21春南開(kāi)大學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)-1參考答案

1、21春南開(kāi)大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)-1參考答案以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是()。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.增值稅D.印花稅按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被沒(méi)收財(cái)物的損失C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中價(jià)外費(fèi)用不包括()。A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.收取的違約金在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。A.選擇稅B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅D.差別稅稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)的

2、一個(gè)特殊領(lǐng)域，是以()為基礎(chǔ)的。A.企業(yè)會(huì)計(jì)B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)C.管理會(huì)計(jì)D.稅收會(huì)計(jì)中國(guó)公民王某當(dāng)年的月工資3550元，年末一次性取得獎(jiǎng)金8400元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為()元。A.480B.540C.270D.252根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是()。A.金融債券利息收入B.非營(yíng)利性組織的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入C.已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列說(shuō)法正確的是()。A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以

3、同類(lèi)固定資產(chǎn)的歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬(wàn)，乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)，消費(fèi)稅率10%，受托方代扣代繳城建稅()萬(wàn)。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)委托加工組價(jià)公式中的“實(shí)際成本”，是指()

4、。A.委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅C.受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅D.受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅，企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅(不含增值稅)，因此，企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入()賬戶的借方，由銷(xiāo)售收入補(bǔ)償。A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”B.“其他業(yè)務(wù)成本”C.“營(yíng)業(yè)外支出”D.“稅金及附加”某汽車(chē)貿(mào)易公司2017年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元; 2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。

5、(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅，借記的賬戶為()。A.“稅金及附加”B.“應(yīng)交稅費(fèi)”C.“材料采購(gòu)”D.“其他業(yè)務(wù)成本”某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)200萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合10萬(wàn)元人民幣，則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為()。A.200萬(wàn)元B.210萬(wàn)元C.210.63萬(wàn)元D.213萬(wàn)元土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進(jìn)稅B.超額累進(jìn)稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返

6、修產(chǎn)品修理的易損害配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年2月進(jìn)行打折促銷(xiāo)活動(dòng)，通過(guò)折扣銷(xiāo)售方式以8折向甲企業(yè)銷(xiāo)售一批家電，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額欄上分別注明銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，折扣額80萬(wàn)元。另外向乙企業(yè)銷(xiāo)售家電，銷(xiāo)售總額為100萬(wàn)元，為了鼓勵(lì)乙企業(yè)及時(shí)付款給予10天內(nèi)付款，貨款折扣5%的優(yōu)惠，因乙企業(yè)及時(shí)付款實(shí)際收到貨款95萬(wàn)元，則該家電生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。(以上款項(xiàng)均不含稅)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8某單位采取折扣方式銷(xiāo)

7、售貨物，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上，增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額按()計(jì)算。A.扣除折舊額后的銷(xiāo)售額B.不扣除折舊額后的銷(xiāo)售額C.折扣額D.加上折扣額后的銷(xiāo)售額下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車(chē)船稅的有()。A.船舶B.摩托車(chē)C.客車(chē)D.貨車(chē)我國(guó)目前的稅率表現(xiàn)形式有()。A.定額稅率B.比例稅率C.全額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率有關(guān)視同銷(xiāo)售的賬務(wù)處理，以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。A.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，賬務(wù)處理為：借：在建工程等 貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)B.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資時(shí)，賬務(wù)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資等 貸：產(chǎn)成品等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(

8、銷(xiāo)項(xiàng)稅額)C.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東時(shí)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付股利等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)D.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬等 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 產(chǎn)成品等出口貨物的完稅價(jià)格包括()。A.貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)B.貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)C.貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)D.貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)印花稅的征稅對(duì)象包括()。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿D.權(quán)利許可證照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅

9、義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面金額之間的差異。按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為()兩種差異。A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B.可抵扣暫時(shí)性差異C.永久性差異D.時(shí)間性差異下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅

10、車(chē)輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛C.經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)銷(xiāo)應(yīng)稅車(chē)輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車(chē)輛抵債某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是()。A.應(yīng)將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅B.當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4.15萬(wàn)元C.給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅D.門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)征稅我國(guó)進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有()。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B

11、.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取的運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票C.外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票D.廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)的廢舊物資下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C.對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整D.對(duì)投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有()。A.債務(wù)重組收入B.視同銷(xiāo)售收入C.資產(chǎn)溢余收入D.補(bǔ)貼收入下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有()是正確的。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)

12、天B.委托商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天C.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的特定固定資產(chǎn)(在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中已經(jīng)計(jì)提折舊)，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率減按2%計(jì)繳增值稅的有()。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)B.自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)C.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷(xiāo)售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以前購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷(xiāo)售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以后購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已

13、納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē)C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶有()。A.所得稅費(fèi)用B.遞延稅款C.遞延所得稅資產(chǎn)D.遞延所得稅負(fù)債關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是()。A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的，由轉(zhuǎn)讓者自己繳納下列各項(xiàng)中，屬于海關(guān)法規(guī)

14、定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有()。A.進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的B.因海關(guān)誤征，多納稅款的C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷(xiāo)售數(shù)量，下列關(guān)于銷(xiāo)售數(shù)量的確定正確的是()。A.A銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫(kù)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品量D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若一次收入超過(guò)2萬(wàn)元的畸高所得，實(shí)行加成征收，最高稅率為30%。

15、()A.正確B.錯(cuò)誤稅務(wù)會(huì)計(jì)的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體等同。()A.正確B.錯(cuò)誤固定資產(chǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其折余價(jià)值相等。()A.正確B.錯(cuò)誤納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為移送使用的當(dāng)天。()A.正確B.錯(cuò)誤現(xiàn)金折扣可以在計(jì)算增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。()A.正確B.錯(cuò)誤企業(yè)受托代銷(xiāo)金銀首飾時(shí)，消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān)，即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤由國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同;減半征收印花稅。()A.正確B.錯(cuò)誤無(wú)租使用其他房產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅由房產(chǎn)使用人納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤 參考答案：C參考答案：C參考答案：C參考答案：B參考答案：B參考答案：C參考答案：D參考答案：B參考答案：A參考答案：C參考答案：B參考答案：D參考答案：A參考答案：C參考答案：C參考