現(xiàn)金日記賬封面填寫(xiě)

1、現(xiàn)金日記賬封面填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬是單位會(huì)計(jì)最基本最簡(jiǎn)單的一本賬 ，它是記錄和反映 會(huì)計(jì)主體現(xiàn)金活動(dòng)和結(jié)存余量的法定載體。接下來(lái)請(qǐng)欣賞 給大家網(wǎng) 絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬封面填寫(xiě)。現(xiàn)金日記賬封面填寫(xiě)會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責(zé)任， 出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí)， 必須在帳簿封面上寫(xiě)明 單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份， 在帳簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“帳簿啟用 表”。會(huì)計(jì)人員在填寫(xiě)這個(gè)表時(shí)，必須符合以下要求：(1) 寫(xiě)明啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù)。按規(guī)定，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿， 出 納員在啟用帳簿時(shí)，對(duì)于未印制順

2、序號(hào)的帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一 頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺頁(yè)或缺號(hào)。(2) 寫(xiě)明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù) 責(zé)。(3) 加蓋單位財(cái)務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。(4) 當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先辦好帳簿移交 手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋 名章?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結(jié)帳 時(shí)，出納員應(yīng)將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標(biāo)明余額方向（與舊帳相同），在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣, 無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄?，F(xiàn)金日記賬的格式說(shuō)明現(xiàn)金日記賬專門用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) 的一種特種日記賬。現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式

3、賬簿， 其賬頁(yè)格式一 般采用"收入"（借方）、"支出"（貸方）和 "余額"三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核 的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證， 逐日逐筆順序登記。但由于從銀行 提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填 制現(xiàn)金收款憑證， 因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑 證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支 出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。現(xiàn)金日記賬也可以

4、采用多欄式 的格式，即將收入欄和支出欄分 別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、 付的 每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記，月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、 付的來(lái)龍去脈，而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作。 在采用多欄式現(xiàn) 金日記賬的情況下，如果 現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬 頁(yè)篇幅過(guò)大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬?，F(xiàn)金日記賬的操作方法現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)， 賬目和憑證應(yīng)該是完全 一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重 記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)

5、字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的 先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符 ；查對(duì)賬證金額與方向的 一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一 致?，F(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根 據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該 完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一 般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng) 定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)

6、。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科 目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類 帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記 賬的本月收入（借方）合計(jì)數(shù)、本月支出（貸方）合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)， 查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方， 如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證 （提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證 和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先 結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額， 再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者 是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付 款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù) +未記賬的付款憑證金額-未記 賬的收款憑證金額二現(xiàn)金日記賬帳存余額