審計(jì)部工作職責(zé)

1、審計(jì)部工作職責(zé)(2012 年制訂)第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，,制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)工作的目的: 1、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。 2、 糾正相關(guān)部門(mén)在執(zhí)行公司實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)過(guò)程中的偏差，實(shí)現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化。 3、審查違規(guī)行為，保護(hù)企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。第三條 內(nèi)部審計(jì)工作要求1、遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)

2、布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2、以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以國(guó)家法律和公司制度為依據(jù),客觀公正的反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。 3、內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開(kāi)展,對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，不負(fù)責(zé)意見(jiàn)和建議的具體落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及工作的范圍第四條 公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督部門(mén)，對(duì)涉及公司內(nèi)部控制制度、采購(gòu)、銷售、項(xiàng)目投資、基建等重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)可以向公司董事會(huì)申請(qǐng)聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證和調(diào)研

3、。第五條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的審計(jì)范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)審計(jì)人員組成公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。當(dāng)遇有重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計(jì)人員共同組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。 第六條 審計(jì)部依照本制度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)組調(diào)查時(shí),審計(jì)人員不得少于2人。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。 第七條 內(nèi)部審計(jì)工作范圍包括: 1、遵循性審計(jì)。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做

4、出評(píng)價(jià)。2、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3、績(jī)效審計(jì)。對(duì)公司及子公司經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。 4、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)設(shè)部門(mén)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5、工程預(yù)結(jié)算審計(jì)。對(duì)經(jīng)發(fā)包單位批準(zhǔn)確認(rèn)的工程預(yù)算書(shū)、工程決算書(shū)進(jìn)行審計(jì)審核，并出具審核報(bào)告。 6、其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等專門(mén)審計(jì)以及其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及權(quán)限第八條 審計(jì)部的主要職責(zé)：1、檢查公司及子公企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2、對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)

5、意見(jiàn)。3、對(duì)公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。4、擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。 5、向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)。 第九條 審計(jì)部的主要權(quán)限：1、有權(quán)要求公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)決算等有關(guān)文件和資料；檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況。 2、有權(quán)參加公司經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，審查重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和有效性。3、有權(quán)就審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)，并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)

6、的意見(jiàn),及提出改進(jìn)的工作建議。4、有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，及提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項(xiàng),有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。第四章 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)及質(zhì)量控制管理第十條 公司審計(jì)部長(zhǎng)和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)與指導(dǎo)。審計(jì)部長(zhǎng)對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。第十一條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。第十二條 內(nèi)

7、部審計(jì)質(zhì)量控制包括部門(mén)自我質(zhì)量控制和項(xiàng)目自我質(zhì)量控制。部門(mén)自我質(zhì)量控制主要是包括：審計(jì)部工作及審計(jì)人員配備、上崗資格管理、審計(jì)工作計(jì)劃及實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計(jì)文書(shū)簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要包括:確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見(jiàn)及征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告,實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過(guò)程的質(zhì)量控制。第十三條 審計(jì)部在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)遵循四個(gè)原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。第十四條 審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審

8、計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和程序，及時(shí)編制工作底稿。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)部長(zhǎng)請(qǐng)求調(diào)整方案,并按調(diào)整后的方案實(shí)施。第十五條 編制審計(jì)報(bào)告。1、編制審計(jì)報(bào)告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。2、審計(jì)報(bào)告的審核審批。(1) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。(2) 被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究,必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。(3) 審計(jì)項(xiàng)目部長(zhǎng)應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依次上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性及審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)。對(duì)未執(zhí)行必要審計(jì)

9、程序?qū)е轮卮髥?wèn)題未發(fā)現(xiàn),以及審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搜集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)復(fù)核后，按規(guī)定及時(shí)歸檔。第五章 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)管理第十八條 審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。第十九條 舞弊行為包括: (1) 收受賄賂或回扣。(2) 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。(3) 貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。(4) 使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。(5) 故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。(

10、6) 泄露公司的商業(yè)秘密。第二十條 舞弊行為的預(yù)防1、建立、健全公司的內(nèi)部控制制度。2、審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容: (1) 公司目標(biāo)的可行性。(2) 控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性。(3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。(4) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性。(5) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。(6) 管理信息系統(tǒng)的有效性。3、除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮以下可能會(huì)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的情況。(1) 管理人員品質(zhì)不佳及遭受異常壓力。(2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。(3) 公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。待添加的隱藏文字內(nèi)容2(4) 審計(jì)組在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)

11、、可靠的證據(jù)。第二十一條 舞弊行為的檢查1、評(píng)估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。2、設(shè)計(jì)適應(yīng)的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。3、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。第二十二條 舞弊行為的匯報(bào)1、在舞弊行為檢查過(guò)程中，出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。(1) 可以合理確信舞弊行為已發(fā)生，并需要深入調(diào)查。(2) 舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。(3) 發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。2、在舞弊行為檢查工作結(jié)束后, 應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，并確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施，及設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對(duì)公司未來(lái)檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)。(1) 報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括:舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見(jiàn)、提出的建議及糾正措施。 (2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時(shí)，可一并納入常規(guī)審計(jì)報(bào)告。(3) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大時(shí)，應(yīng)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯?wèn)題，應(yīng)征求法律等專業(yè)人員的意見(jiàn)。第六章 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)管理第二十三條 公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定的要求，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。第二十四條 公司審計(jì)部在不斷提高內(nèi)