--某某地產(chǎn)公司財務管理制度6

1、如果文檔合適請下載打賞支持某某地產(chǎn)公司財務管理制度第一章總則第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要， 規(guī)范公司的財務行為， 加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)會計法 、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、施工企業(yè)會計制度、公司章程等規(guī)定，結合公司實際制定本制度。第二條本制度作為處理財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司所有單位及部門。第三條單位負責人對本單位財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。第四條總裁在財務管理上的權責（一）嚴格執(zhí)行會計法 ，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律。（二）根據(jù)公司董事會制定的發(fā)展規(guī)劃，財務預算方案，組織督促有關部門落實執(zhí)行。（三）根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，本著精簡高效的原則，確定財務管理機

2、構的設置和財務人員的配備。（四）領導組織本公司財務管理制度的制定及修改工作，報董事會批準后督促有關部門認真落實，確保實施。（五）堅持全公司財務收支“一支筆”制度，簽發(fā)日常財務文件，接受公司內(nèi)部審計機構的財務審計。（六）公司章程規(guī)定的其他職權。第五條總會計師在財務管理中的權責（一）總會計師協(xié)助總裁組織領導本公司的財務管理工作，并向董事會負責。（二）具體編制、執(zhí)行財務預決算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，確保有效使用資金。（三）審核重要財務開支事項，協(xié)調(diào)有關部門和二級核算單位與財務的關系。（四）具體負責本公司財務會計機構的設置和財務人員的配備，對會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案。（五）組織

3、會計人員的業(yè)務培訓、考核，支持財務人員依法行使職權。（六）總會計師條例規(guī)定的其他職權。第六條公司財務管理體制。按照統(tǒng)一領導，分級管理的原則，實行公司、直屬0如果文檔合適請下載打賞支持單位（分公司、直屬項目部）二級核算。第七條 二級核算單位財務人員實行委派制， 由總會計師直接委派， 隸屬公司財務部統(tǒng)一管理。第八條 公司財務部具體負責公司財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定公司財務管理制度；具體核算公司經(jīng)濟業(yè)務；依法計算繳納國家稅費；年度向董事會、股東會匯報財務成果；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度使用資金。做好各項財務收支計劃、控制、分析、考核等工作；定期對各項計劃的執(zhí)行進行考核，并寫出簡要情況

4、分析；季末年末應寫出財務分析報告；具體負責二級核算單位財務業(yè)務領導工作。第九條二級核算單位在財務管理上的權責（一）認真執(zhí)行財務管理制度等財經(jīng)法規(guī)。（二）在財務部指導下開展本單位財務核算；按時報送物資盤點及財務報告。（三）加強會計基礎規(guī)范化工作，依法繳納稅費，接受公司財務部的監(jiān)督及審計部門的審計。（四）按照財務部要求處理其他財務事項。第十條加強財務管理基礎工作（一）嚴格執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，確保原始記錄的真實、完整、準確、清晰、報送及時，健全財務核算資料的管理。（二）建立先進、合理、切合本公司實際的定額管理制度；積極協(xié)助有關部門制定人員定額、費用定額、工時定額等。（三）建立財產(chǎn)物資的管理、清查

5、、盤點制度。（四）建立內(nèi)部控制稽核制度，使各項工作互相牽制，防止舞弊的產(chǎn)生。（五）建立電算化會計管理制度，使財務工作逐步向信息化發(fā)展。第二章資本金的管理第十一條資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。除公司依照法定程序籌集資本金外，未經(jīng)公司批準所屬各單位一律不準用任何形式籌集資本金。第十二條公司因經(jīng)營需要， 增減注冊資本或擴大認購范圍，由董事會提出方案報股東會批準后實施。1如果文檔合適請下載打賞支持第十三條 在生產(chǎn)經(jīng)營期間， 各項財產(chǎn)發(fā)生的盈余短缺和非常損失， 除另有規(guī)定外，一律不準直接沖減資本金。第十四條 公司凈資產(chǎn)即所有者權益， 包括：資本金、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤。投

6、資者按其出資比例對公司凈資產(chǎn)享有所有權，并分擔風險及虧損。第十五條 資本公積金是指投資者投入但不構成實收資本， 或從其它來源取得由所有者享有的資金；資本公積金由所有者共同享有，可按規(guī)定程序轉增資本金；資本公積金包括：資本溢價、股本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額等。資本公積轉增資本時，按各個投資者在實收資本所占份額分別轉增各個投資者的投資金額。第十六條盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積分為公益金和一般盈余公積。提取公益金，比例為 5-10%，具體比例由董事會決定；一般盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積；提取法定盈余公積，比例為10%；按董事會決

