執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及報(bào)表附注參考格式

1、針對(duì)小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（損益表）出具的審計(jì)報(bào)告的參考格式【以下紅字系提示性內(nèi)容，報(bào)告僅作格式參考，但不限于此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況、包括審計(jì)意見(jiàn)類型及相關(guān) 事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，并刪除提示性內(nèi)容】審計(jì)報(bào)告文號(hào)ABC公司全體股東：我們審計(jì)了后附的 ABC公司（以下簡(jiǎn)稱 ABC公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2013年12月31日的資 產(chǎn)負(fù)債表、 2013 年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映； （2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以 使

2、財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道 德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì)程序 取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷， 包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。 在進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效

3、性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)【或發(fā)表保留意見(jiàn)】 提供了基礎(chǔ)。三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)四、審計(jì)意見(jiàn) 【或保留意見(jiàn)】我們認(rèn)為，【除“三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外，】ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表 在所有重大方面按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及 2013年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。五、強(qiáng) 調(diào)事項(xiàng)我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注 所述， 。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì) 意見(jiàn)。1 、 公司 2013 年

4、度財(cái)務(wù)報(bào)表2、 公司 2013 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注 本頁(yè)無(wú)正文 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（蓋章）中國(guó)蘇州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX簽名） （蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX簽名） （蓋章）二零一四年 月 日【附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。以下附注僅作格式參考，但不限于此，代編人員應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況根據(jù)重要性 原則進(jìn)行調(diào)整、増、刪或重述】一、公司基本情況ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù) 號(hào)文批準(zhǔn)，經(jīng)江蘇省工商行 政管理局登記注冊(cè)，于年月日在成立。公司注冊(cè)資本萬(wàn)元，由、及共 同岀資。公司股權(quán)變更沿革截止20年12月31日，本公司注冊(cè)資本為萬(wàn)元，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為 ,企 業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

5、注冊(cè)號(hào)為企獨(dú)蘇總字第號(hào)，投資總額美元，注冊(cè)資本美元。 法定代表人為。公司目前為經(jīng)營(yíng)期籌建期。本公司經(jīng)營(yíng)范圍為。其主要產(chǎn)品為：，提供主要?jiǎng)趧?wù)內(nèi)容為 。二、遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī) 定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)本公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。下列重要會(huì)計(jì)政策系根據(jù)該會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制。1、會(huì)計(jì)年度本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日至12月31

6、日。2、記賬本位幣本公司以人民幣作為記賬本位幣。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取 得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4、 外幣業(yè)務(wù)核算方法若公司沒(méi)有外幣業(yè)務(wù)則將該部分去掉、后面類似情況也如此會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資 產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照即期 匯率折合為記賬本位幣金額。按照該日即期匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位 幣金額之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。5、現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持

7、有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變 動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。（以下6至17項(xiàng)內(nèi)容選擇與企業(yè)相關(guān)的重要項(xiàng)目披露）6、短期投資短期投資是指小企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。以支付現(xiàn)金取得的短期投資，按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入投資收益。7、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊 銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償

8、的；債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái) 產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi) 害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等等

9、。存貨按照以下原則核算：本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際 成本入賬。經(jīng)過(guò)1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的 成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)岀存貨，按照實(shí)際成本核算，采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別認(rèn)定法/計(jì)劃成本法/售價(jià)金額核算法確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品 時(shí)采用一次攤銷或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制實(shí)地盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。8、長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期（在1年以上）持有的債券投資。長(zhǎng)期債

10、券投資按照購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息。債券投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其 財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自?災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。長(zhǎng)期債券投資岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投 資，作為長(zhǎng)期債券投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，同時(shí)

11、沖減長(zhǎng)期債券投資賬 面余額。9、長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì) 量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金 股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被 依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連 續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投 資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額

12、虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的。長(zhǎng)期股權(quán)投資岀現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投 資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬 面余額。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)或建造、或投資者投入等及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支岀。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊 以原值減去%的預(yù)計(jì)凈殘值

13、后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提。固定資產(chǎn)類別及 估計(jì)可使用年限及折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物11、在建工程在建工程指建造中之工程項(xiàng)目，包括在建之建筑及維修設(shè)施，以及待安裝設(shè)備。在建工 程按成本（包括施工前期準(zhǔn)備，建筑工程及購(gòu)置成本，以及于興建、安裝及調(diào)試期間的有關(guān)專門借款所發(fā)生的滿足資本化條件的借款費(fèi)用）入賬。12、無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購(gòu)買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等）入賬；對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約

