2012昆山會計繼續(xù)教育涉稅處理整理版本

1、2012 昆山會計繼續(xù)教育涉稅處理整理版本 單項選擇題 （共 5 題）1 如“應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，則應(yīng)當(dāng)在以下哪個項目內(nèi)列示（ ）。c 預(yù)收賬款2 核算小企業(yè)采用計劃成本購入材料的采購成本的會計科目是（ ）。c 材料采購3 以下不屬于無形資產(chǎn)的特征的是（ ）。c 無形資產(chǎn)主要為自行研發(fā)取得4 支付職工薪酬屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項活動（ ）。c 經(jīng)營活動5 小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求小企業(yè)對會計要素進行計量時僅采用（）。c 歷史成本1 . 小企業(yè)下列活動形成的經(jīng)濟利益流入中，不構(gòu)成其收入的是（）。c 銷售固定資產(chǎn)2 . 下列會計事項中，對利潤表中“營業(yè)利潤”項目不構(gòu)成影響的是（ ）。c 處置固

2、定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)3 . 企業(yè)為建造固定資產(chǎn)， 通過出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的土地出讓金應(yīng)計入 （ ）。c 無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）4 .小企業(yè)銷售商品需要安裝和檢驗的，確認(rèn)收入的時點是（）。c 購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時5 .凈利潤等于利潤總額減去（ ）。c 所得稅費用1 . 采用分期收款方式銷售商品的，確認(rèn)商品銷售收入的時點是（ ）。c 合同約定的收款日期2 . 出售短期投資， 應(yīng)當(dāng)將實際取得的價款與短期投資賬面余額之間的差額計入 （ ）。 c 投資收益3 . 體現(xiàn)所有者在企業(yè)中的剩余權(quán)益的是（ ）。c 所有者權(quán)益4 .對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，其攤銷期不得低于（）。c10 年

3、5 .關(guān)于制造費用的分配，主要方法不包括（ ）。c 約當(dāng)產(chǎn)量法1 . 下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。c 材料銷售收入2 . 已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品屬于（ ）。c 產(chǎn)成品3 . 以非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資， 其成本應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)稅費和所換出的非現(xiàn)金 資產(chǎn)的（ ）。c 評估價值4 .下列經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。c 支付經(jīng)營租賃費所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量5 .小企業(yè)的費用特征不包括（ ）。c 企業(yè)向股東分配利潤也會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，因此這種支出屬于費用的范疇1 . 企業(yè)應(yīng)于會計期末，將本期確認(rèn)的所得稅費用轉(zhuǎn)入（ ）。

4、c “本年利潤”科目借方2 . 關(guān)于無形資產(chǎn)的使用壽命，下列說法不正確的是（ ）。c 無形資產(chǎn)使用壽命不能估計4 . 財政部于 2011 年 10 月發(fā)布了小企業(yè)會計準(zhǔn)則 ，規(guī)定在小企業(yè)范圍內(nèi)施行的 時間是（ ）。c 自2013年1月 1日起5 . 下列各項關(guān)于現(xiàn)金折扣會計處理的表述中，正確的是（ ）。c 現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用1 . 以原始價值作為固定資產(chǎn)的基本計價標(biāo)準(zhǔn)符合的會計原則是（ ）。c 客觀性原則2 . 下列支出中，不應(yīng)計入自營不動產(chǎn)在建工程項目成本的是（ ）。c 非正常原因造成的工程盤虧凈損失3 . 企業(yè)在將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時， 要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)， 且轉(zhuǎn)增資本后

5、留存 的盈余公積不得少于注冊資本的（ ）。c 25%4 .應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)單位是（ ）。c 出票人5 .專門用于核算小企業(yè)采用實際成本購入材料采購成本的會計科目是（）。c 在途物資1 . 應(yīng)付賬款的入賬金額的確定是根據(jù)其（ ）。c 發(fā)票金額3 .小企業(yè)的長期待攤費用不包括（）。c 融資租入的固定資產(chǎn)的改建支出5 .期間費用不包括（ ）。c 制造費用1 . 小企業(yè)投資收益不包括（ ）。c 股權(quán)投資取得的股票股利2 . 企業(yè)在將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時， 要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)， 且轉(zhuǎn)增資本后留存 的盈余公積不得少于注冊資本的（ ）。c 25%4 . 以自營方式建造固定資產(chǎn)， 工程完工后發(fā)生的工程物資盤

