企業(yè)年金方案設(shè)計的方法

1、企業(yè)年金方案設(shè)計的方法企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個核心的、專業(yè)的、重要的工作 是 企業(yè)年金方案設(shè)計。 企業(yè)年金方案設(shè)計影響企業(yè)年金方案 的合 法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實現(xiàn)，影響企業(yè)年金管 理的效 率和效益，影響企業(yè)年金的管理本錢，最終影響企業(yè) 和職工的 福利。兼顧公平和效率 ,是確定企業(yè)年金方案參加人員范圍的 基 本原那么 企業(yè)年金方案是企業(yè)發(fā)起、職工參與、經(jīng)過企 業(yè)和職 工的集體協(xié)商、并經(jīng)勞動保障等有關(guān)監(jiān)管部門審核備 案通過、 具有法律效力的文件。 企業(yè)年金方案規(guī)定企業(yè)年金 的參與人員 范圍、繳款模式和方式、賬戶管理方式、基金管 理方式、投資 政策、權(quán)益歸屬、支付條件和其他有關(guān)事項。 對于

2、建立企業(yè)年 金方案的企業(yè)來說:企業(yè)年金方案是企業(yè)進(jìn)行企業(yè)年金管理的根本規(guī)定 ,是企業(yè)職工、 管理層在企業(yè)年金 方面全體意志的集中表達(dá) ,是企業(yè)與運營機構(gòu)全部合同的基 礎(chǔ) 對于參與職工來說 :企業(yè)年金方案是企業(yè)職工與企業(yè)的集 體合 同的一局部 ,是職工補充養(yǎng)老保險權(quán)益的法律文件。對于 企業(yè)年金運營機構(gòu)來說 :企業(yè)年金方案是企業(yè)年金受托人、 賬 戶 管理人、投資管理人、托管人共同遵守的準(zhǔn)那么，是運營機 構(gòu)企 業(yè)年金客戶需求的集中反映， 是運營機構(gòu)企業(yè)年金業(yè)務(wù) 人財物 資源配置的目標(biāo)。對于監(jiān)管部門來說：企業(yè)年金方案是監(jiān)管部門的一個監(jiān)管重點。 企業(yè)的年金方案必須到勞動保 障 部門審核備案。國資企業(yè)還必

3、須到國資監(jiān)管部門審核備 案。只 有經(jīng)過監(jiān)管部門審核備案合格的企業(yè)年金方案,才能享受相關(guān)稅收和政策扶持 ,才能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入企業(yè)年金運營程序。 所 以，企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個核心的、專業(yè)的、重要 的工 作是企業(yè)年金方案設(shè)計。 企業(yè)年金方案設(shè)計影響企業(yè)年 金方案 的合法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，影響企業(yè)年金 管理的效 率和效益，影響企業(yè)年金的管理本錢，最終影響企 業(yè)和職工的 福利。 不同企業(yè)有不同的特點，企業(yè)的行業(yè) 特點和自身特點 直接影響著該企業(yè)建立企業(yè)年金方案時所 應(yīng)關(guān)注的要素。 如何 才能針對不同企業(yè)的特點和要求， 為企 業(yè)量身訂做企業(yè)年金管 理方案？企業(yè)年金方案設(shè)計中要正 確處理如下問題。

4、 設(shè)計基 本原那么 建立企業(yè)年金方 案，首先要明確根本宗旨與根本原那么。 從企業(yè)年金的建立目 的來看 ,主要需要把握以下幾個原那么： 一是要堅持有利于 企業(yè)開展的原那么。建立企業(yè)年金，對于企業(yè)來講，主要目的 是 吸引與留住優(yōu)秀人才，穩(wěn)定職工隊伍并形成鼓勵機制，增 強企 業(yè)的凝聚力。 從企業(yè)開展的角度來看 ,企業(yè)年金方案的 設(shè)計 要有利于企業(yè)的開展和利潤最大化原那么,不能加重企業(yè)的負(fù)擔(dān) ,不能損害企業(yè)的長遠(yuǎn)開展?jié)摿?。二是自愿平等、集體協(xié)商的原那么。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企 業(yè) 與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方 案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工 大

