財務(wù)管理制度規(guī)范大全精選篇(doc 96頁)85

1、01 現(xiàn)金管理制度范文第一章 總 則 第一條 為加強現(xiàn)金管理,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則,結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。第二條 財務(wù)部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本制度的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負責(zé)現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。 第二章 現(xiàn)金的收入、支出范圍 第三條 現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 第四條 現(xiàn)金支出范圍。1職工薪水、各種薪水性津貼。2個人勞務(wù)報酬,包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。3支付給個人的獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4各種勞保、福利費以

2、及國家規(guī)定的對個人的其他支出,如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。7支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。8中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。9企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),除上述規(guī)定的范圍可進行現(xiàn)金結(jié)算外,都要通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第三章 庫存現(xiàn)金管理第五條 庫存現(xiàn)金實行限額管理,公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開支需要。第六條 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,超過部分必須于當(dāng)日存入銀行,每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取

3、。 第四章 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理第七條 公司現(xiàn)金收付由出納人員負責(zé)?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的根據(jù)由出納人員認真核對后辦理。第八條 對于違反規(guī)定的收支,出納人員有權(quán)拒絕辦理。第九條 對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的根據(jù),應(yīng)當(dāng)予以退回,要求補辦手續(xù),更正錯誤；遇有偽造、涂改根據(jù)等虛報冒領(lǐng)的,應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第十條 收付完畢,出納人員應(yīng)在原始根據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 第十一條 現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存確有困難的,按開戶銀行確定的時間送存。 第十二條 不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金,只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須

4、及時入賬。 第十三條 公司提取現(xiàn)金,應(yīng)注明用途,經(jīng)有效審批后,出納人員方可提取。 第十四條 公司派人到外地采購,應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。 第十五條 不準挪用現(xiàn)金,不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金,不準白條抵庫,不準套取庫存現(xiàn)金,不準保留賬外公款,不準公款私存,不準私設(shè)小金庫。 第十六條 出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬根據(jù)收付款,并按記賬根據(jù)逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對,做到日清月結(jié),賬款相符。 第十七條 出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對

5、,做到賬賬相符。 第十八條 為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額,財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期或不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。 第十九條 無論是否簽合同、契約,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 第二十條 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)根據(jù)（發(fā)票或收據(jù)支出筆據(jù)）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。 第二十一條 預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費

6、支出報審表（代借款單）,寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。 第二十二條 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等）,無預(yù)借款直接報賬的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出筆據(jù),寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條 預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 第二十四條 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款）,必須在15天內(nèi)報賬,對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期內(nèi)人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。第二十五條 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市破例）。第五章 企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項第二十七條 現(xiàn)金支出必須有合法的根據(jù),借款必須持有效的借據(jù),不能以“白條”代借據(jù)。第二十八條 購買國家規(guī)定的?？厣唐?/p>