【精品文檔】關(guān)于學(xué)校幼兒園財務(wù)報表的審計報告

1、關(guān)于 學(xué)校（幼兒園） 年度財務(wù)報表的審 計 報 告 目 錄 頁 次一、 審計報告 二、 已審財務(wù)報表1.資產(chǎn)負債表2.利潤及利潤分配表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權(quán)益變動表5.營業(yè)成本及管理費用明細表三、 財務(wù)報表附注注：適用于深圳市要求取得合理回報的民辦中小學(xué)及幼兒園審計報告 深審字 第 號 ：我們審計了后附的貴校財務(wù)報表，包括 。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 二、注冊會計師的責(zé)任 三、審計意見 四、其他說明事項 深圳市會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師:中國 深圳 二 年 月 日 學(xué)校（幼兒園）財務(wù)報表附注（ 年度，金額單位：人民幣元）一、基本情況一、基本情況深圳市 學(xué)校（幼

2、兒園）經(jīng) （教育行政部門）批準（批準文號），于 年 月 日領(lǐng)取了 號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，國稅、地稅稅務(wù)登記證號碼為（未辦證需注明）：學(xué)校（幼兒園）辦學(xué)地址： ，舉辦者： ，法定代表人： ，校（園）長： ，辦學(xué)類型： ，辦學(xué)內(nèi)容： 。有效期至 年 月 日。要求（或不要求）取得合理回報。收費批復(fù)文號： ，收費標準： 。教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模： （分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)），目前有學(xué)生 （分別填寫小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù)）， （分別填寫幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)），實有教職員工 人，其中：專任教師 人，職工 人。專任教師與學(xué)生比例為

3、 %。本年教職工月平均工資 元，其中專任教師（不含職工）月平均工資 元，本年教職工工資總收入（含福利及社保）占學(xué)雜費（或保教費）收入的 %。學(xué)校（幼兒園）占地面積 平方米，建筑面積 平方米。二、主要會計政策和會計估計1、會計期間自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。本報告會計期間自 年1月1日至 年12月31日。2、存貨計價（1） 存貨的購入與入庫，按 計價。（2） 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計價。（3） 低值易耗品采用 法攤銷。（4） 存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷（1）長期待攤費用自 年 月起按 年攤銷。（2）無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷。4、固定

4、資產(chǎn)及折舊方法（1）固定資產(chǎn)按 計價。（2）固定資產(chǎn)折舊采用 法，預(yù)計殘值率 。（3）分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 估計的經(jīng)濟使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書 其他固定資產(chǎn) 5、壞帳處理與準備（1）壞帳處理為: 。（2）壞帳準備按期末應(yīng)收款項(含其他應(yīng)收款) %提取。6、收入的確認方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。（如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、住宿費及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按期（月）結(jié)轉(zhuǎn)收入）。7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明a會計政策變更 三、財務(wù)報表主要項目注釋 注釋1 .銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元

5、，其中：三方共管賬余額 元，開戶銀行： 賬號： 期末現(xiàn)金余額： 元。注釋 2.應(yīng)收賬款賬 齡金 額占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年 3年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡注釋3.其他應(yīng)收款賬 齡金 額 占總額比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計其他應(yīng)收款明細： 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡注釋4.待攤費用項 目期初余額本期增加本期攤銷期末余額 合 計注釋5.存貨存 貨期末余額材料低值易耗品 合 計以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校（園）自行盤點。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊（國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表）（1）固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額

6、 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計（2）累計折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書 其他固定資產(chǎn) 合 計（3）固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額 合 計注釋 、無形資產(chǎn)項 目原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額 合 計注釋8.長期待攤費用項目原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額 合 計注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合 計注釋10.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡合 計注釋11.應(yīng)付帳款明細債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡合 計注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟內(nèi)容 賬 齡合 計注釋1

7、3.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值項 目期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn) 合 計注釋14.應(yīng)交稅金項 目合 計本期應(yīng)計稅額加：上期欠交額本年應(yīng)交金額減：本期已交金額期末欠（溢）交金額注:本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準。注釋15.實收資本投資主體約 定 出 資實 際 出 資比 例出資額比例出資額甲：乙：丙：?。?合 計以上實際出資額業(yè)經(jīng) 會計師事務(wù)所 年第 號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中，其中:固定資產(chǎn) 元，占 %，貨幣資金 元，占 %，其他出資 元，占 %。注釋16.營業(yè)收入1營業(yè)收入金額a學(xué)雜費（保教費）收入b其他收入c合計注釋17.投資凈收益 項 目 金額 合

8、計注釋18.營業(yè)外收支項 目 金額1、營業(yè)外收入abc 合 計2、營業(yè)外支出abc 合 計注釋19.以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容 金額ab 合 計注釋20.或有事項（或有損失、或有負債） （說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。）注釋21.政府補助收支（含所有政府撥款）1收入項目及撥款文號金額支出項目金額2注釋22.其他事項說明（一）資產(chǎn)管理1貨幣資金學(xué)雜費（保教費）及代收費是否及時存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全，是否定期盤點。是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議，三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)

9、明細帳和實物臺帳，是否每年進行盤點，帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況，說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金情況。國有資產(chǎn)情況，包括管理維護情況，保值增值情況，國有資產(chǎn)總額，是否計提折舊，國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為 %。（二）負債管理1代收費收取學(xué)生的代管款項，如校服費、車輛接送費、伙食費等，是否按照價格主管部門的批復(fù)收費，是否獨立核算，是否定期公示收支情況，并與學(xué)生結(jié)算。政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放，是否納入學(xué)校核算。2股東往來款是否與股東存在大額資金（5萬元以上）往來，原始憑證

10、是否齊全，是否長期掛帳，不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算，股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）收入管理1學(xué)雜費是否按照價格主管部門的批復(fù)收費，收費是否使用稅務(wù)發(fā)票，收入是否全部納入核算。2政府補助收入政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算，并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。（四）支出管理1財政補助支出財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、獎勵金、學(xué)位補貼、教學(xué)設(shè)備補助、兩免補貼等是否獨立核算，是否?？顚Ｓ?，并與收入科目相對應(yīng)。2支出審批手續(xù)支出是否合理、合法，是否使用白條，審批手續(xù)是否完善，是否存在虛列支出，挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利有無拖欠教職工工資，執(zhí)行深圳最低工資標準情況。教職工簽訂合同人數(shù)，繳納社保人數(shù)。（五）所有者權(quán)益管理辦