企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表編制說明.doc

1、附件6企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表編制說明一、表頭項目說明1. 編制單位：編制機關(guān)的全稱；2. 經(jīng)濟類型：分別為全部企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、其他企業(yè)）、外資企業(yè)（包括合資企業(yè)、合作企業(yè)、外商獨資、外資股份、外國企業(yè)）；3. 年度：匯算清繳匯總年度；二、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（a類）本表根據(jù)a類企業(yè)年度申報數(shù)據(jù)進行各項匯總編制。其中第1行至第11行為戶管信息；第12行至40行為盈利企業(yè)匯算清繳情況，第41行至65行為虧損企業(yè)匯算清繳情況，第66至86行為綜合數(shù)據(jù)。盈利企業(yè)是指調(diào)整后所得不為負(fù)的企業(yè)；虧損企業(yè)是指調(diào)整后所得為負(fù)

2、的企業(yè)。行次說明1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”：指所有登記的a類企業(yè)總數(shù)；2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”：所有已經(jīng)開業(yè)的a類企業(yè)總數(shù)；3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”：指根據(jù)稅法，應(yīng)該參加匯算清繳的a類企業(yè)總數(shù)；4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”：指沒有參加匯算清繳工作的a類企業(yè)總數(shù)；5. 第5行“實際參加匯算清繳戶數(shù)”：指實際參加匯算清繳工作的a類企業(yè)總數(shù)；6. 第6行“盈利企業(yè)戶數(shù)”：指年度納稅申報表第23行“納稅調(diào)整后所得”不為負(fù)數(shù)的a類企業(yè)合計；7. 第7行“享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)戶數(shù)”：指所有享受所得稅優(yōu)惠政策的a類企業(yè)（含稅基式減免企業(yè)）；8. 第8行“全額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)”：

3、指所有全額征收所得稅的a類企業(yè)總數(shù)；本表第6行-第7行-第9行；9. 第9行“彌補以前年度虧損的企業(yè)戶數(shù)”：彌補以前年度虧損的a類企業(yè)總數(shù)；10. 第10行“虧損企業(yè)戶數(shù)”：指年度納稅申報表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的a類企業(yè)合計；11. 第11行“零申報企業(yè)戶數(shù)”：指所有年度納稅申報表申報空表的a類企業(yè)合計；12. 第12行“營業(yè)收入”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第1行“營業(yè)收入”；13. 第13行“營業(yè)成本”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第2行“營業(yè)成本”；14. 第14行“營業(yè)稅金及附加”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第3行“營業(yè)稅金及附加”；15.

4、 第15行“銷售費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第4行“銷售費用”；16. 第16行“管理費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第5行“管理費用”；17. 第17行“財務(wù)費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第6行“財務(wù)費用”；18. 第18行“資產(chǎn)減值損失”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第7行“資產(chǎn)減值損失”；19. 第19行“公允價值變動收益”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第8行“公允價值變動收益”；20. 第20行“投資收益”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第9行“投資收益”；21. 第21行“營業(yè)利潤”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申

5、報表（a類）的第10行“營業(yè)利潤”；22. 第22行“營業(yè)外收入”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第11行“營業(yè)外收入”；23. 第23行“營業(yè)外支出”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第12行“營業(yè)外支出”；24. 第24行“利潤總額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第13行“利潤總額”；25. 第25行“納稅調(diào)整增加額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第14行“納稅調(diào)整增加額”；26. 第26行“納稅調(diào)整減少額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第15行“納稅調(diào)整減少額”；27. 第27行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

6、的第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”；28. 第28行“納稅調(diào)整后所得”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第23行“納稅調(diào)整后所得”；29. 第29行“彌補以前年度虧損”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第24行“彌補以前年度虧損”；30. 第30行“應(yīng)納稅所得額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第25行“應(yīng)納稅所得額”；31. 第31行“應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第27行“應(yīng)納所得稅額”；32. 第32行“減免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第28行“減免所得稅額”；33. 第33行“抵免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申

7、報表（a類）的第29行“抵免所得稅額”；34. 第34行“應(yīng)納稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第30行“應(yīng)納稅額”；35. 第35行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”；36. 第36行“境外所得抵免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第32行“境外所得抵免所得稅額”；37. 第37行“實際應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第33行“實際應(yīng)納所得稅額”；38. 第38行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；39.

