證券公司財(cái)務(wù)管理制度介紹

1、 一、財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介一、財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理五、證券公司五、證券公司客戶資金客戶資金管理管理一、財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介一、財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介1、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)2、財(cái)務(wù)部的職能、財(cái)務(wù)部的職能1 1、 財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圖資金估值團(tuán)隊(duì)資金估值團(tuán)隊(duì) 4人人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算團(tuán)隊(duì)會(huì)計(jì)核算團(tuán)隊(duì) 6人人資金估值經(jīng)理資金估值經(jīng)理初初級(jí)級(jí)估估值值專專員員會(huì)計(jì)核算經(jīng)理會(huì)計(jì)核算經(jīng)理財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì) 8人人預(yù)預(yù)決決算算管管理理專專員員財(cái)務(wù)管理經(jīng)理財(cái)務(wù)管理經(jīng)理項(xiàng)項(xiàng)目目管管理理專

2、專員員信信息息管管理理專專員員中中級(jí)級(jí)估估值值專專員員中中級(jí)級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算專專員員出出納納會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)總總賬賬及及稅稅務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)客戶資金管理團(tuán)隊(duì)客戶資金管理團(tuán)隊(duì)8人人交收專員交收專員交收資金劃付專員交收資金劃付專員交收管理經(jīng)理交收管理經(jīng)理中級(jí)交收資金核算專員中級(jí)交收資金核算專員本本地地化化財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)理理 21人人初級(jí)交收資金核算專員初級(jí)交收資金核算專員助理交收資金核算專員助理交收資金核算專員初初級(jí)級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算專專員員中中級(jí)級(jí)管管理理檢檢查查專專員員經(jīng)經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)委委派派財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)理理及及財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)人人員員 17人人分管財(cái)務(wù)副總裁分管財(cái)務(wù)副總裁總經(jīng)理助理總經(jīng)理助理資資金金管管理理專專

3、員員2 2、財(cái)務(wù)部職能三大類別三大類別八個(gè)構(gòu)面八個(gè)構(gòu)面控制控制效益效益會(huì)計(jì)控制機(jī)制會(huì)計(jì)控制機(jī)制l會(huì)計(jì)制度系統(tǒng)會(huì)計(jì)制度系統(tǒng) 財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)經(jīng)法規(guī) 內(nèi)部制度內(nèi)部制度l會(huì)計(jì)內(nèi)控制度會(huì)計(jì)內(nèi)控制度 分級(jí)授權(quán)分級(jí)授權(quán) 崗位分工崗位分工 人員素質(zhì)人員素質(zhì) 簿記系統(tǒng)簿記系統(tǒng) 實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn) l內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核l對(duì)外披露：對(duì)外披露： “三會(huì)三會(huì)” 監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管部門(mén) 政府部門(mén)政府部門(mén) 股東股東l內(nèi)部信息支持：內(nèi)部信息支持： 決策系統(tǒng)決策系統(tǒng) 預(yù)算系統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng) 績(jī)效系統(tǒng)績(jī)效系統(tǒng) 薪酬系統(tǒng)薪酬系統(tǒng)l信息化建設(shè)信息化建設(shè)會(huì)計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)l集中化財(cái)務(wù)管控集中化財(cái)務(wù)管控 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

4、統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度 資金集中資金集中 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中l(wèi)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與人員人員 二級(jí)管理二級(jí)管理 委派財(cái)務(wù)委派財(cái)務(wù) 本地化財(cái)務(wù)本地化財(cái)務(wù) 區(qū)域集中區(qū)域集中財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理體制行為管理行為管理-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件會(huì)計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件類別一類別一預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)l執(zhí)行全面預(yù)算管執(zhí)行全面預(yù)算管理模式理模式l制定了明確的戰(zhàn)制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)規(guī)劃戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)規(guī)劃l績(jī)效系統(tǒng)績(jī)效系統(tǒng) l薪酬系統(tǒng)：薪酬系統(tǒng)： 外聘美世咨詢公外聘美世咨詢公司司 績(jī)效與薪酬系統(tǒng)績(jī)效與薪酬系統(tǒng)行為管理行為管理-管理控制系統(tǒng)管理控制系統(tǒng)類別二類別二產(chǎn)權(quán)管理產(chǎn)權(quán)管理l股權(quán)融資股權(quán)融資 IPO 增資