7、議提取任意盈余公積。第十七條 公司盈余公積用于彌補公司虧損， 擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉增資本。 盈余公積累積額達公司注冊資本的 50%時，可不再提取。第十八條 本公司如需籌集資本金， 應在國家規(guī)定范圍內(nèi)采取一定資本金籌集方式進行籌集管理，承擔有限責任；財務部應具體負責事前預測、計劃，進行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道。第十九條 由于生產(chǎn)經(jīng)營及基建等需要的各種長短期借款，需經(jīng)董事長批準后，由財務部統(tǒng)一負責辦理。第二十條負債的管理負債分為流動負債、長期負債：（一）流動負債是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。包括：短期借款、應付及預收賬款、應付票據(jù)、應交稅金、其他應付款及從工資中提取的職工

8、福利費等。（二）長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務。包括：長期借款、長期應付款等。（三）公司財務部應對不同期限的債務進行合理搭配，以保持每年償還額的相對均衡，避免還款期限的過于集中，防范財務風險，努力優(yōu)化資產(chǎn)負債情況，保持良好的資產(chǎn)負債率。2如果文檔合適請下載打賞支持第三章流動資產(chǎn)的管理第二十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資，應收、預付賬款，存貨等。第二十二條現(xiàn)金的管理公司現(xiàn)金由財務部出納員負責管理，二級核算單位現(xiàn)金由本單位出納員負責管理；嚴格按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例辦理各項現(xiàn)金收支業(yè)務，做到

9、日清月結，賬款相符。全公司所有單位所屬公款， 嚴禁任何人私自挪用、 私分等違紀行為， 一經(jīng)查出，嚴肅處理，直至追究法律責任。第二十三條銀行存款的管理公司財務部統(tǒng)一管理全公司所有銀行存款，各二級核算單位對外開立賬戶，須報財務部批準，財務部統(tǒng)一發(fā)放銀行印鑒； 嚴格支票申請單制度，建立支票登記簿，杜絕簽發(fā)空頭支票和空白支票； 票據(jù)與印鑒應分別存放，保障安全，保守存款機密。第二十四條債權的管理債權即應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款、備用金等。建立定期核對清查制度；對應收賬款等債權，財務部門應逐個工程建立債權動態(tài)管理制度，按工程合同詳細核算，確保正確、及時；建立債權風險預測機制，降低債權風險性；

10、根據(jù)有關規(guī)定，按期列出呆壞賬，注明原因提報公司總裁審批后處理；及時清理個人欠款及備用金等，杜絕公款私用現(xiàn)象的發(fā)生。第二十五條存貨的管理存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資， 包括：原材料、周轉材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等。存貨的計價原則：（一）購入的按照買價加運輸費、裝卸費等計價；（二）自制的按照制造過程中的各項實際支出計價；（三）投資者投入的按照評估確認的價值、協(xié)議約定的價值計價；（四）盤盈的按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，按市價計價；（五）接受捐贈的按照發(fā)票賬單所列金額加上所負擔的相關費用及相關稅金計價；無發(fā)票的按同類存貨計價。3如果文檔合適請下載打賞支持第二十

11、六條購入存貨， 應及時索要正式發(fā)票， 當月辦理入庫報賬手續(xù)； 嚴格驗收制度，及時出庫、領發(fā)、調(diào)撥，減少庫存積壓，并同時調(diào)整賬務。第二十七條建立物資存貨清理、審批、報廢制度。第二十八條周轉材料和低值易耗品中施工機具、試測儀器及管理用具按每季度10%的攤銷率進行攤銷，進入相應成本、費用，并設輔助賬戶核算，由各部門歸口管理；低值易耗品中小型工具和勞保護品一次消耗，進入相應成本費用；對小型工具和部分勞保護品，由物資部門按人設卡，進行輔助管理和核算。第二十九條臨時設施的管理臨時設施是為滿足工程施工需要而臨時修建的設施；包括：施工現(xiàn)場用辦公室、員工宿舍、食堂及其他設施；購建、安裝臨時設施須報公司分管領導審

12、核，經(jīng)總裁批準。建立臨時設施的驗收、報廢制度，由市場部負責統(tǒng)一管理；財務人員應按臨時設施的使用年限及所屬工程完工時間確定臨時設施的攤銷方法，按規(guī)定及時進入本工程相關成本、費用。第四章固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理第三十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在 1500 元以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、儀器等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上、并且使用年限在2 年以上的也作為固定資產(chǎn)。第三十一條固定資產(chǎn)的分類：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；（三）租出固定資產(chǎn)；（四）不需用固定資產(chǎn)；（五）未使用固定資產(chǎn)；（六）土地：指社會已經(jīng)估價單獨入賬的土地；

13、（七）融資租入固定資產(chǎn)。第三十二條固定資產(chǎn)的歸口分級管理：固定資產(chǎn)采用分級管理的原則。4如果文檔合適請下載打賞支持財務部按歸口使用部門建立明細分類賬進行核算。物資分公司負責全公司的房屋、建筑物、生產(chǎn)設備、測試儀器、運輸機具的建賬、建卡、統(tǒng)一編號，嚴格管理、定期與財務部核對。各二級核算單位亦應對各自使用的固定資產(chǎn)逐臺設賬、卡管理，做到賬、卡、物三相符。第三十三條固定資產(chǎn)的計價（一）購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為入賬價值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為入賬價值。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值記賬。（四）在原

