【精品文檔】關(guān)于學(xué)校幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于 學(xué)校（幼兒園） 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審 計(jì) 報(bào) 告 目 錄 頁(yè) 次一、 審計(jì)報(bào)告 二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權(quán)益變動(dòng)表5.營(yíng)業(yè)成本及管理費(fèi)用明細(xì)表三、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注注：適用于深圳市要求取得合理回報(bào)的民辦中小學(xué)及幼兒園審計(jì)報(bào)告 深審字 第 號(hào) ：我們審計(jì)了后附的貴校財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 三、審計(jì)意見(jiàn) 四、其他說(shuō)明事項(xiàng) 深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國(guó) 深圳 二 年 月 日 學(xué)校（幼兒園）財(cái)務(wù)報(bào)表附注（ 年度，金額單位：人民幣元）一、基本情況一、基本情況深圳市 學(xué)校（幼

2、兒園）經(jīng) （教育行政部門(mén)）批準(zhǔn)（批準(zhǔn)文號(hào)），于 年 月 日領(lǐng)取了 號(hào)中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為（未辦證需注明）：學(xué)校（幼兒園）辦學(xué)地址： ，舉辦者： ，法定代表人： ，校（園）長(zhǎng)： ，辦學(xué)類(lèi)型： ，辦學(xué)內(nèi)容： 。有效期至 年 月 日。要求（或不要求）取得合理回報(bào)。收費(fèi)批復(fù)文號(hào)： ，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 。教育部門(mén)核定的最大辦學(xué)規(guī)模： （分別填寫(xiě)幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級(jí)數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)），目前有學(xué)生 （分別填寫(xiě)小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù)）， （分別填寫(xiě)幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級(jí)數(shù)和總班數(shù)），實(shí)有教職員工 人，其中：專任教師 人，職工 人。專任教師與學(xué)生比例為

3、 %。本年教職工月平均工資 元，其中專任教師（不含職工）月平均工資 元，本年教職工工資總收入（含福利及社保）占學(xué)雜費(fèi)（或保教費(fèi)）收入的 %。學(xué)校（幼兒園）占地面積 平方米，建筑面積 平方米。二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自 年1月1日至 年12月31日。2、存貨計(jì)價(jià)（1） 存貨的購(gòu)入與入庫(kù)，按 計(jì)價(jià)。（2） 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計(jì)價(jià)。（3） 低值易耗品采用 法攤銷(xiāo)。（4） 存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自 年 月起按 年攤銷(xiāo)。（2）無(wú)形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷(xiāo)。4、固定

4、資產(chǎn)及折舊方法（1）固定資產(chǎn)按 計(jì)價(jià)。（2）固定資產(chǎn)折舊采用 法，預(yù)計(jì)殘值率 。（3）分類(lèi)折舊率如下：資產(chǎn)類(lèi)別 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書(shū) 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準(zhǔn)備（1）壞帳處理為: 。（2）壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(含其他應(yīng)收款) %提取。6、收入的確認(rèn)方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（如在開(kāi)學(xué)前向受教育對(duì)象收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按期（月）結(jié)轉(zhuǎn)收入）。7、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明a會(huì)計(jì)政策變更 三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 注釋1 .銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元

5、，其中：三方共管賬余額 元，開(kāi)戶銀行： 賬號(hào)： 期末現(xiàn)金余額： 元。注釋 2.應(yīng)收賬款賬 齡金 額占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年 3年以上 合 計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡注釋3.其他應(yīng)收款賬 齡金 額 占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)其他應(yīng)收款明細(xì)： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡注釋4.待攤費(fèi)用項(xiàng) 目期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)期末余額 合 計(jì)注釋5.存貨存 貨期末余額材料低值易耗品 合 計(jì)以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng)本校（園）自行盤(pán)點(diǎn)。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊（國(guó)有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開(kāi)列表）（1）固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額

6、 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì)（2）累計(jì)折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì)（3）固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額 合 計(jì)注釋 、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng) 目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額 合 計(jì)注釋8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額 合 計(jì)注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合 計(jì)注釋10.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋11.應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡合 計(jì)注釋1

7、3.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值項(xiàng) 目期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn) 合 計(jì)注釋14.應(yīng)交稅金項(xiàng) 目合 計(jì)本期應(yīng)計(jì)稅額加：上期欠交額本年應(yīng)交金額減：本期已交金額期末欠（溢）交金額注:本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15.實(shí)收資本投資主體約 定 出 資實(shí) 際 出 資比 例出資額比例出資額甲：乙：丙：?。?合 計(jì)以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年第 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中，其中:固定資產(chǎn) 元，占 %，貨幣資金 元，占 %，其他出資 元，占 %。注釋16.營(yíng)業(yè)收入1營(yíng)業(yè)收入金額a學(xué)雜費(fèi)（保教費(fèi)）收入b其他收入c合計(jì)注釋17.投資凈收益 項(xiàng) 目 金額 合

8、計(jì)注釋18.營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng) 目 金額1、營(yíng)業(yè)外收入abc 合 計(jì)2、營(yíng)業(yè)外支出abc 合 計(jì)注釋19.以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容 金額ab 合 計(jì)注釋20.或有事項(xiàng)（或有損失、或有負(fù)債） （說(shuō)明該校有無(wú)作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。）注釋21.政府補(bǔ)助收支（含所有政府撥款）1收入項(xiàng)目及撥款文號(hào)金額支出項(xiàng)目金額2注釋22.其他事項(xiàng)說(shuō)明（一）資產(chǎn)管理1貨幣資金學(xué)雜費(fèi)（保教費(fèi)）及代收費(fèi)是否及時(shí)存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全，是否定期盤(pán)點(diǎn)。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對(duì)帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議，三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)

9、明細(xì)帳和實(shí)物臺(tái)帳，是否每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況，說(shuō)明是國(guó)有還是租賃土地自建、租賃校舍、購(gòu)地自建等情況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金情況。國(guó)有資產(chǎn)情況，包括管理維護(hù)情況，保值增值情況，國(guó)有資產(chǎn)總額，是否計(jì)提折舊，國(guó)有資產(chǎn)占校舍總金額比例為 %。（二）負(fù)債管理1代收費(fèi)收取學(xué)生的代管款項(xiàng)，如校服費(fèi)、車(chē)輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等，是否按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)，是否獨(dú)立核算，是否定期公示收支情況，并與學(xué)生結(jié)算。政府撥入教師節(jié)慰問(wèn)金、先進(jìn)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等代收款是否及時(shí)發(fā)放，是否納入學(xué)校核算。2股東往來(lái)款是否與股東存在大額資金（5萬(wàn)元以上）往來(lái)，原始憑證

10、是否齊全，是否長(zhǎng)期掛帳，不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算，股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款預(yù)收學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）收入管理1學(xué)雜費(fèi)是否按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)，收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票，收入是否全部納入核算。2政府補(bǔ)助收入政府撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算，并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。（四）支出管理1財(cái)政補(bǔ)助支出財(cái)政撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算，是否?？顚Ｓ茫⑴c收入科目相對(duì)應(yīng)。2支出審批手續(xù)支出是否合理、合法，是否使用白條，審批手續(xù)是否完善，是否存在虛列支出，挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利有無(wú)拖欠教職工工資，執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)，繳納社保人數(shù)。（五）所有者權(quán)益管理辦