成本控制目標(biāo)改善行動計劃方案

1、成本目標(biāo)及改善行動計劃1.成本目標(biāo)執(zhí)行計劃的制定企業(yè)各單位和業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)根據(jù)分解指標(biāo)的組成和分布，將部門指標(biāo)細(xì)化分解， 從各業(yè)務(wù)層面編制具體的成本目標(biāo)執(zhí)行計劃，指導(dǎo)成本管理工作的具體實施。女口：制造成本可細(xì)化為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用（燃動費(fèi)用等）；物流總成本可細(xì)化為采購成本、銷售成本、存儲成本等；質(zhì)量總成本可細(xì)化為內(nèi)、外部質(zhì)量損失、索賠費(fèi) 用等；設(shè)備總成本可細(xì)化為設(shè)備維修成本、設(shè)備備件庫存成本等；安全環(huán)境成本細(xì)化為安全 事故處理費(fèi)用、安全勞保用品費(fèi)用、萬元產(chǎn)值能耗、排污費(fèi)、危險廢物處理費(fèi)、節(jié)能改造項 目費(fèi)等。成本目標(biāo)執(zhí)行計劃的制定應(yīng)滿足以下要求：1）以預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，定額成本為基礎(chǔ)

2、，指標(biāo)應(yīng)細(xì)化落實到具體責(zé)任單位和責(zé)任人。2 ）制定計劃期內(nèi)降低成本、實現(xiàn)指標(biāo)的主要措施，包括采用新技術(shù)、新工藝、新材料、 減少浪費(fèi)、改進(jìn)管理流程等措施。3）各單位及職能部門應(yīng)編制成本目標(biāo)執(zhí)行計劃。4）成本目標(biāo)執(zhí)行計劃應(yīng)讓員工知曉并執(zhí)行。2成本目標(biāo)執(zhí)行計劃的實施建議為確保成本目標(biāo)執(zhí)行計劃的順利開展，企業(yè)應(yīng)加大對各級領(lǐng)導(dǎo)及員工的培訓(xùn)，導(dǎo)入現(xiàn)代 化的先進(jìn)成本管理理念，建立全員、全系統(tǒng)、全過程的精益成本管控模式，將成本管理工作 從生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)延伸到開發(fā)和售后環(huán)節(jié)，有效實施企業(yè)的低成本戰(zhàn)略，在成本目標(biāo)執(zhí)行計劃過程中，應(yīng)掌握幾個原則：經(jīng)濟(jì)原則；全員全過程原則；因地制宜 原則；精細(xì)管理；從細(xì)節(jié)入手原則等。在

3、成本目標(biāo)執(zhí)行計劃過程中，應(yīng)借助各部門、各成員的共同努力，形成與各項職能和各 專業(yè)對應(yīng)的縱橫交錯的矩陣式成本管理體系。按業(yè)務(wù)歸口管理原則，下面主要對制造、質(zhì)量、物流、設(shè)備及工裝管理、安全環(huán)保管理 幾方面的成本，從財務(wù)和非財務(wù)角度的提出成本管控方法建議。企業(yè)各單位和業(yè)務(wù)歸口管理 部門可參考以下建議，在成本預(yù)算指標(biāo)的指導(dǎo)下，根據(jù)成本目標(biāo)執(zhí)行計劃，結(jié)合自身特點， 從相關(guān)的控制點入手，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等財務(wù)和非財務(wù)成本管理手法，來優(yōu)化成本或避免無效成本的發(fā)生，以保證企業(yè)各環(huán)節(jié)成本管理目標(biāo)的實現(xiàn)，達(dá)到成本最優(yōu)的精益生產(chǎn)目 的。1 ）制造環(huán)節(jié)成本管控方法發(fā)生成本：指在關(guān)鍵控制點環(huán)節(jié)直接發(fā)生的成本費(fèi)用；影

