財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXX會計(jì)師事務(wù)所有限公司審 計(jì) 報(bào) 告××會審字（年度）×××號XXX某某某有限責(zé)任公司全體股東：我們審計(jì)了后附的XXX某某某有限責(zé)任公司（以下簡稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年度年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，年度年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計(jì)報(bào)表附注。（一）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。（二）注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對

2、財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審

3、計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)意見我們認(rèn)為，XXX某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司年度年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量。XXX會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師： 有限公司 中國注冊會計(jì)師：中國·省市二一九年三月十日2XXX會計(jì)師事務(wù)所有限公司 電話：XXXXXX資產(chǎn)負(fù)債表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日 會企01表編制單位：XXX某某某有限責(zé)任公司單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)1流動負(fù)債34貨幣資金2短期借款35交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債36

4、應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)收賬款5應(yīng)收賬款38預(yù)付款項(xiàng)6預(yù)付款項(xiàng)39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收補(bǔ)貼款8應(yīng)交稅費(fèi)41其他應(yīng)收款9應(yīng)付利息42存貨10應(yīng)付股利43其他應(yīng)付款44一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)11其他流動資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債45流動資產(chǎn)合計(jì)13其他流動負(fù)債46非流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計(jì)47可供出售金融資產(chǎn)15非流動負(fù)債48持有至到期投資16長期借款49長期應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長期股權(quán)投資18長期應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)19專項(xiàng)應(yīng)付款52固定資產(chǎn)20預(yù)計(jì)負(fù)債53在建工程21遞延所得稅負(fù)債54工程物資22其他非流動負(fù)債55固定資產(chǎn)清理23非流動負(fù)債合計(jì)56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24負(fù)債合計(jì)5

5、7油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）58無形資產(chǎn)26實(shí)收資本（或股本）59開發(fā)支出27資本公積60商譽(yù)28減：庫存股61長期待攤費(fèi)用29盈余公積62遞延所得稅資產(chǎn)30未分配利潤63其他非流動資產(chǎn)31所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)64非流動資產(chǎn)合計(jì)3265資產(chǎn)總計(jì)33負(fù)債所有權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)66利潤表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日 會企02表編制單位：XXX某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次期末余額年初余額一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3銷售費(fèi)用4管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動凈收益（損失以“-”號填列）8投資收益（損失以“-”號填

6、列）9其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資受益10二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）11加：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流動資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）15減：所得稅費(fèi)用16四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益20現(xiàn)金流量表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日 編制單位：XXX某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費(fèi)返還3收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)5購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以

7、及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)18購建固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)23投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得

8、借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)33籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額36加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物余額37六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38補(bǔ) 充 材 料行次本期金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量39凈利潤40加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費(fèi)用攤費(fèi)44處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填列

9、）45固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號填列）46公允價(jià)值變動損失（收益以“-”號填列）47財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號填列）48投資損失（收益以“-”號填列）49遞延所得稅資產(chǎn)減少（收益以“-”號填列）50遞延所得稅資產(chǎn)增加（收益以“-”號填列）51存貨的減少（收益以“-”號填列）52經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（收益以“-”號填列）53經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（收益以“-”號填列）54其他55經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額562、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動情況61現(xiàn)金的期初末額62減：現(xiàn)金的期初余額63加：現(xiàn)

10、金等價(jià)物的期末余額64減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額66XXX某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注年度年12月31日一、公司基本情況XXX某某某有限責(zé)任公司成立于×××年12月03日、公司注冊地址省市市、公司法定代表人×××、公司注冊資本人民幣×××萬元。經(jīng)營范圍：×××生產(chǎn)、銷售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定，并基于以下所述重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。三、重

11、要會議政策、會計(jì)估計(jì)的說明1、公司執(zhí)行的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會計(jì)年度本公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4、 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（會計(jì)屬性）本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、短期投資本公司短

12、期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券信息。短期投資持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)算的市價(jià)低于按單項(xiàng)投資計(jì)算的成本時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。如已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則

13、在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7、壞賬損失核算方法（1）壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東大會或董中會批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款；關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬；公司員工暫借款及存在其他單位的保證金、押金、國外項(xiàng)目的暫借款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）公司壞賬準(zhǔn)備的核算方法：采用備抵法核算，按應(yīng)收賬款年末余額的千分之五計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失發(fā)生時(shí)沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。8、存貨存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)

14、品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等，無論存放何地，只要所有權(quán)屬于本單位的都是本單位的存貨，委托其他公司代銷的物資，仍屬于本單位的存貨。各類存貨，外購存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)生時(shí)采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算；產(chǎn)品成本計(jì)算主要采用品種法計(jì)算：低值易耗品采用一次攤銷法核算。9、長期投資本公司的長期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資），在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)，初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資，

15、按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長期股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性交易換入的長期投權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本