6、盈、 盤虧、報廢、 毀損， 計入當(dāng)期的（ ）。c 營業(yè)外收支1 . 小企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付包裝物的租金應(yīng)計入的貸方科目為（ ）。c 其他應(yīng)付款3 . 下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（ ）。c 賒購商品4 . 會計基本假設(shè)中， 為財務(wù)會計中許多常見的財產(chǎn)計價和費用攤銷、 分配方法等提 供了理論依據(jù)的假定前提是（ ）。c 持續(xù)經(jīng)營5 . 小企業(yè)為鼓勵購貨方多購商品或盡早付款而給予的價款折扣是（ ）。c 現(xiàn)金折扣1 . 下列各項中，屬于費用確認(rèn)一般原則的是（ ）。c 配比原則2 . 使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法一般采用（ ）。c 直線攤銷法3 . 以原始價值作為固定資產(chǎn)的基本計價標(biāo)準(zhǔn)符合的

7、會計原則是（ ）。c 客觀性原則4 . 屬于超過一年期以上的預(yù)付賬款的借方余額，應(yīng)當(dāng)在以下哪個項目下列示（ ）。 c 其他非流動資產(chǎn)5 . 一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣（ ）。c 十萬元涉稅會計處理單項選擇題1 . 企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入（ ）。c 營業(yè)稅金及附加2 . 甲公司在 2010 年度的會計利潤為 -300 萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后 5 年稅前 利潤彌補虧損。 甲公司預(yù)計 2011-2013 年每年應(yīng)稅收益分別為 100 萬元、150 萬元和 80 萬元， 假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無其他暫時性差異。 則甲公司因該事項 2012 年遞延所

8、得稅發(fā)生額為（ ）。c 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額 37.5 萬元3 .甲公司于2011年6月自公開市場以每股 12元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用 10 萬元，2011 年 12 月 31 日，甲公司該股票 投資尚未出售，當(dāng)日市價為每股 8 元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計 入應(yīng)納稅所得額，待處理時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。假定在未來期間不會發(fā)生變化。則甲公司2011 年年末該資產(chǎn)的暫時性差異為（ ）。c 可抵扣暫時性差異 410 萬元4 . 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度， 對查補小規(guī)模納

9、稅人的增值稅通過下列哪個 科目進行調(diào)帳處理（ ）。c “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目5 . 委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的， 由受托方代扣代繳的消費稅， 委托方 應(yīng)借記的會計科目是（ ）。c 委托加工物資1 2008 年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為 300 萬元， 計稅價格為 500 萬元， 適用的增值稅稅率為 17%，消費稅稅率為 10%，應(yīng)計入在 建工程成本的金額為（ ）萬元。c 4352 甲公司 2010年 12月 1 日購入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價值為1 20萬元，會計按年限平均法計提折舊， 折舊年限為 6 年， 預(yù)計凈殘值為 0；稅法規(guī)定按年數(shù)

10、總和法計提折舊，折舊年限為 5年. 凈殘值為 0。2011 年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計提減值， 計提減值后預(yù)計使用年限、 折舊方法和凈殘值不變。 則 2012年 12月 31 日該資產(chǎn) 的暫時性差異為（ ）。c 應(yīng)納稅暫時性差異 16 萬元3 下列作為政府補助核算的是（ ）。c 稅收返還4 企業(yè)發(fā)生銷售退回時不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（ ）。c 貸記主營業(yè)務(wù)收入5 下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。c 人造石油2 .下列各項中，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有（）。c 計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用3 .暫時性差異是指（ ）。c 資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額4

