《出納業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)》

1、浙江水利水電專科學(xué)校工商企業(yè)管理專業(yè)試用出納業(yè)務(wù)綜合實訓(xùn)劉貴蓮編寫2012-9-1目錄實訓(xùn)1 原始憑證的填寫實訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制原始憑證，并能分析業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓(xùn)要求： 1、判斷各項業(yè)務(wù)原始憑證。2、填制原始憑證。3、編制會計分錄。實訓(xùn)學(xué)時： 2學(xué)時實訓(xùn)資料：企業(yè)名稱：吉林省通達有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品經(jīng)營方

2、式：生產(chǎn)銷售企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證號：納稅人類型：一般納稅人增值稅率：17%1.現(xiàn)金支票2009年12月2日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用，填寫現(xiàn)金支票一張。2.借款單2009年12月5日，辦公室職員張曉月到南京開會，預(yù)借差旅費2000元，財務(wù)處付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金繳款單2009年12月6日，將銷貨收到的現(xiàn)金1020元存入銀行。（其中100元面值10張，20元面值1張）4.差旅費報銷單2009年12月7日，辦公室職員張曉月開會回來報銷，報銷費用1460元（其中車票2張，長春-南京500元

3、，南京-長春500元；住宿發(fā)票1張，金額200元/日，按2日計算，共400元；伙食補貼20元/日，按3日計算，共60元），多余現(xiàn)金540元交回財務(wù)處。5.進賬單2009年12月10日，向大地公司（賬號：987654321，開戶行：工行杭州分行）銷售六味地黃丸1000箱，每箱200元，計200000元，增值稅34000元，收到大地公司轉(zhuǎn)賬支票一張，票號XXX300100203，金額234000元。XXX-300100203XXX-3001002036.銀行匯票申請書2009年12月15日，向華航公司（賬號：123456789，開戶行：工行鄭州分行）采購西洋參片，雙方約定以銀行匯票作為結(jié)算方式，匯

4、票金額10萬元，手續(xù)費50元。7.托收承付2009年12月26日，四川省清江制藥廠（賬號：100200300，開戶行：工行清江支行）購入金銀花8000千克，單價5元，計40000元，增值稅6800元，銷貨方代墊運費640元?？铐椌秀y行支付給對方銀行賬戶（委托收款方式，郵劃），材料已驗收入庫。2009實訓(xùn)2 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清日結(jié)。實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)

5、金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓(xùn)要求： 1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記“現(xiàn)金日記賬”。4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5、掌握備用金的借支與報銷。實訓(xùn)學(xué)時： 2學(xué)時實訓(xùn)資料： F企業(yè)概況企業(yè)名稱：吉林省通達有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證

6、號：納稅人類型：一般納稅人增值稅率：17%F業(yè)務(wù)資料以后各模塊的實訓(xùn)演練多數(shù)以吉林省通達有限責(zé)任公司為例，不再詳述。業(yè)務(wù)資料：吉林省通達有限責(zé)任公司，2004年12月初“現(xiàn)金”賬戶余額為5000元。12月份發(fā)生如下有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（注：以下業(yè)務(wù)涉及的原始憑證與記賬憑證上的簽字與蓋章由學(xué)生實訓(xùn)時分析填列）實訓(xùn)3 銀行存款業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記 “銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。實訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓(xùn)要求： 1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記 “銀行存款日記賬”。實訓(xùn)學(xué)時： 2學(xué)時實訓(xùn)資料： F企業(yè)概況企業(yè)名稱：吉林省通達有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品經(jīng)