14、定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值（包括相關(guān)稅費(fèi)）入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命如下：資產(chǎn)類別使用壽命專利權(quán)土地使用權(quán)軟件13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括： 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支岀和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用年限平均法在有效期內(nèi)預(yù)計(jì)受益期分期攤銷。14、借款費(fèi)用借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費(fèi)用以及 因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資 本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)

15、為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng) 期損益。15、收入確認(rèn)原則銷售商品收入的確認(rèn)：（1）企業(yè)在發(fā)岀商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售商 品收入；（2）企業(yè)按照從購(gòu)買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：（1）同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方 已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。（2）勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除 以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)， 按照估計(jì)

16、的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后 的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營(yíng)業(yè)成本。16、利潤(rùn)分配企業(yè)公司制在分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，按照公司法的規(guī)定提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。根據(jù)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，從稅后利潤(rùn)中提取 %列入公司任意公積金。17、本期主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由及其對(duì)公司當(dāng)期和未來(lái)期間財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果的影響或累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由；五、稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)

17、附加2、稅收優(yōu)惠及批文【存在各稅種的稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、 批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限。對(duì)于超過(guò)法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說(shuō)明該政策的有效期限、累計(jì) 獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠?！?、其他說(shuō)明六、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋:1、貨幣資金期末余額期初余額庫(kù)存現(xiàn)金-銀行存款-其他貨幣資金-合計(jì)=2、短期投資期末余額 期末賬面余額與市價(jià)的差額期初余額債券投資-股票投資-基金投資二合計(jì)=3、應(yīng)收賬款賬齡分析期末余額期初余額1年以內(nèi)（含1年）-1-2年（含2年）-2-3年（含3年）-3年

18、以上-合計(jì)（1）其中關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見(jiàn)附注七、1.。（2）位列前五名的應(yīng)收賬款如下：?jiǎn)挝幻Q期末余額款項(xiàng)性質(zhì)賬齡分析期末余額期初余額1年以內(nèi)-1-2年-2-3年-3年以上-合計(jì)-其中關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見(jiàn)附注七、1.5、應(yīng)收股利被投資單位名稱期末余額期初余額4、預(yù)付賬款合計(jì)-注：若存在一年以上應(yīng)收未收的應(yīng)收股利，請(qǐng)按照被投資單位說(shuō)明其未收回原因，以及是 否發(fā)生減值。6、應(yīng)收利息被投資單位名稱期末余額期初余額合計(jì)7、其他應(yīng)收款賬齡分析1年以內(nèi)1-2年期末余額期初余額2-3年3年以上合計(jì)(1) 關(guān)聯(lián)方欠款：元，具體參見(jiàn)附注七、1.(2) 位列前五名的其他應(yīng)收款如下：?jiǎn)挝幻Q期末余額款項(xiàng)性質(zhì)

19、8、存貨項(xiàng) 目期末余額期初余額在途材料-原材料-庫(kù)存商品-發(fā)出商品-低值易耗品-合 計(jì)-注：其中，存放時(shí)間超過(guò)三年的存貨金額為元。9、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額期末賬面余額與市價(jià)的差額期初余額10、長(zhǎng)期債券投資債券名稱期末余額期初余額合 計(jì)-11、長(zhǎng)期股權(quán)投資投資項(xiàng)目期末持股比例期初余額本期增加本期減少期末余額合 計(jì)-12固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊以下沒(méi)有重分類調(diào)整事項(xiàng)的應(yīng)刪除期末余額固定資產(chǎn)類別期初余額重分類調(diào)整本年增加本年減少（1）原值房屋及建筑物- - -機(jī)器設(shè)備- - -運(yùn)輸設(shè)備- - -二 - -二合計(jì)二 - -=（2）累計(jì)折舊房屋及建筑物- - -機(jī)器設(shè)備- - -運(yùn)輸設(shè)備- - - - 二