11、.期末，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入（ ）。c “本年利潤”科目5 .企業(yè)為建造廠房而購進物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計入（）。c 工程物資1 . 企業(yè) 2008 年 8 月份發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會使當(dāng)期銷售收入減少的是（）。c 給予購貨方的銷售折讓2 . 下列各項中，不征消費稅的有（ ）。c 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品3 . 甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時，領(lǐng)用一批外購的原材料，對于增值 稅部分其正確的會計處理是（ ）。c 作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進項稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本4 . 小規(guī)模納稅人企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明： 貨款 20000 元， 增 值稅 3400 元，在購入

12、材料過程中另支付運費 500 元，已知運輸費用的抵扣率為 7%，則企業(yè) 該批原材料的入賬價值為（ ）元。c 239005 . 某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為 1000 萬元，適用的增值 稅稅率為 17%，為購買方代墊運雜費為 20 萬元，款項尚未收回。 該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為 （ ） 萬元。c 11902 . 2010 年 12 月 31 日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值模式后續(xù)計量。 該辦公樓原價 1100萬元，累計折舊 300 萬元，未計提減值準(zhǔn)備， 稅法計提折舊年限、 方法和 會計相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為900萬元。 2010年 12月31日

13、，甲公司該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。c 8003 . 出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財務(wù)上做銷售處理的時間是（ ）。c 貨物出口，取得運單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日4 . 委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的， 由受托方代扣代繳的消費稅， 委托方 應(yīng)借記的會計科目是（ ）。c 委托加工物資1 . 假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進水平的數(shù)控機床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此 種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。 2010 年 3 月甲公司實際收到返還的增值稅稅額 72 萬元， 應(yīng)做的會計處理是（ ）。cc 借：銀行存款 720000 貸：營業(yè)外收入 7200002 . 下列各項中，計稅基礎(chǔ)不等于賬面

14、價值的有（ ）。c 計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用4 . 大海公司 2011 年 1 月 1 日購入某生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注 明價款 300 萬元，增值稅稅額 51 萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費， 購入當(dāng)日即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。會計處理時預(yù)計使用年限為 8年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法確定的預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為 0,按照年限平均法計提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。c 245200萬元，營業(yè)稅稅率 3%同期對150萬元，營業(yè)稅稅率 5%上述營業(yè)7.5 萬元）。5 .某建筑企業(yè)本期對外提供建筑裝修勞務(wù)收入外出售一項賬面價

15、值為 120萬元的無形資產(chǎn)，取得收入 稅影響損益的情況是（）。c增加營業(yè)稅金及附加 6萬元，減少營業(yè)外收入1 .企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是（c進口關(guān)稅2 .我國所得稅的會計處理方法為（）。c損益表債務(wù)法3 .企業(yè)銷售貨物不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（c借記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4 . A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅8000元，實發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會計處理中，不正確的是（）。c借：其他應(yīng)收款 8000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅80001 .某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購入原材料一批，貨款為 50000元，增值稅為850

16、0元，對方代墊運雜費1000元，該原材料已經(jīng)驗收入庫，價款尚未支付。該購買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價值為（）元。c 595003 .實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會計處理（）。c借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1 .下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”欄目中的是（）。c出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實現(xiàn)的利得2. A 公司2010年發(fā)生了 2000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%勺部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2010年實現(xiàn)

17、銷售收入10000萬元。該公司2010年因該事項確認(rèn)的暫時性差異為（）。c可抵扣暫時性差異 500萬元選擇題1、M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅 2.5萬元，印花稅2萬元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 3萬元，耕地占用稅6萬元，契 稅5萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.8萬元，則本期影響"應(yīng)交稅費”科目的金額是（）萬元。7.320.32、企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（消費稅印花稅教育費附加城市維護建設(shè)稅3、 2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計 稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%消費稅稅率為10%

18、,應(yīng)計入在建工程成本的金額為 （）萬元。353854356354、 委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接岀售的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是 （）。在途物資委托加工物資應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅營業(yè)稅金及附加5、 下列各項中，不征消費稅的有（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品6、 企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應(yīng)貸記（）科目。營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款7、 某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款300000元，按13%勺稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)

