如何進行財務(wù)報表分析新編

1、如何進行財務(wù)報表分析 202x年x月x日 篇一：如何進行財務(wù)報表分析 如何進行財務(wù)報表分析 1、財務(wù)報表分析中的三大基礎(chǔ)報表是什么？ 2、財務(wù)報表中唯一不依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制的報表是什么？ 3、財務(wù)報表分析的作用是什么？ a: 1.損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表 2.現(xiàn)金流量表 3. （1）分析企業(yè)的償債力量，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度。 （2）評價企業(yè)資產(chǎn)的營運力量，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布狀況和周轉(zhuǎn)使用狀況。 （3）評價企業(yè)的盈利力量，分析企業(yè)利潤目標的完成狀況和不同年度盈利水平的變動狀況。 1、資產(chǎn)負債表的作用是什么？ a: 資產(chǎn)負債表主要供應(yīng)有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況方面的信息。通

2、過資產(chǎn)負債表，可以供應(yīng)某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或把握的資源及其分布狀況，可以供應(yīng)某一日期的負債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)將來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間，可以反映全部者所擁有的權(quán)益，資產(chǎn)負債表還可以供應(yīng)進行財務(wù)分析的基本資料，如將流淌資產(chǎn)與流淌負債進行比較，計算出流淌比率；將速動資產(chǎn)與流淌負債進行比較，計算出流淌比率；計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)力量、償債力量和資金周轉(zhuǎn)力量，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟決策。 1、制造業(yè)存貨有哪些需要解決的特殊問題？ 2、什么是成本與市價孰低規(guī)章？如何運用？ 3、如何對存貨進行質(zhì)量分析？ a: 1.（1）資金占用利息損失 （

3、2）存貨跌價損失 （3）變成報廢品損失 （4）倉儲占用及管理費 2.成本與市價孰低法，指期末存貨依據(jù)成本與市價兩者之中較低者計價的方法. 當成本低于市價時,期末存貨按成本計價;當市價低于成本時,期末存貨按市價計價3.（1）物理質(zhì)量分析（2）時效狀況分析（3）品種構(gòu)成分析（4）毛利率走勢的分析（5）周轉(zhuǎn)及積壓狀況的分析（6）對成本確定原則與方法的適當性的分析（7）如何看待存貨的變化1、企業(yè)的負債資金來源有哪些？2、企業(yè)的或有負債有哪些？或有負債的披露慣例有哪些？3、會計利潤與應(yīng)稅利潤之間的基本差異有哪些？a: 1.流淌負債和長期負債長期負債可按不同的標志進行分類。（1）依據(jù)籌集方式，可分為長期借

4、款、公司債券、住房基金和長期應(yīng)付款等；（2）按不同的償還方式，可分為定期償還的長期負債和分期償還的長期負債；（3）按債務(wù)是否有低押長期負債，沒有抵押品的稱為信用借款。2. （1）貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 （2）未決訴訟和仲裁形成（3）債務(wù)擔保（4）產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務(wù)（5）追加稅款或有負債無論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時義務(wù)，均不符合負債的確認條件，因而不予確認。但是，除非或有負債微小可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，否則企業(yè)應(yīng)當在附注中披露有關(guān)信息，具體包括： 第一，或有負債的種類及其形成緣由，包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴 訟、未決仲裁、對外供應(yīng)擔保等形成的或有負債。 其次，經(jīng)濟利益流出不確定性的說明。 第三，或有

5、負債估計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲得補償?shù)目赡苄裕粺o法估計 的，應(yīng)當說明緣由。 需要留意的是，在涉及未決訴訟、未決仲裁的狀況下，假如披露全部或部 分信息預(yù)期對企業(yè)會造成重大不利影響，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當披露 該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和緣由。 國際結(jié)算 3.會計利潤 是指企業(yè)在肯定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。會計利潤也就是賬面利潤，是公司在損益表中披露的利潤。 應(yīng)稅利潤又稱應(yīng)稅所得,是每一納稅年度企業(yè)收入總額減去準予扣除項目后的余額。是由所得稅會計核算的,其確認、計量的和報告的依據(jù)是稅法及有關(guān)規(guī)定,對收入和準

