公司預算管理辦法

1、PM公司預算管理方法第一章 總 那么第一條 為加強 PM 公司以下簡稱公司的預算管理，提高經(jīng)濟效益，強化內(nèi)部 控制，根據(jù)? GD 集團公司預算管理方法?的有關(guān)規(guī)定，制定本方法。第二條 本方法所稱預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、 各單位的各種財務及 非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成 既定的經(jīng)營目標的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān) 督等環(huán)節(jié)。第三條 本方法適用于公司本部及所屬各單位。第四條 預算管理的根本任務是：一全面落實 GD 集團公司預算管理的各項任務和要求；二結(jié)合企業(yè)開展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的年度經(jīng)營目標；三明確企業(yè)內(nèi)部

2、各部門、各單位的預算管理職責和權(quán)限；四組織實施預算，并對企業(yè)各項經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督。第五條 預算管理的根本原那么是：一合理性原那么：以公司開展戰(zhàn)略為目標，預算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和年 度經(jīng)營目標的實現(xiàn)， 又要有利于加強資本積累， 確保國有資產(chǎn)保值增值， 促進企業(yè)全面、 協(xié)調(diào)和可持續(xù)開展；二科學性原那么：加強預算編制的根底工作，不斷強化預算管理觀念，強化項 目支出預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。三全面性原那么：公司的各項經(jīng)營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實 施預算控制；預算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營成果、投融資情況、資產(chǎn)負債構(gòu)成情 況以及現(xiàn)金流動狀況等

3、；四權(quán)責明晰原那么：明確預算工程的歸口管理部門，合理劃分財權(quán)和事權(quán)，做到 權(quán)責明確、管理到位；五風險控制原那么：加強預算執(zhí)行的分析和控制，標準預算管理流程，防范經(jīng)營 風險。第二章 預算管理的組織機構(gòu)第六條 公司 建立由總經(jīng)理辦公會議、 預算管理委員會、 各預算責任部門及預算責 任單位構(gòu)成的三級預算管理體系。第七條 總經(jīng)理辦公會議是預算管理的最高決策機構(gòu)，主要職責是：一審議并批準公司預算管理的根本制度；二審議并批準公司預算方案和預算調(diào)整方案；三協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；四確認公司預算指標完成情況考核結(jié)果；五決定其他應由總經(jīng)理辦公會議決定的重大事項。第八條預算管理委員會是預算

4、管理的專門機構(gòu)，對總經(jīng)理辦公會議負責。預算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關(guān)職能部門主要負責人組成。第九條 預算管理委員會下設辦公室， 是預算管理委員會的日常辦事機構(gòu)。辦公室設在財務部。第十條預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是：一制定公司預算管理根本制度和預算編制、考核方法；二組織、協(xié)調(diào)公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經(jīng)理辦公會 議提交預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況；三組織、協(xié)調(diào)公司預算執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督，負責向總 經(jīng)理辦公會議提交預算執(zhí)行情況報告；四審查、研究公司預算調(diào)整事項，負責向總經(jīng)理辦公會議提交預算調(diào)整草案；五對

5、預算指標的完成情況進行考核，負責向總經(jīng)理辦公會議提出考核建議；六負責預算管理的其他工作。第十一條公司有關(guān)職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領(lǐng)導下開展工作，其主要職責是：一制訂分管業(yè)務預算的管理細那么；二按照職責分工，組織分管業(yè)務工程的審核評價，提出工程建議，編制業(yè)務預 算，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡；三按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預算方案，對預算的執(zhí)行、分析、控制 和監(jiān)督實行全過程管理；四為預算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務的根底數(shù)據(jù)。第十二條 各基層預算單位要成立本單位的預算領(lǐng)導小組，其主要職責為：一負責編制本單位預算；二分解、落實本單位預算；三對本單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督