19、交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）"賬戶借方金額為（）元。051000390002610008、 2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%消費稅稅率為10%,應(yīng)計入在建工程成本的金額為（）萬元。353859、某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為1000萬元，適用的增值稅稅率為 17%為購買方代墊運雜費為20萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。1000020L |l190117010、某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年6月銷售2010年12月份購進的一臺設(shè)備取

20、得收入117000元（含稅），該設(shè)備原值 150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。17000r8500*22511、岀口企業(yè)發(fā)生岀口業(yè)務(wù)，在財務(wù)上做銷售處理的時間是（）。貨物出口，取得運單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日貨物出口并取得收匯單證之日開具外銷發(fā)票之日同外商簽訂合同之日12、 長江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支岀不得稅前列支。因該事項產(chǎn)生的暫時性差異為（）。應(yīng)納稅暫時性差異 200萬元匚可抵扣暫時性差異50萬元c可抵扣暫時性差異 200萬元13、下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（）城市維護建設(shè)稅營業(yè)

21、稅一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額所得稅()。14、 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對查補小規(guī)模納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調(diào)帳處理“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目“營業(yè)稅金及附加”科目“以前年度損益調(diào)整”科目15、下列作為政府補助核算的是（）。稅收返還直接減征的稅額稅收抵免的稅額增加計稅抵扣額部分的稅額16、假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國際先進水平的數(shù)控機床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅 先征后返政策。2010年3月甲公司實際收到返還的增值稅稅額 72萬元，應(yīng)做的會計處理是（ ） 借：銀行存款 720000貸：營業(yè)外收入 720000借：銀行存款

22、720000貸：資本公積720000借：銀行存款720000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅720000借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅720000貸：營業(yè)外收入 72000017、 甲公司2010年12月1日購入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計凈殘值為0;稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計提減值，計提減值后預(yù)計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則 2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時性差異為（）。應(yīng)納稅暫時性差異32萬元應(yīng)納稅暫時性差異16萬元應(yīng)納稅暫時性差異36萬

23、元可抵扣暫時性差異20萬元18、 下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（）。城市維護建設(shè)稅一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額所得稅營業(yè)稅19、 企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，其會計分錄為（）。借：所得稅費用一一當(dāng)期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅借：所得稅費用一一遞延所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)借：本年利潤貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅借：所得稅費用一一遞延所得稅費用貸：遞延所得稅負(fù)債20、 從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不包括（）。價款價外費用消費稅增值稅21、 某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬元，消費稅13萬元，所得稅5萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳 納的城市維護建設(shè)稅是（）萬元。0.911.6

24、11.960.3522、增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是（）。借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目沖減“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） "明細(xì)科目做“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)岀）”明細(xì)科目增加處理23、增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（）。免、退稅免、抵、退稅退稅免稅24、 某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購進的一臺設(shè)備取得收入416000元（含稅），該設(shè)備原值488000元，已提折舊30000元，除增值稅外，不考慮其他相關(guān)稅費，則該筆業(yè)務(wù)對當(dāng)月利潤總額的影響是（）元。-5

25、0000-42000-5800041600025、下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入”欄目中的是（）。出售原材料取得的收入出租包裝物取得的收入出售無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實現(xiàn)的利得26、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅 350萬元、消費稅150萬元、城市維護 建設(shè)稅35萬元、房產(chǎn)稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250萬元，以上稅金應(yīng)計入本年度管理費用的金 額合計為（）萬元。254021017527、企業(yè)土地使用權(quán)在（）科目核算。無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他應(yīng)付款營業(yè)外支岀28、 外商投資企業(yè)已申報并經(jīng)退稅機關(guān)審核通過的國產(chǎn)設(shè)備退稅，其購進的國產(chǎn)設(shè)備

26、由主管退稅稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（）年。234529、暫時性差異是指（）。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其公允價值之間的差額會計利潤與稅法應(yīng)納稅所得額之間的差額僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額30、 A公司2010年實現(xiàn)會計利潤總額 500萬元，所得稅稅率為 25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入 30萬元，A公司年初“預(yù)計負(fù)債應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元，當(dāng)年兌付了 6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。則 A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬元。123.5167235.812531、

