酒店財務管理與流程

1、酒店財務管理及流程前言在-個企業(yè)里財務管理很重要，是確保企業(yè)正 常運營的基礎，是增加經(jīng)濟效益的重中之 重。一、酒店的財務流程：一個企業(yè)的財 務收支兩條線：即前臺流入，后臺支出。 前臺流入：包括前臺收款餐飲收款娛樂等 外包租金。后臺支出：主要指財務后臺。A ：前臺：前臺入?。嘿e客入住酒店，先在 前臺登記入住，交付預收款，每間房收取押金標準：房價的加300元，可以在房間 消費酒水及開通電話費。如果要求統(tǒng)一結(jié)帳，收費標準：房價的3倍。收費形式： 現(xiàn)金，信用卡。并給賓客開統(tǒng)一結(jié)帳卡 單。提醒賓客在酒店的各個消費區(qū)域要出 示此卡。并在消費單上簽字。B ：餐飲 部：在酒店開設的餐廳設置收款臺，（包 括：酒

2、吧、咖啡廳、中餐、西餐、自助餐 等等）設收款員數(shù)名。如果住店賓客在餐 廳用餐要求開房費統(tǒng)一發(fā)票，當賓客用完 餐后，餐廳收款員應要求賓客出示統(tǒng)一簽 單卡，并在餐單上簽字認可，餐廳工作人 員應及時將餐單送到前臺入在賓客所在的 房間帳上?；蛟陔娔X系統(tǒng)入房帳。C ：娛 樂場所，商超等：一般情況下這些場所都 是外包單位，酒店收取租金及水，電，燃 氣。但是有一點要注意，住店賓客有可能要求開取統(tǒng)一的房費發(fā)票。這種情況下除了按在餐廳結(jié)帳時的程序 外，財務部門在及外包單位結(jié)算時要加收5. 520%稅金不等。D:財務部:包 括：前臺應收帳款組，餐飲成本核算，庫房管理員及采購員管理，會計組。 會計組：包括出納，明細

3、帳會計，審核會計，總帳會計，財務經(jīng)理，財務總 監(jiān)。應收帳款組：設一個總收款員，負責將一線的各個收款點的錢款收好 后，于次日直接存入酒店的開戶銀行。并將一天的收入做好記帳憑證，于當 天下班前交到后臺財務部門。應收組還設有多名應收款員及夜市員，負責將 酒店的旅行團，會議，年會等等一些團隊的收入做帳，并及時催收款項。 餐飲成本核算工作程序：主要是三級帳。庫房帳：入庫，出庫。原材料的價 格，供應商的管理，包括月末及供應商對帳，及財務部應付帳款對帳。它的 存在起到一個呈上啟下的中間作用。必須把當天的出入庫單據(jù)錄入電腦做 帳，下班前把平整傳到財務部門。月末及財務對帳，根據(jù)結(jié)帳協(xié)議，及供應 商結(jié)帳。庫房管理

4、員：每日的出入庫手續(xù)，準斤準兩，協(xié)同原材料的使用 部門，把好數(shù)量、質(zhì)量關。采購員：主要根據(jù)申購單據(jù)，貨比三家，進行 尋價采購，月末配合成本會計及供應商對帳結(jié)帳。出納人員：根據(jù)審核批 準后的支出憑證，支付現(xiàn)金或支票。存取支票，登記現(xiàn)金、銀行日記帳，月末盤店現(xiàn)金，做出銀行未達帳項調(diào)節(jié) 表。明細帳會計：主要負責應收、應付帳款的登記，并隨時監(jiān)督三級帳及 二級帳的對帳。發(fā)現(xiàn)問題隨時匯報財務經(jīng)理，及時調(diào)帳等。審核會計：主 要負責審核應收帳款，應付帳款的明細，包括貨幣資金憑證及帳目的核對。 總帳會計：配合財務經(jīng)理做好財務部門整體的工作及協(xié)調(diào)。月末，做財務報 表，向稅務部門報稅，熟悉稅法及酒店的稅種。做好及稅