5、擴(kuò)股增資擴(kuò)股l債權(quán)融資債權(quán)融資 次級(jí)債次級(jí)債l當(dāng)期營(yíng)運(yùn)價(jià)值當(dāng)期營(yíng)運(yùn)價(jià)值 成本管理成本管理 增收節(jié)支增收節(jié)支 稅收規(guī)范稅收規(guī)范 l未來(lái)成長(zhǎng)價(jià)值未來(lái)成長(zhǎng)價(jià)值 創(chuàng)新業(yè)務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù) 規(guī)模擴(kuò)張規(guī)模擴(kuò)張 公司價(jià)值公司價(jià)值價(jià)值管理價(jià)值管理-價(jià)值管理系統(tǒng)價(jià)值管理系統(tǒng)股東價(jià)值最大化股東價(jià)值最大化類別三類別三二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理1 1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理的基本對(duì)象、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理的基本對(duì)象2 2、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)構(gòu)、人員配備、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)構(gòu)、人員配備3 3、公司制定的相關(guān)制度、公司制定的相關(guān)制度4 4、如何辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、如何辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1 1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理的基本對(duì)象：、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理的基本對(duì)象： 1 1）

6、公司總部管理部門(mén)）公司總部管理部門(mén) 2 2）公司總部業(yè)務(wù)部門(mén)）公司總部業(yè)務(wù)部門(mén) 董事會(huì)辦公室、總裁辦公室、行政事務(wù)部、黨委辦公室董事會(huì)辦公室、總裁辦公室、行政事務(wù)部、黨委辦公室人力資源部、財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)總部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)總部、研究所、財(cái)富中心、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)總部、稽核審計(jì)部研究所、財(cái)富中心、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)總部、稽核審計(jì)部融資融券部融資融券部投資總部、投資銀行總部、場(chǎng)外市場(chǎng)部、資產(chǎn)管理總部投資總部、投資銀行總部、場(chǎng)外市場(chǎng)部、資產(chǎn)管理總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部、固定收益部、資本運(yùn)行中心經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部、固定收益部、資本運(yùn)行中心 3 3）公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部）公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部2 2、財(cái)務(wù)

7、報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)構(gòu)、人員配備、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)構(gòu)、人員配備 公司財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)公司總部管理部門(mén)、總部業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)公司總部管理部門(mén)、總部業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù) 報(bào)銷(xiāo)管理工作報(bào)銷(xiāo)管理工作 公司總部業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部不設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管公司總部業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部不設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管 理機(jī)構(gòu)理機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù) 報(bào)銷(xiāo)管理工作報(bào)銷(xiāo)管理工作 3 3、公司制定的相關(guān)制度、公司制定的相關(guān)制度 1）差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理辦法 2）通訊費(fèi)管理辦法通訊費(fèi)管理辦法 3）招待費(fèi)使用管理辦法招待費(fèi)使用管理辦法4 4、如何辦理報(bào)銷(xiāo)

8、手續(xù)、如何辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1 1）合法、合理發(fā)票的辨別）合法、合理發(fā)票的辨別2 2）報(bào)銷(xiāo)遵循的原則）報(bào)銷(xiāo)遵循的原則 3 3）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 如何填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)如何填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)4 4）報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)）報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)5 5）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼6 6）常見(jiàn)問(wèn)題和注意事項(xiàng)）常見(jiàn)問(wèn)題和注意事項(xiàng)1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： - - 普通發(fā)票：加蓋普通發(fā)票：加蓋“稅務(wù)局稅務(wù)局 監(jiān)制章監(jiān)制章” - - 財(cái)政收據(jù)：加蓋財(cái)政收據(jù)：加蓋“財(cái)政局財(cái)政局 監(jiān)制章監(jiān)制章” 普通發(fā)票的種類普通發(fā)票的種類 根據(jù)不同性質(zhì)劃分為四類： 1）發(fā)票印制過(guò)程不同：統(tǒng)印發(fā)票、自印