8、 第39行“本年應(yīng)補的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的正數(shù)合計；40. 第40行“本年應(yīng)退的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的負(fù)數(shù)合計的絕對值；41. 第41行“營業(yè)收入”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第1行“營業(yè)收入”；42. 第42行“營業(yè)成本”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第2行“營業(yè)成本”；43. 第43行“營業(yè)稅金及附加”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第3行“營業(yè)稅金及附加”；44. 第44行“銷售費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第

9、4行“銷售費用”；45. 第45行“管理費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第5行“管理費用”；46. 第46行“財務(wù)費用”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第6行“財務(wù)費用”；47. 第47行“資產(chǎn)減值損失”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第7行“資產(chǎn)減值損失”；48. 第48行“公允價值變動收益”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第8行“公允價值變動收益”；49. 第49行“投資收益”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第9行“投資收益”；50. 第50行“營業(yè)利潤”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第10行“營業(yè)利潤”；51. 第51行“營業(yè)外收入

10、”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第11行“營業(yè)外收入”；52. 第52行“營業(yè)外支出”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第12行“營業(yè)外支出”；53. 第53行“虧損總額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第13行“利潤總額”負(fù)數(shù)的絕對值；54. 第54行“納稅調(diào)整增加額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第14行“納稅調(diào)整增加額”；55. 第55行“納稅調(diào)整減少額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第15行“納稅調(diào)整減少額”；56. 第56行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”；57. 第5

11、7行“納稅調(diào)整后所得”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第23行“納稅調(diào)整后所得”；58. 第58行“減免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第28行“減免所得稅額”；59. 第59行“抵免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第29行“抵免所得稅額”；60. 第60行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”；61. 第61行“境外所得抵免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第32行“境外所得抵免所得稅額”；62. 第62行“實際應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第33行“

12、實際應(yīng)納所得稅額”；63. 第63行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；64. 第64行“本年應(yīng)補的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的正數(shù)合計；65. 第65行“本年應(yīng)退的所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的負(fù)數(shù)合計的絕對值；66. 第66行“營業(yè)收入合計”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)收入”合計；金額等于本表第12+41行；67. 第67行“營業(yè)成本合計”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)成本”合計；金額等于本表第13+42行

13、；68. 第68行“營業(yè)稅金及附加合計”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)稅金及附加”合計；金額等于本表第14+43行；69. 第69行“期間費用合計”：盈利和虧損企業(yè)的“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”合計；金額等于本表第15+16+17+44+45+46行；70. 第70行“資產(chǎn)減值損失合計”：盈利和虧損企業(yè)的“資產(chǎn)減值損失”合計；金額等于本表第18+47行；71. 第71行“公允價值變動收益合計”：盈利和虧損企業(yè)的“公允價值變動收益”合計；金額等于本表第19+48行；72. 第72行“投資收益合計”：盈利和虧損企業(yè)的“投資收益”合計；金額等于本表第20+49行；73. 第73行“營業(yè)利潤合計

14、”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)利潤”合計；金額等于本表第21+50行；74. 第74行“營業(yè)外收入合計”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)外收入”合計；金額等于本表第22+51行；75. 第75行“營業(yè)外支出合計”：盈利和虧損企業(yè)的“營業(yè)外支出”合計；金額等于本表第23+52行；76. 第76行“利潤（虧損）額合計”：盈利企業(yè)的“利潤總額”虧損企業(yè)的“虧損總額”；金額等于本表第24-53行；77. 第77行“納稅調(diào)整增加額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“納稅調(diào)整增加額”合計；金額等于本表第25+54行；78. 第78行“納稅調(diào)整減少額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“納稅調(diào)整減少額”合計；金額等于本表第26+55行；79

15、. 第79行“納稅調(diào)整后所得合計”：盈利和虧損企業(yè)的“納稅調(diào)整后所得”合計；金額等于本表第28+57行；80. 第80行“減免所得稅額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“減免所得稅額”合計；金額等于本表第32+58行；81. 第81行“抵免所得稅額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“抵免所得稅額”合計；金額等于本表第33+59行；82. 第82行“境外所得應(yīng)納所得稅額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“境外所得應(yīng)納稅所得額”合計；金額等于本表第35+60行；83. 第83行“境外所得抵免所得稅額合計”：盈利和虧損企業(yè)的“境外所得抵免所得稅額”合計；金額等于本表第36+61行；84. 第84行“實際應(yīng)納所得稅額合計”：盈利和