4、響成本：指在關(guān)鍵控制點環(huán)節(jié)雖然不直接發(fā)生成本費(fèi)用，但會影響關(guān)鍵控制點成本費(fèi)用的因素環(huán)節(jié)關(guān)鍵點控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本制造環(huán) 節(jié)（制 造成本 降低）直接人工費(fèi)用勞動效 率、不均衡的 生產(chǎn)人工成本啟用季節(jié)工 提咼勞動效率 調(diào)整用工方式 均衡生產(chǎn)生產(chǎn)部門人力資源部材料利用率材料費(fèi)用合理計劃提高材料利用率，減少材料消耗生產(chǎn)部門工藝部門燃動消耗費(fèi)用日均產(chǎn)量 能源浪費(fèi) 能源管網(wǎng) 能源利用 率不均衡排 產(chǎn)能源費(fèi)用能源管網(wǎng)清理 節(jié)能技術(shù)應(yīng)用 減少照明設(shè)備 錯峰用電 減少能源浪費(fèi) 提高能源利用率 合理排產(chǎn) 提高日均產(chǎn)量生產(chǎn)部門 能源管理 部門工具消耗費(fèi)用工具質(zhì)量操作規(guī)范工具費(fèi)用工具修舊利廢以舊換

5、新加強(qiáng)員工操作培訓(xùn)減少委外逐步實施國產(chǎn)化；推行刀具質(zhì)量索賠制跟蹤刀具質(zhì)量及定額情況，及時 修正定額生產(chǎn)部門采購部門生產(chǎn)過程中 的七大浪費(fèi)庫存 等待 設(shè)備故障 產(chǎn)品缺陷 中間庫存 搬運(yùn)多余動作 過剩生產(chǎn) 生產(chǎn)效率 物料保供 設(shè)備故障能耗成本、 人工成本、 物流成本、 質(zhì)量成本、 設(shè)備成本減少無效勞動（如無效搬運(yùn)、無 效走動、在制品庫存、返工、等 待、多余的加工等）；適當(dāng)進(jìn)行生產(chǎn)線調(diào)整，實現(xiàn)科學(xué) 合理的順序流動生產(chǎn)方式； 優(yōu)化生產(chǎn)流程集中生產(chǎn)提高單位小時產(chǎn)量； 加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)，減少設(shè)備故障， 提高設(shè)備效率；強(qiáng)化質(zhì)量控制和問題整改；工藝優(yōu)化；平衡工位；加強(qiáng)與供應(yīng)商對接聯(lián)系，保證生 產(chǎn)。生產(chǎn)部門 采購部

6、門 物流部門 技術(shù)部門 質(zhì)量部門 人事部門 工藝部門項目管理成 本費(fèi)用新產(chǎn)品開 發(fā)成本、 項目管理 人員的薪 酬、工程 造價（如 設(shè)備及工 器具購置 費(fèi)用、建 筑安裝費(fèi) 用、工程 建設(shè)其他 費(fèi)用等）項目設(shè)計成 本、項目管 理成本、項 目建設(shè)相關(guān) 成本控制。在發(fā)展新產(chǎn)品和改造老產(chǎn)品時， 實行目標(biāo)成本管理，相關(guān)部門共 同開展面向成本的設(shè)計工作，從 產(chǎn)品設(shè)計入手，事前控制產(chǎn)品成 本水平，使產(chǎn)品既保持應(yīng)有的功 能，又能體現(xiàn)最優(yōu)的成本。 產(chǎn)品開發(fā)階段的成本預(yù)測和分 析；運(yùn)用價值工程和價值分析方法， 降低成本措施等內(nèi)容。所有相關(guān)部門提前介入初期方 案設(shè)計，以成本最優(yōu)為原則，充 分考慮使用需求，避免設(shè)計缺

7、陷。項目成本管理。開發(fā)部門 技術(shù)部門 質(zhì)量部門 設(shè)備部門 生產(chǎn)部門2）物流成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本物流環(huán)節(jié) （物流成本降低）采購成本采購價 格、采購 物品質(zhì) 量、消耗 數(shù)量采購成本控制消耗量（尤其是原材料） 以產(chǎn)定購 確定請購類別 規(guī)范審批權(quán)限 控制訂購批量采用多種采購形式（招標(biāo)、詢價、 比價）戰(zhàn)略性采購管理（如全球采購、 集中采購、聯(lián)盟采購等） 協(xié)助供應(yīng)商降低成本協(xié)助供應(yīng)商提咼產(chǎn)品質(zhì)量及工 藝水平采購部門技術(shù)部門質(zhì)量部門庫存成本 費(fèi)用庫存數(shù)量 庫存質(zhì)損 生產(chǎn)批量 運(yùn)輸批量 設(shè)備故障 換模時間 質(zhì)量問題 運(yùn)輸方式原材料、半成 品、成品庫存 資金占用改善存貨

