項目成本管理1

1、l第一章：項目成本管理概論l成本的一般概念l成本的分類l項目成本l項目成本的影響因素l項目成本管理l一 、成本：為了達(dá)到一定的目標(biāo)而耗費的資源。l1 成本對象：一件產(chǎn)品，一項服務(wù)，一次會議，一個項目，一次競選，一次作業(yè)。l2 成本的分類： l2.1 按追朔性： 直接成本；間接成本 l2.2按控制標(biāo)準(zhǔn)：目標(biāo)成本；計劃成本；標(biāo)準(zhǔn)成本；定 額成本 l2.3按性態(tài)分 ：變動成本；固定成本l2.4其他成本分類：機會成本，沉沒成本l邊際成本l記?。撼杀臼鞘裁?？這取決你的計算目的！l2.1 項目成本：項目從提出設(shè)計到完成所耗用的各種 費用的總和。l 2.2 影響項目成本的因素： 項目的范圍 項目的工期 項目

2、質(zhì)量 資源價格 管理水平 風(fēng)險 成本管理包括在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目所需的各個過程。l 資源計劃l 成本估算l 成本預(yù)算l 成本控制l特點：l事先的能動的l動態(tài)的l系統(tǒng)的l原則：l強化成本觀念追求成本最優(yōu)l健全成本統(tǒng)計，實施全面成本管理l成本層層分解，落實成本責(zé)任l科學(xué)管理切實有效l項目資源計劃：l以項目目標(biāo)為指導(dǎo)，使用工作結(jié)構(gòu)分解方法列出實際項目所需資源的種類和數(shù)量的決策過程。l資源種類：人力資源 ，設(shè)備資源，原材 料，動力，信息和技術(shù)，資 金l資源分類：可重復(fù)使用資源，消耗性資 源，l2.2.1 工作結(jié)構(gòu)分解WBSl2.2.2項目范圍陳述SOW:l SPECIFIC:明晰l MEASUR

3、ABLE:可衡量l ACCEPTABLE 可接受l REALISTIC 現(xiàn)實性l TIMED 時限性 SMARTl2.2.3項目進(jìn)度l項目管理的綱領(lǐng)性文件，規(guī)定了WBS中每項任務(wù)的開始和結(jié)束時間l項目進(jìn)度與資源的需求有密切的關(guān)系l2.2.4組織策略：人力資源策略；設(shè)備購買、租賃策略；資源采購策略；資金支付策略l2.2.5歷史資料： 過去完工項目的歷史資料l2.3.1專家判斷法： 依據(jù)專家的經(jīng)驗進(jìn)行判斷，確定項目資源規(guī)劃選擇專家闡述問題產(chǎn)生備選方案評價方案選擇放案的實施與管理上述過程反復(fù)迭代l專家意見的生成方法： 頭腦風(fēng)暴法 德爾菲法 書寫意見法2.3.2數(shù)學(xué)模型法線性規(guī)劃 動態(tài)規(guī)劃l2.4.1

4、資源矩陣l2.4.2資源數(shù)據(jù)表l2.4.3甘特圖l2.4.4 資源負(fù)荷圖l2.4.5資源累計需求曲線l狹義資源均衡：是指在不影響項目進(jìn)度的前提下，通過調(diào)整各項工作的開工和結(jié)束時間，將一定數(shù)量的資源合理的分配到各項工作中，即如何以有效率的方式使用資源。l廣義資源均衡：資源，工期，項目收益之間的均衡l資源均衡的方法無一定之規(guī)l勞動力計劃(1)勞動力使用計劃1)確定各活動勞動效率 單位工時產(chǎn)量工作量勞動力投入總工時2)確定各活動勞動力投入量活動持續(xù)時間班次工時日班次單位工作量工時消耗量工作量活動持續(xù)時間班次工時日班次勞動力投入總工時某活動勞動力投入量3)確定整個項目勞動力投入曲線 活動2468101