9、發(fā)票 2）發(fā)票使用特點(diǎn)不同：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 3）發(fā)票填寫(xiě)方式不同：定額、非定額 4）發(fā)票管轄范圍不同: 國(guó)稅管轄、地稅管轄 發(fā)票從版面上也可劃分為三類： 1）手寫(xiě)版發(fā)票 2）定額版發(fā)票 3）電腦版發(fā)票1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票基本內(nèi)容普通發(fā)票基本內(nèi)容 發(fā)票的名稱, 發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼, 聯(lián)次及用途, 客戶名稱, 開(kāi)戶銀行及帳號(hào), 商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目, 計(jì)量單位, 數(shù)量, 單價(jià), 大小寫(xiě)金額, 開(kāi)票人, 開(kāi)票日期, 開(kāi)票單位( 個(gè)人) 名稱( 章) 等，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。 增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括: 購(gòu)貨人地址,購(gòu)貨人稅務(wù)登記號(hào),增值稅稅率,稅

10、額,供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號(hào)。 1 1）合法合理發(fā)票的辨別）合法合理發(fā)票的辨別： 專業(yè)發(fā)票專業(yè)發(fā)票 主要使用的專業(yè)發(fā)票是指：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票； 新發(fā)票管理辦法第42條規(guī)定：對(duì)國(guó)有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門(mén)自行管理。 1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點(diǎn)

11、普通發(fā)票審核要點(diǎn) 審核發(fā)票的付款方是否為單位全稱 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知（國(guó)稅發(fā)【2008】80號(hào)）第八條第二款：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。 1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點(diǎn)普通發(fā)票審核要點(diǎn) 審核發(fā)票的開(kāi)具日期，原則上只能報(bào)銷(xiāo)當(dāng)年開(kāi)具的發(fā)票。 過(guò)路過(guò)橋費(fèi)發(fā)票： 發(fā)票開(kāi)具日期見(jiàn)序號(hào)：發(fā)票開(kāi)具日期見(jiàn)序號(hào)：11-09-1411-09-14 08:54:21 08:54:21 根據(jù)車(chē)型編號(hào)判斷根據(jù)車(chē)型編號(hào)判斷 車(chē)型車(chē)型1 1或客或客1 1：小汽車(chē)或七

12、座以下車(chē)：小汽車(chē)或七座以下車(chē) 客客2 2：1111座以下座以下 車(chē)型車(chē)型3 3：貨車(chē)：貨車(chē) 車(chē)型車(chē)型4 4：半掛車(chē)：半掛車(chē) 車(chē)型車(chē)型5 5：自卸車(chē)：自卸車(chē) 1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點(diǎn)普通發(fā)票審核要點(diǎn) 審核發(fā)票附件的完備性和規(guī)范性u(píng)廣告制作費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)廣告制作費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)u業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) u禮品費(fèi)禮品費(fèi)u電腦耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、書(shū)報(bào)等電腦耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、書(shū)報(bào)等 u會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi) u差旅費(fèi)、住宿費(fèi)差旅費(fèi)、住宿費(fèi) u機(jī)動(dòng)車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi) u裝修及修理費(fèi)裝修及修理費(fèi) 1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法

13、合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點(diǎn)普通發(fā)票審核要點(diǎn) 審核發(fā)票開(kāi)具的字跡和加蓋的發(fā)票專用章是否清楚，易于辨認(rèn)；大小寫(xiě)金額是否一致 新發(fā)票管理辦法第二十二條規(guī)定，“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章?！?此規(guī)定于2011年2月1日起實(shí)施。同時(shí)，發(fā)票上不再加蓋財(cái)務(wù)專用章。 新發(fā)票專用章樣式（2012年1月1日起啟用）1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法 觀察法 查詢法 鑒定法1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法 觀察法 區(qū)分發(fā)票監(jiān)制機(jī)關(guān)。不同機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，防偽措施也會(huì)不同。具體可從