6、、控制、分析；四對負責范圍內(nèi)的責任主體進行考核獎懲；五為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的根底資 料等。第三章 預算管理的范圍與內(nèi)容第十三條 公司所有經(jīng)濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生 產(chǎn)、經(jīng)營等資產(chǎn)壽命周期全過程的各個方面。第十四條 預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制 公司各項經(jīng)濟活動。第十五條公司預算管理的內(nèi)容包括：一業(yè)務預算；二損益性預算；三資本性收支預算；四資產(chǎn)負債預算；五現(xiàn)金流量預算；六專項預算。第十六條 業(yè)務預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、物資供給及存貨預算等。銷售預算反映預算期內(nèi)商品煤的銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價格及

7、自備鐵路運輸 業(yè)務量的預算；生產(chǎn)預算反映預算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算；物資供給及存貨預算反映預算期內(nèi)公司庫存物資動態(tài)變化的預算。第十七條損益性預算綜合反映預算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素情況，包括營業(yè)收入預算、營業(yè)本錢預算、期間費用預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算、所得稅費 用預算和利潤預算等。第十八條資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。第十九條資產(chǎn)負債預算反映預算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況， 包括資產(chǎn)預算、負債預算和所有者權(quán)益預算。第二十條現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生

8、的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算等。第二十一條 專項預算指對有特定資金來源和用途工程所作的財務安排，主要包括研發(fā)費預算、前期費預算等。第四章業(yè)務預算管理第二十二條 銷售預算由銷售公司負責，生產(chǎn)技術(shù)部、鐵路運輸公司配合。第二十三條 生產(chǎn)預算由生產(chǎn)技術(shù)部負責。第二十四條 物資供給預算由物資供給公司負責。商品煤存貨預算由生產(chǎn)技術(shù)部負責，銷售公司配合。第五章?lián)p益性預算管理第二十五條營業(yè)收入預算由有關(guān)職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。一商品煤收入預算：由銷售公司負責；二其他業(yè)務收入預算：運輸業(yè)務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。第二十六條營業(yè)本錢預算

9、由有關(guān)職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。一材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生 產(chǎn)技術(shù)部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定； 各種材料方案價格由供給公司提供；二電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標；三職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、 人均工資及工資總額預算， 福利費用及其他工資附加工程預算由財務部負責；四修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由方案開展部負 責；五研發(fā)費預算：由生產(chǎn)技術(shù)部負責；六外委工程費預算：由生產(chǎn)技術(shù)部等專業(yè)部室負責提供外委工作量根底數(shù)據(jù)；七水費預算：由機電動力部負

10、責提供各單位用水量、水價等指標；八折舊費、平安費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責；第二十七條 期間費用、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費用等預算由財務部負 責，機關(guān)各部室配合。各單位本部經(jīng)費預算：由財務部負責。第二十八條 財務部根據(jù)各專部門提供的業(yè)務預算根底數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預算單位經(jīng)營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預算。第六章 資本性收支預算管理第二十九條 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源 的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。一自有資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取平安費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責；二融資預算是對

11、預算期內(nèi)需要借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券、股權(quán)融 資和其他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關(guān)部門負責；三專項資金收入預算是對預算期內(nèi)收到的國家相關(guān)部門撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境 恢復治理工程、平安工程資金的財務安排，由方案開展部、基建工程部、平安監(jiān)察局、通風管理部等相關(guān)部室負責第三十條 資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動產(chǎn)生的資金支付 的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支 出預算等。一固定資產(chǎn)投資預算包括根本建設工程預算、技術(shù)改造工程預算和固定資產(chǎn) 購置預算。1. 根本建設工程預算由方案開展部負責，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合；2. 生產(chǎn)技

12、術(shù)改造工程和固定資產(chǎn)購置預算由方案開展部負責，生產(chǎn)技術(shù)部、平安 監(jiān)察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；二權(quán)益性投資預算包括股權(quán)投資預算和債權(quán)投資預算。1. 對全資、 控股子公司的資本金投入安排， 由方案開展部負責編制， 財務部根據(jù) 工程需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；2. 通過資本市場進行的股權(quán)投資以及購置國債、 企業(yè)債券、 金融債券等債權(quán)投資 的資金安排，由財務部負責。三借款和債券的還本付息預算由財務部負責。四重組并購工程暫不納入年初預算范圍，根據(jù)工程實際進展情況，礦產(chǎn)資源部 協(xié)助方案開展部立項、經(jīng)預算管理委員會審查，報總經(jīng)理辦公會議批準后納入年度調(diào)整 預算。第三十一條 財務部根據(jù)上述業(yè)務預