6、予扣除項目的界定標準是稅法規(guī)定的收入和費用的定義及特征。 1、如何評價現(xiàn)金流量表的質(zhì)量？ 2、怎樣進行現(xiàn)金流量表的水平分析？ 3、怎樣進行現(xiàn)金流量表的垂直分析？ a:1.（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較，能在肯定程度上反映企業(yè)利潤的質(zhì)量。也就是說，企業(yè)每實現(xiàn)1元的帳面利潤中，實際有多少現(xiàn)金支撐，比率越高，利潤質(zhì)量越高。但這一指標，只有在企業(yè)經(jīng)營正常，既能制造利潤又能盈得現(xiàn)金凈流量時才可比，分析這一比率也才有意義。為了與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量計算口徑全都，凈利潤指標應(yīng)剔除投資收益和籌資費用。 （二）銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比較，可以大致說明企業(yè)銷售回收現(xiàn)金的狀況及企業(yè)銷售的質(zhì)量

7、。收現(xiàn)數(shù)所占比重大，說明銷售收入實現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快、質(zhì)量高。 （三）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，可大致反映企業(yè)帳面投資收益的質(zhì)量。 2.（1）計算現(xiàn)金流入總額，現(xiàn)金流出總額和現(xiàn)金余額（2）計算各現(xiàn)金流入項目和各現(xiàn)金流出項目占總現(xiàn)金流入額和流出額的比例 （3）分析各類現(xiàn)金流入和各類現(xiàn)金流出小計占現(xiàn)金流入總額和現(xiàn)金流出總額的比例 （4）計算企業(yè)各項業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動現(xiàn)金收支凈流量占全部現(xiàn)金余額的比例 （5）按比例大小或比例變動大小，找出重要項目進行重點分析，了解現(xiàn)金流量的形成，變動過程及其變動緣由 3.是指用金額，百分比的形式，對現(xiàn)

8、金流量表內(nèi)給個項目的本期或多期的金額與其基期的金額進行比較分析，編制出橫向結(jié)構(gòu)百分比現(xiàn)金流量表，從而揭示差距，觀看和分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢。同時對這些變化作出進一步分析，找出其變化的緣由，推斷這種變化是有利還是不利，并力求對這種趨勢是否會連續(xù)做出推斷。 1、影響全部者權(quán)益增減變動的構(gòu)成項目有哪些？ 2、資本公積轉(zhuǎn)增資本應(yīng)留意哪些問題？ 3、盈余公積轉(zhuǎn)增資本應(yīng)留意哪些問題？ a: 1.項目包括： （1）凈利潤； （2）直接計入全部者權(quán)益的利得和損失項目及其總額； （3）會計政策變更和差錯更正的累積影響金額； （4）全部者投入資本和向全部者安排利潤等； （5）依據(jù)規(guī)定提取的盈余公積； （6）實

9、收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未安排利潤的期初和期末余額及其調(diào)整狀況。 2.資本公積：由資本溢價形成。 資本公積轉(zhuǎn)增資本，沒有金額限制。資本公積金不能用以彌補虧損。3.盈余公積金：由公司稅后利潤形成?？煞譃橐韵露N：法定公積金。安排稅后利潤時，提起利潤的10%列入法定公積金。累計達到注冊資本50%時，可不在提取。法定公積金轉(zhuǎn)增資本，有金額限制，須留存不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。任意公積金。提取法定公積金后，還可以提取任意公積金。任意公積金轉(zhuǎn)增資本，沒有金額限制。1、短期償債力量分析常用的比率指標有哪些？2、影響長期償債力量的因素有哪些？3、已獲利息倍數(shù)比率的指標分析應(yīng)留意哪些問題