16、虧損企業(yè)的“實際應(yīng)納稅所得額”合計；金額等于本表第37+62行；85. 第85行“預(yù)繳所得稅額合計”：盈利企業(yè)的“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”虧損企業(yè)的“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；金額等于本表第38+63行；86. 第86行“應(yīng)補（退）所得稅額合計”：第84行“實際應(yīng)納所得稅額合計”第85行“預(yù)繳所得稅額合計”。三、企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)表（a類）本表依據(jù)對應(yīng)的匯算清繳匯總表（a類）中的數(shù)據(jù)進行計算。指標(biāo)公式1. 第1行“開業(yè)面”：開業(yè)戶數(shù) 稅務(wù)登記戶數(shù)；匯算清繳匯總表（a類）第2行第1行； 2. 第2行“匯算面”：實際參加匯算清繳的戶數(shù)應(yīng)該參加匯算清繳的戶數(shù)；匯算清繳匯總表（a類）第

17、5行第3行。3. 第3行“盈利面”：盈利企業(yè)戶數(shù)實際參加匯算清繳的戶數(shù)；匯算清繳匯總表（a類）第6行第5行；4. 第4行“預(yù)繳率”：預(yù)繳所得稅額實際應(yīng)納所得稅額；匯算清繳匯總表（a類）第85行第84行5. 第5行“銷售（營業(yè)）利潤率”：利潤總額營業(yè)收入（僅盈利企業(yè)部分的數(shù)據(jù)）；匯算清繳匯總表（a類）第24行第12行6. 第6行“銷售（營業(yè)）虧損率”：虧損總額營業(yè)收入（僅虧損企業(yè)部分的數(shù)據(jù)）；匯算清繳匯總表（a類）第53行第41行7. 第7行“銷售（營業(yè)）毛利率”：（營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加）營業(yè)收入；匯算清繳匯總表（a類）第(12-13-14)行第12行；8. 第8行“銷售（營業(yè)）成

18、本利潤率”：（營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加）營業(yè)成本；匯算清繳匯總表（a類）第(12-13-14)行第13行；9. 第9行“實際稅收負(fù)擔(dān)率”：實際應(yīng)納所得稅額合計應(yīng)納稅所得額；匯算清繳匯總表（a類）第84行第30行；10. 第10行“名義稅收負(fù)擔(dān)率”：應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額；匯算清繳匯總表（a類）第31行第30行；11. 第11行“減免稅面”：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)戶數(shù)盈利企業(yè)戶數(shù)；匯算清繳匯總表（a類）第7行第6行；12. 第12行“減免稅比率”：（減免所得稅額+抵免所得稅額）應(yīng)納企業(yè)所得稅額；匯算清繳匯總表（a類）第（32+33）行第31行；13. 第13行“成本費用利潤率”：

19、利潤總額（營業(yè)成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）；匯算清繳匯總表（a類）第24行第（13+15+16+17）行；14. 第14行“營業(yè)利潤稅負(fù)率”：應(yīng)納所得稅額營業(yè)利潤 ；匯算清繳匯總表（a類）第31行第21行；15. 第15行“補稅率”：應(yīng)補所得稅額 實際應(yīng)納所得稅額合計；匯算清繳匯總表（a類）第（39+64）行第84行；16. 第16行“退稅率”：應(yīng)退所得稅額 實際應(yīng)納所得稅額合計；匯算清繳匯總表（a類）第（40+65）行第84行；四、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（b類）本表根據(jù)b類企業(yè)所得稅年度申報數(shù)據(jù)進行匯總編制。本表的第1行至第10行為b類企業(yè)的戶管情況；第11行至第18行為收入總額核