5、21416182022242628303234ABCDEFGHIJ合計 1010人15人10人18人25人9人15人8人 9人6人58334325現(xiàn)場其他人員的使用計劃 可根據(jù)勞動力投入計劃按比例計算.(2)其它勞動力計劃l材料供應(yīng)計劃(1)需求計劃 各種材料需求量的確定 材料需求時間(2)市場調(diào)查(3)采購經(jīng)濟采購批量儲存成本總成本成本采購批量交易成本l資源的優(yōu)先級 考慮因素: (1)資源的數(shù)量和價值量 (2)增加的可能性 (3)獲得過程的復(fù)雜性 (4)可替代性 (5)供應(yīng)問題對項目的影響l資源的平衡及限制 實際問題:(1)能否合理的安排資源? (2)在限定的資源下

6、,如何實現(xiàn)預(yù)定的工期?l平衡方法-非關(guān)鍵路線上活動開始時間和結(jié)束時間在時差范圍內(nèi)的合理調(diào)整達(dá)到平衡,如所示;-若上述無法實現(xiàn),可考慮減少非關(guān)鍵路線活動的資源投入強度;-如仍不能滿足,可采用 修改工程活動之間的邏輯關(guān)系,重新安排施工，將資源投入強度高的活動錯開； 改變方案，采用高效率的措施； 壓縮關(guān)鍵路線上的資源投入，但必然影響總工期。l3.1成本估算的作用：l1）作為成本預(yù)算的基礎(chǔ)l2）評估項目的可行性l3）獲得投資l4）人力資源分配l5）估算工期l成本估算的環(huán)境越不確定，估算的風(fēng)險越大！l成本估算是動態(tài)的，隨時間的推移而精確！ 3.2成本估算的類型(1)量級估算(ROM)提供項目成本的一個粗

7、略概念,它是在項目早期甚至在項目正式開始之前應(yīng)用.(2)預(yù)算估算 資金劃入一個組織預(yù)算. (3)最終估算 提供一個精確的項目成本估算.l成本估算類型比較估算類型何時做為什么做精確度量級估算 預(yù)算估算最終估算 在項目生命周期中非常早,通常是在項目完成前35年。早，項目完成前12年。項目后期，在項目完成前不足1年。為項目選擇決策提供成本估算。將資金投入預(yù)算計劃為采購提供詳情，估算實際成本。(-25%+75%)(-10%+25%）(-5%+10%)估算類型最低層面估算精度估算目的建議估算項目范圍50可行性研究預(yù)算估算工作包20系統(tǒng)設(shè)計批準(zhǔn)估算工作包范圍10分配資源控制估算活動5度量進(jìn)展報價估算任務(wù)2

8、準(zhǔn)備投標(biāo)估算層面越低，成本精度越高！l3.3項目成本構(gòu)成：l3.4項目成本的估算過程l3.5 成本估算的方法 3.5.1類比估算法 top-down estimate 3.5.2自下而上估計法bottom-up estimate （估算單個工作項目和匯總單個工作項成 整體項目，根據(jù)WBS進(jìn)行） 3.5.3參數(shù)模型估算法: 數(shù)學(xué)模型估算：學(xué)習(xí)曲線，回歸模型 優(yōu)點缺點Top-down estimate不需詳細(xì)信息，項目早期進(jìn)行準(zhǔn)確性差耗時少，花費少需要相當(dāng)經(jīng)驗體現(xiàn)管理層意圖導(dǎo)致預(yù)算緊張容易決定整個項目成本項目不同部分不合理競爭Bottom-up estimate準(zhǔn)確性高WBS之后團隊估算便于執(zhí)行耗