14、有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值減去發(fā)生的變價收入、加上增加的支出作為入賬價值。第三十四條固定資產(chǎn)的增減變動購入固定資產(chǎn)須由所需部門提出申請， 報公司分管領導審核， 并進行綜合平衡，經(jīng)董事長批準后，列入固定資產(chǎn)計劃，統(tǒng)一增加購買；對不需用的固定資產(chǎn)，對外有償租賃或出售時，須經(jīng)總裁批準后，由物資分公司辦理有關調(diào)出手續(xù)，簽訂相關協(xié)議，并經(jīng)財務部門收款蓋章后，方能移交；對需報廢（拆除）的固定資產(chǎn)，由物資分公司做報廢鑒定，并填寫固定資產(chǎn)報廢單，報總裁批準；按規(guī)定程序報廢處理，財務部同時調(diào)整賬務。第三十五條建立固定資產(chǎn)的驗收、清查制度年度終了由市場部、財務部具體組織，各使用部門積

15、極配合，對全公司固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點，達到賬、卡、物三相符，并寫出清查報告，報董事長、總裁；發(fā)生盤盈（虧）固定資產(chǎn)，使用部門應寫出專題報告，說明原因，及時報公司審核；財務部按有關規(guī)定進行賬務處理；對因管理不善造成的損失，應查明原因，追究有關人員的責任。第三十六條固定資產(chǎn)折舊（一）固定資產(chǎn)凈殘值率， 按照固定資產(chǎn)原值的3-5%確定；固定資產(chǎn)使用年限，參照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定確定；（二）計提折舊的范圍包括房屋及建筑物、在用的施工機械、運輸設備、生產(chǎn)設備、儀器及試驗設備、季節(jié)性停用、修理停用的固定資產(chǎn)、融資租入和經(jīng)營租賃5如果文檔合適請下載打賞支持租出的固定資產(chǎn)；（三）不計提折舊的范圍。 除

16、房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地） ；（四）季度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當季不提折舊；季度內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當季照提折舊；（五）各類固定資產(chǎn)的基本折舊方法，采用平均年限法按季度分類計提折舊，進入相關成本、費用。第三十七條無形資產(chǎn)的管理（一）無形資產(chǎn)是指企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而取得或自創(chuàng)的、能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的、但不具有物質(zhì)實體的資產(chǎn)。（二）無形資產(chǎn)一般包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、特許經(jīng)營權、專有技術和商譽等。（三）無形資產(chǎn)的計價1. 公司購買另一個企業(yè)時，購

17、入商譽的成本應根據(jù)購買企業(yè)支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額確定；2. 除商譽以外的無形資產(chǎn)，從外部取得的，其成本應根據(jù)取得時發(fā)生的總支出確定；3. 公司自創(chuàng)并依法取得的專利權、商標權等無形資產(chǎn)的成本，應根據(jù)依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費以及其他相關支出確定；4. 投資者投入的無形資產(chǎn)，應根據(jù)評估確認的價值確定；5. 公司接受捐贈的無形資產(chǎn)的成本，應根據(jù)資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)確認的價值和接受捐贈時發(fā)生的各項費用確定。第三十八條 財務部應將入賬的無形資產(chǎn)在規(guī)定年限內(nèi)攤銷， 其攤銷金額計入管理費用，并同時沖減無形資產(chǎn)的賬面價值。第五章投資的管理第三十九條投

18、資包括長期股權投資、長期債權投資。第四十條公司可以向其他有限公司、 股份有限公司投資， 并以該出資額為限對6如果文檔合適請下載打賞支持所投資公司承擔責任。累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的 50%。公司不得成為其他經(jīng)濟組織的無限責任股東或合伙組織的合伙人。第四十一條 公司重大投資計劃， 應由董事會提出具體方案， 經(jīng)股東會批準后方可實施。第四十二條 公司應成立投資委員會具體負責投資方向的研究， 被投資單位的評估、考察、監(jiān)管，確保投資收益的實現(xiàn)。第四十三條財務部按投資對象設立明細賬，按規(guī)定正確、及時核算投資損益。第六章工程造價、成本的管理第四十四條 工程造價由工程成本、 稅金和利潤構成； 工程成本指

19、工程預算成本；稅金指工程應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等工程稅費；利潤為工程造價中計劃利潤。計劃利潤的大小應滿足如下需求：（一）能夠滿足公司營業(yè)外的開支；（二）能夠滿足投資者不低于銀行利率的回報；（三）能夠從中留存一定數(shù)量的公積金和公益金，不斷發(fā)展企業(yè)的生產(chǎn)和提高員工集體福利水平。第四十五條 工程造價統(tǒng)一由公司市場部負責； 財務部積極協(xié)助辦理工程造價結算；財務部負責辦理工程價款結算賬單，正確、及時確認債權。第四十六條 所有工程價款結算都必須辦理“工程價款結算賬單” ，雙方簽字簽章；建立工程財務結算制度，逐步完善工程價款結算的計劃、審批、分析程序。第四十七條工程成本管理體系工程成本分為工程直

