域:包括個(gè)人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點(diǎn):1) 保持公共區(qū)域及個(gè)人區(qū)域地面干凈清潔、無(wú)污物、污水、浮土,無(wú)死角。2) 保持門窗干凈、無(wú)塵土、玻璃清潔、透明
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