5、會 或職工代表大會討論通過。 沒有經(jīng)過集體協(xié)商確定或職 工代表 大會或職工大會討論通過的企業(yè)年金方案將不予 生效。所 以，方案設(shè)計中如何兼顧職工中特殊群體的利益以 及采用什么 樣的形式更能讓員工接受，是企業(yè)必須考慮的問 題。 三是充 分表達(dá)公平與效率兼顧的原那么。 企業(yè)年金是 長期的福利制度和 鼓勵制度的重要方式。 企業(yè)核心員工是企 業(yè)效益的主要創(chuàng)造者。 短期的企業(yè)福利和鼓勵方式 ,不利于長 期吸引和留住企業(yè)核心 人才。企業(yè)年金經(jīng)過一定時間的積 累，可以到達(dá)很大的積累規(guī) 模 , 可以有效地吸引和留住企業(yè)的 核心優(yōu)秀人才。與此同時 企業(yè)年金是普惠制 ,如何在效率與 公平之間到達(dá)平衡 ,也是企 業(yè)

6、在設(shè)計年金方案時必須把握的 原那么之一。 四是適時調(diào)整的 原那么。企業(yè)年金是一個長期 的養(yǎng)老制度 ,因此在設(shè)計企業(yè)年金 方案的時候要與企業(yè)的長 遠(yuǎn)開展相適應(yīng) ,如在企業(yè)繳費方面可 以考慮企業(yè)不同時期的 繳費能力 ,設(shè)定一定繳費幅度 ,使年金 方案更加具有可操作 性。 設(shè)計的關(guān)鍵點 根據(jù)?企業(yè)年金試行 方法?第五 條的規(guī)定 ,企業(yè)年金方案應(yīng)包括九項。 其中核心 內(nèi)容為參加人 員范圍、資金籌集方式、離職歸屬、賬戶管理方 式等幾局部 內(nèi)容： 確定參加人員范圍 兼顧公平和效率，是確 定 企業(yè)年金方案參加人員范圍的根本原那么。 對于每個企業(yè)而 言 建立企業(yè)年金應(yīng)充分貫徹普惠制的思想。 通常情況下 , 對

7、 方案 參加企業(yè)年金職工的約束性規(guī)定非常少， 只要職工在該企工作滿一定期限即試用期屆滿就能參加企業(yè)年金方案。 企業(yè)的 員工人數(shù)、 分支機構(gòu)數(shù)量的多少 ,以及各分支機構(gòu)的地 理分 布情況 ,決定了該企業(yè)在選擇企業(yè)年金受托人時,及企業(yè)年金受托人在選擇企業(yè)年金賬戶管理人時,是否要求該金融機構(gòu)必須擁有遍布全國的機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。 金融機構(gòu)在為企業(yè)制訂 企 業(yè)年金方案時 ,一定要預(yù)先充分了解該企業(yè)的分支機構(gòu)情況 ,在必要時提供自身效勞網(wǎng)絡(luò)的詳細(xì)情況及聯(lián)系方法等,以贏得客戶的信任。 由于員工退休待遇的上下與企業(yè)年金 方案 的建立時間和交費時間的關(guān)系非常密切，即使如職務(wù)、 職稱等 其他條件相同，僅僅因為年齡不同，老

8、人、中人、新 人的待遇 也會差異巨大。老員工由于缺乏賬戶積累，因而無 法享受年金 領(lǐng)取待遇。這樣對老員工是不公平的，因為他們 為企業(yè)做出了 巨大奉獻(xiàn)，僅僅因為過去沒有實行企業(yè)年金制 度，現(xiàn)在開始實 行，不為他們做出補償，是不合情理的，也 違反了社會保障的 公平原那么。所以在設(shè)計企業(yè)年金方案時， 對待企業(yè)的所有員工， 可以考慮企業(yè)員工的特殊性采用不同 的標(biāo)準(zhǔn)和方法， 有所區(qū)別。 資金籌集方式 企業(yè)年 金方案由企業(yè)和職工自愿協(xié)商建立。企 業(yè)年金所需費用的來 源主要有兩個 :一是企業(yè)繳費 ,二是個人 繳費。 根據(jù)?企 業(yè)年金試行方法?第七條規(guī)定 : “企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和 職工個人共同繳納。 也