8、管理，降低運(yùn)輸費(fèi)；實施ABC庫存成本管理定期定量控制最優(yōu)經(jīng)濟(jì)批量（采購、生產(chǎn)、運(yùn) 輸）控制實施JIT準(zhǔn)時制實現(xiàn)零庫存以銷定產(chǎn)，減少庫存加強(qiáng)設(shè)備保養(yǎng)和維修工作，降低 故障率均衡排產(chǎn)；提高產(chǎn)品一次合格率；縮短換模時間，降低生產(chǎn)批量； 縮短運(yùn)輸距離，優(yōu)化運(yùn)輸方式。銷售部門 采購部門 生產(chǎn)部門 物流部門 質(zhì)量部門保管成本 費(fèi)用存貨量及存貨時間保管成本規(guī)范管理定期盤點合理設(shè)置庫存結(jié)構(gòu)物流部門生產(chǎn)部門銷售費(fèi)用重復(fù)轉(zhuǎn)運(yùn) 運(yùn)輸方式銷售成本強(qiáng)化訂單式管理優(yōu)化發(fā)運(yùn)路線及發(fā)運(yùn)方式嚴(yán)格發(fā)運(yùn)計劃，控制、減少二次轉(zhuǎn)運(yùn)數(shù)量制定經(jīng)濟(jì)發(fā)運(yùn)批量銷售部門物流部門供應(yīng)物流 費(fèi)用（配送 物流）物流線路 物流配送 方式物流實施方案搬運(yùn)工

9、人 數(shù)配送成本優(yōu)化物流線路效率化配送物流外包現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)控制；優(yōu)化物流方案，推行同步物流、 打包、排序、按順序配送、直送、 循環(huán)取貨等合理規(guī)劃，減少搬運(yùn)工人數(shù) 有效安排，減少無效搬運(yùn)生產(chǎn)部門物流部門低值易耗 費(fèi)用盛具周轉(zhuǎn) 及利用程 度機(jī)物料消耗工藝優(yōu)化技術(shù)改進(jìn)，控制物料消耗；改善工廠物流方式，提高盛具周轉(zhuǎn)次數(shù)加強(qiáng)盛具維修加強(qiáng)盛具的重復(fù)使用物流部門技術(shù)部門生產(chǎn)部門3）質(zhì)量成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本質(zhì)量環(huán)節(jié)（質(zhì)量成 本降低）產(chǎn)品策劃 階段質(zhì)量 成本產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量隱患投產(chǎn)后質(zhì)量成本在產(chǎn)品策劃階段參與質(zhì)量管理 加強(qiáng)質(zhì)量成本管理（如進(jìn)行產(chǎn)品 開發(fā)功能的經(jīng)濟(jì)評

10、價、避免功能 過剩，在質(zhì)量、成本、效率上取 得最佳平衡點，提高質(zhì)量效益 等），盡量在前端解決質(zhì)量問題。質(zhì)量部門技術(shù)部門產(chǎn)品開發(fā) 階段質(zhì)量 成本產(chǎn)品質(zhì)量隱患投產(chǎn)后質(zhì)量成本運(yùn)用價值工程原理，在材料、方 法和成本中進(jìn)行匹配，以最低的 成本達(dá)到最適宜的質(zhì)量， 加強(qiáng)設(shè)計論證評審加強(qiáng)樣品試制和試驗。質(zhì)量部門技術(shù)部門生產(chǎn)階段質(zhì)量成本操作規(guī)范 設(shè)備故障 現(xiàn)場環(huán)境 物流運(yùn)輸 物資采購 燃料動力 工具制造 倉庫保管 等廢品損失做好各類物資采購供應(yīng)（包括外 協(xié)）的質(zhì)量管控，保證采購質(zhì)量； 嚴(yán)格入庫物資進(jìn)廠檢驗、工序間 和產(chǎn)品出廠檢驗；加強(qiáng)對人、機(jī)、料、法、環(huán)、測 的優(yōu)化配置；優(yōu)化工藝； 加強(qiáng)對工人的技能訓(xùn)練； 提高