14、發(fā)票上印制的發(fā)票監(jiān)制章所標(biāo)明的監(jiān)制機(jī)關(guān)來(lái)識(shí)別。 國(guó)稅、地稅發(fā)票類別不同，如服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章是國(guó)稅局的就為假票。 觀察發(fā)票監(jiān)制章圖案、發(fā)票防偽水印圖案、溫變標(biāo)示、稅徽熒光油墨等。1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 水印 地稅：“JSDS+” 國(guó)稅：“SW+江蘇國(guó)稅”1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 溫變標(biāo)示1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 發(fā)票背面防偽說(shuō)明1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 觀察發(fā)票代碼觀察發(fā)票

15、代碼 普通發(fā)票分類代碼由普通發(fā)票分類代碼由1212位阿拉伯?dāng)?shù)字組成：位阿拉伯?dāng)?shù)字組成： 第1位為稅務(wù)局代碼，1為國(guó)家稅務(wù)局、2為地方稅務(wù)局，0為總局。 第2、3、4、5位為(地、市級(jí))，行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)。 第6、7位表示印制年份，發(fā)票代碼應(yīng)為“2320511*”，其中11表示是2011年印制的發(fā)票，并與發(fā)票左邊豎印的印制年份相匹配。(江蘇省適用)。 第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中，國(guó)稅行業(yè)劃分：1工業(yè)、2商業(yè)、3加工修理修配業(yè)、4收購(gòu)業(yè)、5水電業(yè)、6其他；地稅行業(yè)劃分：1交通運(yùn)輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保險(xiǎn)業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂(lè)業(yè)、7服務(wù)業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、9銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、0表示其

16、他。1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 觀察發(fā)票代碼觀察發(fā)票代碼 第9、10、11、12位為細(xì)化的發(fā)票種類代碼，按照保證每份發(fā)票編碼唯一的原則，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局自行編制。 觀察發(fā)票號(hào)碼觀察發(fā)票號(hào)碼 發(fā)票號(hào)碼應(yīng)在發(fā)票左邊豎印本批發(fā)票的印制起止號(hào)碼范圍之內(nèi)1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-查詢法 網(wǎng)站查詢法網(wǎng)站查詢法 查詢?nèi)珖?guó)國(guó)地稅發(fā)票發(fā)售情況 http:/ 查詢發(fā)票票樣、防偽措施、發(fā)售情況http:/ 注：繳銷(xiāo)（驗(yàn)舊）是指將從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)并作廢 電話查

17、詢法電話查詢法 撥打當(dāng)?shù)?2366，按語(yǔ)音提示進(jìn)行查詢 手機(jī)短信查詢法手機(jī)短信查詢法1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 江蘇省國(guó)稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：江蘇省國(guó)稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式： 通用機(jī)打發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。平推式發(fā)票平推式發(fā)票按規(guī)格分為210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、190 mm101.6 mm共四種。票面除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過(guò)打印軟件進(jìn)行控制和打印。卷式發(fā)票卷式發(fā)票按規(guī)格分為：1

18、27 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三種。通用手工發(fā)票通用手工發(fā)票通用手工發(fā)票為百元版百元版1 1種種，規(guī)格為190mm105 mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 江蘇省國(guó)稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：江蘇省國(guó)稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式： 通用定額發(fā)票通用定額發(fā)票通用定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、拾元、壹元、拾元、伍拾元、壹佰元伍拾元、壹佰元共四種面額，規(guī)格為175mm70mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。保留的票種保留的票種繼續(xù)保留“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