20、接成本與期間費用（以下簡稱成本、費用）；公司成本、費用的管理，采用統(tǒng)一領導，分級管理的原則；實行公司、直屬單位二級核算；二級核算單位以單位工程為主體進行完全成本核算，建立成本核算中心；公司以其發(fā)生的費用為主體核算，建立費用核算中心；公司總裁對整個公司成本、費用的管理負責；各二級核算單位負責人對其本單位成本、費用管理負責。第四十八條建立工程成本預測、計劃、控制、核算、分析、考核辦法；建立目7如果文檔合適請下載打賞支持標利潤考核機制，全員參與成本管理，人人都有成本意識。第四十九條財務部嚴格按照施工企業(yè)會計制度設置成本、費用核算科目。第五十條員工福利費的管理員工福利費按照員工工資總額14%計提，并按

21、有關項目分配計入成本費用。員工福利費主要用于員工的醫(yī)藥費（包括企業(yè)參加員工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)護人員工資、員工因工負傷外地就醫(yī)路費、員工生活困難補助以及按照國家規(guī)定開支的其他員工福利開支；員工福利費由公司統(tǒng)一掌握使用，員工就醫(yī)及醫(yī)療費的報銷，嚴格按公司關于員工醫(yī)療費管理辦法執(zhí)行。第五十一條附屬工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本及其他業(yè)務成本按照工業(yè)企業(yè)會計制度及其他相關制度執(zhí)行。第七章收入、稅金和利潤的管理第五十二條收入是指企業(yè)銷售商品、 提供勞務及他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。公司收入包括工程結算收入（主營業(yè)務收入） 、產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。第五十三條收入的確認原則

22、（一）工程結算收入的確認根據(jù) 施工企業(yè)會計制度 規(guī)定以及雙方辦理的 “工程價款結算賬單”，經(jīng)發(fā)包單位簽證后，分別下列情況確認：1. 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的工程，應在工程完成時確認收入；實現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結算的工程價款總額；2. 如工程的開始和完成分屬不同的會計年度， 實行月末或月中預支、 月終結算、竣工后清算的工程合同，應分期確認工程價款收入的實現(xiàn)；3. 按工程形象進度劃分不同階段，分段結算工程價款的，應按合同規(guī)定的形象進度分次確認已完工階段工程價款收入；4. 實行其他結算方式的工程合同，其合同收益按合同規(guī)定方式和結算時間，與發(fā)包單位結算工程價款時確認收入的實現(xiàn)；5. 如在資產(chǎn)負債

23、表日不能對工程結果做出可靠估計，應按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧粘杀敬_認收入，并按相同金額結轉成本；如預計已發(fā)生的成本不能得到補償，則不應確認收入，但應將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。8如果文檔合適請下載打賞支持（二）產(chǎn)品銷售收入的確認，應同時滿足以下條件：1. 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2. 企業(yè)既未保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施控制；3. 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；4. 相關的收入和成本能夠可靠的計量；5. 銷售收入的確認，以財務部蓋章后的銷貨發(fā)票作為確認實現(xiàn)的憑據(jù)；發(fā)生的銷售退回、折讓沖減銷售收入，現(xiàn)金折扣進入當期損益。第五十四

24、條 公司繳納的稅金按現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，分為以下幾類：（一）按工程結算收入和其他業(yè)務收入計算的營業(yè)稅、增值稅以及在此基礎上計算的城市維護建設稅、教育費附加；（二）在成本、費用中列支的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅；（三）在固定資產(chǎn)價值中列支的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅；（四）由利潤中支付的企業(yè)所得稅；第五十五條 財務部正確計算、 繳納各項稅金； 并于收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)時，確認納稅義務發(fā)生時間。第五十六條 利潤及分配（一）利潤的構成及計算利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資凈收益 +營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 期間費用

25、工程結算收入當期為結算工程的，其數(shù)額應與工程結算值一致；當期未結算的，應與統(tǒng)計部門所報當期產(chǎn)值數(shù)一致；（二）利潤分配1. 利潤總額按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，所余凈利潤由董事會提出具體分配方案，經(jīng)股東會通過后實施，財務部按規(guī)定做相應賬務處理；2. 根據(jù)公司法、公司章程等規(guī)定，按下列順序分配：（1）被沒收的財務損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（2）彌補以前年度虧損（具體情況按施工企業(yè)會計制度辦理）；（3）提取法定盈余公積；（4）提取法定公益金；（5）提取任意盈余公積；9如果文檔合適請下載打賞支持（6）分配給投資者。第八章財務報告及分析的管理第五十七條 財務報告是總括反映企業(yè)一定時期

