財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序表(doc 3頁)

1、 索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè): 頁次：1審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1. 實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)質(zhì)性測試程序資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)質(zhì)性測試,就是在審計(jì)結(jié)束之時(shí),對與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、評價(jià),并檢查資產(chǎn)負(fù)債表的編制情況。（1）復(fù)查和評價(jià)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)復(fù)查審計(jì)過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的審計(jì)證據(jù),分析、評價(jià)所收集的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)查,被認(rèn)為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分,應(yīng)追加審計(jì)程序,補(bǔ)充收集審計(jì)證據(jù)。（2）檢查資產(chǎn)負(fù)債表列示是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等的規(guī)定。2.

2、實(shí)施損益表實(shí)質(zhì)性測試程序損益表實(shí)質(zhì)性測試,就是在審計(jì)結(jié)束之時(shí),對與收入、成本和費(fèi)用有關(guān)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、評價(jià),并檢查損益表的編制情況。（1）復(fù)查和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)復(fù)查審計(jì)過程中所收集的有關(guān)收入、成本費(fèi)用、利潤及其分配的審計(jì)證據(jù),分析、評價(jià)所收集的審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)查,被認(rèn)為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分,應(yīng)追加審計(jì)程序,補(bǔ)充收集審計(jì)證據(jù)。（2）審查損益表列示是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等的規(guī)定。3實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析性復(fù)核審計(jì)程序在會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測試結(jié)束之后,審計(jì)人員應(yīng)對會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料總體分析性復(fù)核。4 審查現(xiàn)金流量表（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿,檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格式及編制方法的正確性。（2）如果被審計(jì)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表,審計(jì)人員應(yīng)要求被審計(jì)企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)賬簿資料,編制現(xiàn)金流量表,然后進(jìn)行審查。5會(huì)計(jì)報(bào)表附注審計(jì)（1） 審查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的增減變動(dòng)（2） 審查會(huì)計(jì)基本假設(shè)（3） 審查或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)