19、”、“二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”和“銀行代收費(fèi)發(fā)票”。江蘇國(guó)稅從江蘇國(guó)稅從20112011年年4 4月月1 1日起，統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票日起，統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票, ,舊版不再使用舊版不再使用1 1）合法合理發(fā)票的辨別：）合法合理發(fā)票的辨別： 地方稅務(wù)局普通發(fā)票地方稅務(wù)局普通發(fā)票 全國(guó)范圍內(nèi)保留專用票種： 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票（自開(kāi)、代開(kāi)）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開(kāi)、代開(kāi)）、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開(kāi)、代開(kāi)）、航空運(yùn)輸電子客票行程單 江蘇省內(nèi)暫時(shí)保留專用票種： 江蘇省蘇州市客運(yùn)專用定額發(fā)票、江蘇省醫(yī)療門(mén)診專用發(fā)票、江蘇省旅客運(yùn)輸專用發(fā)票、江蘇省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證 換版： 江蘇省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)

20、票（平式、卷式）、江蘇省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票（1、2、5、10、20、50、100） 其他： 原國(guó)際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票并入航空運(yùn)輸電子客票行程單實(shí)施管理。 通用發(fā)票無(wú)法涵蓋的公園門(mén)票，繼續(xù)保留。 2 2）報(bào)銷(xiāo)遵循的原則）報(bào)銷(xiāo)遵循的原則 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為真實(shí)、合法財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為真實(shí)、合法 報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票需與實(shí)際事項(xiàng)相符報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票需與實(shí)際事項(xiàng)相符 支出憑據(jù)合法，報(bào)銷(xiāo)附件齊全支出憑據(jù)合法，報(bào)銷(xiāo)附件齊全 嚴(yán)禁出現(xiàn)虛假發(fā)票、連號(hào)發(fā)票、化整為零、套取現(xiàn)金嚴(yán)禁出現(xiàn)虛假發(fā)票、連號(hào)發(fā)票、化整為零、套取現(xiàn)金2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 -差旅費(fèi)

21、報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單u適用：?jiǎn)T工借款、對(duì)外支付（有或無(wú)合同）適用：?jiǎn)T工借款、對(duì)外支付（有或無(wú)合同）u適用范圍：未取得發(fā)票的用款適用范圍：未取得發(fā)票的用款u下附的原始單據(jù)：合同、下附的原始單據(jù)：合同、OAOA立項(xiàng)審批單、會(huì)議通知立項(xiàng)審批單、會(huì)議通知 單等等單等等u簽批流程：簽批流程：u樣表：樣表： 2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單 公司總部簽批流程：公司總部簽批流程：經(jīng)辦人經(jīng)辦人本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批是否終極審批財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 團(tuán)隊(duì)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)經(jīng)理Y

22、N財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理公司總裁公司總裁2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部簽批流程：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部簽批流程：經(jīng)辦人經(jīng)辦人二級(jí)部門(mén)二級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)副總裁副總裁是否終極審批是否終極審批財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理YN經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部事業(yè)部總經(jīng)理總經(jīng)理2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單 投資銀行部簽批流程：投資銀行部簽批流程：公司總裁公司總裁Y經(jīng)辦人經(jīng)辦人二級(jí)部門(mén)二級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批是否終極審批財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總

23、經(jīng)理N財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)經(jīng)理分管投行業(yè)務(wù)分管投行業(yè)務(wù)副總裁副總裁或2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單：用款申請(qǐng)單：2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -用款申請(qǐng)單：用款申請(qǐng)單：2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：u適用：適用：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（出差費(fèi)用除外）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（出差費(fèi)用除外）u適用范圍：適用范圍：已取得發(fā)票，包含資金已付及未付已取得發(fā)票，包含資金已付及未付u下附的原始單據(jù)：下附的原始單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、合同、發(fā)票、收據(jù)、合同、OAOA立項(xiàng)審批立項(xiàng)審批 單、實(shí)物資產(chǎn)卡片等等單、實(shí)物資產(chǎn)卡片

24、等等u簽批流程：簽批流程：u樣表：樣表：2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 公司總部簽批流程（業(yè)務(wù)部門(mén)除外）：公司總部簽批流程（業(yè)務(wù)部門(mén)除外）：經(jīng)辦經(jīng)辦人人本部門(mén)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo)金額報(bào)銷(xiāo)金額是否大于是否大于1萬(wàn)萬(wàn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)經(jīng)理N財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理公司總裁公司總裁是否為是否為專項(xiàng)費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用歸口歸口部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人YNN分管財(cái)務(wù)分管財(cái)務(wù)副總裁副總裁2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 公司業(yè)務(wù)部門(mén)：公司業(yè)務(wù)部門(mén)：是否終是否終極審批極審批經(jīng)辦經(jīng)辦人人本部門(mén)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)分管分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)