20、定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)的匯算清繳情況；第19行至26行為成本費用核定應(yīng)納稅所得額的企業(yè)的匯算清繳情況；第27行至第32行為綜合數(shù)據(jù)；行次說明1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”：指所有登記的b類企業(yè)總數(shù)；（征收方式為核定征收企業(yè)）2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”：所有已經(jīng)開業(yè)的b類企業(yè)總數(shù)；3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”：指根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)該參加匯算清繳的b類企業(yè)總數(shù)；（實行定率征收的核定征收企業(yè)）4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”：指沒有參加匯算清繳工作的b類企業(yè)總數(shù)；（實行定額征收的核定征收企業(yè)）5. 第5行“實際參加匯算清繳戶數(shù)”：指實際參加匯算清繳工作的b類企業(yè)總數(shù)；6. 第6行“享受所得稅優(yōu)惠政策

21、的企業(yè)戶數(shù)”：指所有享受所得稅優(yōu)惠政策的b類企業(yè)總數(shù)；7. 第7行“全額征收企業(yè)所得稅戶數(shù)”：指所有全額征收所得稅的b類企業(yè)總數(shù)； 8. 第8行“按收入總額核定應(yīng)納所得稅額戶數(shù)”：指按照收入總額核定應(yīng)納所得稅額的b類企業(yè)總數(shù)；9. 第9行“按成本費用核定應(yīng)納所得稅額戶數(shù)”：指按照成本費用核定應(yīng)納稅所得稅額的b類企業(yè)總數(shù)；10. 第10行“零申報企業(yè)戶數(shù)”：指所有按定率征收企業(yè)年度匯算清繳0申報的b類企業(yè)合計；11. 第11行“收入總額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第1行“收入總額”的合計；12. 第12行“應(yīng)納稅所得額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第3行“應(yīng)納稅所得額”

22、的合計；13. 第13行“應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第12行“應(yīng)納所得稅額”的合計；14. 第14行“減免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第13行“減免所得稅額”的合計；15. 第15行“實際應(yīng)納稅額”：第13行“應(yīng)納所得稅額”第14行“減免所得稅額”；16. 第16行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第14行“已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”的合計；17. 第17行“應(yīng)補所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第15行的正數(shù)合計；18. 第18行“應(yīng)退所得稅額”： 取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第15行的負(fù)數(shù)

23、合計的絕對值；19. 第19行“成本費用總額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第4行“成本費用總額”；20. 第20行“應(yīng)納稅所得額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第6行“應(yīng)納稅所得額”的合計；21. 第21行“應(yīng)納所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第12行“應(yīng)納所得稅額”的合計；22. 第22行“減免所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第13行“減免所得稅額”的合計；23. 第23行“實際應(yīng)納稅額”：第21行“應(yīng)納所得稅額”第22行“減免所得稅額”；24. 第24行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第14行“已預(yù)

24、繳企業(yè)所得稅額”的合計；25. 第25行“應(yīng)補所得稅額”：取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第15行的正數(shù)合計；26. 第26行“應(yīng)退所得稅額”： 取自企業(yè)所得稅年度納稅申報表（b類）的第15行的負(fù)數(shù)合計的絕對值；27. 第27行“應(yīng)納稅所得額”：按收入核定和按費用核定的應(yīng)納稅所得額之和；28. 第28行“應(yīng)納所得稅額”：按收入核定和按費用核定的應(yīng)納稅所得額之和；29. 第29行“減免征企業(yè)所得稅額”：按收入核定和按費用核定的減免稅額之和；30. 第30行“實際應(yīng)納稅額”：按收入核定和按費用核定的實際應(yīng)納稅額之和；31. 第31行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：按收入核定和按費用核定的預(yù)繳所得

25、稅之和；32. 第32行“應(yīng)補（退）所得稅額”：第30行“實際應(yīng)納稅額”第31行“全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。五、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（ab類）本表是a、b類企業(yè)匯總表的合并報表。其中第1行至第11行為戶管信息；第12行至40行為盈利企業(yè)的匯算清繳情況；第41行至65行為虧損企業(yè)的匯算清繳情況；第66至86行為綜合數(shù)據(jù)。對于a類企業(yè)，盈利企業(yè)是指調(diào)整后所得不為負(fù)的企業(yè)；虧損企業(yè)是指調(diào)整后所得為負(fù)的企業(yè)。在ab類匯總表中，b類企業(yè)匯總數(shù)據(jù)按照盈利企業(yè)進行數(shù)據(jù)匯總。行次說明1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”：匯總表（a類）第1行匯總表（b類）第1行；2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第2行匯總表

