《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)題

1、審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（B ）A、審計(jì)準(zhǔn)則 B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南2、在下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的是（C ）A、受托審計(jì) B、有償審計(jì)C、強(qiáng)制審計(jì) D、預(yù)告審計(jì)3、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立在（B ）A、全國(guó)人民代表大會(huì) B、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部 D、司法部4、強(qiáng)制審計(jì)一般用在（A ）所進(jìn)行的審計(jì)。A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) B、上級(jí)主管部門C、民間審計(jì)組織 D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)5、在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入（A ）才能承辦業(yè)務(wù)。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、審計(jì)局C、審計(jì)署 D、律師事務(wù)所6、審計(jì)準(zhǔn)則是為增強(qiáng)（ B ）的可信性而產(chǎn)生的。A、會(huì)計(jì)賬簿 B

2、、會(huì)計(jì)報(bào)表C、審計(jì)報(bào)告 D、審計(jì)工作底稿7、審計(jì)人員獲取的下列證據(jù)中（A ）的證明力最弱。A、應(yīng)收賬款函證回函 B、銀行對(duì)賬單C、銷貨發(fā)票 D、材料出庫(kù)單8、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是在審計(jì)的（D ）進(jìn)行。A、復(fù)審階段 B、終結(jié)階段C、實(shí)施階段 D、準(zhǔn)備階段9、（B ）是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)向。A、固有風(fēng)險(xiǎn) B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10、（B ）內(nèi)部控制的描述方法。A、核對(duì)法 B、調(diào)查表法C、順差法 D、抽查法11稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（ A ）進(jìn)行審計(jì)。A國(guó)家審計(jì) B內(nèi)部審計(jì)C民間審計(jì) D監(jiān)事會(huì)12.績(jī)效審計(jì)屬于（ C ）。A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C

3、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)13.順查法應(yīng)先從（ A ）。A原始憑證 B記賬憑證 C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表14.（ C ）是民間審計(jì)組織與審計(jì)委托人就審計(jì)項(xiàng)目所簽訂的正式文件。A審計(jì)通知書 B審計(jì)報(bào)告C審計(jì)約定書 D審計(jì)建議書15.一般審計(jì)準(zhǔn)則都對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn)，并且把（ D ）作為審計(jì)工作的靈魂。A真實(shí)性 B正確性 C權(quán)威性 D獨(dú)立性16.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)成（ A ）。A反向關(guān)系 B正向關(guān)系 C復(fù)核關(guān)系 D沒有關(guān)系17.審計(jì)計(jì)劃由（ B ）編制。A部門經(jīng)理 B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C助理人員 D主任會(huì)計(jì)師18.備查類工作底稿包括的內(nèi)容有（ C ）。A審計(jì)計(jì)劃 B經(jīng)濟(jì)合同 C協(xié)議

4、章程 D實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄19.（ B ）是內(nèi)部控制的描述方法。A簽訂法 B流程圖法 C逆查法 D抽查法20.（ D ）業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)。A經(jīng)理和董事長(zhǎng) B采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬21.在審計(jì)工作中，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，健全法制，防范違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，屬于審計(jì)的（ A ）。A 防護(hù)性作用 B鑒證性作用C服務(wù)性作用 D宏觀調(diào)控作用22實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得（ D ）的信任。A 委托審計(jì)人 B被審計(jì)單位 C審計(jì)人員 D社會(huì)公眾23審計(jì)組織根據(jù)國(guó)家法令規(guī)定，不考慮被審計(jì)人的意愿而強(qiáng)制執(zhí)行的審計(jì)。這種審計(jì)稱為（ C ） A定期審計(jì) B民間審計(jì) C強(qiáng)制審計(jì) D事中審計(jì)24在實(shí)