26、內(nèi)經(jīng)營成果和財務狀況的總結性書面文件。包括：財務報表及財務情況說明書。第五十八條財務報表會計報表是以貨幣為主要計量單位， 以日常核算為依據(jù)， 采用一定的表格形式，定期綜合的反映企業(yè)財務狀況、成本水平和財務成果的報告文件。按內(nèi)部管理及對外報送的需要，財務部應編制如下報表：資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表（年報）、工程成本表、產(chǎn)品成本表、間接費用表、管理費用表、財務費用表、應上繳款項情況表、補充資料、余額表等。第五十九條 財務情況說明書。 每季末及年終決算應編報財務情況說明書， 具體包括：本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，利潤情況，資金狀況，成本情況，稅金繳納情況，財務部門與統(tǒng)計部門的產(chǎn)值差額分析以及其

27、他需要說明的事項。第六十條 公司編制年度財務決算前， 應認真作好各項準備工作， 包括工程盤點、物資盤點、行政盤點、核對往來賬、結算等。并報送各項盤點表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損按有關規(guī)定處理，列入當年決算。各二級核算單位，應及時進行會計核算，根據(jù)登記完整、 核對無誤的賬簿記錄，編制會計報表。作到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、項目齊全、書寫規(guī)范、勾稽關系銜接、報送及時。第六十一條 公司財務報告須經(jīng)會計師事務所審計后， 報總裁審核，經(jīng)董事長批準后，方可報出。第六十二條 財務部應在每一會計年度終了 100 日內(nèi)，將財務報告送交各位董事、監(jiān)事及總裁。第六十三條 財務分析是以核算資料和計劃為主要依據(jù)，

28、對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動及財務狀況進行分析；其主要財務指標為：營業(yè)收入利潤率、資本收益率、資產(chǎn)負債率等。第六十四條 建立經(jīng)濟活動分析制度。 公司各部門， 各內(nèi)部單位均應針對自身業(yè)務特點進行收入、支出的分析。財務部應依據(jù)具體數(shù)據(jù)對各生產(chǎn)要素、成本、費用、10如果文檔合適請下載打賞支持利潤等進行定量分析。第九章附則第六十五條 財務管理是企業(yè)管理體系的重要組成部分， 所有員工應嚴格執(zhí)行財務管理制度。對違反財務制度的行為，視情節(jié)輕重，對單位負責人、財會人員及經(jīng)辦人員給予相應處罰。第六十六條 本制度由公司財務部組織實施并負責解釋，如與上級規(guī)定相違背，以上級規(guī)定為準。如有未盡事宜，應報請董事會批準做補充規(guī)定。1

29、1財務管理制度第一章總則第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要， 規(guī)范公司的財務行為， 加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)會計法 、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、施工企業(yè)會計制度、公司章程等規(guī)定，結合公司實際制定本制度。第二條本制度作為處理財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司所有單位及部門。第三條單位負責人對本單位財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。第四條總裁在財務管理上的權責（一）嚴格執(zhí)行會計法 ，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律。（二）根據(jù)公司董事會制定的發(fā)展規(guī)劃，財務預算方案，組織督促有關部門落實執(zhí)行。（三）根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，本著精簡高效的原則，確定財務管理機構的設置和財務人員的配備。（四）領導

30、組織本公司財務管理制度的制定及修改工作，報董事會批準后督促有關部門認真落實，確保實施。（五）堅持全公司財務收支“一支筆”制度，簽發(fā)日常財務文件，接受公司內(nèi)部審計機構的財務審計。（六）公司章程規(guī)定的其他職權。第五條總會計師在財務管理中的權責（一）總會計師協(xié)助總裁組織領導本公司的財務管理工作，并向董事會負責。（二）具體編制、執(zhí)行財務預決算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，確保有效使用資金。（三）審核重要財務開支事項，協(xié)調(diào)有關部門和二級核算單位與財務的關系。（四）具體負責本公司財務會計機構的設置和財務人員的配備，對會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案。0（五）組織會計人員的業(yè)務培訓、考核，支持財務

31、人員依法行使職權。（六）總會計師條例規(guī)定的其他職權。第六條 公司財務管理體制。按照統(tǒng)一領導，分級管理的原則，實行公司、直屬單位（分公司、直屬項目部）二級核算。第七條 二級核算單位財務人員實行委派制， 由總會計師直接委派， 隸屬公司財務部統(tǒng)一管理。第八條 公司財務部具體負責公司財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定公司財務管理制度；具體核算公司經(jīng)濟業(yè)務；依法計算繳納國家稅費；年度向董事會、股東會匯報財務成果；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度使用資金。做好各項財務收支計劃、控制、分析、考核等工作；定期對各項計劃的執(zhí)行進行考核，并寫出簡要情況分析；季末年末應寫出財務分析報告；具體負責二級核算單位財務業(yè)