26、（b類）第2行；3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第3行匯總表（b類）第3行；4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第4行匯總表（b類）第4行；5. 第5行“實際參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第5行匯總表（b類）第5行；6. 第6行“盈利企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第6行匯總表（b類）第8行+匯總表（b類）第9行；7. 第7行“享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第7行匯總表（b類）第6行；8. 第8行“全額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第8行匯總表（b類）第7行；9. 第9行“彌補以前年度虧損的企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第9行；10. 第1

27、0行“虧損企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第10行；11. 第11行“零申報企業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第11行匯總表（b類）第10行；12. 第12行“營業(yè)收入”：匯總表（a類）第12行+匯總表（b）類第11行；13. 第13行“營業(yè)成本”：匯總表（a類）第13行+匯總表（b）類第19行；14. 第14行“營業(yè)稅金及附加”：匯總表（a類）第14行；15. 第15行“銷售費用”：匯總表（a類）第15行；16. 第16行“管理費用”：匯總表（a類）第16行；17. 第17行“財務(wù)費用”：匯總表（a類）第17行；18. 第18行“資產(chǎn)減值損失”：匯總表（a類）第18行；19. 第19行“公允價值變動收益”

28、：匯總表（a類）第19行；20. 第20行“投資收益”：匯總表（a類）第20行；21. 第21行“營業(yè)利潤”：匯總表（a類）第21行；22. 第22行“營業(yè)外收入”：匯總表（a類）第22行；23. 第23行“營業(yè)外支出”：匯總表（a類）第23行；24. 第24行“利潤總額”：匯總表（a類）第24行；25. 第25行“納稅調(diào)整增加額”：匯總表（a類）第25行；26. 第26行“納稅調(diào)整減少額”：匯總表（a類）第26行；27. 第27行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：匯總表（a類）第27行；28. 第28行“納稅調(diào)整后所得”：匯總表（a類）第28行；29. 第29行“彌補以前年度虧損”：匯總表（a類

29、）第29行；30. 第30行“應(yīng)納稅所得額”：匯總表（a類）第30行匯總表（b類）第12行匯總表（b類）第20行；31. 第31行“應(yīng)納所得稅額”：匯總表（a類）第31行匯總表（b類）第13行匯總表（b類）第21行；32. 第32行“減免所得稅額”：匯總表（a類）第32行匯總表（b類）第14行匯總表（b類）第22行；33. 第33行“抵免所得稅額”：匯總表（a類）第33行；34. 第34行“應(yīng)納稅額”：匯總表（a類）第34行；35. 第35行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：匯總表（a類）第35行；36. 第36行“境外所得抵免所得稅額”：匯總表（a類）第36行；37. 第37行“實際應(yīng)納所得稅額”：

30、匯總表（a類）第37行+匯總表（b類）第15行+匯總表（b類）第23行；38. 第38行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：匯總表（a類）第38行匯總表（b類）第16行匯總表（b類）第24行；39. 第39行“本年應(yīng)補的所得稅額”：匯總表（a類）第39行匯總表（b類）第17行第25行；40. 第40行“本年應(yīng)退的所得稅額”：匯總表（a類）第40行匯總表（b類）第18行第26行；41. 第41行“營業(yè)收入”：匯總表（a類）第41行；42. 第42行“營業(yè)成本”：匯總表（a類）第42行；43. 第43行“營業(yè)稅金及附加”：匯總表（a類）第43行；44. 第44行“銷售費用”：匯總表（a類）第44行；

31、45. 第45行“管理費用”：匯總表（a類）第45行；46. 第46行“財務(wù)費用”：匯總表（a類）第46行；47. 第47行“資產(chǎn)減值損失”：匯總表（a類）第47行；48. 第48行“公允價值變動收益”：匯總表（a類）第48行；49. 第49行“投資收益”：匯總表（a類）第49行；50. 第50行“營業(yè)利潤”：匯總表（a類）第50行；51. 第51行“營業(yè)外收入”：匯總表（a類）第51行；52. 第52行“營業(yè)外支出”：匯總表（a類）第52行；53. 第53行“虧損總額”：匯總表（a類）第53行；54. 第54行“納稅調(diào)整增加額”：匯總表（a類）第54行；55. 第55行“納稅調(diào)整減少額”：匯

