工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施

1、工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案我公司針對(duì)政府工程政策性強(qiáng)、要求高、結(jié)算資金量大、專(zhuān)業(yè)種 類(lèi)多、時(shí)間緊迫、內(nèi)容繁瑣等特點(diǎn)，擬定出以下工程造價(jià)咨詢(xún)結(jié)算審 計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案。為確保高質(zhì)量，高效率地完成審計(jì)局關(guān)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行 工程結(jié)算審計(jì)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，我公司將嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程 序，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行質(zhì)量三級(jí)復(fù)核控制規(guī)程和人員崗位責(zé)任制，建立完善的工程咨詢(xún)項(xiàng)目評(píng)價(jià)意見(jiàn)反饋制度，并由審計(jì)局填寫(xiě)評(píng)價(jià)意見(jiàn) 表，對(duì)我公司結(jié)算審核咨詢(xún)工作成果，服務(wù)質(zhì)量，合同履行的情況進(jìn) 行評(píng)價(jià)，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施1.1成立工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目小組序號(hào)姓名在本工程職位在

2、我公司職位注冊(cè)編號(hào)職稱(chēng)1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總經(jīng)理2項(xiàng)目經(jīng)理副總經(jīng)理3技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人4主審人員造價(jià)部經(jīng)理5主審人員6主審人員造價(jià)部審計(jì)人員7主審人員1.2項(xiàng)目工作小組職責(zé)內(nèi)容具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：公司總經(jīng)理，（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，主要對(duì)整個(gè)工作的管理做出調(diào)配）1、對(duì)本項(xiàng)目結(jié)算審核負(fù)責(zé)；2、貫徹實(shí)施 公司質(zhì)量方針和目標(biāo)，確保質(zhì)量目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)；3、負(fù)責(zé)組織各種資源完成本項(xiàng)目的 合冋實(shí)施；4、主持召開(kāi)項(xiàng)目例會(huì)，對(duì)項(xiàng) 目的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行組織、指揮、 協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)理：公司副總經(jīng)理，（項(xiàng)目經(jīng)理需參與現(xiàn)場(chǎng) 勘察、分析，查看現(xiàn)場(chǎng)存 在的問(wèn)題，如查詢(xún)施工記 錄、隱蔽資料記錄、詢(xún)問(wèn)

3、 余土外運(yùn)、棄土點(diǎn)運(yùn)距 等，與業(yè)主提供的圖紙和 資料比對(duì)，匯報(bào)。）1、全面履行結(jié)算審核合同，行使合同授 予的權(quán)限，與委托人項(xiàng)目相關(guān)的第三方協(xié) 調(diào)溝通有關(guān)工作；2、確定項(xiàng)目人員工作 分配和崗位職責(zé)；3、編寫(xiě)項(xiàng)目規(guī)劃和審 批實(shí)施細(xì)則；4、檢查和監(jiān)督結(jié)算審核小 組成員工作；5、參與設(shè)計(jì)技術(shù)交底、圖 紙會(huì)審；6、審核提交給委托人的報(bào)告；7、 審核工程變更報(bào)告；8參與調(diào)解委托人 和項(xiàng)目第三方的合同爭(zhēng)議，對(duì)索賠進(jìn)行評(píng) 估和審核；9、主持整理項(xiàng)目資料，編寫(xiě) 結(jié)算審核報(bào)告。技術(shù)負(fù)責(zé)人：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，（技術(shù)負(fù)責(zé)人主要對(duì)主 審人員的工作成果進(jìn)行 審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決 審計(jì)過(guò)程中的技術(shù)層面 的問(wèn)題）1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目

4、技術(shù)的工作；2、審核結(jié)算 審核專(zhuān)業(yè)實(shí)施細(xì)則，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出 建議；3、檢查指導(dǎo)各專(zhuān)業(yè)人員結(jié)算審核 工作，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；4、審 核評(píng)估各專(zhuān)業(yè)人員提交的，工程變更或簽 證的審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；5、 審核評(píng)估各人員專(zhuān)業(yè)提交的，工程支付證 書(shū)審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；6、 審核評(píng)估各專(zhuān)業(yè)人員提交的專(zhuān)業(yè)材料、構(gòu) 配件、設(shè)備價(jià)格，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建 議；7、負(fù)責(zé)本崗位結(jié)算審核工作；&參 加施工現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)造價(jià)咨詢(xún)及設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)。主要審計(jì)人員： 造價(jià)部經(jīng)理，造價(jià)部審計(jì)員，造價(jià)部審計(jì)員，造價(jià)部審計(jì)員，（針對(duì)本工程項(xiàng)目的具 體內(nèi)容，安排的主審工程 師以市政為主，并包括涵 洞、排污、道路）

