建設(shè)項目全過程跟蹤審計

1、1建建設(shè)設(shè)工工程程全全過過程程跟跟蹤蹤審審計計 編編輯輯：尚尚鳳鳳國國 赤赤峰峰天天驕驕建建設(shè)設(shè)工工程程造造價價咨咨詢詢有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司2概概 述述一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)二、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的二、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的三、審計模式三、審計模式四、跟蹤審計架構(gòu)四、跟蹤審計架構(gòu)五、跟蹤審計流程五、跟蹤審計流程六、相關(guān)部門職責(zé)六、相關(guān)部門職責(zé)七、跟蹤審計內(nèi)容七、跟蹤審計內(nèi)容八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格3一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法

2、規(guī)依據(jù)1、 中華人民共和國審計法 ；2、 中華人民共和國建筑法 ；3、 中華人民共和國合同法 ；4、 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 ；5、建設(shè)部 107 號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法6、財政部基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法財協(xié)（1999）103 號7、財政部財政性投資基本建設(shè)項目工程概、預(yù)、決算審查若干規(guī)定（財建200043 號） ；8、財政部財政投資評審管理規(guī)定 （財建2009648 號） ；9、財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法財建2004369 號10、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳財政投資項目評審操作規(guī)程 （內(nèi)財建2003186 號） ； 11、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳內(nèi)蒙古自

3、治區(qū)財政性投資項目評審管理辦法（內(nèi)財建 2003500 號） ；12、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳自治區(qū)本級財政專項資金管理暫行辦法 （內(nèi)政字 2004155 號） ；13、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳自治區(qū)關(guān)于加強重點建設(shè)項目資金管理的若干規(guī)定 （內(nèi)政發(fā)2001107 號） ；14、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則（2002）第 015 號； 15、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會建設(shè)工程招標(biāo)控制價編審規(guī)程 （2011）6 號16、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程 （2007）003 號417、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會建設(shè)項目全過程造價咨詢規(guī)程 （2009）4 號18、國家及自治區(qū)、

4、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。二、二、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的1) 有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標(biāo)等法律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護國家利益和建設(shè)秩序。 2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟損失。3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4) 有利于加強對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規(guī)模，促進和提高建設(shè)投資效益的最大化。三、審計模

5、式三、審計模式把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。四、跟蹤審計架構(gòu)四、跟蹤審計架構(gòu)5 監(jiān) 督施 工授權(quán)施 工 承 包 合 同招 標(biāo) 代 理 合 同設(shè) 計 承 包 合 同委托咨詢合同監(jiān) 理 承 包 合 同招標(biāo)代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計單 位財政投資評審管理部門或者業(yè)主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系- 6 -五、跟蹤審計流程五、跟蹤審計流程 ( (適用于國有資金建設(shè)項目適用于國有資金建設(shè)項目) )工項目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究） ，形成初步意見對達不到

6、共識的經(jīng)濟事項由審計處組織相關(guān)單位進行會審（必要時須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加）項目審計負(fù)責(zé)人對形成會議紀(jì)要審簽后，報評審中心評審中心下達跟蹤審計意見書，通知業(yè)主執(zhí)行。現(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見跟蹤審計機構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料業(yè)主根據(jù)審計意見書組織實施，并將重大事項執(zhí)行情況報評審中心評審中心下達管理審計意見書，通知業(yè)主會請有關(guān)部門參加研討達成共識形成會議紀(jì)要評審中心或跟蹤審計機構(gòu)提出管理建議或措施決策階段設(shè)計階段招投標(biāo)階段施工階段竣工決算階段竣工結(jié)算階段工程實施階段及主要審計內(nèi)容項目策劃編制可研報告方案比選經(jīng)濟評價投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進度款審核主材、設(shè)備定價隱蔽工

7、程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝裝飾其他報建、勘探、設(shè)計等費用中期施工成本費用驗收、審計等費用施工單位提交送審資料報業(yè)主業(yè)主提交意見報評審中心評審中心簽接收資料委托跟蹤審計機構(gòu)7六、相關(guān)部門職責(zé)六、相關(guān)部門職責(zé)1 1、評審中心、評審中心1）負(fù)責(zé)委托社會工程咨詢機構(gòu)進行跟蹤審計，協(xié)調(diào)整個審計過程，召開有審計、基建、項目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會議，解決跟蹤審計的重大問題；2）對咨詢機構(gòu)提交的跟蹤審計實施方案進行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商，形成一致意見報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實施；3）對咨詢機構(gòu)提交的咨詢初步意見進行會審，形成正式審計意見，簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對跟蹤審計機構(gòu)