10、？a: 一 1.流淌比率（1）流淌比率的計算（2）流淌比率的評價標準2.速動比率（1）速動比率的計算（2）速動比率的評價標準3.現(xiàn)金比率（1）現(xiàn)金比率的計算現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金與流淌負債的比率，即：現(xiàn)金比率現(xiàn)金/流淌負債該指標反映企業(yè)馬上償還到期債務(wù)的力量。留意這里的現(xiàn)金包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。（2）現(xiàn)金比率的評價標準 篇二：如何分析財務(wù)報表 財務(wù)分析是企圖了解一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況的真實面目，從晦澀的會計程序中將會計數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟涵義挖掘出來，為投資者和債權(quán)人供應(yīng)決策基礎(chǔ)。由于會計系統(tǒng)只是有選擇地反映經(jīng)濟活動，而且它對一項經(jīng)濟活動的確認會有一段時間的滯后，再加上會計準則自身的不完善性，以及管

11、理者有選擇會計方法的自由，使得財務(wù)報告不行避開地會有很多不恰當?shù)牡胤?。雖然審計可以在肯定程度上改善這一狀況，但審計師并不能確定保證財務(wù)報表的真實性和恰當性，他們的工作只是為報 表的使用者作出正確的決策供應(yīng)一個合理的基礎(chǔ)，所以即使是經(jīng)過審計，并獲得無保留意見審計報告的財務(wù)報表，也不能完全避開這種不恰當性。這使得財務(wù)分析變 得尤為重要。 一、財務(wù)分析的主要方法 一般來說，財務(wù)分析的方法主要有以下四種： 1.比較分析：是為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與打算相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比； 2.趨勢分析：是為了揭示財務(wù)

12、狀況和經(jīng)營成果的變化及其緣由、性質(zhì)，掛念猜測將來。用于進行趨勢分析的數(shù)據(jù)既可以是確定值，也可以是比率或百分比數(shù)據(jù)； 3.因素分析：是為了分析幾個相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法； 4.比率分析：是通過對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。 上述各方法有肯定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應(yīng)用最廣。 二、財務(wù)比率分析 財務(wù)比率最主要的好處就是可以消退規(guī)模的影響，用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險，從而掛念投資者和債權(quán)人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同

13、的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術(shù)也不同。 1.財務(wù)比率的分類 一般來說，用三個方面的比率來衡量風(fēng)險和收益的關(guān)系： 1) 償債力量：反映企業(yè)償還到期債務(wù)的力量； 2) 營運力量：反映企業(yè)利用資金的效率； 3) 盈利力量：反映企業(yè)獵取利潤的力量。 上述這三個方面是相互關(guān)聯(lián)的。例如，盈利力量會影響短期和長期的流淌性，而資產(chǎn)運營的效率又會影響盈利力量。因此，財務(wù)分析需要綜合應(yīng)用上述比率。 2. 主要財務(wù)比率的計算與理解： 下面，我們?nèi)砸詀bc公司的財務(wù)報表（年末數(shù)據(jù)）為例，分別說明上述三個方面財務(wù)比率的計算和使用。 1) 反映償債力量的財務(wù)比率：短期償債力量： 短期償債力量是指企業(yè)償還短期債務(wù)

14、的力量。短期償債力量不足，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財務(wù)危機，甚至破 產(chǎn)。一般來說，企業(yè)應(yīng)當以流淌資產(chǎn)償還流淌負債，而不應(yīng)靠變賣長期資產(chǎn)，所以用流淌資產(chǎn)與流淌負債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債力量。以abc公司為例： 流淌比率 = 流淌資產(chǎn) / 流淌負債 = 1.53 速動比率 = （流淌資產(chǎn)存貨待攤費用）/ 流淌負債 =1.53 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金有價證券）/ 流淌負債 =0.242 流淌資產(chǎn)既可以用于償還流淌負債，也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以，流淌比率高一般表明企業(yè)短期償債力量較強，但假如過高，則會影響企業(yè)資金的 使用效率和獲利力量。到底多

15、少合適沒有定律，由于不同行業(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點，這使得其流淌性也各不相同；另外，這還與流淌資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和 存貨等項目各自所占的比例有關(guān)，由于它們的變現(xiàn)力量不同。為此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費用）和現(xiàn)金比率（剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用）幫助進行分析。一般認為流淌比率為2，速動比率為1比較平安，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點的不同， 應(yīng)結(jié)合實際狀況具體分析。 長期償債力量： 長期償債力量是指企業(yè)償還長期利息與本金的力量。一般來說，企業(yè)借長期負債主要是用于長期投資，因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和