32、務領導工作。第九條二級核算單位在財務管理上的權責（一）認真執(zhí)行財務管理制度等財經(jīng)法規(guī)。（二）在財務部指導下開展本單位財務核算；按時報送物資盤點及財務報告。（三）加強會計基礎規(guī)范化工作，依法繳納稅費，接受公司財務部的監(jiān)督及審計部門的審計。（四）按照財務部要求處理其他財務事項。第十條加強財務管理基礎工作（一）嚴格執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，確保原始記錄的真實、完整、準確、清晰、報送及時，健全財務核算資料的管理。（二）建立先進、合理、切合本公司實際的定額管理制度；積極協(xié)助有關部門制定人員定額、費用定額、工時定額等。（三）建立財產(chǎn)物資的管理、清查、盤點制度。（四）建立內(nèi)部控制稽核制度，使各項工作互相牽制，

33、防止舞弊的產(chǎn)生。（五）建立電算化會計管理制度，使財務工作逐步向信息化發(fā)展。第二章資本金的管理第十一條資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。除公司依照法1定程序籌集資本金外，未經(jīng)公司批準所屬各單位一律不準用任何形式籌集資本金。第十二條 公司因經(jīng)營需要， 增減注冊資本或擴大認購范圍， 由董事會提出方案報股東會批準后實施。第十三條 在生產(chǎn)經(jīng)營期間， 各項財產(chǎn)發(fā)生的盈余短缺和非常損失， 除另有規(guī)定外，一律不準直接沖減資本金。第十四條 公司凈資產(chǎn)即所有者權益， 包括：資本金、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤。投資者按其出資比例對公司凈資產(chǎn)享有所有權，并分擔風險及虧損。第十五條 資本公積金是指

34、投資者投入但不構成實收資本， 或從其它來源取得由所有者享有的資金；資本公積金由所有者共同享有，可按規(guī)定程序轉增資本金；資本公積金包括：資本溢價、股本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額等。資本公積轉增資本時，按各個投資者在實收資本所占份額分別轉增各個投資者的投資金額。第十六條盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積分為公益金和一般盈余公積。提取公益金，比例為 5-10%，具體比例由董事會決定；一般盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積；提取法定盈余公積，比例為10%；按董事會決議提取任意盈余公積。第十七條 公司盈余公積用于彌補公司虧損， 擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉增資

35、本。 盈余公積累積額達公司注冊資本的 50%時，可不再提取。第十八條 本公司如需籌集資本金， 應在國家規(guī)定范圍內(nèi)采取一定資本金籌集方式進行籌集管理，承擔有限責任；財務部應具體負責事前預測、計劃，進行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道。第十九條 由于生產(chǎn)經(jīng)營及基建等需要的各種長短期借款，需經(jīng)董事長批準后，由財務部統(tǒng)一負責辦理。第二十條負債的管理負債分為流動負債、長期負債：（一）流動負債是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。包括：短期借款、應付及預收賬款、應付票據(jù)、應交稅金、其他應付款及從工資中提取的職工福利費等。（二）長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務。包括

36、：長期借款、長期應付款等。（三）公司財務部應對不同期限的債務進行合理搭配，以保持每年償還額的相2對均衡，避免還款期限的過于集中，防范財務風險，努力優(yōu)化資產(chǎn)負債情況，保持良好的資產(chǎn)負債率。第三章流動資產(chǎn)的管理第二十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資，應收、預付賬款，存貨等。第二十二條現(xiàn)金的管理公司現(xiàn)金由財務部出納員負責管理，二級核算單位現(xiàn)金由本單位出納員負責管理；嚴格按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例辦理各項現(xiàn)金收支業(yè)務，做到日清月結，賬款相符。全公司所有單位所屬公款， 嚴禁任何人私自挪用、 私分等違紀行為， 一經(jīng)查出，嚴肅處理，直

37、至追究法律責任。第二十三條銀行存款的管理公司財務部統(tǒng)一管理全公司所有銀行存款，各二級核算單位對外開立賬戶，須報財務部批準，財務部統(tǒng)一發(fā)放銀行印鑒； 嚴格支票申請單制度，建立支票登記簿，杜絕簽發(fā)空頭支票和空白支票； 票據(jù)與印鑒應分別存放，保障安全，保守存款機密。第二十四條債權的管理債權即應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款、備用金等。建立定期核對清查制度；對應收賬款等債權，財務部門應逐個工程建立債權動態(tài)管理制度，按工程合同詳細核算，確保正確、及時；建立債權風險預測機制，降低債權風險性；根據(jù)有關規(guī)定，按期列出呆壞賬，注明原因提報公司總裁審批后處理；及時清理個人欠款及備用金等，杜絕公款私用現(xiàn)象的

38、發(fā)生。第二十五條存貨的管理存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資， 包括：原材料、周轉材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等。存貨的計價原則：（一）購入的按照買價加運輸費、裝卸費等計價；（二）自制的按照制造過程中的各項實際支出計價；（三）投資者投入的按照評估確認的價值、協(xié)議約定的價值計價；3（四）盤盈的按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，按市價計價；（五）接受捐贈的按照發(fā)票賬單所列金額加上所負擔的相關費用及相關稅金計價；無發(fā)票的按同類存貨計價。第二十六條購入存貨， 應及時索要正式發(fā)票， 當月辦理入庫報賬手續(xù)； 嚴格驗收制度，及時出庫、領發(fā)、調(diào)撥，減少庫存積壓，并同時調(diào)整賬務。第二十

