最新整理銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告

1、最新整理銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告要做好新時(shí)期銀行審計(jì)工作， 適應(yīng)改革的要求， 適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，必須轉(zhuǎn)型， 即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型。那么，為 什么要審計(jì)轉(zhuǎn)型， 審計(jì)如何轉(zhuǎn)型， 如何確保審計(jì)轉(zhuǎn)型成功？帶著這些問(wèn)題， 我作 了一番調(diào)研，有關(guān)調(diào)研情況報(bào)告如下：一、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的原因自 1998 年銀行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門以來(lái)，銀行職能已經(jīng)過(guò)多次調(diào)整，各項(xiàng)業(yè)務(wù)有 很大變化和發(fā)展， 在經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中責(zé)任更加繁重。 而銀行審計(jì)工作沒(méi)有同步跟 上銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展， 依然執(zhí)行當(dāng)時(shí)的的職能， 進(jìn)行傳統(tǒng)的合規(guī)性審 計(jì)，主要監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，缺少對(duì)銀行

2、風(fēng)險(xiǎn)、管理、 績(jī)效等方面的審計(jì)， 做出可行性及其有效性的評(píng)價(jià)監(jiān)督。 因此， 必須加快銀行內(nèi) 部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，使之適應(yīng)銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展需要。1、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與國(guó)際金融的接規(guī)， 銀行已從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代 脫胎換骨，銀行職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)量大，種類多，且仍在快速調(diào)整和 發(fā)展中。在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中，控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理，創(chuàng)造績(jī)效 成為日益重要的工作，是確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、金融安全的必要措施。這里面，銀 行審計(jì)發(fā)揮著重要作用。 因此，隨著銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展， 銀行審計(jì)理應(yīng)轉(zhuǎn) 型，適應(yīng)時(shí)代和形勢(shì)的需要。2、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀

3、行防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要 銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展， 使得銀行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)工作變得不相適應(yīng)。 銀行 內(nèi)部審計(jì)必須適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要， 實(shí)行審計(jì)轉(zhuǎn)型， 從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審 計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。審計(jì)方法要從查錯(cuò)糾弊向改革管理、提高效益、促進(jìn) 發(fā)展轉(zhuǎn)變； 審計(jì)內(nèi)容從審計(jì)合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變， 把提高經(jīng)濟(jì)效益作 為銀行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)， 幫助各銀行改善經(jīng)營(yíng)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益； 審計(jì)范圍要 在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上， 進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍， 把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn) 移到內(nèi)部管理審計(jì)、 決策審計(jì)、合同審計(jì)等方面上來(lái)， 從而提高內(nèi)部審計(jì)的層次； 審計(jì)時(shí)效要從事后審計(jì)逐步向事前、

4、 事中、事后轉(zhuǎn)變。 目前的內(nèi)部審計(jì)都是事后 審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。 轉(zhuǎn)型后內(nèi)部審計(jì)的作用不僅限于事后監(jiān)督， 更多的是事 前預(yù)防與事中控制， 它將對(duì)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行全過(guò)程、 全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 只 有做到了這一點(diǎn)，銀行審計(jì)才是一種全面、有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，從根本上起作用， 適應(yīng)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，確保銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行審計(jì)工作自身發(fā)展的需要在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢(shì)下， 各級(jí)銀行、銀行員工、 社會(huì)各界和人民 群眾對(duì)銀行審計(jì)工作提出新的更高的要求， 銀行審計(jì)工作與防范金融風(fēng)險(xiǎn)、 合法 合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提高經(jīng)濟(jì)效益的各項(xiàng)工作任務(wù)和目標(biāo)息息相關(guān)， 起著保駕護(hù)航的作用。

5、 而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)滯后于新形勢(shì)下的銀行審計(jì)工作要求，無(wú)法承擔(dān)自身職責(zé)， 完成歷史使命，這就需要通過(guò)轉(zhuǎn)型來(lái)解決。 當(dāng)前，銀行內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)強(qiáng)， 服務(wù)不夠 , 與審計(jì)對(duì)象缺乏溝通，還沒(méi)有做到監(jiān)督與服務(wù)并重，只注重查錯(cuò)補(bǔ)漏 的合規(guī)性檢查， 對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督評(píng)價(jià)不夠。 所以，必須對(duì)銀行審計(jì) 工作的對(duì)象和范圍作相應(yīng)調(diào)整， 明確新形勢(shì)下的銀行審計(jì)工作對(duì)象和范圍， 進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)，才能 適應(yīng)銀行發(fā)展的需要，也才符合審計(jì)工作自身發(fā)展的需要。、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的目標(biāo) 銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型就是要從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、 管理審計(jì)、績(jī)

6、 效審計(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)銀行審計(jì)事業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、現(xiàn)代化，具體說(shuō)要根 據(jù)銀行不同時(shí)期的工作重點(diǎn)， 高質(zhì)量完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)， 確保審計(jì)意見(jiàn)得到全面 落實(shí)，基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型， 建成符合現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度要求、 與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)、 較為完善的審計(jì)工作機(jī)制和工作體系。1. 確立銀行審計(jì)工作新認(rèn)識(shí) 銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型， 從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、 管理審計(jì)、 績(jī)效審 計(jì)轉(zhuǎn)型，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義， 是轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展方 式，實(shí)施規(guī)范化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的必然要求，是總 結(jié)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、 建設(shè)現(xiàn)代銀行的必然要求， 也是審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的 必然要求

7、。 銀行審計(jì)工作作為銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制的重要組成部分， 是 銀行保障自身依法經(jīng)營(yíng)、 規(guī)范管理、 健康發(fā)展的重要手段， 是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā) 展、改革的客觀要求，是大勢(shì)所趨，我們要有充分的認(rèn)識(shí)。2. 創(chuàng)新銀行審計(jì)工作新方式 銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、 管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型， 并非是對(duì)原有工作格局的舍棄，而是在繼續(xù)強(qiáng)化原有合規(guī)性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上， 以更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求， 對(duì)審計(jì)工作進(jìn)一步加以延伸、 拓展和提升。 實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的審 計(jì)工作由合規(guī)性向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、 管理審計(jì)、 績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變， 做到審計(jì)工作創(chuàng) 新，就是要以加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高績(jī)效為目標(biāo)，將審計(jì)工作范圍從傳統(tǒng)的 查錯(cuò)防弊擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面， 評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性、 內(nèi)部管 理制度的健全性和有效性，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)措施的可行性和有效性。3. 建立銀行審計(jì)工作新手段 銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、 管理審計(jì)、