16、利息收入倍數(shù)兩項指標衡量企業(yè)的長期償債力量。以abc公司為例： 負債比率 = 負債總額 / 資產(chǎn)總額 = 0.33 利息收入倍數(shù)=經(jīng)營凈利潤/利息費用=（凈利潤所得稅利息費用）/利息費用=32.2 負債比率又稱財務(wù)杠桿，由于全部者權(quán)益不需償還，所以財務(wù)杠桿越高，債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財務(wù)杠桿越低越好，由于肯定的負債表明企業(yè)的管 理者能夠有效地運用股東的資金，掛念股東用較少的資金進行較大規(guī)模的經(jīng)營，所以財務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。一般來說，象abc公司這樣的 財務(wù)杠桿水平比較合適。 利息收入倍數(shù)考察企業(yè)的營業(yè)利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業(yè)經(jīng)營活動的獲利力量方

17、面分析其長期償債力量。一般來說，這個比率越大，長期償債力量越強。從這個比率來看，abc公司的長期償債力量較強。 2) 反映營運力量的財務(wù)比率 營運力量是以企業(yè)各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明企業(yè)的各項資產(chǎn)進入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經(jīng)營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額 =17.78 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 存貨平均余額 = 4996.94 流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 流淌資產(chǎn)平均余額 = 1.47 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 固定

18、資產(chǎn)平均凈值 = 0.85 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 / 總資產(chǎn)平均值 = 0.52由于上述的這些周轉(zhuǎn)率指標的分子、分母分別來自資產(chǎn)負債表和損益表，而資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)是某一時點的靜態(tài)數(shù)據(jù)，損益表數(shù)據(jù)則是整個報告期的動態(tài)數(shù)據(jù)，所以為 了使分子、分母在時間上具有全都性，就必需將取自資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)折算成整個報告期的平均額。通常來講，上述指標越高，說明企業(yè)的經(jīng)營效率越高。但數(shù)量 只是一個方面的問題，在進行分析時，還應(yīng)留意各資產(chǎn)項目的組成結(jié)構(gòu)，如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質(zhì)量、適用性等。 3) 反映盈利力量的財務(wù)比率： 盈利力量是各方面關(guān)懷的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長期盈利，企業(yè)才能真

19、正做到持續(xù)經(jīng)營。因此無論是投資者還是債權(quán)人，都對反映企業(yè)盈利力量的比率格外重視。一般用下面幾個指標衡量企業(yè)的盈利力量，再以abc公司為例： 毛利率=（銷售收入成本）/ 銷售收入 = 71.73% 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 / 銷售收入=（凈利潤所得稅利息費用）/ 銷售收入 = 36.64% 凈利潤率 = 凈利潤 / 銷售收入 = 35.5% 總資產(chǎn)酬勞率 = 凈利潤 / 總資產(chǎn)平均值 = 18.48% 權(quán)益酬勞率 = 凈利潤 / 權(quán)益平均值 = 23.77% 每股利潤=凈利潤/流通股總股份= 0.687（假設(shè)該企業(yè)共有流通股10,0,0股） 上述指標中， 毛利率、營業(yè)利潤率和凈利潤率分別說明企業(yè)

20、生產(chǎn)（或銷售）過程、經(jīng)營活動和企業(yè)整體的盈利力量，越高則獲利力量越強；資產(chǎn)酬勞率反映股東和債權(quán)人共同投入 資金的盈利力量；權(quán)益酬勞率則反映股東投入資金的盈利狀況。權(quán)益酬勞率是股東最為關(guān)懷的內(nèi)容，它與財務(wù)杠桿有關(guān)，假如資產(chǎn)的酬勞率相同，則財務(wù)杠桿越高的 企業(yè)權(quán)益酬勞率也越高，由于股東用較少的資金實現(xiàn)了同等的收益力量。每股利潤只是將凈利潤安排到每一份股份，目的是為了更簡潔地表示權(quán)益資本的盈利狀況。 衡量上述盈利指標是高還是低，一般要通過與同行業(yè)其他企業(yè)的水平相比較才能得出結(jié)論。就一般狀況而言，abc公司的盈利指標是比較高的。 對于上市公司來說，由于其發(fā)行的股票有價格數(shù)據(jù)，一般還計算一個重要的比率，