25、導(dǎo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)經(jīng)理YN財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理公司總裁公司總裁是否為是否為專項(xiàng)費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用歸口歸口部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人YN部門(mén)財(cái)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)審務(wù)預(yù)審2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單： 支付現(xiàn)金支付現(xiàn)金2 2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的分類 -費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單銀行銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬3 3）報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)）報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù) 統(tǒng)一簽批時(shí)間、統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)流程統(tǒng)一簽批時(shí)間、統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)流程 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)簽批時(shí)間：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)簽批時(shí)間： 一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：公司領(lǐng)導(dǎo)接待一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間為每周一、一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：公司領(lǐng)導(dǎo)接待一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間為每周一、周四

26、下午周四下午1 1點(diǎn)點(diǎn)-5-5點(diǎn)。點(diǎn)。 特殊業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：視具體事項(xiàng)而定。特殊業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：視具體事項(xiàng)而定。 統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)流程：統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)流程： 單筆發(fā)票小于單筆發(fā)票小于1 1萬(wàn)、有事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同的大額支出，所萬(wàn)、有事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同的大額支出，所對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門(mén)行政助理集中辦理簽批。對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門(mén)行政助理集中辦理簽批。 單筆發(fā)票大于單筆發(fā)票大于1 1萬(wàn)、且無(wú)事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同，所對(duì)應(yīng)的財(cái)萬(wàn)、且無(wú)事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同，所對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人親自辦理簽批手續(xù)。務(wù)支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人親自辦理簽批手續(xù)。小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始憑證的粘貼）原始

27、憑證的粘貼小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼右至左呈階梯狀依次粘貼 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼上不露上不

28、露 頭頭 ，左不露，左不露 腰腰 4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)u先按費(fèi)用類別分類整理先按費(fèi)用類別分類整理 u再按相同金額的發(fā)票黏貼在一起再按相同金額的發(fā)票黏貼在一起 u無(wú)法分類的費(fèi)用按金額大小分類黏貼無(wú)法分類的費(fèi)用按金額大小分類黏貼u報(bào)銷(xiāo)憑證不能用訂書(shū)釘報(bào)銷(xiāo)憑證不能用訂書(shū)釘4 4）原始憑證的粘貼）原始憑證的粘貼5 5）常見(jiàn)問(wèn)題和注意事項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)題和注意事項(xiàng)： 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)方式選擇報(bào)銷(xiāo)方式選擇 差旅費(fèi)差旅費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城市縣級(jí)以下地方公司領(lǐng)導(dǎo)600550500總助、總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)500450400部門(mén)和營(yíng)業(yè)部正、副總經(jīng)理450400

29、350其他員工300250200 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 正常出差的，誤餐補(bǔ)貼正常出差的，誤餐補(bǔ)貼50元元/天、市內(nèi)交通費(fèi)天、市內(nèi)交通費(fèi)30元元/天天 如果實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，則不再享受補(bǔ)貼如果實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，則不再享受補(bǔ)貼l可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)和建行工資卡轉(zhuǎn)賬可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)和建行工資卡轉(zhuǎn)賬l選擇現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的，金額在選擇現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的，金額在1 1萬(wàn)元以上的要在報(bào)銷(xiāo)前一天下午萬(wàn)元以上的要在報(bào)銷(xiāo)前一天下午3 3點(diǎn)前預(yù)約點(diǎn)前預(yù)約l選擇建行工資卡轉(zhuǎn)賬的，可攜帶建行工資卡和報(bào)銷(xiāo)單至公司選擇建行工資卡轉(zhuǎn)賬的，可攜帶建行工資卡和報(bào)銷(xiāo)單至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提供pospos機(jī)刷卡，報(bào)銷(xiāo)款可即時(shí)到賬。機(jī)刷卡，報(bào)