32、總表（a類）第55行；56. 第56行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：匯總表（a類）第56行；57. 第57行“納稅調(diào)整后所得”：匯總表（a類）第57行；58. 第58行“減免所得稅額”：匯總表（a類）第58行59. 第59行“抵免所得稅額”：匯總表（a類）第59行；60. 第60行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：匯總表（a類）第60行；61. 第61行“境外所得抵免所得稅額”：匯總表（a類）第61行；62. 第62行“實際應(yīng)納所得稅額”：匯總表（a類）第62行；63. 第63行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：匯總表（a類）第63行；64. 第64行“本年應(yīng)補的所得稅額”：匯總表（a類）第64行；6

33、5. 第65行“本年應(yīng)退的所得稅額”：匯總表（a類）第65行；66. 第66行“營業(yè)收入合計”：第12行第41行；67. 第67行“營業(yè)成本合計”：第13行第42行；68. 第68行“營業(yè)稅金及附加合計”：第14行+43行；69. 第69行“期間費用合計”：第15行第16行第17行第44行第45行第46行；70. 第70行“資產(chǎn)減值損失合計”：第18行+47行；71. 第71行“公允價值變動收益合計”：第19行+48行；72. 第72行“投資收益合計”：第20行+49行；73. 第73行“營業(yè)利潤合計”：第21行+50行；74. 第74行“營業(yè)外收入合計”：第22行+51行；75. 第75行“

34、營業(yè)外支出合計”：第23行+52行；76. 第76行“利潤（虧損）額合計”：第24行-53行；77. 第77行“納稅調(diào)整增加額合計”：第25行+54行；78. 第78行“納稅調(diào)整減少額合計”：第26行+55行；79. 第79行“納稅調(diào)整后所得合計”：第28行+57行；80. 第80行“減免所得稅額合計”：第32行+58行；81. 第81行“抵免所得稅額合計”：第33行+59行；82. 第82行“境外所得應(yīng)納所得稅額合計”：第35行+60行；83. 第83行“境外所得抵免所得稅額合計”：第36行+61行；84. 第84行“實際應(yīng)納所得稅額合計”：第37行+62行；85. 第85行“預(yù)繳所得稅額合

35、計”：第38行+63行；86. 第86行“應(yīng)補（退）所得稅額合計”：第84行第85行；企業(yè)所得稅匯總納稅匯總表編制說明一、表頭項目說明4. 編制單位：編制機關(guān)的全稱；5. 經(jīng)濟類型：分別為全部企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、其他企業(yè)）、外資企業(yè)（包括合資企業(yè)、合作企業(yè)、外商獨資、外資股份、外國企業(yè)）；6. 年度：匯算清繳匯總年度；二、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（匯總納稅）本表依據(jù)a類企業(yè)所得稅年度申報報表以及匯總納稅分支機構(gòu)分配表進行匯總編制，在本表中，除第1至5行以外，其余所有數(shù)據(jù)均為匯總合并納稅的企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。行次說明1. 第

36、1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”：匯總表（a類）第1行匯總表（b類）第1行；2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第2行匯總表（b類）第2行；3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第3行匯總表（b類）第3行；4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第4行匯總表（b類）第4行；5. 第5行“實際參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第5行匯總表（b類）第5行；6. 第6行“其中：匯總納稅企業(yè)戶數(shù)”：指所有進行匯總納稅的企業(yè)總數(shù)；7. 第7行“參加分配的分支機構(gòu)戶數(shù)”：指所有進行匯總納稅的企業(yè)所填寫的分支機構(gòu)數(shù)量；8. 第8行“營業(yè)收入”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第

37、1行“營業(yè)收入”；9. 第9行“營業(yè)成本”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第2行“營業(yè)成本”；10. 第10行“營業(yè)稅金及附加”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第3行“營業(yè)稅金及附加”；11. 第11行“銷售費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第4行“銷售費用”；12. 第12行“管理費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第5行“管理費用”；13. 第13行“財務(wù)費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第6行“財務(wù)費用”；14. 第14行“資產(chǎn)減值損失”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第