9、時多，工作量大為成本監(jiān)控提供基礎(chǔ)易夸大估算基于項目實際 預(yù)算是控制項目費用的基準(zhǔn)，也是編制和實施進(jìn)度控制的重要參考資料。l項目成本的主要形式按成本發(fā)生的時間成本預(yù)算成本計劃成本實際成本計劃成本設(shè)備使用計劃材料采購計劃勞動力工時計劃分包工程按計入成本的方法分：生產(chǎn)費用與工程量的關(guān)系成本間接成本直接成本成本變動成本固定成本某項具體工作的成本類型 為完成某項工作所投 入的各種非消耗性資 源所花費的費用。工作資源成本資源投入數(shù)單位時間資源費用 資源在工作上持續(xù)時間固定成本工作成本資源成本l項目費用的構(gòu)成項目費用直接費用間接費用人工費材料費設(shè)備費分包合同費施工管理費公司管理費預(yù)備費漲價預(yù)備費基本預(yù)備費

10、圖 項目費用的組成 所謂的項目管理就是對一個項目的4個要素目標(biāo)進(jìn)行定義和控制的過程，以使整個項目按 最優(yōu)的方式進(jìn)行實施。而這4個要素又是密切相關(guān)和相互影響的。如圖所示：最短工期最低成本項目成本項目工期（時間）加班費增加生產(chǎn)效率提高材料采運加急費增加勞動力增加管理費增加人工材料費漲價風(fēng)險增加生產(chǎn)效率降低勞動力減少項目成本項目工期（時間）質(zhì)量提高l只有同時考慮時間、成本、資源和質(zhì)量，特別是同步控制項目的進(jìn)度和成本，才能有效、成功地管理和控制一個項目。l進(jìn)度和成本同步控制的最簡單的形式是假設(shè)工作進(jìn)度和成本之間的關(guān)系式先行關(guān)系，如圖所示。l工作：人工開挖槽溝 總工期14天 總成本2000元成本（產(chǎn)值）

11、（元）完成50工期（天） 071000014 圖 應(yīng)完成的產(chǎn)值估計l繪制方法 (1)在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后,按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也可以按最遲時間或最早最遲同時對比),并確定相應(yīng)項目單元的工程成本（委托合同、預(yù)算成本等）。（2）同步控制方法。（3）按項目起降各期（如周、月等）的活動的計劃成本進(jìn)行匯總，的各時間段成本強度。（4）作成本-工期圖（標(biāo)）（5）計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。l案例項目累計成本進(jìn)度與成本集成圖工序成本放線土方填挖找坡墊層圍護排水鋪瀝青路緣里程碑路標(biāo)清理10005000200029003000360030001000100010001000峻工成本50%完

12、成量時的成本時間 掙值法（盈值法）l定義： 將已完成的工作與計劃完成的工作進(jìn)行比較，從成本的角度確定工作進(jìn)度是否符合計劃的要求。 (1)計劃完成工作的預(yù)算成本（BCWS） (2)實際完成工作的預(yù)算成本(BCWP) (3)實際完成工作的實際成本（ACWP）l經(jīng)批準(zhǔn)的在某一計劃時間期限內(nèi)要完成的預(yù)算成本(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費)。 l當(dāng)項目全部完成時，改成本應(yīng)等于項目的總預(yù)算。lBCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。l經(jīng)批準(zhǔn)的在同一計劃時間內(nèi)實際完成工作的預(yù)算成本。項目全部完成時，該直應(yīng)等于計劃完成工作的預(yù)算成本。l它是實際完成工作的價值 掙值（盈值）=完成工作量預(yù)算費用l是在同一計劃時間內(nèi)實際完成工作的實際成本。l為完成這些工作所支出的實際花費。lACWP=實際完成工作量預(yù)算單位費用l盈值實際上是衡量已完成工作所花費的資源量（資金、工時），或以花費的資源量所對應(yīng)完成工作的一種計量值。l可用圖表示衡量實施效果的傳統(tǒng)方法： 實際花費的資源量與計劃花費的資源量比較盈值法 實際花費的資源量與該項花費所獲盈值比較l成本偏差： 已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實際成本。 成