8、的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行監(jiān)督和評價；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系，確保跟蹤審計工作能順利開展。2 2、項目建設(shè)單位、項目建設(shè)單位1）積極支持和配合項目跟蹤審計工作,及時提供跟蹤審計所需的各種資料；2）通知審計部門參加工程各種驗收及相關(guān)會議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程變更和各種資料。3 3、跟蹤審計公司、跟蹤審計公司1）嚴(yán)格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計實施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作

9、范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟事項的跟蹤審計意見；4）收集整理跟蹤審計資料，工作完成后向?qū)徲嬏幰平弧?4 4、監(jiān)理公司、監(jiān)理公司1）積極支持和配合跟蹤審計工作，及時提交跟蹤審計所需資料；2）協(xié)助審計公司對施工等單位對跟蹤審計涉及的有關(guān)問題做好組織、協(xié)調(diào)等工作；5 5、施工單位、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計的要求及時提供跟蹤所需的各種資料，并對施工質(zhì)量、安全、進度負(fù)責(zé)；2）對跟蹤審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回復(fù)；3）對施工中發(fā)生的設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證及時提供相關(guān)材料；4）工程完工后，按國家規(guī)定提交完整的

10、竣工結(jié)算資料。七、跟蹤審計內(nèi)容七、跟蹤審計內(nèi)容（一）操作要點（一）操作要點9全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間1、設(shè)計招、投標(biāo)文件審核1、設(shè)計招標(biāo)文件 2、設(shè)計投標(biāo)文件2、圖紙的審核3、設(shè)計圖紙審核設(shè)計招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細部做法是否清晰、完整。3-5 天1、設(shè)計概、預(yù)算書2、工程量計算書設(shè)計階段3、設(shè)計概、預(yù)算的審核3、限額設(shè)計表審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實；概、預(yù)算的計量、計價是否正確合理；是否超過批準(zhǔn)的估算計劃。組織圖紙會審，運用價值工程理論進行分析。5-7 天1、招標(biāo)文件 2、工程量清單4、招標(biāo)文件的審核 3、設(shè)計

11、圖紙4、答疑紀(jì)要5、工程量清單的審核5、工程量計算書審核暫定價格材料或甲供材料的價格是否正確，計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項工程量清單是否正確完整。5-7 天1、投標(biāo)文件6、投標(biāo)文件的審核2、投標(biāo)報價2、標(biāo)底招投標(biāo)階段7、投標(biāo)報價的審核3、工程量計算書審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正符合市場竟?fàn)幍囊?，是否有圍?biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標(biāo)技巧。審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性,分析報價構(gòu)成的合理性,工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致;審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。成立招

12、投標(biāo)審核小組，配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計價規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格確定合同計價體系，建立設(shè)計施工、監(jiān)理、造價等單位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責(zé)任機制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費用.3-5 天101、招標(biāo)文件 2、投標(biāo)文件招投標(biāo)階段8、施工合同的審核3、投標(biāo)承諾審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。1-3 天1、隱

13、蔽工程驗收記錄9、隱蔽工程記錄的審核2、地基驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)；審核擴大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。1-2 天1、工程變更申請表2、工程變更審批表10、工程變更的審核3、工程變更通知單審核發(fā)生設(shè)計變更的原因和費用的調(diào)整。3-5 天。1、經(jīng)濟簽證報審核定表11、工程洽商的審核2、補充施工合同審核經(jīng)濟簽證費用和相應(yīng)的合同條款?？刂撇缓侠碜兏?，防止超計劃、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數(shù)的技術(shù)

14、變更，一般不得增加經(jīng)濟簽證。1-3 天。1、市場材料（設(shè)備）詢價表2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表施工階段12、主要材料、設(shè)備定價的審核4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表審核定價的程序，確定材料（設(shè)備）的單價是否符合市場價格，材料品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場咨詢合理定價。主要材料 3 天，一般材料 1 天。111、工程索賠申請表2、工程索賠費用預(yù)算書3、工程量計算書13、工程索賠的審核4、工程索賠費用審批表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定合理的索賠費用。在實施過程中，對可能引起索

15、賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量采取措施控制和化解，對實際發(fā)生索賠事項要及時作出記錄、調(diào)查和及時處理。5-7 天1、工程形象進度表2、工程進度款申報表施工階段14、進度款支付的審核3、工程量計算書審核進度款支付是否符合合同要求，工程形象進度是否與實際相符，計量計價是否正確。合同價款以內(nèi)工程量按形象進度支付 80%；超過 20 萬元以上的變更簽訂補充協(xié)議，隨主體工程支付；20 萬元以下的變更項目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算。3-7 天。1）結(jié)算書2）工程量計算書3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4）施工合同5）竣工圖6）竣工資料7）圖紙會審紀(jì)錄15、工程結(jié)算資料的審核8）設(shè)計變更9）工程洽商記錄10）

