企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的方法

1、企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的方法企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個(gè)核心的、專(zhuān)業(yè)的、重要的工作 是 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)。 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)影響企業(yè)年金方案 的合 法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響企業(yè)年金管 理的效 率和效益，影響企業(yè)年金的管理本錢(qián)，最終影響企業(yè) 和職工的 福利。兼顧公平和效率 ,是確定企業(yè)年金方案參加人員范圍的 基 本原那么 企業(yè)年金方案是企業(yè)發(fā)起、職工參與、經(jīng)過(guò)企 業(yè)和職 工的集體協(xié)商、并經(jīng)勞動(dòng)保障等有關(guān)監(jiān)管部門(mén)審核備 案通過(guò)、 具有法律效力的文件。 企業(yè)年金方案規(guī)定企業(yè)年金 的參與人員 范圍、繳款模式和方式、賬戶(hù)管理方式、基金管 理方式、投資 政策、權(quán)益歸屬、支付條件和其他有關(guān)事項(xiàng)。 對(duì)于

2、建立企業(yè)年 金方案的企業(yè)來(lái)說(shuō):企業(yè)年金方案是企業(yè)進(jìn)行企業(yè)年金管理的根本規(guī)定 ,是企業(yè)職工、 管理層在企業(yè)年金 方面全體意志的集中表達(dá) ,是企業(yè)與運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)全部合同的基 礎(chǔ) 對(duì)于參與職工來(lái)說(shuō) :企業(yè)年金方案是企業(yè)職工與企業(yè)的集 體合 同的一局部 ,是職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的法律文件。對(duì)于 企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō) :企業(yè)年金方案是企業(yè)年金受托人、 賬 戶(hù) 管理人、投資管理人、托管人共同遵守的準(zhǔn)那么，是運(yùn)營(yíng)機(jī) 構(gòu)企 業(yè)年金客戶(hù)需求的集中反映， 是運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)企業(yè)年金業(yè)務(wù) 人財(cái)物 資源配置的目標(biāo)。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō)：企業(yè)年金方案是監(jiān)管部門(mén)的一個(gè)監(jiān)管重點(diǎn)。 企業(yè)的年金方案必須到勞動(dòng)保 障 部門(mén)審核備案。國(guó)資企業(yè)還必

3、須到國(guó)資監(jiān)管部門(mén)審核備 案。只 有經(jīng)過(guò)監(jiān)管部門(mén)審核備案合格的企業(yè)年金方案,才能享受相關(guān)稅收和政策扶持 ,才能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)程序。 所 以，企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個(gè)核心的、專(zhuān)業(yè)的、重要 的工 作是企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)。 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)影響企業(yè)年 金方案 的合法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響企業(yè)年金 管理的效 率和效益，影響企業(yè)年金的管理本錢(qián)，最終影響企 業(yè)和職工的 福利。 不同企業(yè)有不同的特點(diǎn)，企業(yè)的行業(yè) 特點(diǎn)和自身特點(diǎn) 直接影響著該企業(yè)建立企業(yè)年金方案時(shí)所 應(yīng)關(guān)注的要素。 如何 才能針對(duì)不同企業(yè)的特點(diǎn)和要求， 為企 業(yè)量身訂做企業(yè)年金管 理方案？企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)中要正 確處理如下問(wèn)題。

4、 設(shè)計(jì)基 本原那么 建立企業(yè)年金方 案，首先要明確根本宗旨與根本原那么。 從企業(yè)年金的建立目 的來(lái)看 ,主要需要把握以下幾個(gè)原那么： 一是要堅(jiān)持有利于 企業(yè)開(kāi)展的原那么。建立企業(yè)年金，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，主要目的 是 吸引與留住優(yōu)秀人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍并形成鼓勵(lì)機(jī)制，增 強(qiáng)企 業(yè)的凝聚力。 從企業(yè)開(kāi)展的角度來(lái)看 ,企業(yè)年金方案的 設(shè)計(jì) 要有利于企業(yè)的開(kāi)展和利潤(rùn)最大化原那么,不能加重企業(yè)的負(fù)擔(dān) ,不能損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展?jié)摿?。二是自愿平等、集體協(xié)商的原那么。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企 業(yè) 與工會(huì)或職工代表通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方 案。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工 大

5、會(huì) 或職工代表大會(huì)討論通過(guò)。 沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體協(xié)商確定或職 工代表 大會(huì)或職工大會(huì)討論通過(guò)的企業(yè)年金方案將不予 生效。所 以，方案設(shè)計(jì)中如何兼顧職工中特殊群體的利益以 及采用什么 樣的形式更能讓員工接受，是企業(yè)必須考慮的問(wèn) 題。 三是充 分表達(dá)公平與效率兼顧的原那么。 企業(yè)年金是 長(zhǎng)期的福利制度和 鼓勵(lì)制度的重要方式。 企業(yè)核心員工是企 業(yè)效益的主要?jiǎng)?chuàng)造者。 短期的企業(yè)福利和鼓勵(lì)方式 ,不利于長(zhǎng) 期吸引和留住企業(yè)核心 人才。企業(yè)年金經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的積 累，可以到達(dá)很大的積累規(guī) 模 , 可以有效地吸引和留住企業(yè)的 核心優(yōu)秀人才。與此同時(shí) 企業(yè)年金是普惠制 ,如何在效率與 公平之間到達(dá)平衡 ,也是企 業(yè)