21、就是市盈率。市盈率=每股市價/每股收益，它代表投資者為獲得的每一元錢利潤 所情愿支付的價格。它一方面可以用來證明股票是否被看好，另一方面也是衡量投資代價的尺度，體現(xiàn)了投資該股票的風(fēng)險程度。假設(shè)abc公司為上市公司，股票 價格為25元，則其市盈率= 25 / 0.68 = 36.76倍。該項比率越高，表明投資者認為企業(yè)獲利的潛力越大，情愿付出更高的價格購買該企業(yè)的股票，但同時投資風(fēng)險也高。市盈率也有肯定的局限性，因 為股票市價是一個時點數(shù)據(jù)，而每股收益則是一個時段數(shù)據(jù)，這種數(shù)據(jù)口徑上的差異和收益猜測的精確程度都為投資分析帶來肯定的困難。同時，會計政策、行業(yè)特 征以及人為運作等各種因素也使每股收益

22、的確定口徑難以統(tǒng)一，給精確分析帶來困難。 在實際當中，我們更為關(guān)懷的可能還是企業(yè)將來的盈利力量，即成長性。成長性好的企業(yè)具有更寬敞的進展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標的增長幅度來猜測其將來的增長前景。 銷售收入增長率=（本期銷售收入上期銷售收入）/上期銷售收入1% = 95%營業(yè)利潤增長率=（本期銷售利潤上期銷售利潤）/上期銷售利潤1% = 113% 凈利潤增長率 =（本期凈利潤上期凈利潤）/上期凈利潤1% = 83% 從這幾項指標來看，abc公司的獲利力量和成長性都比較好。當然，在評價企業(yè)成長性時，最好把握該企業(yè)連續(xù)若干年的數(shù)據(jù)，

23、以保證對其獲利力量、經(jīng)營效率、財務(wù)風(fēng)險和成長性趨勢的綜合推斷更加精確。 三、現(xiàn)金流分析 在財務(wù)比率分析當中，沒有考慮現(xiàn)金流的問題，而我們在前面已經(jīng)講過現(xiàn)金流對于一個企業(yè)的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現(xiàn)金流進行分析。 分 析現(xiàn)金流要從兩個方面考慮。一個方面是現(xiàn)金流的數(shù)量，假如企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。但是，企業(yè)是如何保證其現(xiàn)金 流出的需要的呢？這就要看其現(xiàn)金流各組成部分的關(guān)系了。這方面的分析我們在前面已經(jīng)具體論述過，這里不再重復(fù)。另一個方面是現(xiàn)金流的質(zhì)量。這包括現(xiàn)金流的 波動狀況、企業(yè)的管理狀況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經(jīng)過時或

24、流淌緩慢，應(yīng)收帳款的可收回性如何，各項成本把握是否有效等等。最終是企業(yè)所處 的經(jīng)營環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競爭格局，產(chǎn)品的生命周期等。全部這些因素都會影響企業(yè)產(chǎn)生將來現(xiàn)金流的力量。 在部分一的分析中我們已經(jīng)指出，abc公司的現(xiàn)金流狀況令人擔憂，但從上面的比率分析中卻很難發(fā)覺這一點，這使我們從另一個方面深刻生疏到現(xiàn)金流分析不行替代的作用。 四、 小結(jié) 對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析主要通過比率分析實現(xiàn)。常用的財務(wù)比率衡量企業(yè)三個方面的狀況，即償債力量、營運力量和盈利力量。使用杜邦圖可以將上述比 率有機地結(jié)合起來，深化了解企業(yè)的整體狀況。對現(xiàn)金流的分析一般不能通過比率分析實現(xiàn)，而是要求從現(xiàn)金流的