16、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令11）會議紀(jì)要12）現(xiàn)場簽證13）甲招乙供材料定價確認(rèn)單14）招標(biāo)文件15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書16）其他結(jié)算資料竣工結(jié)算 階段16、工程結(jié)算書的審核17）移交資料簽收表審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書的計價、計量、計費是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財建（2004）369 號文件建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定，以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、公開。30-50 天，按工程規(guī)模和施工合同確定。- 12 - ( (二二) )具體實施具體實施（一般從施工階段開始實施）（一般從施工階段開始實施）1 1、合同、合同條款的審查條款的審查1） 審查當(dāng)事人

17、是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。3） 審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4）審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7）審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再

18、行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。8）工作流程2、合同管理、合同管理1）合同價款調(diào)整方式變更增加超過 1 0 萬元，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。2）工作流程5 天工程管理部門將承包合同初步意見稿報審計項目組審計項目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進行協(xié)商并將不同意見交審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案確定中標(biāo)單位后 10天意見反饋后 2 天- 13 -3、隱蔽工程的跟蹤與驗收、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1）預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)

19、埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2）屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。4）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。5）工作流程B、主要隱蔽工程驗收1）地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水） 、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。工程變更增加金額超出 10萬元經(jīng)審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計項目組商談并形成一致意見工程管理部門

20、會同各方根據(jù)形成意見與施工單位達成共識作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達成的共識意見反饋審計項目組及審計部門審計項目組根據(jù)工程進度直接對相關(guān)隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案- 14 -2）基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。3）中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。4）

21、工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。5）工作流程C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄。4、材料與設(shè)備的選購與定價、材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的 70左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點如下：1）對在招標(biāo)文件中明

22、確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。主要隱蔽工程驗收由工程管理部門派駐現(xiàn)場工程師通知審計項目組人員工程管理部門將驗收后的成果文件交審計項目組審計項目組人員參加驗收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認(rèn)定后采納- 15 -工作流程工作流程2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。施工單位

23、提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組工程管理部門根據(jù)簽署確認(rèn)意見交審計項目組不得進場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌審計項目組通過市場調(diào)查后向工程管理部門出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結(jié)算時按原投標(biāo)價執(zhí)行工程管理部門根據(jù)審計項目組意見組織人員進行認(rèn)定后限制該材料進場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌- 16 -暫估材料暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程設(shè)備招標(biāo)流程 3）在實際施工中，對進場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)

24、格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。4）審計項目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交招標(biāo)工作小組進行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及招標(biāo)工作小組成員共同評議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并下發(fā)招標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及招標(biāo)工作小組成員共同開標(biāo)，

25、形成評標(biāo)報告監(jiān)理單位審議評標(biāo)報告提出詢價意見經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交招標(biāo)工作小組共同評定簽訂確認(rèn)單后提交審計備案- 17 -4、工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點如下：1) 在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。2) 對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施

26、工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認(rèn)。3) 對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。4) 建設(shè)單位提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結(jié)果作決策參考。5) 對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。6) 工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人（含審計

27、項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。 7) 收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認(rèn)。- 18 -變更確認(rèn)流程變更確認(rèn)流程變更價款流程變更價款流程 5、暫定金額的審核項目暫定金額大，是工程造價控制的關(guān)鍵。1） 暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費） 。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費用（不含稅金） ，在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標(biāo)時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。2） 暫定金額部分為據(jù)實結(jié)

28、算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計價方式。3） 暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標(biāo)的組織工作。施工單位提出變更申請監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組工程管理部門提出變更設(shè)計單位提出設(shè)計變更申請審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意見并交審計項目組監(jiān)理單位提出變更申請施工單位提交變更及價款資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發(fā)意見并交審計項目組由工程管理部門組織各單位進行洽商形成一致意見增加 10 萬元以內(nèi)增加 10 萬元以外工程管理部門將形

29、成的意見與施工單位達成共識并交審計項目組- 19 -工作流程（同暫估材料工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）設(shè)備招標(biāo)流程）6、工程進度款的審核與支付1) 根據(jù)現(xiàn)場實物進度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進度款，并對進度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進度款的支付，杜絕超付進度款的事件發(fā)生。2) 實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。3) 跟蹤審計過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向?qū)徲嫴块T匯報。工作流程工作流程 7、索賠費用的審核與控制1) 對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等