6、在設(shè)計(jì)年金方案時(shí)必須把握的 原那么之一。 四是適時(shí)調(diào)整的 原那么。企業(yè)年金是一個(gè)長(zhǎng)期 的養(yǎng)老制度 ,因此在設(shè)計(jì)企業(yè)年金 方案的時(shí)候要與企業(yè)的長(zhǎng) 遠(yuǎn)開(kāi)展相適應(yīng) ,如在企業(yè)繳費(fèi)方面可 以考慮企業(yè)不同時(shí)期的 繳費(fèi)能力 ,設(shè)定一定繳費(fèi)幅度 ,使年金 方案更加具有可操作 性。 設(shè)計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn) 根據(jù)?企業(yè)年金試行 方法?第五 條的規(guī)定 ,企業(yè)年金方案應(yīng)包括九項(xiàng)。 其中核心 內(nèi)容為參加人 員范圍、資金籌集方式、離職歸屬、賬戶(hù)管理方 式等幾局部 內(nèi)容： 確定參加人員范圍 兼顧公平和效率，是確 定 企業(yè)年金方案參加人員范圍的根本原那么。 對(duì)于每個(gè)企業(yè)而 言 建立企業(yè)年金應(yīng)充分貫徹普惠制的思想。 通常情況下 , 對(duì)

7、 方案 參加企業(yè)年金職工的約束性規(guī)定非常少， 只要職工在該企工作滿(mǎn)一定期限即試用期屆滿(mǎn)就能參加企業(yè)年金方案。 企業(yè)的 員工人數(shù)、 分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的多少 ,以及各分支機(jī)構(gòu)的地 理分 布情況 ,決定了該企業(yè)在選擇企業(yè)年金受托人時(shí),及企業(yè)年金受托人在選擇企業(yè)年金賬戶(hù)管理人時(shí),是否要求該金融機(jī)構(gòu)必須擁有遍布全國(guó)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。 金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)制訂 企 業(yè)年金方案時(shí) ,一定要預(yù)先充分了解該企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)情況 ,在必要時(shí)提供自身效勞網(wǎng)絡(luò)的詳細(xì)情況及聯(lián)系方法等,以贏得客戶(hù)的信任。 由于員工退休待遇的上下與企業(yè)年金 方案 的建立時(shí)間和交費(fèi)時(shí)間的關(guān)系非常密切，即使如職務(wù)、 職稱(chēng)等 其他條件相同，僅僅因?yàn)槟挲g不同，老

8、人、中人、新 人的待遇 也會(huì)差異巨大。老員工由于缺乏賬戶(hù)積累，因而無(wú) 法享受年金 領(lǐng)取待遇。這樣對(duì)老員工是不公平的，因?yàn)樗麄?為企業(yè)做出了 巨大奉獻(xiàn)，僅僅因?yàn)檫^(guò)去沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制 度，現(xiàn)在開(kāi)始實(shí) 行，不為他們做出補(bǔ)償，是不合情理的，也 違反了社會(huì)保障的 公平原那么。所以在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)， 對(duì)待企業(yè)的所有員工， 可以考慮企業(yè)員工的特殊性采用不同 的標(biāo)準(zhǔn)和方法， 有所區(qū)別。 資金籌集方式 企業(yè)年 金方案由企業(yè)和職工自愿協(xié)商建立。企 業(yè)年金所需費(fèi)用的來(lái) 源主要有兩個(gè) :一是企業(yè)繳費(fèi) ,二是個(gè)人 繳費(fèi)。 根據(jù)?企 業(yè)年金試行方法?第七條規(guī)定 : “企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和 職工個(gè)人共同繳納。 也

9、就是說(shuō)企業(yè)年金費(fèi)用來(lái)自企業(yè)和職工雙方的共同繳費(fèi) ,但具體比例應(yīng)通過(guò)集體協(xié)商確定。企業(yè)繳納企業(yè)年金費(fèi)用一般不超過(guò)企業(yè)上半年度職工工資總額的 加 上職工個(gè)人繳納的企業(yè)年金費(fèi)用 ,合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上半 年度 職工工資總額的?？疾炱髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)效益好壞程度、其 福利資 金及企業(yè)年金基金積累水平的上下,將直接影響到方案設(shè)計(jì)時(shí)的交費(fèi)模式，包括 : 交費(fèi)水平為多少 ?固定金額還是 與工資比例掛鉤 ?是持續(xù)性分期交費(fèi) ,還是一次性交費(fèi)等等。 規(guī) 定資金的籌集、分配、使用與待遇水平。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展階 段與效益狀況，確定合理的籌資水平，在稅優(yōu)政策范圍 內(nèi)的部 分可以從本錢(qián)中列支，超出局部可從職工福利費(fèi)中列 支，充