30、銷(xiāo)款可即時(shí)到賬。報(bào)銷(xiāo)方式選擇報(bào)銷(xiāo)方式選擇三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理1 1、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則2 2、遵循的基本制度、遵循的基本制度3 3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié) 4 4、大額支出的預(yù)先申請(qǐng)制度、大額支出的預(yù)先申請(qǐng)制度1 1、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則 1）全面預(yù)算管理）全面預(yù)算管理2）分級(jí)授權(quán)審批）分級(jí)授權(quán)審批3）強(qiáng)化稽查考核）強(qiáng)化稽查考核 1 1）全面預(yù)算管理）全面預(yù)算管理 費(fèi)用支出預(yù)算費(fèi)用支出預(yù)算 人力成本支出預(yù)算人力成本支出預(yù)算 福利政策支出預(yù)算福利政策支出預(yù)算 固定費(fèi)用支出預(yù)算固定費(fèi)用支出預(yù)算 變動(dòng)費(fèi)

31、用支出預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用支出預(yù)算 專項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算專項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算 新增資本性支出預(yù)算新增資本性支出預(yù)算 固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)支出預(yù)算 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出預(yù)算無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出預(yù)算咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算- 研究所研究所宣傳廣告支出預(yù)算宣傳廣告支出預(yù)算- 辦公室辦公室培訓(xùn)支出預(yù)算培訓(xùn)支出預(yù)算- 人力資源部人力資源部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算- 經(jīng)紀(jì)部經(jīng)紀(jì)部融資融券專項(xiàng)預(yù)算融資融券專項(xiàng)預(yù)算 融資融券部融資融券部2 2、遵循的基本制度、遵循的基本制度 3 3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié) 1 1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 應(yīng)依據(jù)合法、真實(shí)的原始憑證填制報(bào)

32、銷(xiāo)單應(yīng)依據(jù)合法、真實(shí)的原始憑證填制報(bào)銷(xiāo)單 ，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)拒，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)拒 收。收。2 2）部門(mén)負(fù)責(zé)人）部門(mén)負(fù)責(zé)人 部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合理性和效益性進(jìn)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合理性和效益性進(jìn) 行審查，對(duì)審查無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)。行審查，對(duì)審查無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)。 審批過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，將報(bào)銷(xiāo)單退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，終止或重新辦理報(bào)審批過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，將報(bào)銷(xiāo)單退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，終止或重新辦理報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)。銷(xiāo)手續(xù)。 3 3）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人 歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)掌握公司整體專項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，

33、并與歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)掌握公司整體專項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，并與 年初計(jì)劃相比較，確保費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。年初計(jì)劃相比較，確保費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 專項(xiàng)費(fèi)用、各類補(bǔ)貼、津貼等福利支出專項(xiàng)費(fèi)用、各類補(bǔ)貼、津貼等福利支出 4 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5 5）財(cái)務(wù)審核）財(cái)務(wù)審核6 6）終極審批）終極審批3 3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié) 1 1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2 2）部門(mén)負(fù)責(zé)人）部門(mén)負(fù)責(zé)人3 3）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人4 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批）分管領(lǐng)導(dǎo)審批 對(duì)所分管的部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用按授權(quán)規(guī)定行使審核權(quán)或終級(jí)審批權(quán)；對(duì)所分管的部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用按授權(quán)規(guī)定行使審