39、七條建立物資存貨清理、審批、報廢制度。第二十八條周轉材料和低值易耗品中施工機具、試測儀器及管理用具按每季度10%的攤銷率進行攤銷，進入相應成本、費用，并設輔助賬戶核算，由各部門歸口管理；低值易耗品中小型工具和勞保護品一次消耗，進入相應成本費用；對小型工具和部分勞保護品，由物資部門按人設卡，進行輔助管理和核算。第二十九條臨時設施的管理臨時設施是為滿足工程施工需要而臨時修建的設施；包括：施工現(xiàn)場用辦公室、員工宿舍、食堂及其他設施；購建、安裝臨時設施須報公司分管領導審核，經(jīng)總裁批準。建立臨時設施的驗收、報廢制度，由市場部負責統(tǒng)一管理；財務人員應按臨時設施的使用年限及所屬工程完工時間確定臨時設施的攤銷

40、方法，按規(guī)定及時進入本工程相關成本、費用。第四章固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理第三十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在 1500 元以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、儀器等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上、并且使用年限在2 年以上的也作為固定資產(chǎn)。第三十一條固定資產(chǎn)的分類：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；（三）租出固定資產(chǎn)；（四）不需用固定資產(chǎn)；（五）未使用固定資產(chǎn)；（六）土地：指社會已經(jīng)估價單獨入賬的土地；4（七）融資租入固定資產(chǎn)。第三十二條固定資產(chǎn)的歸口分級管理：固定資產(chǎn)采用分級管理的原則。財務部按歸口使用部門建立明細分類賬進行核算。物

41、資分公司負責全公司的房屋、建筑物、生產(chǎn)設備、測試儀器、運輸機具的建賬、建卡、統(tǒng)一編號，嚴格管理、定期與財務部核對。各二級核算單位亦應對各自使用的固定資產(chǎn)逐臺設賬、卡管理，做到賬、卡、物三相符。第三十三條固定資產(chǎn)的計價（一）購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為入賬價值。（二）自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為入賬價值。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值記賬。（四）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值減去發(fā)生的變價收入、加上增加的支出作為入賬價值。第三十四條固定資產(chǎn)的增減變動購入固定資產(chǎn)須由所需部門提出

42、申請， 報公司分管領導審核， 并進行綜合平衡，經(jīng)董事長批準后，列入固定資產(chǎn)計劃，統(tǒng)一增加購買；對不需用的固定資產(chǎn)，對外有償租賃或出售時，須經(jīng)總裁批準后，由物資分公司辦理有關調(diào)出手續(xù)，簽訂相關協(xié)議，并經(jīng)財務部門收款蓋章后，方能移交；對需報廢（拆除）的固定資產(chǎn)，由物資分公司做報廢鑒定，并填寫固定資產(chǎn)報廢單，報總裁批準；按規(guī)定程序報廢處理，財務部同時調(diào)整賬務。第三十五條建立固定資產(chǎn)的驗收、清查制度年度終了由市場部、財務部具體組織，各使用部門積極配合，對全公司固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點，達到賬、卡、物三相符，并寫出清查報告，報董事長、總裁；發(fā)生盤盈（虧）固定資產(chǎn)，使用部門應寫出專題報告，說明原因，及時

43、報公司審核；財務部按有關規(guī)定進行賬務處理；對因管理不善造成的損失，應查明原因，追究有關人員的責任。第三十六條固定資產(chǎn)折舊（一）固定資產(chǎn)凈殘值率， 按照固定資產(chǎn)原值的3-5%確定；固定資產(chǎn)使用年限，5參照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定確定；（二）計提折舊的范圍包括房屋及建筑物、在用的施工機械、運輸設備、生產(chǎn)設備、儀器及試驗設備、季節(jié)性停用、修理停用的固定資產(chǎn)、融資租入和經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)；（三）不計提折舊的范圍。 除房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地） ；（四）季度內(nèi)增加的

44、固定資產(chǎn)，當季不提折舊；季度內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當季照提折舊；（五）各類固定資產(chǎn)的基本折舊方法，采用平均年限法按季度分類計提折舊，進入相關成本、費用。第三十七條無形資產(chǎn)的管理（一）無形資產(chǎn)是指企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而取得或自創(chuàng)的、能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的、但不具有物質(zhì)實體的資產(chǎn)。（二）無形資產(chǎn)一般包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、特許經(jīng)營權、專有技術和商譽等。（三）無形資產(chǎn)的計價1. 公司購買另一個企業(yè)時，購入商譽的成本應根據(jù)購買企業(yè)支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額確定；2. 除商譽以外的無形資產(chǎn)，從外部取得的，其成本應根據(jù)取得時發(fā)生的總支出確定；3. 公司自創(chuàng)并