20、二合計(jì)- - -（3）賬面價(jià)值房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運(yùn)輸設(shè)備-二-二（1賬面凈值為元的房屋及機(jī)器設(shè)備已被抵押，作為本公司獲得銀行融資額度的擔(dān)保物。（2）岀售固定資產(chǎn)原值為元。（3）報(bào)廢固定資產(chǎn)原價(jià)為元。13、在建工程按工程項(xiàng)目名稱，金額列示:項(xiàng) 目期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末余額合 計(jì)-本年度，已資本化的借款費(fèi)用為元（其中包括利息，匯兌損益）。所采用的資本化率為%14、無(wú)形資產(chǎn)原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本期攤銷期末余額合計(jì)15、開發(fā)支岀期初余額本期增加額本期減少額期末余額16、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額攤銷年限期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)銷本期攤銷期末余額17、合計(jì)

21、其他非流動(dòng)資產(chǎn)期初余額本期增加額本期減少額期末余額性質(zhì)或內(nèi)容短期借款項(xiàng)目期末余額信用借款-質(zhì)押借款-抵押借款-擔(dān)保借款-合計(jì)二其中外幣借款尚未辦理外債登記。【對(duì)于期末逾期借款，應(yīng)分別按如下項(xiàng)目披露】其中，逾期借款情況如下：借款人借款期間年利率借款條件期初余額期末余額18、應(yīng)付賬款期末余額期初余額19、(1)金額較大的有:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)暫估應(yīng)付款-(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下：?jiǎn)挝幻Q期末余額款項(xiàng)性質(zhì)預(yù)收賬款期末余額(1)金額較大的有：?jiǎn)挝幻Q期末余額期初余額款項(xiàng)性質(zhì)(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)20、其他應(yīng)付款期末余額期初余額(

22、1)金額較大的有單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)(2)賬齡三年以上的期末余額及債權(quán)人列示如下:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)21、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目職工工資期末余額期初余額獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼-職工福利費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金-工會(huì)經(jīng)費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)-非貨幣性福利-辭退福利-合計(jì)22、應(yīng)交稅費(fèi)稅種期末余額期初余額企業(yè)所得稅-增值稅-營(yíng)業(yè)稅-城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)23、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)-24、長(zhǎng)期借款項(xiàng)目期末余額期初余額信用借款-質(zhì)押借款-抵押借款-擔(dān)保借款-小計(jì)-減：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債-一年后償還的長(zhǎng)期借款其中外幣借款尚未辦理外債登記?！緦?duì)于期末逾期借款，應(yīng)

23、分別按如下項(xiàng)目披露】其中，逾期借款情況如下：借款人借款期間年利率借款條件期末余額25、長(zhǎng)期應(yīng)付款單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)-合計(jì)26、遞延收益項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì) =上述投入資本業(yè)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)驗(yàn)證。29、資本公積項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額27、其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)28、實(shí)收資本投資者名稱期初余額本期增加本期減少期末余額期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)30、盈余公積期末余額期初余額項(xiàng)目法定盈余公積合 計(jì)-注：用資本公積轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)說(shuō)明其履行的法律程序及有關(guān)決議。31、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目期末余額期初余額年初未分配利潤(rùn)-力廿：本年凈利潤(rùn)-減：提取法定盈余公積-應(yīng)付利潤(rùn)-年末未分配

24、利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入（如有內(nèi)、外銷的分別列示。如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，也應(yīng)分別列示）項(xiàng) 目本年度上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二-其中：商品銷售收入-提供勞務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)收入二-其中：-合計(jì)-32、營(yíng)業(yè)成本（如有產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)的，應(yīng)分別列示）項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其中：其他業(yè)務(wù)成本其中：合計(jì)33、營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加合計(jì)本年度上年度本年度上年度-本年度上年度34、銷售費(fèi)用其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過(guò)本項(xiàng)目金額10 %以上的，應(yīng)列示）本年度上年度35、管理費(fèi)用本年度上年度其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過(guò)本項(xiàng)目余額10%A上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度36、財(cái)務(wù)費(fèi)用本年度上年度本年度上年度項(xiàng)目利息支出減：利息收入 力卩：其他支岀 合計(jì)37、投資收益項(xiàng)目注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露38、營(yíng)業(yè)外收入本年度上年度注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露=其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過(guò)本項(xiàng)目余額10%A上的，應(yīng)列示）項(xiàng)目本年度上年度政府補(bǔ)貼-39、營(yíng)業(yè)外支岀本年度上年度注：當(dāng)發(fā)生額較大時(shí)才需披露其中主要項(xiàng)目有：（明細(xì)項(xiàng)目超過(guò)本項(xiàng)目余額10%A上的，應(yīng)列示）本年度上年度項(xiàng)目壞賬損失無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失