27、2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值模式后續(xù)計量。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值準(zhǔn)備，稅法計提折舊年限、方法和會計相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn) 的公允價值為900萬元。2010年12月31日，甲公司該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。110090080070032、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接對外銷售應(yīng)交納的消費稅，通過（）科目核算。主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加庫存商品管理費用33、 委托加工應(yīng)納消費稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，其由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)計入（）。主營業(yè)務(wù)成本管理費用"應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目的借方委托

28、加工產(chǎn)品的成本判斷題1、工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率，計算應(yīng)交納的營業(yè)稅額，借記“營業(yè)稅金及附加“科目。（）正確錯誤2、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消 費稅。（）正確錯誤3、企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（）正確錯誤4、 企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目。（）正確錯誤5、 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，于應(yīng)稅消費品銷售時納稅。（） 正確錯誤6、企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時，按實際支付的收購款，借記

29、“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸 記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交資源稅” 科目。（）正確錯誤7、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項稅額。（）正確錯誤8、 免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。（）正確錯誤9、企業(yè)將購買的貨物用于對外捐贈，按規(guī)定進項稅額轉(zhuǎn)岀。（）正確錯誤10、企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的岀口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（正確錯誤11、 實行簡易辦法計算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅 專用

30、發(fā)票的，可以抵扣。（）廠正確錯誤12、一般情況下，負(fù)債的清償不會影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計算，因自費用中提取的負(fù)債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會計與稅收的差異。（）廠錯誤廠正確13、企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）正確錯誤14、 對于以前年度的問題，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（）錯誤正確15、 調(diào)賬后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤”科目。（）錯誤正確16、 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（）正確錯誤17、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減

31、增值稅欠稅。（）正確錯誤18、 企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。（）錯誤正確19、企業(yè)某一會計期間的所得稅費用（或收益），即當(dāng)期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規(guī)定計算的當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（）錯誤正確20、遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（-減少）-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（ +減少）。（ ）錯誤 正確21、增值稅出口退稅應(yīng)計征所得稅。 （）正確錯誤22、工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)銷售不動產(chǎn)，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。 （）正確錯誤23、應(yīng)交稅費應(yīng)按收

32、付實現(xiàn)制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未交納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。 正確錯誤24、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費稅稅款。 正確錯誤貸記25、主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)， 應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅， 借記“營業(yè)稅金及附加” 科目， 交稅費應(yīng)交土地增值稅”科目。 （ ）正確錯誤26、銷售商品的銷售收入和銷項稅額的確認(rèn)應(yīng)該是同時發(fā)生的。（ ）正確錯誤27、依照稅法， 除另有規(guī)定者外， 對出口商品退還增值稅、 消費稅的， 不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。 （ ） 正確 錯誤28、企業(yè)代扣代交的個人所得稅通過“應(yīng)交稅費”核算。（ ）正確 錯誤29、非同

33、一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項 可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。 （ ）錯誤正確30、企業(yè)處置無形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。 （ ） 正確 錯誤31、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費用 正確錯誤，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅” 。（ ）32、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括印花稅。 （ ） 正確 錯誤33、委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（ ）正確錯誤35、免稅適用于來料加工貿(mào)易方式出口貨物。 （ ）正確錯誤36、一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應(yīng)交納的增

34、值稅額。（ ）正確錯誤37、遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（-減少）-當(dāng)期遞延所得稅 負(fù)債的增加（ +減少）。（ ）錯誤正確38、 實行簡易辦法計算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅 專用發(fā)票的，可以抵扣。（ ）錯誤正確39、 利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅、教育費附加和印花稅。 （）錯誤正確40、 按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 （） 錯誤正確41、 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。（）錯誤正確42、增值稅出口退稅不屬于政府補