5、務部門的協(xié)調(diào)工 作。財務經(jīng)理，財務總監(jiān)：在后面單獨講述。二、報表：營業(yè)日報：賓 客在入住時，在前臺登記就形成了報表，包括：賓客的性質(zhì)，是散客，還是 團隊等等。請看下列表格：A：全酒店的營業(yè)口報及預算表營業(yè)日報日累計實際及預算當日收入 預算數(shù) 完成月累計 項目差 18.42 - 12822. 09 2895. 00 15717. 09 32250. 00 團隊會議202. 57 33989. 567127.00 33137. 50 883257. 00 旅游團隊31.32 -1919.15 875.002794.15 30493. 00 包價120.72 8306. 37 48398. 00 4

6、0091. 63600967.70 商務散客 0.00 -1571.71 0.00 1571.71 1830.00 特 殊定房 69.05 -8925.52 19916.11 28841.63 412443.87 網(wǎng)絡預定 427.69 37196.87 48548. 10 11351.23 543692.93 散客 12.62 - 5537. 54 800. 00 6337. 54 800.00 政府訂房134. 84 48716. 73188559. 21 139842.48 2505734. 50 客房收入總額已出租房間構(gòu)成17 團隊會議/間 166 旅游團隊/間 2 包價/間 76商務

7、散客/間0特殊定房/間22網(wǎng)絡預定/間47散客/間3政府訂房/間5免費房/間8 職員用房 346已出租房間合計346 占用房 4 壞房 23 空房 373 可出租房 92.76 出租率 平均房 價-已出租544. 97 房 平均房價-可出租 505. 52 房餐飲收入25121.70 咖啡廳 4349.60 大堂吧1744.00 餐廳 1371.00 送餐 12500.00 宴會廳 0.00劇院餐廳122217.82 中餐廳 657.00 迷你吧167961. 12 餐飲收入合計其他收入 3003.00 停車場收入 143.63電話收入2184.00 商務中心121.20票務收入2696.76

8、 洗衣收入 1038.00 健身收入3808.74 書報亭 0.00 交通收入148.00其他收入0.00 月末調(diào)整13143.33 其他收入合計369663. 66收入總額 營業(yè)收入：包括當天的房費收入、餐費收入、咖啡廳收入等，以現(xiàn)金、信用 卡方式結(jié)算的，還包括，掛帳的房費，雖然沒有現(xiàn)金流入，但是它已經(jīng)形成 了酒店的收入，因此也要記入營業(yè)收入中。營業(yè)成本：主要是銷售的成 本，包括：餐飲的原材料成本，酒水的進價成本等等。營業(yè)費用：主要指 直接及一線經(jīng)營有直接聯(lián)系的費用，算在營業(yè)費用。管理費用：主要是間 接的費用 營業(yè)外收入：1、無法查明原因的現(xiàn)金溢余。2.處置固定資產(chǎn) 凈收益。3.出售無形資產(chǎn)

9、凈收益。4.非貨幣性交易收益，如：年末超 出一年以上的應付帳款。5.罰款收入等等。營業(yè)外支出：. 1.固定 資產(chǎn)改良支出超過可收回金額部分。2.未攤完的固定資產(chǎn)裝修費用。3. 固定資產(chǎn)盤虧。4.處置固定資產(chǎn)凈損失。5.出售無形資產(chǎn)凈損失。6.罰款支出。7.債務重組損失。8.應收債權(quán)融資損失。9.捐贈支 出10.存貨非常損失 11.固定資產(chǎn)減值準備12.在建工程減值準備 13.無形資產(chǎn)減值準備 14.賠償支出。15.返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失等等。以前年度調(diào)整：一般的在次年的所得稅納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)， 全部在此項中體現(xiàn)。營業(yè)利潤：利潤總額：B：餐飲收入日報：營 業(yè) 日報2011年03月01日 項目 市別

10、早市午市午茶 夜市本日合計累 廚 部 0.00 6988.00 228.00 14021. 00 6805. 00140 燒 味 0. 00 1390. 00 0. 00 2784. 001394. 0027 點 心 0. 00 2204. 00 502. 001398. 00 304.0022 酒 水 0. 00 1504. 00 1176. 00303. 00 25. 00 15 甜品 0.00 0.00 0.000. 00 0. 00 司 機 費 0. 00 0. 000.000.00 茗 茶 2691. 00 1234. 001432. 00 25. 00 26 火鍋 0. 00 0.