25、數(shù)量和質(zhì)量兩個方面評價企業(yè)的現(xiàn)金流淌狀況，并據(jù)此推斷其產(chǎn)生將來現(xiàn)金流的力量。比率分析與現(xiàn)金流分析作用各不相同，不行替代。 一般企業(yè)對財務(wù)報表的分析，主要是為了滿足管理層對企業(yè)財務(wù)信息的需求，做為其對企業(yè)管理、決策的依據(jù)。企業(yè)中財務(wù)報表的分析，主要是要符合管理者的需求、便于其快速獵取企業(yè)的經(jīng)營狀況. 所以，財務(wù)人員應(yīng)充分運用自己的專業(yè)學(xué)問，對企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析，以滿足管理層的需求。 以下，是我們公司比較常用的一些分析公式，期望能幫到你！ 一、 凈利潤增減變動及緣由分析 差異及變動百分比計算1 某項目增減差異某項目報告期數(shù)值前期數(shù)值 2 某項目增減差異變動百分比某項目增減差異前期數(shù)值1 二

26、、 營業(yè)利潤主要項目的因素分析 1 產(chǎn)品銷售數(shù)量變動對銷售利潤的影響 銷售數(shù)量變動對利潤的影響額基期產(chǎn)品銷售利潤（銷售數(shù)量完成率1） 銷售數(shù)量完成率 (報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量基期單價)(基期產(chǎn)品銷售數(shù)量基期單價)1 2 產(chǎn)品銷售成本和銷售費用變動對銷售利潤的影響 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上 銷售成本變動對利潤的影響額 報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本報告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本） 在銷售環(huán)節(jié)上 銷售成本變動對利潤的影響額基期銷售費用報告期銷售費用 3 產(chǎn)品銷售價格變動對銷售利潤的影響 價格變動對利潤的影響額 報告期產(chǎn)品銷售數(shù)量（報告期產(chǎn)品單位售價基期產(chǎn)品單位售價） 三、評價企業(yè)獲利力量的財務(wù)比率 1 資本金收

27、益率凈利潤資本金總額1 其中：在本期實收資本發(fā)生較大變化的狀況下，應(yīng)取期初期末平均值，否則可直接以期末數(shù)計算。 2企業(yè)經(jīng)營與利潤比率（這是衡量一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的最佳指標） 總資產(chǎn)利潤率（又稱總資產(chǎn)酬勞率或總資產(chǎn)收益率） （利潤總額+利息支出凈額）平均資產(chǎn)總值1 其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤2 毛利率 毛利潤銷售收入1 銷售成本率銷售成本銷售收入11毛利率 3 營業(yè)利潤率（又稱銷售利潤率） （營業(yè)利潤+利潤支出凈額）銷售收入10 其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤 4 銷售凈利率 凈利潤銷售收入1 5 成本費用利潤率 營業(yè)利潤（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）1 四、 短期償

28、債力量的比率分析 1、流淌比率流淌資產(chǎn)流淌負債 2、速動比率速動資產(chǎn)流淌負債 3、現(xiàn)金比率（貨幣資金+有價證券）流淌負債1 其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。 五、長期償債力量的比率分析 1、資產(chǎn)負債比率（又稱負債比率）負債總額資產(chǎn)總額1 2、全部者權(quán)益比率全部者權(quán)益總額全部資產(chǎn)總額1 篇三：財務(wù)報表分析的基本思路與方法 畢業(yè)論文 財務(wù)報表分析的基本思路與方法 姓名： xxx專業(yè)：會計 班級： 10會計32 學(xué)號：xxxxxxxx 指導(dǎo)老師：xxx 職稱： 副教授 指導(dǎo)老師：xxx 職稱： 會計師 2021年5月4日 名目 一、財務(wù)報表分析的重要性.1 二、財務(wù)報表分析的基本思路.2