30、都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2) 根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。施工單位提交進度資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將不同意見交審計項目組- 20 -工作流程工作流程 （4）竣）竣工結(jié)（決）算的審核工結(jié)（決）算的審核依據(jù)中華人民共和國建筑法 、建設(shè)部 107 號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法 、

31、財建2004369 號財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法 。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是” ，維護建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1) 簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料；2) 委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3) 收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4) 制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)；5) 召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6) 開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7) 將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；8) 經(jīng)公

32、司三級審核后，形成咨詢初步成果；9) 召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽；施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門應(yīng)會同審計項目組、監(jiān)理單位進行磋商形成一致意見工程管理部門簽發(fā)意見并反饋各單位存檔施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細審核明細監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計項目組審核- 21 -10)如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果 5 日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；11)對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作

33、適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；12)項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13)完成資料交接整理立卷歸檔；14)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15)咨詢成果的信息化處理。22建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程 11109876 12131415161415簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料（表：委托方提供資料交接單）委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表：項目分配單）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況（表：施工現(xiàn)場勘察記錄）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實施方案）召開咨詢審核前的協(xié)商會議（表：建設(shè)工程咨詢會議紀(jì)要）咨詢成果的信息化處理開展工程

34、造價的各項計量，與施工單位逐項核實（表：工程量核實記錄）召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽（表：建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表）經(jīng)審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會議紀(jì)要（表：基建工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會）套用合同規(guī)定計價方式，經(jīng)校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定

35、性意見如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果 5 日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可233、結(jié)算的審核期限、結(jié)算的審核期限單項工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時限進行核對（審查）并提出審查意見。工程竣工結(jié)算報告金額審查時間1 500 萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20 天2 500 萬元2000 萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 30 天3 2000 萬元5000 萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 45 天4 5000 萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣

36、工結(jié)算資料之日起 60 天建設(shè)項目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后 15 天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后 30 天內(nèi)審查完成。八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格本表格為我公司跟蹤審計項目常用表格，根據(jù)委托方對本工程跟蹤咨詢的要求，具體操作表格可根據(jù)不同類別的工程性質(zhì)在中標(biāo)后根據(jù)合同的要求進一步調(diào)整，力求簡單、實用。24設(shè)計圖紙咨詢意見設(shè)計圖紙咨詢意見編號：工程名稱：建設(shè)單位：設(shè)計單位：圖紙編號：咨詢單位意見： 年 月 日建設(shè)單位意見： 年 月 日25工程設(shè)計概算審查表工程設(shè)計概算審查表編號： 工程名稱:設(shè)計限額大寫: ￥概算金額大寫: ￥審查金額大寫:

37、 ￥咨詢單位意見:負(fù)責(zé)人: 年 月 日建設(shè)單位意見:負(fù)責(zé)人: 年 月 日制表人: 時間:26工程施工預(yù)算審查表工程施工預(yù)算審查表編號： 工程名稱:設(shè)計限額大寫: ￥預(yù)算金額大寫: ￥審查金額大寫: ￥咨詢單位意見:負(fù)責(zé)人: 年 月 日建設(shè)單位意見:負(fù)責(zé)人: 年 月 日制表人: 時間:27招標(biāo)文件審查意見招標(biāo)文件審查意見編號： 建設(shè)單位： 編號：工程名稱：代理公司：咨詢單位意見： 年 月 日建設(shè)單位意見：年 月 日代理公司意見：年 月 日28投標(biāo)報價審查表投標(biāo)報價審查表編號： 工程名稱:中標(biāo)單位設(shè)計單位建筑面積檐高中標(biāo)金額質(zhì)量基本情況建筑面積工期工程量清單主材用料計費費率措施費用審查內(nèi)容承諾條件

38、咨詢單位意見負(fù)責(zé)人: 年 月 日施工單位意見負(fù)責(zé)人: 年 月 日建設(shè)單位意見年 月 日制表人: 時間:29合同審查意見合同審查意見編號： 工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：監(jiān)理單位：咨詢單位意見： 年 月 日監(jiān)理單位意見： 年 月 日建設(shè)單位意見：年 月 日30隱蔽工程跟蹤審核記錄表隱蔽工程跟蹤審核記錄表編號：工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況：咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人： 年 月 日 監(jiān)理單位意見：負(fù)責(zé)人： 年 月 日施工單位意見：負(fù)責(zé)人： 年 月 日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人： 年 月 日制表人：時間：31工程項目工程項目 進度款支付建議表進度款支付建議表編號： 工程名稱： 合同價格