38、7行“資產(chǎn)減值損失”；15. 第15行“公允價值變動收益”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第8行“公允價值變動收益”；16. 第16行“投資收益”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第9行“投資收益”；17. 第17行“營業(yè)利潤”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第10行“營業(yè)利潤”；18. 第18行“營業(yè)外收入”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第11行“營業(yè)外收入”；19. 第19行“營業(yè)外支出”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第12行“營業(yè)外支出”；20. 第20行“利潤總額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅

39、年度申報表（a類）的第13行“利潤總額”；21. 第21行“納稅調(diào)整增加額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第14行“納稅調(diào)整增加額”；22. 第22行“納稅調(diào)整減少額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第15行“納稅調(diào)整減少額”；23. 第23行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”。24. 第24行“納稅調(diào)整后所得”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第23行“納稅調(diào)整后所得”；25. 第25行“彌補以前年度虧損”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第2

40、4行“彌補以前年度虧損”；26. 第26行“應(yīng)納稅所得額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第25行“應(yīng)納稅所得額”；27. 第27行“應(yīng)納所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第27行“應(yīng)納所得稅額”；28. 第28行“減免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第28行“減免所得稅額”；29. 第29行“抵免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第29行“抵免所得稅額”；30. 第30行“應(yīng)納稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第30行“應(yīng)納稅額”；31. 第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：

41、取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”；32. 第32行“境外所得抵免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第32行“境外所得抵免所得稅額”；33. 第33行“實際應(yīng)納所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第33行“實際應(yīng)納所得稅額”；34. 第34行“三因素合計”：為本表第35行和第39行的合計；35. 第35行“其中：總機構(gòu)小計”：為本表第36行、第37行、第38行的合計；36. 第36行“其中：收入總額”：取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的總機構(gòu)的收入總額列；37. 第37行“工資總額”：取自

42、所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的總機構(gòu)的工資總額列；38. 第38行“資產(chǎn)總額” 取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的總機構(gòu)的資產(chǎn)總額列；39. 第39行“其中：分支機構(gòu)小計”：為本表第40行、第41行、第42行的合計。40. 第40行“其中：收入總額”：取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的分支機構(gòu)的收入總額列；41. 第41行“工資總額”：取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的分支機構(gòu)的收入總額列；42. 第42行“資產(chǎn)總額”：取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的分支機構(gòu)的收入總額列；43. 第43行“總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：本表第33行-第45行；44.

43、 第44行“總機構(gòu)分?jǐn)偟谋壤保河杀颈淼牡?3行第33行；45. 第45行“分支機構(gòu)分配的所得稅額”：取自所有匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表中的分支機構(gòu)的分支機構(gòu)分?jǐn)偟姆峙涠愵~列；46. 第46行“分支機構(gòu)分配的比例”：由本表的第45行第33行；47. 第47行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；48. 第48行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第35行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”；49. 第49行“匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：

44、取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第36行“匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”；50. 第50行“匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第37行“匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”；51. 第51行“本年應(yīng)補的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的正數(shù)合計；52. 第52行“本年應(yīng)退的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的負(fù)數(shù)合計的絕對值。三、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（合并納稅）本表依據(jù)a類企業(yè)

45、所得稅年度申報報表以及匯總納稅分支機構(gòu)分配表進行匯總編制，在本表中，除第1至5行以外，其余所有數(shù)據(jù)均為匯總合并納稅的企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。行次說明1. 第1行“稅務(wù)登記戶數(shù)”：匯總表（a類）第1行匯總表（b類）第1行；2. 第2行“開業(yè)戶數(shù)”：匯總表（a類）第2行匯總表（b類）第2行；3. 第3行“應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第3行匯總表（b類）第3行；4. 第4行“不參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第4行匯總表（b類）第4行；5. 第5行“實際參加匯算清繳戶數(shù)”：匯總表（a類）第5行匯總表（b類）第5行；6. 第6行“其中：合并納稅企業(yè)戶數(shù)”：指所有進行匯總納稅的企業(yè)總數(shù)；7. 第7行“營