45、依法取得的專利權、商標權等無形資產(chǎn)的成本，應根據(jù)依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費以及其他相關支出確定；4. 投資者投入的無形資產(chǎn)，應根據(jù)評估確認的價值確定；5. 公司接受捐贈的無形資產(chǎn)的成本，應根據(jù)資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)確認的價值和接受捐贈時發(fā)生的各項費用確定。第三十八條 財務部應將入賬的無形資產(chǎn)在規(guī)定年限內(nèi)攤銷， 其攤銷金額計入管理費用，并同時沖減無形資產(chǎn)的賬面價值。第五章投資的管理6第三十九條投資包括長期股權投資、長期債權投資。第四十條公司可以向其他有限公司、 股份有限公司投資， 并以該出資額為限對所投資公司承擔責任。累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的 50%。公司不得成為其他

46、經(jīng)濟組織的無限責任股東或合伙組織的合伙人。第四十一條 公司重大投資計劃， 應由董事會提出具體方案， 經(jīng)股東會批準后方可實施。第四十二條 公司應成立投資委員會具體負責投資方向的研究， 被投資單位的評估、考察、監(jiān)管，確保投資收益的實現(xiàn)。第四十三條財務部按投資對象設立明細賬，按規(guī)定正確、及時核算投資損益。第六章工程造價、成本的管理第四十四條 工程造價由工程成本、 稅金和利潤構成； 工程成本指工程預算成本；稅金指工程應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等工程稅費；利潤為工程造價中計劃利潤。計劃利潤的大小應滿足如下需求：（一）能夠滿足公司營業(yè)外的開支；（二）能夠滿足投資者不低于銀行利率的回報；（三）能夠從

47、中留存一定數(shù)量的公積金和公益金，不斷發(fā)展企業(yè)的生產(chǎn)和提高員工集體福利水平。第四十五條 工程造價統(tǒng)一由公司市場部負責； 財務部積極協(xié)助辦理工程造價結算；財務部負責辦理工程價款結算賬單，正確、及時確認債權。第四十六條 所有工程價款結算都必須辦理“工程價款結算賬單” ，雙方簽字簽章；建立工程財務結算制度，逐步完善工程價款結算的計劃、審批、分析程序。第四十七條工程成本管理體系工程成本分為工程直接成本與期間費用（以下簡稱成本、費用）；公司成本、費用的管理，采用統(tǒng)一領導，分級管理的原則；實行公司、直屬單位二級核算；二級核算單位以單位工程為主體進行完全成本核算，建立成本核算中心；公司以其發(fā)生的費用為主體核算

48、，建立費用核算中心；公司總裁對整個公司成本、費用的管理負責；各二級核算單位負責人對其本單7位成本、費用管理負責。第四十八條 建立工程成本預測、計劃、控制、核算、分析、考核辦法；建立目標利潤考核機制，全員參與成本管理，人人都有成本意識。第四十九條財務部嚴格按照施工企業(yè)會計制度設置成本、費用核算科目。第五十條員工福利費的管理員工福利費按照員工工資總額14%計提，并按有關項目分配計入成本費用。員工福利費主要用于員工的醫(yī)藥費（包括企業(yè)參加員工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費） 、醫(yī)護人員工資、員工因工負傷外地就醫(yī)路費、員工生活困難補助以及按照國家規(guī)定開支的其他員工福利開支；員工福利費由公司統(tǒng)一掌握使用，員工就

49、醫(yī)及醫(yī)療費的報銷，嚴格按公司關于員工醫(yī)療費管理辦法執(zhí)行。第五十一條 附屬工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本及其他業(yè)務成本按照工業(yè)企業(yè)會計制度及其他相關制度執(zhí)行。第七章收入、稅金和利潤的管理第五十二條收入是指企業(yè)銷售商品、 提供勞務及他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。公司收入包括工程結算收入（主營業(yè)務收入） 、產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。第五十三條收入的確認原則（一）工程結算收入的確認根據(jù) 施工企業(yè)會計制度 規(guī)定以及雙方辦理的 “工程價款結算賬單”，經(jīng)發(fā)包單位簽證后，分別下列情況確認：1. 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的工程，應在工程完成時確認收入；實現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結算的工程價款總額；2. 如工程的開始和完成分屬不同的會計年度， 實行月末或月中預支、 月終結算、竣工后清算的工程合同，應分期確認工程價款收入的實現(xiàn)；3. 按工程形象進度劃分不同階段，分段結算工程價款的，應按合同規(guī)定的形象進度分次確認已完工階段工程價款收入；4. 實行其他結算方式的工程合同，其合同收益按合同規(guī)定方式和結算時間，與發(fā)包單位結算工程價款時確認收入的實現(xiàn)；5. 如在資產(chǎn)負債表日不能對工程結果做出可靠估計，應按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠8補償?shù)膭趧粘杀敬_認收入，并按相同金額結轉成本；如預計已發(fā)生的成本不能得到補償，則不應確認收入，但應將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。（二）產(chǎn)品