11、 00 0. 000. 00 0. 00雜項 77. 00 0. 00 52. 00129. 00 1 月餅 0. 00 0. 00 0. 000. 00 燕 鮑 翅 2958. 00 0. 00 4280. 007238. 00 72 海鮮 0. 00 1669. 00 0. 00 5412. 007081. 00 70 服務費 0. 001633. 00 59. 00 1543. 003235. 00 32 收 入總計 0. 00 22398. 0040887.00 17848.00 641.00 408 減： 代支0.00 凈營業(yè)總計 0. 00 40887. 00 17848. 00

12、641. 00 22398. 00408 顧客人數(shù) 0 202 99 9 94 平均消費 0! 202. 41 180. 28 71.22238. 28 2信用卡 占收入23613. 00 58% 110雇員人數(shù) 累計人數(shù)顧客簽單占收入9275. 00 23%累計平均營業(yè)現(xiàn)金占收入 37999. 00 20% 371. 70數(shù)平均營業(yè)貴賓廳人數(shù)午市：夜市：11房55位 11房 每日營業(yè)額累計：28458. 00284收入支出 類 別上日結(jié)存本日收入項 目金 額本日結(jié)財務銀 行 狀況現(xiàn) 金合 計收摘 要金 額摘 要 金 額 摘 要金 入明細其中：應收明細C：月報，季度報表（利潤表，資產(chǎn)負債表）。

13、年報。比較復雜，包括財務 報表，財政報表，街道統(tǒng)計報表，國稅所得稅年度納稅調(diào)整表等等一系列表 格?？偟臄?shù)據(jù)離不開企業(yè)的會計師事務所的審計報告及稅審報告。D：最 后，還有街道統(tǒng)計報表。包括：人事方面的：104表法人單位勞動情況表。 財務方面的：205表：非工業(yè)主要能源和水消費表，202-4表：住宿和餐飲 業(yè)經(jīng)營情況表。202-6表：住宿和餐飲業(yè)分地區(qū)經(jīng)營情況表，203-2表：住 宿和餐飲業(yè)財務狀況表。三、成本核算及采購管理：談到成本核算就離不開采購，下面我們就從采 購談起。采購的歸屬是屬于財務部。財務部的采購餐飲，客房 工程維修材料辦公用品首先一個企業(yè)要有一套采購申購程序。首先是需求部門填寫申購

14、 單，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)到采購部門，采購員貨比三家后，上報至少三個 價格，這其中要分出自購的、送貨的價格，由審批總經(jīng)理審批后，方可購 買。貨品購入后要先辦理入庫手續(xù)，并由使用部門一起驗貨領取出庫。一個 酒店一般都有兒個固定的供應商，如：餐飲的酒水，調(diào)料，蔬菜，冰鮮品 等。一般的流程為：1、確定供應商。2、供應商要報三證復印件（營業(yè) 執(zhí)照，衛(wèi)生許可證，稅務登記證）及特殊產(chǎn)品的檢驗證明等等。3、每月 初要有報價單，水果，海鮮要求每星期上報價格表。4、采購員根據(jù)報價 單進行詢價，水果，海鮮類要求采購員每周去批發(fā)市場一次詢價后進行對比。其他類的價格，有的企業(yè)是隨時隨即 的調(diào)研，有的企業(yè)是安裝市場開創(chuàng)

15、價格信息機，根據(jù)信息機的價格，加價1030%的不等。還要及結(jié)帳帳期相聯(lián)系，再決定加價的比例。5、餐具的采 購：一般情況下，要由財務部制定出一個餐具庫存量表，（常用餐具），再 制定出一個破損率，按上月（或上一年度）的營業(yè)收入的千分之三（3%0）,來考核各個部門的破損情況。酒店的總購入要按照預算表來執(zhí) 行。6、工程材料的采購：主要是工程部門做出工程維修預算，上報總經(jīng) 理后，由采購員及工程部經(jīng)理或主管一同進行市場調(diào)查詢價。按預算表來執(zhí) 行。特殊情況，由總經(jīng)理直接審批。7、餐飲的成本核算：過去每出一道 菜都要財務部門制定出成本來。如：宮暴雞?。褐髁希弘u腿肉兒兩，花生米 兒兩，調(diào)料等等。通過幾年的經(jīng)驗，