5、際審計(jì)工作中，往往把審閱法與（ D ）結(jié)合起來加以運(yùn)用。A鑒定法和調(diào)節(jié)法 B面詢法和函詢法C觀察法和比較法 D核對(duì)法和復(fù)算法25開展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制（ B ），這是高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)的重要條件。 A審計(jì)證據(jù) B審計(jì)工作底稿 C管理建議書 D審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題1、內(nèi)部審計(jì)與民間審計(jì)差異主要表現(xiàn)在（BCD ）A、審計(jì)依據(jù) B、獨(dú)立性 C、審計(jì)收費(fèi) D、審計(jì)作用2、按審計(jì)范圍不同，可將審計(jì)分為（ACD ）A、全部審計(jì) B、綜合審計(jì) C、專項(xiàng)審計(jì) D、局部審計(jì)3、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為（BCDE ）A、可比性 B、層次性 C、相關(guān)性 D、時(shí)效性 E、地域性4審計(jì)作為一個(gè)整體，其主要作用是（ B

6、C ）A監(jiān)督 B制約 C促進(jìn) D管理 E. 證明5.從事某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)必須依據(jù)的法律包括（ ABCD ）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 B會(huì)計(jì)法 C審計(jì)法 D憲法6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AD ）。A審計(jì)范圍 B審計(jì)事項(xiàng) C審計(jì)計(jì)劃 D審計(jì)目的7.我國(guó)已形成了（ CDE ）的審計(jì)組織體系。 A財(cái)務(wù)咨詢公司 B審計(jì)特派員辦事處C民間審計(jì)組織 D內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)E政府審計(jì)機(jī)關(guān)8作為審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)屬性。審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)表現(xiàn)在：（ACDE）A組織上的獨(dú)立性 B思想上的獨(dú)立性C人員上的獨(dú)立性 D工作上的獨(dú)立性E經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性9按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（ CE ）A民間審計(jì) B部分審計(jì) C報(bào)

7、送審計(jì) D強(qiáng)制審計(jì) E就地審計(jì)三、判斷題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。（）2.會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，現(xiàn)金出納員見到支付憑單后就可以付款。（ ）3.審計(jì)人員審查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值時(shí)，負(fù)責(zé)運(yùn)輸固定資產(chǎn)人員的工資不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。（）4.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策只能。（ ）5.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（）6. 對(duì)重要性水平的判斷，不同的審計(jì)人員有不同的判斷結(jié)果。（ ）7.倉(cāng)庫(kù)管理員與記賬員不能為同一人不符合內(nèi)部控制的要求。（ ）8.一年以上的定期銀行存款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。（ ）9.對(duì)于期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)

8、進(jìn)行的。（ ）10.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位。（）四、簡(jiǎn)答題1.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？包括哪些具體內(nèi)容？審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指民間審計(jì)組織與審計(jì)委托人共同簽署的，以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)該具備以下內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（2）審計(jì)目的（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5）出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求（6）審計(jì)收費(fèi)（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效時(shí)間（9）違約責(zé)任（10）其他有關(guān)事項(xiàng)2. 民間審計(jì)人員是怎樣規(guī)避法律責(zé)任？答：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。 （2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。 （3）建立、健

9、全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。 （4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 （5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。 （6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。3 什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？它有哪些特征？答：是指審計(jì)人員因發(fā)表的審計(jì)意見偏離被審事項(xiàng)的客觀事實(shí)，而將承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的可能性。4. 簡(jiǎn)述我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國(guó)家審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)別。審計(jì)按不同主體劃分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，共同構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督體系。國(guó)家審計(jì)和民間審計(jì)相對(duì)于審計(jì)客體而言都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1)審計(jì)方式不同。國(guó)家審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)。（2）審計(jì)對(duì)象不同。國(guó)家審計(jì)的對(duì)象主要是各級(jí)政府

10、及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況；民間審計(jì)的對(duì)象包括一切營(yíng)利及非營(yíng)利單位。（3）審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同。（4）審計(jì)實(shí)施手段不同。國(guó)家審計(jì)是無償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。（5）審計(jì)的獨(dú)立性不同。國(guó)家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。（6）所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則不同。國(guó)家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。5什么是審計(jì)關(guān)系人？它包括哪些具體內(nèi)容？答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人，即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人。審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審

11、計(jì)報(bào)告或管理建議書。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或經(jīng)營(yíng)者，對(duì)審計(jì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對(duì)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，為了維護(hù)其利益，就要委托審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。6如何理解審計(jì)的基本特征？審計(jì)的三個(gè)基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使

