高企認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用歸集解析PPT

1、解析：A、高企認(rèn)定要求企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)不少于4項(xiàng)，所以確定的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（RD）不應(yīng)少于13項(xiàng)。B、上表可以看出2011年研發(fā)的項(xiàng)目有RD01、02、03、04,而2012研發(fā)的項(xiàng)目有RD04、05、06、07、08、09,而2013年研發(fā)的項(xiàng)目有RD09、10、11、12、13,其中RD04、09、13為垮年度的研究項(xiàng)目。C、上表中研發(fā)人數(shù)對(duì)應(yīng)的研發(fā)人員為下兩頁(yè)“大專以上學(xué)歷科技人員名單”中的人員，同時(shí)，研發(fā)費(fèi)用歸集中的人員人工即為此處人員的人工費(fèi)用。表一解析：高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)名稱的確定一般以銷(xiāo)售發(fā)票上的名稱為準(zhǔn)，特殊情況下，對(duì)于同類不同型號(hào)的多個(gè)產(chǎn)品,統(tǒng)一將該多個(gè)產(chǎn)品

2、歸為一個(gè)產(chǎn)品系列名稱。表二解析：a、研究人員：企業(yè)主要參與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員；b、技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)在研究人員指導(dǎo)下參加研究開(kāi)發(fā)工作；c、輔助人員：參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工。高企認(rèn)定要求：大專以上學(xué)歷科技人員需占到公司總?cè)藬?shù)的30%以上，其中研究人員需占到公司總?cè)藬?shù)的10%以上。表三解析：上表是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)人員工資進(jìn)行歸集，首先找出研發(fā)人員工資的原始憑證（一般指企業(yè)員工月份工資明細(xì)表），然后按前面“表一”中每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的研發(fā)人員進(jìn)行工資歸集。從前面“表一”中我們可以看出2011年研發(fā)項(xiàng)目共計(jì)有4個(gè)，分別是RD01、02、03

3、、04，而RD01、02、03研發(fā)周期均是是從2011年三月份開(kāi)始，所以，15#憑證包含了RD01、02、03 這3個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)人員工資。對(duì)上表匯總后可以計(jì)算出2011年RD01、02、03、04的人員人工分別為：13.28萬(wàn)元，19.03萬(wàn)元，18.83萬(wàn)元，12.62萬(wàn)元。a.表四解析：對(duì)“表四”中人員工資數(shù)按項(xiàng)目匯總填入“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”中，如表五。a.表五解析：上表是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的直接投入進(jìn)行歸集，首先找出直接投入的原始憑證（一般指有項(xiàng)目研發(fā)人員簽字的領(lǐng)料單），然后按前面“表一”中每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的直接投入進(jìn)行歸集。對(duì)上表匯總后可以計(jì)算出2011年RD01、02、03、04的

4、直接投入分別為：68.37萬(wàn)元，93.34萬(wàn)元，70.23萬(wàn)元，113.4萬(wàn)元。b.表六解析：對(duì)“表六”中直接投入數(shù)按項(xiàng)目匯總填入“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”中，如表七。b.表七解析：上表是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤進(jìn)行歸集，首先找出折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤的原始憑證，然后按前面“表一”中每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)進(jìn)行歸集。對(duì)上表匯總后可以計(jì)算出2011年RD01、02、03、04的直接投入分別為：0.06萬(wàn)元，0.09萬(wàn)元，0.08萬(wàn)元，0.07萬(wàn)元。c. 表八解析：對(duì)“表八”中折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)數(shù)按項(xiàng)目匯總填入“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”中，如表九。c.表九d.

5、 2011年研發(fā)的項(xiàng)目RD01、02、03、04均未產(chǎn)生設(shè)計(jì)費(fèi)，所以該科目無(wú)需歸集。e. f. 2011年研發(fā)的項(xiàng)目RD01、02、03、04均未產(chǎn)生技術(shù)設(shè)備調(diào)試費(fèi)，所以該科目無(wú)需歸集。2011年研發(fā)的項(xiàng)目RD01、02、03、04均未產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，所以該科目無(wú)需歸集。g.2011年研發(fā)的項(xiàng)目RD01、02、03、04均未產(chǎn)生委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額，所以該科目無(wú)需歸集。h.表十解析：上表是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的其他費(fèi)用進(jìn)行歸集，首先找出其他費(fèi)用的原始憑證（一般指費(fèi)用發(fā)票），然后按前面“表一”中每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的其他費(fèi)用進(jìn)行歸集。對(duì)上表匯總后可以計(jì)算出2011年RD01、02、03、04的其他費(fèi)用分別為：

6、4.30萬(wàn)元，4.34萬(wàn)元，3.97萬(wàn)元，1.34萬(wàn)元。表十(續(xù))解析：對(duì)“表十”中其他費(fèi)用數(shù)按項(xiàng)目匯總填入“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”中，如表十一。h.表十一 表十二：企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表表十二表十三表十三（續(xù)）表十三（續(xù)） 截止上表，便完成了截止上表，便完成了2011年研發(fā)費(fèi)用歸集輔助賬和年研發(fā)費(fèi)用歸集輔助賬和 “企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表構(gòu)明細(xì)表”的匯總。的匯總。2012年及年及2013年的研發(fā)費(fèi)用也按以上步驟進(jìn)行歸集即可。年的研發(fā)費(fèi)用也按以上步驟進(jìn)行歸集即可。表十四解析：上表是對(duì)2013年年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入進(jìn)行歸集，首先找出上年度高新技術(shù)產(chǎn)品

7、收入的原始憑證（一般指銷(xiāo)售發(fā)票），然后按前面“表二”中每個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)品的收入進(jìn)行歸集。對(duì)上表匯總后可以計(jì)算出2013年P(guān)S01、02、03的銷(xiāo)售收入分別為：4656.03萬(wàn)元，1077.00萬(wàn)元，1229.12萬(wàn)元。表十五解析：對(duì)“表十四”中上年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入數(shù)按產(chǎn)品匯總填入“2013年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表”中，如表十五。 輔助賬裝訂說(shuō)明輔助賬裝訂說(shuō)明直接投入：會(huì)計(jì)憑證附件下加入研發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)料，按主要材料及其他計(jì)入人員工資：會(huì)計(jì)憑證附件下加入研發(fā)人員工資匯總表折舊費(fèi)用：會(huì)計(jì)憑證附件下加入研發(fā)項(xiàng)目設(shè)備提取折舊表輔助賬按年度裝訂成冊(cè)封面為（*年度高新認(rèn)定申報(bào)財(cái)務(wù)資料）目錄附件（1）收入明細(xì)表（輔助賬）（2）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表（輔助賬）（3）固定資產(chǎn)（研發(fā)設(shè)備清單）折舊表