16、財務部門制定出一個餐飲內(nèi)部小部門的 毛利率或成本率即可，月末對各個部門進行核算即可。如：廚房毛利率： 5563機 酒吧：過去55-70%之間?，F(xiàn)在許多回頭客都自己帶白酒，作為企業(yè) 又不能明確不讓自帶酒水，白酒：30-33%,紅酒，飲料：一般就可以用這種 方法控制餐飲的成本率。餐飲的酒水進價基本上是固定的，原材料的進價應 該每月有報價，經(jīng)過詢價后定出。如果價格有變化，供應商應該有紙制的變價通知 單。四、管理流程：總經(jīng)理財務部前臺收款員后臺財務采購庫房五、稅務籌劃：1、酒店的稅種：包括營業(yè)稅金：5%o城市建設維護稅： 營業(yè)稅的7隊 教育費附加：營業(yè)稅的3機2、每季度：季度企業(yè)所得稅： 純利潤的25

17、機3、年度：根據(jù)會計師事務所（或稅務師事務所）出具的 審計報告，做年度所得稅納稅調(diào)整報告。4、個人所得稅：520%不等， 例：個稅的計算分為兩種：含稅工資和不含稅工資82年左右成立的企業(yè)（合資或外資）一般都是含稅工資。后來成立的企業(yè)，都是不含稅工資。計 算公式如下：舉例：5、除次之外，現(xiàn)在還有年收入超過12萬元的所得稅 申報。除了每月要申報個稅外，還要在年底申報。第二天講課內(nèi)容：一、 部門財務流程細分：二、財務部崗位的設置：1、前臺收款員2、后臺 財務：出納員，會計，明細帳會計，總帳會計 3、庫房及采購：庫房管理員，采購員。前臺收款員：主要是各個收款臺 的收款，次口將餐單及款項的明細傳到總收款

18、處。出納員：負責酒店的所 有現(xiàn)金報銷，支票支出。會計：審核前臺的憑證。做后臺的支出憑證。明 細帳會計：主要負責供應商的應付帳款?？値嫞簩徍撕笈_支出憑證， 月末報表。報稅的等等。三、財務總監(jiān)的工作流程：為了從財務比率中 得出有價值的結(jié)論，財務總監(jiān)必須做以下的比較：1、行業(yè)比較：財務總 監(jiān)應將本企業(yè)財務比率及同行業(yè)其他企業(yè)相比較，或及行業(yè)標準做比較。 2、趨勢分析：企業(yè)的比率可做數(shù)年的縱向比較，以明確財務狀況和經(jīng)驗能 夠業(yè)績的發(fā)展方向，若有變化，則找出原因，并逐項分析。3、財務總監(jiān) 應確定銷售額及現(xiàn)金的比例，若周轉(zhuǎn)率較高，那么在沒有得到以合理利率的 融資時，現(xiàn)金的短缺可能帶來財務的困難，周轉(zhuǎn)率

19、低，表明有閑置的多余的 現(xiàn)金。同時要區(qū)分兩類：A：經(jīng)營需要的現(xiàn)金。B：資本支出需要的現(xiàn)金。4、應收帳款：要考慮應收帳款周轉(zhuǎn)率和平均回收期。應收帳款的變現(xiàn)風險 可憑應收帳款余額的性質(zhì)來評估。高風險的應收帳款有：來自于經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家的款項。附帶抵消條件的應收帳 款，來自面臨嚴重財務困難的企業(yè)的應收帳款。另外，依賴于幾個客戶的企 業(yè)比那些有大量客戶的企業(yè)風險要大。來自消費者的應收帳款要安全些。這 是從理論上講。從實際出發(fā)，酒店一般及旅行社簽定合同，定期結(jié)帳。還有 一些網(wǎng)絡協(xié)議定的合同，也是遵循合同來結(jié)帳。散客方面不是問題，肯定當 時結(jié)帳?？赡苡幸恍┕潭ǖ墓?，長期及酒店簽定住店或餐飲合同，按合同 結(jié)帳。帳期有月付、季度付、還有年付。財務部門根據(jù)銷售部及合作的旅行 社或公司簽定的合同結(jié)帳。下面有一個比率叫應收帳款比率。包括：應收帳 款周轉(zhuǎn)率和平均回收期。應收帳款周轉(zhuǎn)率表示：某一時期內(nèi)應收帳款回收 的次數(shù)。它等于凈銷售額