10、分 享受企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)繳費(fèi)在使用上， 用于支 付相關(guān)管理費(fèi)用后，主要分配給職工個(gè)人，根據(jù)企業(yè) 的類(lèi)型等 特點(diǎn)確定分配方式與比例， 以對(duì)企業(yè)奉獻(xiàn)大小為尺 度決定向關(guān) 鍵人才傾斜的幅度。 關(guān)于企業(yè)繳費(fèi)的測(cè)算， 主要有以下三種 方式： 方法一：系數(shù)測(cè)算法 此方法 為事先確定繳費(fèi)基數(shù)，然 后根據(jù)方案參加人年齡、性別、職 級(jí)、效勞年限、職稱(chēng)或?qū)W 歷以及獲得的相關(guān)榮譽(yù)等因素計(jì)算繳費(fèi)系數(shù)，那么繳費(fèi)金額= 繳費(fèi)基數(shù)X繳費(fèi)系數(shù)=繳費(fèi)基 數(shù)X職級(jí)系數(shù) 年齡系數(shù) 服 務(wù)年限系數(shù) 職稱(chēng)系數(shù) 榮譽(yù)系 數(shù)X性別系數(shù)。 企業(yè)可以根 據(jù)自身的情況設(shè)計(jì)相關(guān)因 素以及系數(shù)， 運(yùn)用這種方式可以充分 考慮職級(jí)、考核績(jī)

11、效、 年齡、職稱(chēng)、性別等因素，充分與企業(yè) 的現(xiàn)實(shí)情況切合，兼 顧公平與效率。 方法二：比例測(cè)算法 此 方法為企業(yè) 根據(jù)方案參加人的工資額度或當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)平均工 資 全國(guó)性 企業(yè)，然后確定繳費(fèi)比例來(lái)計(jì)算繳費(fèi)金額，那么 繳費(fèi)金額= 該方案參加人工資 X繳費(fèi)比例。 運(yùn)用這種方式， 一方面 由于工資差距已被員工廣泛接受， 所以以工資為繳費(fèi)基 數(shù)易 被員工廣泛接受，因此在民主協(xié)商流程中，此種方式易于 順 利通過(guò)；另一方面，簡(jiǎn)便易于操作，可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。 方法三：等級(jí)確定金額法 根據(jù)方案參加人的職務(wù)等級(jí)確 定繳 費(fèi)金額。 歸屬比例 分析企業(yè)的員工年齡結(jié)構(gòu)和 流動(dòng)性，對(duì)決 定該企業(yè)年金方案的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和賬戶(hù)

12、管理?xiàng)l款 有著很重要的 影響。例如，人員年齡結(jié)構(gòu)較為年輕的企業(yè)和 老齡化較為嚴(yán)重 的企業(yè)應(yīng)采取不同的歸屬方法。再如，對(duì)于 人員流動(dòng)性較大的 企業(yè)，除了要充分考慮賬戶(hù)資金權(quán)益歸屬 的問(wèn)題，還要制訂詳 細(xì)的賬戶(hù)轉(zhuǎn)移條款， 規(guī)定在什么樣的條 件下如何轉(zhuǎn)移賬戶(hù)資金。 個(gè)人繳費(fèi)局部權(quán)益完全歸屬計(jì) 劃參加人個(gè)人 ; 企業(yè)繳費(fèi)局部權(quán) 益歸屬方式及比例由企業(yè)在 方案建立時(shí)確定， 并可以根據(jù)實(shí)際 需要進(jìn)行調(diào)整。目前市場(chǎng) 上主要有懸崖式、階梯式和混合式三 種形式。 方法一 : 懸崖式 對(duì)于員工隊(duì)伍比較穩(wěn)定 ,老員工較 多的企業(yè)可以 采用懸崖式。 懸崖式即方案參加人在效勞年限 滿(mǎn)一定期限后 , 將單位繳費(fèi)局部全部歸屬給方案參加人個(gè)人。 方法二 : 階梯式 對(duì)于員工隊(duì)伍比較年輕的企業(yè)可以采用階梯 式, 以到達(dá)穩(wěn)定方案參加人隊(duì)伍。 階梯式即隨著員工效勞年限遞 增，逐年將單位繳費(fèi)局部按比例歸屬給方案參加人個(gè)人方法三混合式 也可以將懸崖式和階梯式合在一起使用 主要用于定期繳費(fèi)的業(yè)務(wù)模式。 賬戶(hù)管理方式 企業(yè) 年金基金 實(shí)行完全積累， 為每位參加企業(yè)年金方案的職工開(kāi) 立個(gè)人賬戶(hù) 的方式進(jìn)行