9、就是說企業(yè)年金費用來自企業(yè)和職工雙方的共同繳費 ,但具體比例應(yīng)通過集體協(xié)商確定。企業(yè)繳納企業(yè)年金費用一般不超過企業(yè)上半年度職工工資總額的 加 上職工個人繳納的企業(yè)年金費用 ,合計不超過本企業(yè)上半 年度 職工工資總額的?？疾炱髽I(yè)的經(jīng)營效益好壞程度、其 福利資 金及企業(yè)年金基金積累水平的上下,將直接影響到方案設(shè)計時的交費模式，包括 : 交費水平為多少 ?固定金額還是 與工資比例掛鉤 ?是持續(xù)性分期交費 ,還是一次性交費等等。 規(guī) 定資金的籌集、分配、使用與待遇水平。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展階 段與效益狀況，確定合理的籌資水平，在稅優(yōu)政策范圍 內(nèi)的部 分可以從本錢中列支，超出局部可從職工福利費中列 支，充

10、分 享受企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)繳費在使用上， 用于支 付相關(guān)管理費用后，主要分配給職工個人，根據(jù)企業(yè) 的類型等 特點確定分配方式與比例， 以對企業(yè)奉獻(xiàn)大小為尺 度決定向關(guān) 鍵人才傾斜的幅度。 關(guān)于企業(yè)繳費的測算， 主要有以下三種 方式： 方法一：系數(shù)測算法 此方法 為事先確定繳費基數(shù)，然 后根據(jù)方案參加人年齡、性別、職 級、效勞年限、職稱或?qū)W 歷以及獲得的相關(guān)榮譽等因素計算繳費系數(shù)，那么繳費金額= 繳費基數(shù)X繳費系數(shù)=繳費基 數(shù)X職級系數(shù) 年齡系數(shù) 服 務(wù)年限系數(shù) 職稱系數(shù) 榮譽系 數(shù)X性別系數(shù)。 企業(yè)可以根 據(jù)自身的情況設(shè)計相關(guān)因 素以及系數(shù)， 運用這種方式可以充分 考慮職級、考核績

11、效、 年齡、職稱、性別等因素，充分與企業(yè) 的現(xiàn)實情況切合，兼 顧公平與效率。 方法二：比例測算法 此 方法為企業(yè) 根據(jù)方案參加人的工資額度或當(dāng)?shù)氐纳鐣骄?資 全國性 企業(yè)，然后確定繳費比例來計算繳費金額，那么 繳費金額= 該方案參加人工資 X繳費比例。 運用這種方式， 一方面 由于工資差距已被員工廣泛接受， 所以以工資為繳費基 數(shù)易 被員工廣泛接受，因此在民主協(xié)商流程中，此種方式易于 順 利通過；另一方面，簡便易于操作，可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。 方法三：等級確定金額法 根據(jù)方案參加人的職務(wù)等級確 定繳 費金額。 歸屬比例 分析企業(yè)的員工年齡結(jié)構(gòu)和 流動性，對決 定該企業(yè)年金方案的財務(wù)結(jié)構(gòu)和賬戶

12、管理條款 有著很重要的 影響。例如，人員年齡結(jié)構(gòu)較為年輕的企業(yè)和 老齡化較為嚴(yán)重 的企業(yè)應(yīng)采取不同的歸屬方法。再如，對于 人員流動性較大的 企業(yè)，除了要充分考慮賬戶資金權(quán)益歸屬 的問題，還要制訂詳 細(xì)的賬戶轉(zhuǎn)移條款， 規(guī)定在什么樣的條 件下如何轉(zhuǎn)移賬戶資金。 個人繳費局部權(quán)益完全歸屬計 劃參加人個人 ; 企業(yè)繳費局部權(quán) 益歸屬方式及比例由企業(yè)在 方案建立時確定， 并可以根據(jù)實際 需要進(jìn)行調(diào)整。目前市場 上主要有懸崖式、階梯式和混合式三 種形式。 方法一 : 懸崖式 對于員工隊伍比較穩(wěn)定 ,老員工較 多的企業(yè)可以 采用懸崖式。 懸崖式即方案參加人在效勞年限 滿一定期限后 , 將單位繳費局部全部歸屬給方案參加人個人。 方法二 : 階梯式 對于員工隊伍比較年輕的企業(yè)可以采用階梯 式, 以到達(dá)穩(wěn)定方案參加人隊伍。 階梯式即隨著員工效勞年限遞 增，逐年將單位繳費局部按比例歸屬給方案參加人個人方法三混合式 也可以將懸崖式和階梯式合在一起使用 主要用于定期繳費的業(yè)務(wù)模式。 賬戶管理方式 企業(yè) 年金基金 實行完全積累， 為每位參加企業(yè)年金方案的職工開 立個人賬戶 的方式進(jìn)行