5、1、負(fù)責(zé)編制專(zhuān)業(yè)結(jié)算審核實(shí)施細(xì)則；2、 負(fù)責(zé)組織專(zhuān)業(yè)結(jié)算審核工作的細(xì)則；3、 審查施工單位提父的設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)計(jì)劃、方 案、變更；4、參與本專(zhuān)業(yè)工程、隱蔽工 程檢查；5、定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提父專(zhuān)業(yè) 跟蹤審計(jì)實(shí)施情況的報(bào)告，對(duì)重大問(wèn)題及 時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)；6、根據(jù)本專(zhuān)業(yè)結(jié) 算審核情況；7、負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)材料、構(gòu)配 件、設(shè)備市場(chǎng)信息、價(jià)格資料收集； 8 負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)進(jìn)場(chǎng)材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始 憑證、證明文件的收集審核，對(duì)材料的價(jià) 格進(jìn)行審核；9、負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)的工程計(jì)量 審核。1.3質(zhì)量保證措施（1）實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)人員t技術(shù)負(fù)責(zé)人（一級(jí)復(fù)核）-項(xiàng)目經(jīng)理（二級(jí)復(fù)核）-項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（三級(jí)復(fù)核）。同時(shí)根據(jù)基本

6、建設(shè)審核的一般原則，制定由委托單位、施工單位、審核單位三方共 同簽審意見(jiàn)的基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)、算審核定案表，以進(jìn)一步 保證審核工作質(zhì)量。（2）我們將嚴(yán)格按建設(shè)部149號(hào)令工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦 法和建設(shè)部150號(hào)令注冊(cè)造價(jià)師管理辦法、工程造價(jià)操作業(yè)務(wù) 指導(dǎo)規(guī)程及省市相關(guān)文件的要求開(kāi)展工作，實(shí)行三級(jí)審核制度，確保工作質(zhì)量，并嚴(yán)格執(zhí)行我公司制定的技術(shù)保證措施及審計(jì)質(zhì)量的控 制辦法。（3）以招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持客觀(guān)、公正、中立、負(fù) 責(zé)的執(zhí)業(yè)原則，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤?，不私下與任何投標(biāo)單位接觸。（4）結(jié)算的編制和審核嚴(yán)格按現(xiàn)行計(jì)價(jià)要求執(zhí)行， 完善工作底稿 制度，對(duì)任何偏離定額規(guī)定的情況，做出

7、書(shū)面記錄和說(shuō)明備查；1.4 廉政制度 為保證審計(jì)人員廉潔自律，規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以 確?？陀^(guān)、公正、 實(shí)事求是地反映工程實(shí)際造價(jià)，真正維護(hù)業(yè)主經(jīng)濟(jì) 利益。（1）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。 在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中將職業(yè)道德教育放在 工作的首位， 倡導(dǎo)審計(jì)人員樹(shù)立誠(chéng)信為本、 操守為重，責(zé)任重于泰山、 形象高于一切的思想意識(shí)， 遵守謹(jǐn)慎從業(yè)的工作原則， 發(fā)揚(yáng)廉潔自律 的工作作風(fēng)。（2）針對(duì)工程造價(jià)審核方式及工作對(duì)象的特殊性， 我審計(jì)人員應(yīng) 嚴(yán)格執(zhí)行“四不準(zhǔn)”準(zhǔn)則。即：審核人員不準(zhǔn)對(duì)甲、乙方提出工作以 外的任何要求； 不準(zhǔn)收受任何禮品和禮金； 不準(zhǔn)參加乙方的任何宴請(qǐng) 和娛樂(lè)活動(dòng)；不準(zhǔn)利用工作之便要求甲、

8、乙方辦私事。（3）遵照公司制定的執(zhí)業(yè)人員自律考評(píng)辦法 ，項(xiàng)目部按各執(zhí) 業(yè)層次實(shí)行層層考評(píng)制度， 起到相互監(jiān)督的作用。 如出現(xiàn)因個(gè)人不良 行為造成審計(jì)有失公正，損害業(yè)主利益和公司聲譽(yù)的，一經(jīng)查處，將 追究各執(zhí)業(yè)層相應(yīng)責(zé)任。（4）嚴(yán)守商業(yè)秘密。 執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得無(wú)關(guān)人員泄露本 執(zhí)業(yè)項(xiàng)目有關(guān)的一切資料、信息，確保業(yè)主商業(yè)秘密的保密性。（5）執(zhí)業(yè)過(guò)程中， 執(zhí)業(yè)人員在未進(jìn)入與施工單位對(duì)審階段不得私 自接待施工單位，嚴(yán)守與施工單位的回避制度。二、工作時(shí)間及保證措施2.1 工作時(shí)間按正常工作安排，需在接到完整結(jié)算資料后 14 天內(nèi)（含現(xiàn)場(chǎng)勘查） 完成工程結(jié)算初稿， 70 天內(nèi)完成工程結(jié)算審核工作，并