11、貝工的質(zhì)量意識； 組織好設(shè)備維護(hù)工作，保持設(shè)備 良好的技術(shù)狀態(tài)；做好工具制造和供應(yīng)管理工作； 現(xiàn)場規(guī)范，文明生產(chǎn)； 嚴(yán)格庫存管理，避免質(zhì)損； 建立工序的關(guān)鍵質(zhì)量控制點； 加強(qiáng)對輔助生產(chǎn)過程（如物流、 運(yùn)輸）的質(zhì)量管理； 組織質(zhì)量分析，掌握質(zhì)量動態(tài)。 包括不合格品分析和成品分析；質(zhì)量部門生產(chǎn)部門采購部門銷售服務(wù) 過程質(zhì)量 成本問題產(chǎn)品數(shù)量保修費(fèi) 退貨損失收集、分析和反饋外部故障損失銷售服務(wù)費(fèi)用控制加強(qiáng)售后服務(wù)管理，控制成本質(zhì)量部門銷售部門4）設(shè)備成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本設(shè)備及工 裝管理設(shè)備修理費(fèi)設(shè)備故障操作技能維修水平設(shè)備維修費(fèi)用提高員工的維修、操作技能，避

12、 免因操作不當(dāng)而造成的損失； 組合拼裝，設(shè)備備件修舊利廢； 控制委外項目；加強(qiáng)工廠TPM計劃。設(shè)備管理 部門生產(chǎn)部門設(shè)備投入成本前期分析 準(zhǔn)備不足 安裝調(diào)試 人員技能 進(jìn)度滯后采購或自制成本、安裝調(diào)試成本充分收集數(shù)據(jù)資料， 做好外購或 自制設(shè)備時的經(jīng)濟(jì)分析，選擇成 本最優(yōu)方案按計劃進(jìn)度進(jìn)行安裝調(diào)試提高安裝調(diào)試人員技能設(shè)備管理 部門采購部門 技術(shù)部門 生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)閑置資產(chǎn) 不精益的 投資固定資產(chǎn) 利用率固定資產(chǎn)折 舊提高固定資產(chǎn)利用率嚴(yán)格投資管理，減少不必要的固 定資產(chǎn)投資；采用租賃、投資、合資、換用、 轉(zhuǎn)讓等方式，盤活閑置設(shè)備，降 低折舊費(fèi)用；設(shè)備管理 部門設(shè)備備件庫存采購計劃庫存資

13、金占用合理制定采購計劃定期維護(hù)設(shè)備規(guī)范備件管理，減少備件庫存設(shè)備管理 部門生產(chǎn)部門專用工裝工裝設(shè)計成 本、工裝制造 或外購成本、 工裝的維修 維護(hù)成本充分收集數(shù)據(jù)資料， 做好外購或 自制設(shè)備時的經(jīng)濟(jì)分析，選擇成 本最優(yōu)方案一次設(shè)計合格，避免后期返工 充分考慮工裝的標(biāo)準(zhǔn)性和通用 性確定最經(jīng)濟(jì)的加工方式使用指定材料加工嚴(yán)格執(zhí)行熱處理通用準(zhǔn)則 做好易損件的庫存準(zhǔn)備 做好日常清潔維護(hù)， 延長使用壽 命規(guī)范存放，避免損壞設(shè)備管理 部門采購部門 技術(shù)部門 生產(chǎn)部門5 ）安全環(huán)境成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本安全環(huán)境 管理（安 全環(huán)保成 本降低）安全事故處理費(fèi)用安全意識安全防護(hù)安全事故安全事故處理費(fèi)用嚴(yán)格安全作業(yè)加強(qiáng)防護(hù)措施強(qiáng)化對員工的安全培訓(xùn)，提高安 全意識，避