13、算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。第七章 資產(chǎn)負債預算管理第三十二條 資產(chǎn)負債預算由財務部根據(jù)損益性預算、 資本性收支預算和專項預 算分析編制。第三十三條 資產(chǎn)負債預算分為資產(chǎn)預算、負債預算和所有者權(quán)益預算。一資產(chǎn)預算：根據(jù)資本性支出預算，預計固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預算 期經(jīng)營情況，預計其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預算；二負債預算：根據(jù)資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據(jù)預算 期經(jīng)營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；三所有者權(quán)益預算：根據(jù)損益性預算和資本性收支預算編制。第八章 現(xiàn)金流量預算管理第三十四條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損益性預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負

14、 債預算和專項預算分析編制。第三十五條 現(xiàn)金流量預算經(jīng)批準后， 由財務部按照批準的預算對公司現(xiàn)金流量 實施統(tǒng)一調(diào)度，各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。第三十六條 各部門、各單位要加強現(xiàn)金流量的預算管理，及時組織預算資金的 收入，嚴格控制預算資金的支出。第三十七條 預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金方案，將費用工程資金支出控制在年度預算以內(nèi)。第九章專項預算管理第三十八條研發(fā)費預算的管理：一研發(fā)費預算由生產(chǎn)技術(shù)部負責，平安監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、方案開展部、機電動力部及財務部配合；二生產(chǎn)技術(shù)部負責提出研發(fā)費工程和費用預算建議，經(jīng)財務部平衡、預算管 理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議

15、審批；三研發(fā)費預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，平安監(jiān)察局、生產(chǎn)技術(shù)部、機電動力部及礦產(chǎn)資源管理部會同有關(guān)工程承當單位按工程簽訂合同；工程承當單位根據(jù)工程進展情況提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關(guān)條款撥付資金。第三十九條前期費預算的管理：一前期費預算由方案開展部負責，礦產(chǎn)資源管理部及財務部配合；二方案開展部負責提出前期費工程和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。三前期費預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由方案開展部根據(jù)工程前期工作進 展情況下達方案，工程單位提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關(guān)條款撥付資 金；四工程單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情

16、況； 成立工程公司的，必須按規(guī)定及時將前期費轉(zhuǎn)為工程公司資本金。第四十條總經(jīng)理預備費預算的管理：一總經(jīng)理預備費是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認 為需要安排的其他支出；二總經(jīng)理預備費的年度預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經(jīng) 理辦公會議審批；三總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理批準。第四十一條 其他專項預算的管理：一公司相關(guān)職能部門負責提出工程和費用預算建議，經(jīng)財務部平衡、預算管 理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。二專項預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由相關(guān)職能部門根據(jù)工程進展情況提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關(guān)條款撥付資金第十章 預算的編制與審批第四十二條 公司

17、預算編制的主要依據(jù)是：一國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；二國電集團公司關(guān)于預算編制的總體原那么和要求；三公司開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標；四公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、建設方案和投融資事項安排；五公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。第四十三條 公司預算采取零基預算方法編制， 并根據(jù)重大客觀因素變化適時滾 動調(diào)整。第四十四條 公司預算的編制程序是：一總經(jīng)理辦公會議確定公司預算年度的經(jīng)營目標；二財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標及國電集團預算編制的原那么和要求， 于每年 10 月中旬前制定公司預算編制方案；三有關(guān)職能部門根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，確定分管業(yè)務預算目標；評 價、審核工程方案，區(qū)分輕重緩急，按本錢效

18、益均衡原那么進行排序優(yōu)選，提出下一年度 業(yè)務預算建議，于每年 10 月下旬前送財務部；四各單位按公司預算編制要求，在本單位業(yè)務預算根底上，編制下一年度預 算建議方案，于每年 10 月下旬前按規(guī)定程序上報公司；五財務部對有關(guān)職能部門提交的業(yè)務預算建議、各單位上報的預算建議方案 進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，在此根底上與各基 層單位共同編制公司下一年度預算草案，于每年 10 月末報預算管理委員會審查。第四十五條 公司預算的審批程序是：一預算管理委員會于每年 11 月上旬召開會議， 審查公司下一年度預算草案， 對未能通過審查的工程，有關(guān)職能部門和單位應及時進行調(diào)整；二經(jīng)