9、將審核報(bào)告 報(bào)審計(jì)局。2.2 工作時(shí)間保證措施（1）公司將組織能夠勝任該項(xiàng)目的優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人員， 配備先進(jìn)的軟 件硬件進(jìn)行操作， 科學(xué)安排工作計(jì)劃， 保證在貴方要求的時(shí)間范圍內(nèi) 完成咨詢(xún)工作；（2）與委托單位建立溝通制度， 如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目委托人要求或資料不 清的，及時(shí)與項(xiàng)目委托人溝通，避免延誤工作；（3）公司將嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)要求進(jìn)行執(zhí) 業(yè)，堅(jiān)持客觀(guān)真實(shí)、 嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則， 恪守職業(yè)道德、 嚴(yán)守商業(yè)秘密。三、工程竣工結(jié)算審核具體方案 為了確保審計(jì)時(shí)效和審核質(zhì)量， 我公司就南昌市西外環(huán)高速公路 主體工程的具體工作方案，如下：1、資料情況：自收領(lǐng)資料后，進(jìn)行資料查驗(yàn)工作，并

10、進(jìn)行了初步工作分工。2、人員安排：在總經(jīng)理主持下，審核小組進(jìn)行了工作分工。（1）胡峰總經(jīng)理為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程負(fù)責(zé)，就該項(xiàng) 目的審核時(shí)效、審計(jì)質(zhì)量、 外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信息反 饋?zhàn)龅接行幚怼＃?）項(xiàng)目經(jīng)理：（3）項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人：（4）項(xiàng)目主審人員：3、時(shí)間安排： 公司就該項(xiàng)目的完成時(shí)間進(jìn)行了調(diào)整和安排，初步分三個(gè)階段： 第一階段為資料收集和整理階段， 主要任務(wù)是審核小組人員按照 分工了解被審核單位及工程項(xiàng)目的基本情況， 熟悉送審決算、 承發(fā)包 合同、有關(guān)設(shè)計(jì)資料。熟悉技術(shù)措施方案，掌握與編制決算有關(guān)的設(shè) 計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證情況，整理出資料中不夠詳盡的問(wèn)題。第二階段為現(xiàn)場(chǎng)勘察

11、階段， 主要任務(wù)是現(xiàn)場(chǎng)勘察， 了解施工現(xiàn)場(chǎng) 情況，對(duì)疑問(wèn)之處重點(diǎn)勘察了解。 做好現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)的記錄， 并取得有效、 真實(shí)的勘測(cè)數(shù)據(jù)。第三階段為初稿階段并出具審核初稿， 對(duì)工程竣工圖、 設(shè)計(jì)變更 通知、各方簽證、主材的合格證、單價(jià)等進(jìn)行審核，認(rèn)真分析整理、 計(jì)算，最后形成初稿。（1）竣工圖是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖，認(rèn)真檢查竣工圖是否涵蓋所有工程變更內(nèi)容、 抽測(cè)是否與現(xiàn)場(chǎng)一致， 竣工圖要有有關(guān)各方 人員簽字，并加蓋圖章。（ 2）設(shè)計(jì)變更通知必須要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。 變更必須要有建設(shè)單位、工地負(fù)責(zé)人的簽字、設(shè)計(jì)人員的簽字。（3）簽證是決算的計(jì)算依據(jù)，決定著工程的承包形式、承包資 格、方式

12、、價(jià)格、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰，因此數(shù)據(jù)必須及時(shí)、準(zhǔn)確。簽證 包括現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更確認(rèn)簽證、隱蔽工程簽證、主要建筑材料規(guī) 格（質(zhì)量及價(jià)格）簽證、其他簽證等。檢查工程中的隱蔽工程簽證是 否及時(shí)，有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖 紙一致。（ 4）目前市場(chǎng)上的偽劣產(chǎn)品較多， 即便同一種合格或優(yōu)良產(chǎn)品， 不同的廠(chǎng)家和型號(hào)， 價(jià)格差異也比較大。 檢查一些主要材料是否有出 廠(chǎng)合格證、價(jià)格銷(xiāo)售表及進(jìn)貨發(fā)票等有效票據(jù)。（ 5）深入現(xiàn)場(chǎng)和市場(chǎng)，全面全過(guò)程掌握實(shí)際情況。在工程量計(jì) 算階段必須深入工地現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)、實(shí)測(cè)、記錄才能準(zhǔn)確無(wú)誤，確保萬(wàn)無(wú) 一失。此外，還應(yīng)深入市場(chǎng)了解建筑材料的品種及價(jià)格情況，避免計(jì) 算脫離實(shí)際而出現(xiàn)較大誤差。（6）講究職業(yè)道德，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)。竣工結(jié)算是一項(xiàng)細(xì)致具體 的工作，計(jì)算時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、不多算、不少算、不漏算。編制時(shí)， 要尊重事實(shí)，服從道理，不應(yīng)夾雜個(gè)人因素和固執(zhí)已見(jiàn)，保持良好的 職業(yè)道德。