16、。（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值確定為初始投資成本。長期股權(quán)投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響），采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權(quán)益核算時(shí)，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，分十年平均攤銷計(jì)入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。本公司對長期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本按以

17、下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期債權(quán)投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長期債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性資產(chǎn)投入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及實(shí)價(jià)的，按以下

18、規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。長期債券投資實(shí)際成本與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，長期債券投資按期計(jì)息，同時(shí)按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益。年末本公司對長期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對單項(xiàng)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取長期投資減值準(zhǔn)備。已提取長期投資減值準(zhǔn)備的長期投資價(jià)值又得以恢復(fù)的，在原已確認(rèn)的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回

19、。10、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，以年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別確定折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率（%）預(yù)計(jì)使用年限房屋、建筑物5%20運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備、其他5%5-10在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)和扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項(xiàng)確定并計(jì)提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計(jì)處理方法：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)改良支出入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超過該

20、固定資產(chǎn)的可收回金額。如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則本公司應(yīng)按上述原則進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨(dú)計(jì)提折舊。對長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；或由于技術(shù)進(jìn)

21、步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)，或雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品；或已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值及其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于幾面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。11、在建工程在建工程的計(jì)價(jià)：在建工程按實(shí)際發(fā)生的工程支出計(jì)價(jià)，包括需要安裝設(shè)備的價(jià)值，不包括根據(jù)工程項(xiàng)目概算購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費(fèi)用等。確認(rèn)工程實(shí)際支出的方法如下：發(fā)包的

22、基建工程，按應(yīng)支付的工程結(jié)算價(jià)款、交付施工公司安裝的需安裝設(shè)備成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實(shí)際支出。自營的基建工程，按領(lǐng)用工程材料物資成本、原材料成本及不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、庫存商品成本及應(yīng)我的相關(guān)閣費(fèi)、公司輔助生產(chǎn)部門提供的各種勞務(wù)成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實(shí)際支出。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)為在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。在建工程期末按單項(xiàng)工程賬面價(jià)值大于可收回金額的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。12、無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管

23、理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按根據(jù)公司情況，分項(xiàng)選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年分期平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益”。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超地法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過

24、法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。13、借款費(fèi)用借款費(fèi)用確認(rèn)原則：因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在符合公司會計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用規(guī)定條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額于當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，不予資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)

25、為費(fèi)用，如果輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；因安排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費(fèi)用在開發(fā)產(chǎn)品完工之前計(jì)入開發(fā)成本；在完工之后而發(fā)生的利息等借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。14、收入確認(rèn)原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)值或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞

26、務(wù)的開始和完成分屬不同會計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠的確定，與交易相關(guān)的價(jià)款很可能流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)收入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。15、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃

27、付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法進(jìn)行分?jǐn)?。?jīng)營租賃，經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為費(fèi)用。四、主要稅項(xiàng)（一）增值稅本公司增值稅稅率17%計(jì)算繳納。（二）城市維護(hù)建設(shè)稅本公司的城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計(jì)算繳納。（三）教育費(fèi)附加本公司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納。（四）地教育費(fèi)附加本公司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)算繳納。（五）企業(yè)所得稅本公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納。（六）個(gè)人所得稅本公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，本公司代扣代繳。（七）其他稅項(xiàng)按國家有關(guān)稅項(xiàng)的具體規(guī)定繳納。

28、五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋金額單位為人民幣：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度年12月31日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。1、 貨幣資金：期末余額元項(xiàng)目年初余額本年增減變動金額年末余額現(xiàn)金銀行存款其中：活期七日通知存款合計(jì)2、 應(yīng)收賬款:期末余額元（1）賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年初數(shù)年末數(shù)年末余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2） 應(yīng)收賬款明細(xì)及主要債務(wù)人客戶類別年初賬面余額年末賬面余額×××設(shè)備公司×××有限公司×××有限公司××

29、;×有限公司×××有限公司×××有限責(zé)任公司×××設(shè)備有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公司×××有限公

30、司×××有限公司合計(jì)3、其他應(yīng)收款:期末余額（1）賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年初數(shù)年末數(shù)年末余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）其他應(yīng)收款明細(xì)及債務(wù)人客戶類別年初賬面余額年末賬面余額×××××××××合計(jì)4、 存貨:期末余額元（1）存入時(shí)間及所占比重儲存時(shí)間年初數(shù)年末數(shù)賬面余額比重（%）賬面余額比重（%）1年以內(nèi)1-2年3年以上合計(jì)（2）存貨的類別項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）合計(jì)5、 固定資產(chǎn)：期末賬面原值：元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)合計(jì)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備6、 無形資產(chǎn):期末余額元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)合計(jì)土地使用權(quán)7、應(yīng)付賬款：期末余額元項(xiàng)目年初余額年末余額×××有限公司×××有