19、預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年 11 月中旬報總經(jīng)理 辦公會議審批。三公司預算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。四公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內(nèi)，按預算審 查意見編制正式預算，提交總經(jīng)理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。第十一章 預算的執(zhí)行與控制第四十六條 公司預算是預算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營和投融資活動的根本依據(jù)。 預算 一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。第四十七條 各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度預算、 月度預 算，下達給各預算單位執(zhí)行。第四十八條 各預算單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全員、全方位的預算執(zhí)行 責任體系，并對預算的執(zhí)行實施

20、有效控制。第四十九條 各單位要建立預算管理臺賬，及時監(jiān)控預算執(zhí)行和資金使用情況。 第五十條 各單位應積極組織收入， 確保收入預算的完成。 嚴格按預算安排支出， 堅決杜絕無預算支出。 對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出， 由有關(guān)職能部門提出申 請，經(jīng)財務部門審查后提交預算管理委員會審定。第五十一條 預算執(zhí)行過程中， 預算責任單位不得擅自將預算資金在工程之間調(diào) 劑使用。第五十二條 公司建立預算執(zhí)行情況月度報告和季度分析制度。 每月終了后 5 日 內(nèi)，財務部編寫上月度預算執(zhí)行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后 7 日內(nèi)，各預算責任部門對分管業(yè)務預算執(zhí)行情況進行分析并將分析報告送財務部，

21、財 務部以此為根底編寫季度預算執(zhí)行情況分析報告，于每季度終了后 10 日內(nèi)提交預算管 理委員會。第五十三條 預算分析的主要內(nèi)容包括：一預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作；二影響預算指標完成的主要因素分析，包括： 1.公司外部市場環(huán)境、經(jīng)營策略、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、市場份額變化對預算指標的影 響；2.公司商品煤產(chǎn)量、 庫存波動對預算指標的影響； 生產(chǎn)工藝變化， 地質(zhì)條件變化， 開拓掘進、剝離工作量波動對預算指標的影響；3. 公司外部經(jīng)營環(huán)境，包括國家及地方政府的經(jīng)濟政策、重要物資供給價格、電 價等方面變化對預算指標的影響；4. 公司投融資安排對資本性收支預算的影響；5. 各單位增收節(jié)支措施對完成

22、預算指標的積極影響；6. 企業(yè)財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況；7. 公司的現(xiàn)金流動性狀況；8. 影響預算完成的其他因素分析；三預算執(zhí)行中存在的主要困難和問題；四解決措施和下一步工作建議；五年度預算完成情況預測。第五十四條 預算分析應根據(jù)預算期限，突出分析重點：一月度預算分析應突出分析生產(chǎn)銷售業(yè)務預算、損益性預算的執(zhí)行情況，及 時監(jiān)控生產(chǎn)、銷售及利潤預算的執(zhí)行。二季度預算分析應全面分析預算的執(zhí)行情況，時間進度，并通過趨勢預測， 及時調(diào)整下季度預算安排，確保年度預算的完成。三年度預算分析應全面、系統(tǒng)分析公司年度預算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項 經(jīng)濟活動對企業(yè)預算的影響，評價預算指標的完成質(zhì)量，提出下一年度的預算目標。第五十五條 年度終了，各預算責任部門應全面清理當年預算工程執(zhí)行情況，提 出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的工程及金額，經(jīng)財務部審核、匯總后，形成公司 年度預算執(zhí)行情況報告，經(jīng)預算管理委員會審查后報總經(jīng)理辦公會議審批。第十二章預算的調(diào)整第五十六條 公司預算一經(jīng)批準，原那么上不得調(diào)整。當遇到國家重大政策調(diào)整或 不可抗力因素影響，以及市場環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，造成預算實際執(zhí)行 已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時，可以對預算進行調(diào)整。第五十七條 預算調(diào)整