34、核權(quán)或終級(jí)審批權(quán)； 分管領(lǐng)導(dǎo)主要對(duì)部門(mén)費(fèi)用事前報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際開(kāi)支狀況符合性審查；分管領(lǐng)導(dǎo)主要對(duì)部門(mén)費(fèi)用事前報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際開(kāi)支狀況符合性審查； 對(duì)部門(mén)與部門(mén)負(fù)責(zé)本人費(fèi)用的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)部門(mén)與部門(mén)負(fù)責(zé)本人費(fèi)用的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審查。5 5）財(cái)務(wù)審核）財(cái)務(wù)審核 財(cái)務(wù)審核對(duì)終級(jí)審批人負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)審核對(duì)終級(jí)審批人負(fù)責(zé)； 對(duì)照有關(guān)制度對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、所附原始憑證及所附相關(guān)合同的合法性、真對(duì)照有關(guān)制度對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、所附原始憑證及所附相關(guān)合同的合法性、真 實(shí)性及審批流程的合規(guī)性進(jìn)行審核；實(shí)性及審批流程的合規(guī)性進(jìn)行審核； 對(duì)于合法、真實(shí)報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證簽字確認(rèn)；對(duì)于合法、真實(shí)報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證簽

35、字確認(rèn)； 對(duì)于存在問(wèn)題的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證，視其重要程度，分別提請(qǐng)部門(mén)負(fù)對(duì)于存在問(wèn)題的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證，視其重要程度，分別提請(qǐng)部門(mén)負(fù) 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)再次審批，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)再次審批，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 對(duì)無(wú)預(yù)算或超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用不再簽字確認(rèn)，提請(qǐng)部門(mén)辦理追加預(yù)算審批。對(duì)無(wú)預(yù)算或超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用不再簽字確認(rèn)，提請(qǐng)部門(mén)辦理追加預(yù)算審批。 6 6）終極審批）終極審批3 3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié) 1 1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2 2）部門(mén)負(fù)責(zé)人）部門(mén)負(fù)責(zé)人3 3）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人）歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人4 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5 5）財(cái)務(wù)審核）財(cái)務(wù)審核6

36、6）終極審批）終極審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)上述人員都已簽字確認(rèn)的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證提交終業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)上述人員都已簽字確認(rèn)的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證提交終 極審批人審批；極審批人審批； 終極審批人有權(quán)將簽字不全的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證退回補(bǔ)簽；終極審批人有權(quán)將簽字不全的報(bào)銷(xiāo)單及所附原始憑證退回補(bǔ)簽； 終極審批人對(duì)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行終極審批人對(duì)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行 審查，對(duì)審查無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)。審查，對(duì)審查無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)。 審批不通過(guò)，則退回部門(mén)經(jīng)辦人員重新辦理有關(guān)手續(xù)，或拒絕報(bào)銷(xiāo)。審批不通過(guò)，則退回部門(mén)經(jīng)辦人員重新辦理有關(guān)

37、手續(xù)，或拒絕報(bào)銷(xiāo)。4 4、大額支出的預(yù)先申請(qǐng)制度、大額支出的預(yù)先申請(qǐng)制度以下大額支出需事前立項(xiàng)，經(jīng)公司審批同意后，才可開(kāi)支以下大額支出需事前立項(xiàng)，經(jīng)公司審批同意后，才可開(kāi)支1 1）專項(xiàng)費(fèi)用支出）專項(xiàng)費(fèi)用支出 2 2）新增資本性支出）新增資本性支出 固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)支出預(yù)算 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出預(yù)算無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支出預(yù)算3 3）其他大額費(fèi)用支出）其他大額費(fèi)用支出 房租、物業(yè)費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)等房租、物業(yè)費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)等咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算宣傳廣告支出預(yù)算宣傳廣告支出預(yù)算培訓(xùn)支出預(yù)算培訓(xùn)支出預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理1、備用金的管理、備用金的管理2、實(shí)物資產(chǎn)的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理1、備用金的管理、備用金的管理 公司制訂的備用金管理制度公司制訂的備用金管理制度 備用金的分類備用金的分類 辦理備用金的手續(xù)辦理備用金的手續(xù) 備用金的時(shí)限備用金的時(shí)限 財(cái)務(wù)部的檢查與通知財(cái)務(wù)部的檢查與通知 罰則罰則公司制訂的備用金管理制度公司制訂的備用金管理制度備用金的分類備用金的分類 a a、個(gè)人借款：、個(gè)人借款： b b、定額備用金：、定額備用金： c c、業(yè)務(wù)往來(lái)款：、業(yè)務(wù)往來(lái)款：辦理備用金的