39、本期（人民幣萬元）累計（人民幣萬元）預(yù)付款合計土建安裝其它合計土建安裝其它合同進度款 （1）變更、簽證進度款 （2）上報數(shù)（1）上報小計 （3）合同進度款 （1）變更、簽證進度款（2）工作量（1）審核數(shù)（2）審核小計 （3）預(yù)付款 （1）甲供料款 （2）保留金 （3）（4）抵扣款（2）抵扣小計 （5）本期應(yīng)付款（1.2.1.5）工程形象進度監(jiān)理單位意見：項目負(fù)責(zé)人： 年 月 日咨詢單位意見： 年 月 日建設(shè)單位意見： 年 月 日32建設(shè)項目工程成本控制表建設(shè)項目工程成本控制表編號： 工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：施工時間：分部分項工程名稱目標(biāo)控制值實際控制值變化原因咨詢單位年 月 日監(jiān)理單位年

40、 月 日建設(shè)單位年 月 日33選材定價申請表選材定價申請表編號：合同名稱工程項目名稱合同編號致（監(jiān)理工程師） ： 事由：申報內(nèi)容：1、選供應(yīng)商（注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地）： 2、單價： 3、支持材料： 承包單位意見填報人： 項目經(jīng)理： 年 月 日監(jiān)理單位意見 經(jīng)辦人： 總監(jiān)理工程師： 年 月 日 咨詢單位意見負(fù)責(zé)人：（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人： 年 月 日建設(shè)單位意見負(fù)責(zé)人：（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人： 年 月 日制表人： 時間：34材料（設(shè)備）價格簽認(rèn)單材料（設(shè)備）價格簽認(rèn)單編號： 工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位計劃使用量單價最終確認(rèn)價使用部位施工單位意

41、見：年 月 日監(jiān)理單位意見：年 月 日咨詢單位意見：項目負(fù)責(zé)人： 年 月 日建設(shè)單位意見：年 月 日35費費用用索索賠賠申申請請表表編號： 工程名稱： 致： （監(jiān)理單位） 根據(jù)施工合同條款 條的規(guī)定，由于 的原因，我方要求索賠金額（大寫） ，請予以批準(zhǔn)。 索賠的詳細理由及經(jīng)過：索賠金額的計算： 附：證明材料 承包單位 項目經(jīng)理 日 期 36索索賠賠費費用用審審批批表表編號： 工程名稱： 致： （承包單位） 根據(jù)施工合同條款 條的規(guī)定，你方提出的 費用索賠申請（第 號） ，索賠（大寫） ，經(jīng)我方審核評估： 不同意此項索賠。 同意此項索賠，金額為（大寫） 。 同意/不同意索賠的理由：索賠金額的計算

42、： 項目監(jiān)理機構(gòu) 總監(jiān)理工程師 年月日咨詢單位意見： 負(fù)責(zé)人： 年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日37設(shè)設(shè)計計變變更更審審批批表表編號： 工程名稱： 原設(shè)計情況施工單位：項目經(jīng)理：設(shè)計變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)影響（附件）設(shè)計變更增減工程造價估算估算數(shù)（附件）監(jiān)理單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日咨詢單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日38設(shè)設(shè)計計變變更更通通知知單單編號： 工 程 名 稱建 設(shè) 單 位設(shè) 計 單 位設(shè)計咨詢單位項 目 名 稱專 業(yè)設(shè)計變更依據(jù)（填寫設(shè)計變更審批表的編號）變更理由及內(nèi)容：設(shè) 計校 對項目總負(fù)責(zé)人日 期39工工程程變變更更申申請請表表編號： 工程名稱：

43、合同內(nèi)容合同編號變更原因主要工程主要工程內(nèi)內(nèi)容和數(shù)量工程部位：工程部位： 變更項目名稱：變更項目名稱：工程內(nèi)容與數(shù)量： 填報人：填報人： 填報時間：填報時間：原合同價原合同價增加變更費用變更后價減少承包單位負(fù)責(zé)人（簽字）：（蓋章）監(jiān)理單位審核負(fù)責(zé)人： 年 月 日咨詢單位審核負(fù)責(zé)人： 年 月 日建設(shè)單位審 核負(fù)責(zé)人： 年 月 日制表人： 時 間：40工程變更造價報審核定表工程變更造價報審核定表編號： 工程名稱： 根據(jù)合同（協(xié)議）條款第 條規(guī)定 發(fā)出的 號設(shè)計變更單內(nèi)容，已開始實施，現(xiàn)就有關(guān)造價報告如下：本項設(shè)計變更按合同規(guī)定共計增加/減少合同金額 元。附：工程預(yù)算書施工單位：負(fù)責(zé)人：監(jiān)理單位意見：專業(yè)監(jiān)理工程師