46、業(yè)收入”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第1行“營業(yè)收入”；8. 第8行“營業(yè)成本”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第2行“營業(yè)成本”；9. 第9行“營業(yè)稅金及附加”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第3行“營業(yè)稅金及附加”；10. 第10行“銷售費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第4行“銷售費用”；11. 第11行“管理費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第5行“管理費用”；12. 第12行“財務(wù)費用”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第6行“財務(wù)費用”；13. 第13行“資產(chǎn)減值損

47、失”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第7行“資產(chǎn)減值損失”；14. 第14行“公允價值變動收益”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第8行“公允價值變動收益”；15. 第15行“投資收益”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第9行“投資收益”；16. 第16行“營業(yè)利潤”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第10行“營業(yè)利潤”；17. 第17行“營業(yè)外收入”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第11行“營業(yè)外收入”；18. 第18行“營業(yè)外支出”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第12行“營業(yè)外支出”；1

48、9. 第19行“利潤總額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第13行“利潤總額”；20. 第20行“納稅調(diào)整增加額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第14行“納稅調(diào)整增加額”；21. 第21行“納稅調(diào)整減少額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第15行“納稅調(diào)整減少額”；22. 第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”。23. 第23行“納稅調(diào)整后所得”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第23行“納稅調(diào)整后所得”；24. 第24行“彌補以前年度虧損

49、”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第24行“彌補以前年度虧損”；25. 第25行“應(yīng)納稅所得額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第25行“應(yīng)納稅所得額”；26. 第26行“應(yīng)納所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第27行“應(yīng)納所得稅額”；27. 第27行“減免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第28行“減免所得稅額”；28. 第28行“抵免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第29行“抵免所得稅額”；29. 第29行“應(yīng)納稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第30行

50、“應(yīng)納稅額”；30. 第30行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”；31. 第31行“境外所得抵免所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第32行“境外所得抵免所得稅額”；32. 第32行“實際應(yīng)納所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第33行“實際應(yīng)納所得稅額”；33. 第33行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；34. 第34行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：本表第52行本表第4

51、7行; 35. 第35行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”；36. 第36行“本年應(yīng)補的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的正數(shù)合計；37. 第37行“本年應(yīng)退的所得稅額”：取自所有匯總納稅的企業(yè)所得稅年度申報表（a類）的第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”的負(fù)數(shù)合計的絕對值。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表編制說明本表依據(jù)企業(yè)所得稅年度申報報表附表（5）進行匯總編制，一式3分，樣式統(tǒng)一，分別為：工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)、匯總合計；其中工業(yè)企業(yè)、其他企

52、業(yè)根據(jù)附表（5）中第47行“所屬行業(yè)”進行區(qū)別，匯總合計為所有企業(yè)的合計。行次說明1. 第1行“免稅收入”：指所有填寫了附表（5）第1行“免稅收入”的企業(yè)合計；2. 第2行“國債利息收入”：指所有填寫了附表（5）第2行“國債利息收入”的企業(yè)合計；3. 第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：指所有填寫了附表（5）第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”的企業(yè)合計；4. 第4行“符合條件的非營利組織的收入”：指所有填寫了附表（5）第4行“符合條件的非營利組織的收入”的企業(yè)合計；5. 第5行“其他”：指所有填寫附表（5）第5行“其他”的企業(yè)合計；6. 第6

53、行“減計收入”：指所有填寫附表（5）第6行“減計收入”的企業(yè)合計；7. 第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：指所有填寫附表（5）第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”的企業(yè)合計；8. 第8行“其他”：指所有填寫附表（5）第8行“其他”的企業(yè)合計；9. 第9行“加計扣除額合計”：指所有填寫附表（5）第9行“加計扣除額合計”的企業(yè)合計；10. 第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：指所有填寫附表（5）第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”的企業(yè)合計；11. 第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：指所有填寫附表（5）第11行“安置殘疾人員所支付的工資”的企業(yè)合計；12. 第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：指所有填寫附表（5）第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”的企業(yè)合計；13. 第13行“其他”：指所有填寫附表（5）第13行“其他”的企業(yè)合計；14. 第14行“減免所得額合計”：指所有填寫附表（5）第14行“減免所得額合計”的企業(yè)合計；15. 第15行“免