35、助。 （）正確錯誤3. 甲公司 2010 年 12 月 1 日購入某生產(chǎn)設(shè)備， 入賬價值為 120 萬元， 會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為 6 年，預(yù)計凈殘值為 0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊 年限為 5年.凈殘值為 0。2011 年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值 20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值 準(zhǔn)則規(guī)定計提減值，計提減值后預(yù)計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則 2012年 12月 31 日該資產(chǎn)的暫時性差異為（ ）。c 應(yīng)納稅暫時性差異 16 萬元5 . 增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了， 交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是（ ）。c 借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目3 . 長江公司 20

36、10 年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了 200 萬元的預(yù)計負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項產(chǎn)生的暫時性差異為（）。c 04 . 紅星公司 2010 年 12 月 31 日賬戶中“預(yù)計負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸 方余額為 180 萬元， 2011 年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用 60 萬元， 2011 年 12 月 31 日預(yù)提產(chǎn) 品質(zhì)量保證費用 80 萬元， 2011 年 12 月 31 日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時，領(lǐng)用一批外購的原材料，對于增值 稅部分其正確的會計處理是（ ）。c 作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進項稅額轉(zhuǎn)入在建

37、工程成本 判斷題6 小企業(yè)存入其他金融機構(gòu)的存款，也在“銀行存款”科目內(nèi)核算。 （ ）c 正確7 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（如運輸費、裝卸費、運輸途 中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構(gòu)成銷售費用。 （ ）c 正確8 企業(yè)向股東分配利潤會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，因此也屬于費用。 （ ）c 錯誤9 發(fā)生在銷售之前的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時從當(dāng)期實現(xiàn)的銷售收入中抵減。 （ ）c 錯誤10 對于小企業(yè)而言，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科 目中設(shè)置專欄。 （ ）c 正確6 . 一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)

38、不在 同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支 取現(xiàn)金。（ ）c 錯誤7 .企業(yè)本年的利潤分配完畢之后， “利潤分配”科目應(yīng)無余額。 （ ）c 錯誤8 .小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)選用，以后將不得變更。 （ ）c 錯誤9 . 企業(yè)以前年度的虧損， 可以用下一年度的稅后利潤進行彌補， 下一年度利潤不足 彌補的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補。 （ ）c 錯誤10 . 在收回投資前，無論被投資單位經(jīng)營狀況如何，凈資產(chǎn)是否增減，投資企業(yè)一 般不對長期股權(quán)投資的賬面價值進行調(diào)整。 （ ）c 正確6 . 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超

39、過2 年以上的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，可作為長期股權(quán)投資損失。 （ ） c 錯誤7 . 應(yīng)付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而 產(chǎn)生的負(fù)債。 （ ）c 正確8 . 通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應(yīng)分類 為短期投資。 （ ）c 正確9 . 對所有的小企業(yè)來說， “制造費用”科目期末都無余額。 （ ）c 錯誤10 . 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可選用的折舊方法為年限平均法。 （ ）c 正確7 . 小企業(yè)購入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應(yīng)收利息”科目核算。（ ） c 錯誤8 . 小企業(yè)利潤表中的各項目均

40、為已經(jīng)實現(xiàn)的損益。 （ ） c 錯誤10 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物，應(yīng)當(dāng)分別進 行處理。（ ） c 正確6 . 小企業(yè)發(fā)生金銀首飾零售業(yè)務(wù)的以及采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，在營業(yè)收入 實現(xiàn)時進行消費稅賬務(wù)處理。 （ ）c 正確8 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物， 相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物， 應(yīng)當(dāng)分別進行 處理。（ ） c 正確9 . 小企業(yè)利潤表的格式采用單步式結(jié)構(gòu)。 （ ）c 錯誤6 . 小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，于向委托方交 貨時進行賬務(wù)處理。 （ ）c 正確9 . 取得長期股權(quán)投資后， 被投資單位宣告分派股票