29、 （一）明確分析的步驟.2 （二）確定分析的重點.2 （三）剖析報表數(shù)據(jù).3 （四）獵取相關(guān)信息.3 （五）綜合分析.4 三、江鈴汽車公司近三年財務(wù)報表分析.4 （一）財務(wù)報表分析的方法.4 （二）江鈴汽車公司的簡介.5 （三）江鈴汽車公司的近三年財務(wù)報表分析.6 四、財務(wù)報表分析后的結(jié)論.9 參考文獻.10 財務(wù)報表分析的基本思路與方法 專 業(yè)：會計 班 級：10會計32 姓 名：xxx 指導(dǎo)老師：xxx 摘 要：在市場經(jīng)濟環(huán)境中，經(jīng)濟全球化趨勢明顯，企業(yè)競爭格外激烈。目前，中國汽車市場消費需求日益增加，市場日趨成熟，前景格外寬敞。隨著現(xiàn)代企業(yè)的組織形式和經(jīng)營領(lǐng)域不斷多樣化，企業(yè)財務(wù)活動也變

30、得簡單化。因此以科學(xué)系統(tǒng)的財務(wù)分析思路與方法對企業(yè)進行財務(wù)報表分析尤為重要。其目的在于確定并供應(yīng)會計報表數(shù)字中包含的各種趨勢和關(guān)系,為有關(guān)分析主體特殊是投資者供應(yīng)企業(yè)償債力量、獲利力量、營運力量和進展力量等財務(wù)信息，從而為財務(wù)決策、財務(wù)打算和財務(wù)把握供應(yīng)重要的依據(jù)。 關(guān)鍵詞：江鈴汽車 財務(wù)報表 分析 方法 財務(wù)報表分析又稱財務(wù)分析，是以企業(yè)的財務(wù)報表及其他財務(wù)相關(guān)資料為依據(jù)和起點，接受特地的方法系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動的一項管理工作。通過財務(wù)報表分析可以獵取分析目的的信息，生疏企業(yè)的特點，評價其業(yè)績，發(fā)覺其問題，為財務(wù)會計報告使用者供應(yīng)管理決策和把握依據(jù)。 一

31、、財務(wù)報表分析的重要性 財務(wù)報表分析的目的是將財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有用的信息，掛念報表使用人改善決策。 （一）財務(wù)報表分析為投資者供應(yīng)企業(yè)獲利力量方面的信息。 投資者作為企業(yè)資金的投入者，是公司風(fēng)險的最終擔當者。因此，投資者的權(quán)益受到企業(yè)獲利力量的影響，企業(yè)獲利力量也是投資者關(guān)注的焦點。對企業(yè)獲利力量進行分析，主要是考核企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)狀況。在分析中要揭示企業(yè)利潤的構(gòu)成狀況，在同行業(yè)，同地區(qū)的盈利水平，影響利潤增減變化的因素和每個因素的影響程度等等。 (二)財務(wù)報表分析為企業(yè)經(jīng)營管理者供應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況和投資狀況的信息。 企業(yè)管理者利用財務(wù)報表，通過各項比率增減、趨勢變化及重大相關(guān)分析，隨時把握

32、企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的變化狀況，為制定打算、進行協(xié)調(diào)和把握打下基礎(chǔ)。一方面，財務(wù)狀況是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果在資金方面的反映，是企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)狀況，經(jīng)營的穩(wěn)定狀況和企業(yè)支付力量的反映。另一方面，對企業(yè)籌資和投資的合理狀況進行分析，關(guān)系到企業(yè)的短期經(jīng)營效果和企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和擴張。分析企業(yè)籌資的保證程度和企業(yè)籌資成本的合理性，為企業(yè)能否籌集到有效資金、投資獲利狀況和投資收回的程度供應(yīng)改善的依據(jù)。 （三）財務(wù)報表分析為國家經(jīng)濟管理部門了解國民經(jīng)濟的運行狀況供應(yīng)了便捷。 通過對各單位供應(yīng)的財務(wù)報表資料進行匯總和分析，了解和把握各行業(yè)、各地區(qū)經(jīng)濟的經(jīng)濟進展狀況，以便宏觀調(diào)控經(jīng)濟運行，優(yōu)化資源配置，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)進展。 二、財務(wù)報表分析的基本思路 財務(wù)報表分析的基本思路是要對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和進展趨勢，從而為改進企