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文檔簡介

1、-食堂賬務處理及票據要求一、企業(yè)賬務處理1 、企業(yè)食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經費時：借：其他應收款- 食堂貸：貨幣資金月末，食堂依據輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結算收據給財務部，財務部依據結算收據：借：管理費用- 職工福利費貸：其他應收款食堂內部食堂收取的員工就餐費用，不做食堂收入，而應沖減食堂成本費用（企業(yè)內部非獨立核算單位相互提供的勞務，不構成增值稅納稅義務，向職工收取的費用無須納稅）。2 、企業(yè)購入食堂用固定資產，屬于公司福利用設備，不得抵扣進項稅額。借：固定資產 - 食堂使用固定資產貸：貨幣資金計提折舊時：借：管理費用- 職工福利費

2、貸：累計折舊3 、企業(yè)為食堂內部人員計提工資借：管理費用 - 職工福利費貸：應付職工薪酬二、食堂賬務處理-1 、食堂設置輔助賬務，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時：借：貨幣資金貸：其他應付款- 公司2 、食堂采購材料時：借：原材料貸：貨幣資金3 、月末根據盤點，算出消耗，結算食堂成本：借：食堂支出成本貸：原材料4 、收取員工自付的餐費：借：貨幣資金貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入)5 、月末食堂根據合算的當月食堂支出成本，開具內部結算收據，上報企業(yè)財務：借：其他應付款 - 公司貸：食堂支出成本注： a、食堂的輔助賬務要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用，以備企業(yè)財務和稅務的檢查。b 、企業(yè)所列支入賬的福利費在

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