41、股利， 投資企業(yè)應(yīng)于除權(quán)日作備 忘記錄，不做會計分錄。 （ ） c 正確10 . 盤盈的固定資產(chǎn)，報經(jīng)批準(zhǔn)處理后，應(yīng)作為企業(yè)的營業(yè)外收入。 （ ） c 正確7 .除特殊情況外，計劃成本在年度內(nèi)不得隨意變更。 （ ）c 正確8 .若小企業(yè)持有資產(chǎn)的主要目的不是為了交易，則這類資產(chǎn)可歸類為非流動資產(chǎn)。（） c 正確9 . 其他業(yè)務(wù)收入，是指小企業(yè)非經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。 （ ） c 錯誤10 . 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。 （ ） c 正確7 . 從本質(zhì)上說，資本公積仍屬于投資范疇，它的來源包括兩方面，一是由投資者共 同享有的資本，二是由經(jīng)營成果轉(zhuǎn)化而來。 （

42、） c 錯誤8 . 固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，不需要停止計提折舊。 （ ）c 錯誤9 . 小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指預(yù)計在 1 年內(nèi)（含 1 年）或超過 1 年的一個正常營業(yè)周 期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。 （ ） c 正確10 . 勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計期間的，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項 或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。 （ ） c 錯誤6 . 小企業(yè)可以根據(jù)需要將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個人使用。 （ ）c 錯誤7 . 根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照成本計量，不計提資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備。（ ）c 正確8 .對于小企業(yè)而言，本期的所得稅費用等于本期

43、應(yīng)交的所得稅費用。 （ ）c 正確9 .在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)如果不能合理估計企業(yè)退貨情況，則所售商品應(yīng)在退貨期滿時確認(rèn)收入。 （ ）c 正確10 . 小企業(yè)可以用資本公積轉(zhuǎn)增實收資本，且資本的增加無需和股東原有持股比例 保持一致。（ ）c 錯誤6 . 企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本總額的30%。（ ）c 正確7 . “其他應(yīng)付款”科目期末如為借方余額，反映小企業(yè)多交的其他應(yīng)交款項。 （ ） c 正確8 .投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定。 （ ）c 錯誤9 .小企業(yè)所購物資屬于免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，不涉及增值稅的賬務(wù)處理。（ ）c 錯誤10 . 小企業(yè)

44、按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅先征后返的，實際收到返還的企業(yè)所得稅，在 “所得稅費用”科目核算。 （ ）c 錯誤 判斷題6 . 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫 時性差異的， 應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債， 同時調(diào)整商譽， 借記“商譽” 科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。 （ ）c 正確7 . 資產(chǎn)負(fù)債表日， 企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的， 不用對已確認(rèn)的遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量。 （ ）c 錯誤8 . 記錄企業(yè)的購進貨物、 應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項稅額。 （ ） c 錯誤9 . 一般納稅人和小規(guī)模納稅

45、人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整， 都應(yīng)設(shè)立 “應(yīng)交稅費 增值稅檢查調(diào)整” 。（ ）c 錯誤6 對于以前年度的問題，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。 （ ）c 錯誤7 增值稅出口退稅不屬于政府補助。 （ ）c 正確8 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、 集體福利或者個人消費， 視同銷售， 計提銷項稅額。 （ ）c 正確9 應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。 （ ）c 正確10 企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目， 貸記“所得稅費用遞延所得稅費用”科目。 （ ）c 錯誤

46、6 .企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加” ，貸 記“應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅”科目。 （ ）c 錯誤7 . 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品， 如因質(zhì)量等原因由購買者退回時， 沖減退回當(dāng)期應(yīng)交 納的消費稅稅款。 （ ）c 錯誤8 . 利潤表中， “營業(yè)稅金及附加”項目應(yīng)根據(jù)其科目的當(dāng)期發(fā)生額填列。 （ ）c 正確9 . 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目 進行核算。（ ）c 錯誤10 . 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 （ ）c 錯誤6 .檢查本年度的問題，則應(yīng)調(diào)整與本年度相關(guān)的科目，以保證本年度應(yīng)交稅費和財務(wù)核算成果的真實性。 （ ）c 正確7 .增值稅出口退稅應(yīng)計征所得稅。 （ ）c 錯誤8 .一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應(yīng)交納的增值稅額。（ ）c 錯誤10 . 利潤表中“營業(yè)稅金及附加”