12、職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。權(quán)威性是保證有效行使審計(jì)權(quán)力的必要條件。審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的基本要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的重要前提。7審計(jì)具有哪些基本職能？各職能間存在何種聯(lián)系？答：審計(jì)的基本職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是存在于各種審計(jì)形式之中的一種固有職能，也是審計(jì)最基本的職能，國(guó)家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)交換、分配和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面監(jiān)督與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)本部門、本單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民間審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是代審計(jì)委托者對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是通過審核檢查，評(píng)定被審

13、單位的計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、決策、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制制度是否健全、有效等，從而有針對(duì)性地提出意見和建議，以促使其改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該力求準(zhǔn)確，實(shí)事求是。經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過審查鑒定，確定被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能突出表現(xiàn)在民間審計(jì)中。審計(jì)基本職能之間的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展。8在審計(jì)工作中，審計(jì)具體能發(fā)揮哪些作用？答：審計(jì)有兩方面作用：制約性作用和促進(jìn)性作用。審計(jì)的制約性作用表現(xiàn)在：審計(jì)可以揭露損

14、失浪費(fèi)；可以揭露貪污舞弊，可以揭露失職讀職，可以加強(qiáng)廉正建設(shè)。審計(jì)的促進(jìn)性作用表現(xiàn)在：督促受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確確定和切實(shí)履行；督促經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)利益的正確處理：督促經(jīng)濟(jì)效益的充分實(shí)現(xiàn)和社會(huì)效益的正當(dāng)保障；督促經(jīng)營(yíng)管理的完善；督促加強(qiáng)宏觀調(diào)控。9 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容？答：在中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法中規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦下列審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：（1）審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告。（4）法律、行政法規(guī)的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。（5）會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。五、實(shí)務(wù)題1.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)材料

15、采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)：企業(yè)從外地購(gòu)入的原材料4000公斤，單價(jià)20元，計(jì)價(jià)款80000元。外地運(yùn)雜費(fèi)1300元。財(cái)會(huì)部門把材料價(jià)款計(jì)入原材料成本，外地運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。待材料驗(yàn)收入庫(kù)后，業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來材料入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺20公斤，查明是運(yùn)輸途中的合理損耗，財(cái)會(huì)部門將期計(jì)入管理費(fèi)用。要求：指出該企業(yè)財(cái)會(huì)部門的會(huì)計(jì)處理是否正確，如有錯(cuò)誤如何進(jìn)行調(diào)整？并指出該企業(yè)在材料采購(gòu)管理工作中存在的問題？ 答：會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，運(yùn)雜費(fèi)和運(yùn)輸途中的合理損耗都計(jì)入采購(gòu)成本，材料按實(shí)際數(shù)量3980公斤入庫(kù)。調(diào)整分錄如下：借：原材料 1700（1300+20*20） 貸：管理費(fèi)用 1700材料采購(gòu)

16、工作中存在的問題：采購(gòu)與驗(yàn)收屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)該由業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收，應(yīng)該由倉(cāng)庫(kù)部門驗(yàn)收后向財(cái)會(huì)部門送入庫(kù)驗(yàn)收單。財(cái)會(huì)部門尚未收到驗(yàn)收單，便將購(gòu)貨價(jià)款計(jì)入原材料的成本。2.某企業(yè)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，投資單位賬面價(jià)值為10000元，已提折舊3000元。審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)對(duì)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估后確認(rèn)其價(jià)值為8000元。其賬面記錄為：借：固定資產(chǎn) 10000貸：累計(jì)折舊 2000 資本公積 1000 實(shí)收資本 7000要求：指出該企業(yè)在投入資本業(yè)務(wù)中存在的問題，并加以改正。答：該企業(yè)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，實(shí)收資本和固定資產(chǎn)均應(yīng)該按評(píng)估后價(jià)值入賬。該企業(yè)對(duì)實(shí)收資本、固定資產(chǎn)仍按原賬面凈值入賬，因此，會(huì)計(jì)處理違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)投資賬務(wù)處理應(yīng)加以改正，正確的記錄應(yīng)該為：借：固定資產(chǎn) 8000 貸：實(shí)收資本-其他單位投資 80003.審計(jì)人員于2007年3月審查某新建企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)于2004年1月1日開始籌建，發(fā)生開辦費(fèi)216